企業(yè)到商場(chǎng)購(gòu)買充值卡并且充值金額時(shí)，一般通過(guò)“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　到商場(chǎng)購(gòu)買充值卡分錄

　　1、企業(yè)購(gòu)買商場(chǎng)充值卡并且充值金額，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：預(yù)付賬款——充值卡

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)使用充值卡自用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　　       貸：預(yù)付賬款——充值卡

　　其中：

　　企業(yè)使用充值卡發(fā)放給員工作為福利時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　       貸：預(yù)付賬款——充值卡

　　企業(yè)使用充值卡贈(zèng)送給客戶時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　       　貸：預(yù)付賬款——充值卡

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。

　　銷售費(fèi)包括什么內(nèi)容？

　　銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。

　　企業(yè)在商場(chǎng)的促銷活動(dòng)期間購(gòu)入物品，會(huì)比平常的采購(gòu)更劃算，購(gòu)入促銷贈(zèng)品時(shí)，可以通過(guò)庫(kù)存商品科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　購(gòu)買商場(chǎng)促銷贈(zèng)品的會(huì)計(jì)分錄

　　1、購(gòu)入促銷贈(zèng)品

　　借：庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、無(wú)償贈(zèng)送促銷贈(zèng)品

　　借：銷售費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　收到贈(zèng)品的一方：

　　借：庫(kù)存商品

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　商場(chǎng)贈(zèng)送購(gòu)物券的賬務(wù)處理怎么做？

　　贈(zèng)送時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用

　　　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

　　收回購(gòu)物券時(shí)：

　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　采購(gòu)用于贈(zèng)送的貨物的會(huì)計(jì)分錄

　　1、贈(zèng)送禮品、物品計(jì)入銷售費(fèi)用（包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

　　借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　2、代繳個(gè)人所得稅（企業(yè)贈(zèng)送禮品不可能向受禮人索取個(gè)稅，只能自己墊付）

　　借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　3、贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，在歸入促銷費(fèi)用的同時(shí)將其作為視同銷售處理：

　?。?）贈(zèng)送禮品、物品時(shí)

　　借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫(kù)存商品

　   一些企業(yè)通過(guò)出租不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)取得更大的收益，對(duì)于租金收入，一般設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　租金收入的會(huì)計(jì)分錄

　　1、不動(dòng)產(chǎn)租賃收入：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　同時(shí)計(jì)提稅金時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/應(yīng)交房產(chǎn)稅等

　　繳納稅金時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/應(yīng)交房產(chǎn)稅等

　　       貸：銀行存款

　　2、動(dòng)產(chǎn)租賃收入：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　同時(shí)計(jì)提稅金及附加：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加等

　　繳納稅金時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加等

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，資源稅和教育費(fèi)附加等。

　　企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

　　期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。由于分期收款銷售商品核算方法與以前不同，新增加科目“長(zhǎng)期應(yīng)收款”。

　　當(dāng)公司有空閑的房子時(shí)一般都會(huì)進(jìn)行出租，房租對(duì)于以租金為主的公司來(lái)說(shuō)是一筆很大的收入，那么收到租金的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

　　收到租金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到的租金屬于企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　2、收到的租金不屬于企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　3、計(jì)提附加費(fèi)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　如何理解應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶下，應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無(wú)余額。

　　目前我國(guó)人口密集，住房資源較為緊張，租房已早已是許多人共同的選擇，企業(yè)也會(huì)選擇租用辦公場(chǎng)地，支付租金時(shí)可以通過(guò)預(yù)付賬款科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　支付租金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：預(yù)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　確認(rèn)費(fèi)用時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　收到預(yù)付租金的會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)收租金可以記錄于預(yù)收賬款下，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　預(yù)收租金也可以記在其他應(yīng)付款賬戶，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　什么是預(yù)收賬款？

　　預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。

　　預(yù)付賬款是什么？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　企業(yè)租入房屋或者設(shè)備時(shí)，往往需要支付一定金額的租金。對(duì)于租金支出，應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用科目、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目等進(jìn)行有關(guān)核算，具體會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　支付租金分錄

　　公司租賃廠房、設(shè)備等，支付的租金金額，根據(jù)服務(wù)時(shí)限和支付款項(xiàng)所屬期間計(jì)入到期間費(fèi)用或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—租賃費(fèi)科目，然后在受益期間內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，分?jǐn)偟慕痤~，同樣計(jì)入到期間費(fèi)用科目，其分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—租賃費(fèi)

　　       長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—租賃費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付賬款等

　　實(shí)際攤銷時(shí)，做如下分錄：

　　借：管理費(fèi)用—服務(wù)費(fèi)

　       　貸：累計(jì)攤銷

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是什么？

　　“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，比如固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出，均通過(guò)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算。

　　在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶下，企業(yè)應(yīng)按費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中按照費(fèi)用項(xiàng)目披露其攤余價(jià)值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的特征：

　　1、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用需在受益期限內(nèi)分期平均攤銷;

　　2、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本身沒(méi)有價(jià)值，不能轉(zhuǎn)讓;

　　3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用具有集合費(fèi)用的性質(zhì)。

　　收到租金的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)收到房屋租金的收入應(yīng)該計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或者“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算，具體是要看是什么類型的企業(yè)，具體分錄如下：

　　如果是房地產(chǎn)企業(yè)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　如果是其他類型的企業(yè)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　對(duì)于店鋪?zhàn)饨鸬臅?huì)計(jì)處理，企業(yè)通常設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”“其他業(yè)務(wù)成本”“預(yù)付賬款”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　店鋪?zhàn)饨饡?huì)計(jì)分錄

　　1、收到租金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、計(jì)提折舊

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：累計(jì)折舊

　　3、支付租金

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　4、確認(rèn)費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：預(yù)付賬款

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　融資租賃的界定是什么？

　　滿足以下條件之一，即為融資租賃。

　　1、在租賃期限結(jié)束之后，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。

　　2、承租人可以選擇購(gòu)買資產(chǎn)，簽訂的合同的購(gòu)買價(jià)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因此在合同簽訂日就可以確定承租人將會(huì)行使該選擇權(quán)。

　　3、雖然資產(chǎn)所有權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，但是租賃期占資產(chǎn)使用壽命的百分之七十五以上。

　　4、承租人在租賃開(kāi)始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值。

　　5、租賃資產(chǎn)的性質(zhì)特殊，如果不做較大的改造，只有承租人才能使用。

　　那么以上就是關(guān)于店鋪分租租金會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容，希望能對(duì)大家有所幫助。如果各位會(huì)計(jì)朋友們還想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)實(shí)操的相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)吧！

　　當(dāng)企業(yè)在租賃廠房或者設(shè)備時(shí)，都需要支付相應(yīng)的租金。租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃兩種，對(duì)于支付租金的業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　支付租金的會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)付租金時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　       　貸：銀行存款

　　確認(rèn)費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：預(yù)付賬款

　　預(yù)付賬款是什么？

　　預(yù)付賬款指的是企業(yè)按照簽訂的合同規(guī)定而預(yù)先支付的款項(xiàng)。在日常的工作中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入庫(kù)，例如預(yù)付的材料款，商品采購(gòu)貨款等，必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等，對(duì)于購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。作為流動(dòng)資產(chǎn)，預(yù)付賬款不可以以貨幣抵償，而是要求企業(yè)在短期內(nèi)以銷售某種商品，提供勞務(wù)或者服務(wù)來(lái)抵償。

　　預(yù)付賬款的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　付款時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　       　貸：銀行存款

　　收貨時(shí)：

　　借：原材料

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　       　貸：預(yù)付賬款

　　補(bǔ)付余款時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　       　貸：銀行存款

　　收到退回的多余金額時(shí)：

　　借：銀行存款

　       　貸：預(yù)付款項(xiàng)

　　為了反映和監(jiān)督預(yù)付賬款的增減變動(dòng)情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。但當(dāng)企業(yè)款項(xiàng)不多時(shí)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，然后直接通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目來(lái)進(jìn)行核算。

　　很多企業(yè)會(huì)在節(jié)假日發(fā)放相應(yīng)的節(jié)日禮物作為員工福利，比如食用油，月餅，粽子或者購(gòu)物卡等，那么企業(yè)購(gòu)買購(gòu)物卡的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　購(gòu)買商場(chǎng)購(gòu)物卡的會(huì)計(jì)分錄

　　根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)的會(huì)計(jì)科目

　　用于購(gòu)買日常辦公用品

　　計(jì)提

　　借：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

　      　貸：銀行存款

　　實(shí)際購(gòu)買辦公用品

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　      　貸：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

　   用于員工福利

　　計(jì)提

　　借：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

　　      貸：銀行存款

　　發(fā)放時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　      　貸：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

　　用于贈(zèng)予公司客戶

　　計(jì)提

　　借：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

　      　貸：銀行存款

　　贈(zèng)予時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　      　貸：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

　　管理費(fèi)用核算

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。比如像公司經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等都是計(jì)入管理費(fèi)用。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，期末貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要支付的應(yīng)酬費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支，給客戶贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支，旅游景點(diǎn)費(fèi)和交通費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支，業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支。會(huì)計(jì)人員針對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)要嚴(yán)格區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)混在一起。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事費(fèi)提供證明資料的，要能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。

　　做生意的商鋪大多是租來(lái)的，支付店鋪?zhàn)饨饡r(shí)，應(yīng)計(jì)入預(yù)付賬款科目、銀行存款科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　支付店鋪?zhàn)饨鸬臅?huì)計(jì)分錄

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　確認(rèn)費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：預(yù)付賬款

　　租賃依據(jù)其所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移可以分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃：

　　融資租賃是世界上最常見(jiàn)、最基本的非銀行金融形式。是指出租人根據(jù)承租人（用戶）的要求與第三方（供應(yīng)商）簽訂供貨合同。根據(jù)合同，出租人支付承租人從供應(yīng)商處購(gòu)買設(shè)備的費(fèi)用。同時(shí)，出租人與承租人簽訂租賃合同，將設(shè)備租賃給承租人，并向承租人收取一定的租金。

　　經(jīng)營(yíng)租賃，是大型生產(chǎn)企業(yè)的租賃部門(mén)或?qū)I(yè)租賃公司將其產(chǎn)品出租給用戶的一種租賃業(yè)務(wù)。一般來(lái)說(shuō)，出租人有自己的租賃貨物倉(cāng)庫(kù)。一旦承租人提出要求，設(shè)備就可以直接租賃給用戶。用戶按照租賃協(xié)議支付租金，租賃期滿歸還設(shè)備。

　　租賃資產(chǎn)符合下列一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的，為融資租賃；不符合下列條件的，為經(jīng)營(yíng)租賃。

　　租賃結(jié)束時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。

　　承租人有購(gòu)買該資產(chǎn)的選擇權(quán)，且所簽訂合同的購(gòu)買價(jià)款遠(yuǎn)低于行使該選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因此可以確定承租人將在合同簽訂日行使該選擇權(quán)。

　　即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。這里的“大 部分”通常是在租賃期占租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)尚可使用壽命的75%以上(含75%，下 同)。需要注意的是，這條標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)的是租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用壽命的比例，而非租 賃期占該項(xiàng)資產(chǎn)全部可使用年限的比例。如果租賃資產(chǎn)是舊資產(chǎn)，在租賃前已使用年限 超過(guò)資產(chǎn)自全新時(shí)起算可使用年限的75%以上時(shí)，則這條判斷標(biāo)準(zhǔn)不適用，不能使用這 條標(biāo)準(zhǔn)確定租賃的分類。

　　最低租賃付款額在租賃開(kāi)始日的現(xiàn)值幾乎等于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值。

　　租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)人員在日常工作中經(jīng)常會(huì)處理收取租金或支付租金的賬務(wù)問(wèn)題，關(guān)于租金，應(yīng)通過(guò)預(yù)付賬款科目、其他業(yè)務(wù)收入科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　租金的會(huì)計(jì)分錄

       收到租金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　計(jì)提折舊

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：累計(jì)折舊

　　支付租金

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　確認(rèn)費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：預(yù)付賬款

　　租金概述

　　出租人在租賃業(yè)務(wù)中向承租人收取的資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的補(bǔ)償。就出租人而言，這是租金收入，而就承租人而言，這是租金支出。租賃業(yè)務(wù)的租金通常是根據(jù)出租人和承租人在談判中的資產(chǎn)成本來(lái)確定，并按時(shí)間來(lái)計(jì)算，如月租。

　　租賃的類型和條件不同，其價(jià)值也不同。

　　經(jīng)營(yíng)租賃條件下，租金應(yīng)當(dāng)考慮出租人收取的折舊費(fèi)、大修費(fèi)、日常維護(hù)費(fèi)、租賃期利息、保險(xiǎn)費(fèi)、稅務(wù)虧損和手續(xù)費(fèi)。租賃合同約定由承租人承擔(dān)日常維護(hù)費(fèi)用的，日常維護(hù)費(fèi)用不計(jì)入租金。

　　融資租賃條件下，租金應(yīng)當(dāng)考慮租賃資產(chǎn)的購(gòu)買價(jià)款、出租人支付的墊款利息和出租人收取的手續(xù)費(fèi)。至于租賃資產(chǎn)的維修費(fèi)、維修費(fèi)、稅收和舊風(fēng)險(xiǎn)，一般由承租人負(fù)責(zé)，但不計(jì)入租金。有些租賃租金不是事先確定的，而是按照雙方約定的一定標(biāo)準(zhǔn)按期計(jì)算的，如產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售量、使用機(jī)器時(shí)數(shù)、市場(chǎng)利率、價(jià)格指數(shù)等，這種方法一般適用于零售業(yè)，以及礦業(yè)用地租賃和企業(yè)租賃。

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為了提高經(jīng)濟(jì)效益，一般會(huì)將不需要用的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行出租，那么收取倉(cāng)庫(kù)租金的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　倉(cāng)庫(kù)租金的會(huì)計(jì)分錄

　　出租方收取租金時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入—倉(cāng)庫(kù)租賃收入

　　租入方支付租金時(shí)

　　借：管理費(fèi)用—租賃費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。　

　　其他業(yè)務(wù)收入是什么？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他日?；顒?dòng)所取得的收入，核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。

　　出租固定資產(chǎn)、出租投資性房地產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務(wù)、用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換(在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下)或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入均屬于其他業(yè)務(wù)收入。

　　倉(cāng)庫(kù)押金分錄

　　收到押金時(shí)

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　退還押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　押金無(wú)法退回時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　付款方的賬務(wù)處理

　　支付押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款—押金

　　       貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　不少企業(yè)通過(guò)租賃廠房來(lái)用于辦公生產(chǎn)，相應(yīng)的租金支出，可計(jì)入預(yù)付賬款科目、管理費(fèi)用科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　廠房租金會(huì)計(jì)分錄

　　廠房租金計(jì)入管理費(fèi)用。支付租金時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款——廠房租金

　　       貸：銀行存款

　　每月攤銷

　　借：管理費(fèi)用——廠房租金

　　       貸：預(yù)付賬款——廠房租金

　　老的會(huì)計(jì)制度規(guī)定以前的預(yù)付費(fèi)用在一年以內(nèi)是記入“待攤費(fèi)用“科目的，但是現(xiàn)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定預(yù)付費(fèi)用在一年以內(nèi)的計(jì)入“預(yù)付賬款“科目，攤銷方式與以前相同。

　　如果預(yù)付費(fèi)用超過(guò)一年的且金額較大的計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，比如付款超過(guò)一年的房租，還有裝修費(fèi)，因?yàn)檠b修工期一般都比較長(zhǎng)，按照完工進(jìn)度先付款，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)

　　      貸：銀行存款

　　完工后分期攤銷

　　借：管理費(fèi)用——裝修費(fèi)

　　       貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)

　　企業(yè)倒閉的時(shí)候，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用還沒(méi)有攤銷完要怎么處理呢？按照相關(guān)規(guī)定，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用還有余額，企業(yè)在注銷時(shí)將尚未攤銷的“待攤費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“清算損益”科目.

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　      貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　預(yù)付賬款是什么？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目，核算的是預(yù)付賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)，如為貸方余額，則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中時(shí)常會(huì)發(fā)生租賃業(yè)務(wù)。租賃房屋時(shí)，支付的相應(yīng)租金，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　支付租金的會(huì)計(jì)分錄

　　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，取消了待攤費(fèi)用科目后，允許一次性計(jì)入當(dāng)期損益了。分錄為

　　借：制造費(fèi)用／管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用－－租賃費(fèi)

　      　貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　如果仍然想分月攤銷的話，可先計(jì)入預(yù)付賬款，在攤銷，分錄為

　　支付時(shí)

　　借：預(yù)付賬款－－租金

　       　貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　每月攤銷時(shí)

　　借：制造費(fèi)用／管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用－－租賃費(fèi)

　       　貸：預(yù)付賬款－－租金

　　經(jīng)營(yíng)租賃與融資租賃的區(qū)別

　　融資租賃服務(wù)是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點(diǎn)的租賃活動(dòng)。簡(jiǎn)而言之，就是承租人需要?jiǎng)赢a(chǎn)或是不動(dòng)產(chǎn)，但是沒(méi)有足夠的錢去購(gòu)買，這時(shí)他找到融資租賃公司，讓融資租賃公司去購(gòu)買指定的動(dòng)產(chǎn)或是不動(dòng)產(chǎn)，再向融資租賃公司租賃。承租人分期支付的租金一般會(huì)接近資產(chǎn)的買價(jià)，租賃期結(jié)束后資產(chǎn)一般歸承租人所有，但即使資產(chǎn)不歸承租人，也屬于融資租賃。

　　經(jīng)營(yíng)租賃是由租賃公司向承租單位在短期內(nèi)提供設(shè)備，并提供維修、保養(yǎng)等的一種服務(wù)性業(yè)務(wù)，又稱服務(wù)性租賃。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，出租人應(yīng)當(dāng)采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。

　　作用不同：

　　由于租賃公司能提供現(xiàn)成融資租賃資產(chǎn)，這樣使企業(yè)能在極短的時(shí)間，用少量的資金取得并安裝投入使用，并能很快發(fā)揮作用，產(chǎn)生效益，因此，融資租賃行為能使企業(yè)縮短項(xiàng)目的建設(shè)期限，有效規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，避免企業(yè)因資金不足而放過(guò)稍縱即逝市場(chǎng)機(jī)會(huì)。經(jīng)營(yíng)租賃行為能使企業(yè)有選擇地租賃企業(yè)急用但并不想擁用的資產(chǎn)。特別是工藝水平高、升級(jí)換代快的設(shè)備更適合經(jīng)營(yíng)租賃。

　　房屋租金的支付方和收款方不同，計(jì)入的會(huì)計(jì)科目也不相同，作為支付方，一般通過(guò)費(fèi)用科目核算，作為出款方，一般通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算。對(duì)于房屋租金，收款方和支付方分別如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　房屋租金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收款方

　　收到租金時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　      貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　計(jì)提折舊：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：累計(jì)折舊

　　2、支付方

　　支付租金時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　確認(rèn)費(fèi)用：

　　借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　       貸：預(yù)付賬款

　　什么是制造費(fèi)用？

　　制造費(fèi)用，企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本，包含有間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)用、折舊費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)按照制造費(fèi)用的性質(zhì)合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶進(jìn)行總分類核算，該賬戶應(yīng)按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細(xì)賬來(lái)反映生產(chǎn)單位各項(xiàng)制造費(fèi)用的發(fā)生情況?！爸圃熨M(fèi)用”賬戶屬于成本費(fèi)用類賬戶，借方表示歸集發(fā)生的制造費(fèi)用，貸方反映制造費(fèi)用的分配，月末應(yīng)無(wú)余額。

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用，企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)對(duì)外出租房屋，可取得相應(yīng)的租金收入，一般將租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目核算，相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　租金收入分錄處理

　　收到租金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　計(jì)提折舊

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入，包括材料銷售、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、代購(gòu)代銷、包裝物出租等收入。一般情況下，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入不大，發(fā)生頻率不高，在收入中所占比重較小。

　　其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的折舊額或攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　房租押金會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　收到押金時(shí)

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　退還押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　押金無(wú)法退回時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　支付押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款————押金

　　　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　收到退還押金時(shí)

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　　　貸：其他應(yīng)收款————押金

　　押金無(wú)法退回時(shí)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　　　貸：其他應(yīng)收款————押金

　　在日常生活中，租賃房屋時(shí)需要支付出租方相應(yīng)的租金。出租方取得租金收入時(shí)，可計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　收到房租的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到租金時(shí)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、計(jì)提折舊

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：累計(jì)折舊

　　支付房租的會(huì)計(jì)分錄

　　1、房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-房租

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、房租為每年支付一次的，分錄如下：

　　(1)一次性支付一年房租時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款——房租

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　(2)取得發(fā)票，每月攤銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-房租

　　       貸：預(yù)付賬款——房租

　　什么是其他業(yè)務(wù)收入？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他日?；顒?dòng)所取得的收入。一般情況下，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入不大，發(fā)生頻率不高，在收入中所占比重較小。如材料物資及包裝物銷售、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等。

　　“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶下，應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類，本賬戶期末應(yīng)無(wú)余額。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　當(dāng)企業(yè)自有房屋閑置時(shí)，為了將其發(fā)揮作用，就會(huì)將閑置的房屋出租以取得一定的收益。那么當(dāng)出租房屋收到租金該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收到租金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　交房租的會(huì)計(jì)處理

　　1、如果預(yù)付全年租金時(shí)

　　借：預(yù)付賬款-租金(新準(zhǔn)則已取消待攤費(fèi)用科目)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、按月攤銷時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用(根據(jù)受益單位記入)

　　       貸：預(yù)付賬款-租金

　　3、如果僅是支付該月租金：

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-租金

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

　　什么是預(yù)付賬款？

　　是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。

　　借方登記企業(yè)向供貨商預(yù)付的貨款，貸方登記企業(yè)收到所購(gòu)物品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款；本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付獲得商品和勞務(wù)的款項(xiàng)。

　　企業(yè)為了購(gòu)買一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的商品時(shí)，會(huì)在商場(chǎng)購(gòu)買充值卡，取得商場(chǎng)充值卡發(fā)票時(shí)，一般計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　商場(chǎng)充值卡發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　1、公司購(gòu)卡時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款——預(yù)付卡

　　       貸：銀行存款

　　取得開(kāi)具的普通發(fā)票，品名""預(yù)付卡銷售和充值""，發(fā)票稅率欄不征稅。

　　2、公司持卡消費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/固定資產(chǎn)(根據(jù)實(shí)際支出情況來(lái)列支科目)

　　       貸：其他應(yīng)收款——預(yù)付款

　　門(mén)店充值卡充值的會(huì)計(jì)分錄

　　1、會(huì)員充值卡充值時(shí)

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　       銷售費(fèi)用（充值優(yōu)惠金額）

　　       貸：預(yù)收賬款

　　2、會(huì)員卡充值金額消費(fèi)時(shí)

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　預(yù)付卡充值發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　先將預(yù)付的款項(xiàng)計(jì)入“預(yù)付賬款”科目核算，等實(shí)際使用時(shí)，再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　       貸：預(yù)付賬款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　一些企業(yè)會(huì)選擇將倉(cāng)庫(kù)出租給別人或租入倉(cāng)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存原材料、庫(kù)存商品等，那么有關(guān)倉(cāng)庫(kù)租金的支出與收入業(yè)務(wù)，具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　倉(cāng)庫(kù)租金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)租入倉(cāng)庫(kù)，支付租金時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)，收租金時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本分別核算什么？

　　“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租投資性房地產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務(wù)、用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。

　　“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租（出售）包裝物的成本或攤銷額、租賃資產(chǎn)發(fā)生的或有支出、代銷商品的成本、提供勞務(wù)的成本、用于非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組的材料成本等。