隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我們可以看到各種關(guān)于銀行理財、貨幣基金等新聞報道。理財已經(jīng)是一種潮流。那么對于銀行入息的會計分錄該怎么做呢?作為財務(wù)，你了解多少?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看銀行入息的賬務(wù)處理。

　　銀行入息會計分錄怎么做?

　　根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十六條規(guī)定可得，如果單位和個人需要臨時使用發(fā)票，那么可以憑借購銷商品、經(jīng)辦人身份證明、提供或者接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動的書面證明直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請辦理代開發(fā)票。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)相關(guān)規(guī)定，對于應(yīng)當繳納稅款的，則稅務(wù)機關(guān)先對稅款進行征收，再對發(fā)票進行開具。

　　按照發(fā)票管理的需要，稅務(wù)機關(guān)可以依照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的相關(guān)規(guī)定，委托其他單位代開發(fā)票。

　　所以，借給公司錢收到利息開具發(fā)票，應(yīng)當根據(jù)貸款服務(wù)繳納相應(yīng)的增值稅。銀行入息賬務(wù)處理如下：

　　1、支付借款的時候

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)收利息

　　貸：財務(wù)費用-利息收入

　　2、收到還款和利息

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款

　　貸：應(yīng)收利息

　　知識拓展：短期借款借人及償還的賬務(wù)處理、短期借款付息的賬務(wù)處理

　　短期借款借人和償還怎么做賬務(wù)處理

　　企業(yè)借人各種短期借款，按照借人的實際本金數(shù)進行賬務(wù)處理時：

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　企業(yè)歸還各種短期借款，按照實際歸還數(shù)進行賬務(wù)處理時：

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　短期借款付息怎么做賬務(wù)處理

　　按照月份進行預(yù)提利息的時候，按照預(yù)提數(shù)，以財務(wù)費用為借記科目，應(yīng)付利息為貸記科目。按照實際支付利息的時候，應(yīng)付利息為借記科目。如果實際支付額要比預(yù)提利息大，其差額借記財務(wù)費用賬戶，以銀行存款等賬戶為貸記科目。如果要比應(yīng)付利息小，差額用紅字借記財務(wù)費用賬戶，其應(yīng)付利息賬戶就是貸記科目。

　　如果企業(yè)借入的短期借款利息是按照月份進行支付的，或者利息額并不會很大，那么對于借款到期時和本金一起償還的，應(yīng)當在支付利息的時候，直接在當期有關(guān)費用中計入。根據(jù)實際支付的利息額，以財務(wù)費用為借記科目，銀行存款等為貸記科目。

　　企業(yè)外幣賬戶結(jié)息，應(yīng)計入“財務(wù)費用——利息收入”科目核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　公司外幣賬戶結(jié)息分錄

　　1、企業(yè)外幣賬戶結(jié)息，會計分錄為：

　　借：銀行存款——外幣戶

　　借：財務(wù)費用——利息收入(紅字)

　　2、期末，結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)本年利潤，會計分錄為：

　　借：本年利潤

　　       貸：財務(wù)費用——利息收入(紅字)

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，一般在“財務(wù)費用”科目進行核算，并按費用種類設(shè)置明細賬。財務(wù)費用發(fā)生時，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方。

　　銀行存款包括哪些內(nèi)容？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　銀行結(jié)息是指利息的實際給付，利息實際給付時，可通過財務(wù)費用科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　銀行結(jié)息如何做會計分錄？

　　借：銀行存款

　　        貸：財務(wù)費用

　　銀行存款和財務(wù)費用如何理解？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣、未確認融資費用攤銷、分期收款銷售方式下“未實現(xiàn)融資收益”的攤銷等。

　　企業(yè)發(fā)生借款業(yè)務(wù)，一般可通過短期借款科目核算，計提利息時，計入財務(wù)費用科目核算，相關(guān)會計分錄該怎么做？

　　借款業(yè)務(wù)分錄

　　1、實際發(fā)生借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款-本金

　　2、計提利息費用時：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　3、到期歸還利息本金時：

　　借：短期借款-本金

　　       應(yīng)付利息

　　        貸：銀行存款

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　工商企業(yè)的短期借款主要有：經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項儲備借款等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“短期借款”科目，核算短期借款的取得及償還情況。該科目貸方登記取得借款的本金數(shù)額，借方登記償還借款的本金數(shù)額，余額在貸方，表示尚未償還的短期借款。本科目應(yīng)按照貸款人設(shè)置明細賬，并按借款種類和幣種進行明細核算。

　　財務(wù)費用包括什么？

　　財務(wù)費用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用如債券印刷費、國外借款擔保費等

　　財務(wù)費用的具體內(nèi)容如下：

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　(4)其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　企業(yè)因資金緊張發(fā)生借款業(yè)務(wù)的，會計核算時除了要處理收到借款問題，也要處理歸還借款的問題。對于歸還借款，如何做會計分錄？

　　還借款分錄處理

　　取得短期借款時

　　借：銀行存款

　       　貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　        貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　　        貸：銀行存款

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　應(yīng)付利息屬于負債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　借款的種類有哪些？

　　1.按提供貸款的機構(gòu)，分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構(gòu)貸款

　　2.按機構(gòu)對貸款有無擔保要求，分為信用貸款和擔保貸款。

　　3.按企業(yè)取得貸款的用途，分為基本建設(shè)貸款、專項貸款和流動資金貸款。

　　員工因個人因素向企業(yè)提出借款時，實務(wù)中可設(shè)置其他應(yīng)收款科目進行相關(guān)核算。對于員工借款和歸還借款的會計分錄，應(yīng)如何編制？

　　員工借款和歸還借款如何做會計分錄？

　　例如：員工張華向企業(yè)借款500元，并于一個月后歸還借款500元，請問員工張華借款和歸還借款的會計分錄該怎么做？

　　借款時：

　　借：其他應(yīng)收款-張華 500元

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款-張華 500元

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其他應(yīng)收款主要內(nèi)容包括：應(yīng)收的出租包裝物租金;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　員工罰款的會計分錄

　　企業(yè)對員工進行罰款時，計入到營業(yè)外收入—罰沒收入里面。比如員工沒有遵守公司規(guī)章制度被罰款，則在實際收到罰款收入時做如下分錄：

　　借：其他應(yīng)收款—xx員工

　　       貸：營業(yè)外收入—罰沒收入

　　借：庫存現(xiàn)金等

　　       貸：其他應(yīng)收款—XX員工

　　銀行結(jié)息指的是利息的實際給付，財會人員一般通過“財務(wù)費用”等會計科目來核算銀行結(jié)息的賬務(wù)，具體的會計分錄該怎么寫？

　　銀行結(jié)息的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務(wù)費用

　　如何理解銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　如何理解財務(wù)費用？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體包括有：

　　1、利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　4、其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用在“財務(wù)費用”科目中核算，并按費用項目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　銀行結(jié)息指的是銀行按照銀行存款、貸款積數(shù)，以約定的利率結(jié)算存貸款利息，一般通過“財務(wù)費用”進行會計處理，對于銀行結(jié)息的會計分錄該如何編制？

　　銀行結(jié)息的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務(wù)費用

　　財務(wù)費用怎么理解？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　“財務(wù)費用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。在利潤表中，單設(shè)“財務(wù)費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，并根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額，即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　股票派息，簡稱為派息，是股市用語，對于企業(yè)收到的股票派息，可以設(shè)置利潤分配科目、應(yīng)付股利科目進行核算，有關(guān)會計分錄是什么？

　　收到股票派息的會計分錄

　　具體分為以下幾種情況：

　　1、計提現(xiàn)金股利，應(yīng)當編制以下的會計分錄：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　2、實際支付的時，應(yīng)當編制以下的會計分錄：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　股票派息又稱派息。股票前一日收盤價減去上市公司發(fā)放的股息稱為派息。

　　股票如何理解？

　　股票是一種有價證券，它是股份有限公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。

　　股票的分類：

　　按股東所享有的權(quán)利，可分為普通股和優(yōu)先股;

　　按票面是否標明持有者姓名，分為記名股票和不記名股票;

　　按股票票面是否記明入股金額，分為有面值股票和無面值股票;

　　按能否向股份公司贖回自己的財產(chǎn)，分為可贖回股票和不可贖回股票。

　　什么是分紅股息？

　　分紅股息是指公司彌補以前年度虧損，提取法定公積金和任意公積金后，按照股東持股比例或者公司章程規(guī)定的方式，以現(xiàn)金或者股份的形式分配剩余利潤。

　　什么是利潤分配？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　應(yīng)付股利是什么？

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤，包括應(yīng)付國家、其他單位以及個人的投資利潤。企業(yè)與其他單位或個人的合作項目，按協(xié)議或合同規(guī)定，應(yīng)支付利潤的聯(lián)費業(yè)也可列入應(yīng)付股利。

　　按揭貸款是指以按揭方式進行的一種貸款業(yè)務(wù)。企業(yè)在經(jīng)營過程中有時也會以按揭貸款的方式進行交易。那么公司的按揭貸款業(yè)務(wù)該如何做會計分錄？

　　公司按揭貸款每月還款的會計分錄

　?。薄①彿繒r：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：短期借款（本金＋利息）

　　　　　　銀行存款（首付金額）

　?。病⒚吭逻€款時：

　　借：短期借款（本金＋利息）

　　　　貸：銀行存款（如果遇利率調(diào)整，差額應(yīng)當記入當期財務(wù)成本）

　　銀行貸款及貸款利息的會計分錄

　　１、一年以內(nèi)借款：

　　（１）借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　?。ǎ玻┛劾r去銀行拿利息單：

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：銀行存款

　?。ǎ常┻€本時：

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　?。?、一年以上借款：

　?。ǎ保┙杩顣r：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期借款

　?。ǎ玻┻€利息時，根據(jù)銀行每月還本扣息的清單做如下的會計分錄如下：

　　借：長期借款（還的本金）

　　　　財務(wù)費用（扣的利息）

　　　　貸：銀行存款

　　短期借款和長期借款的區(qū)別

　　第一，最大的區(qū)別是期限。長期借款期限長，短期借款期限短；

　　第二，風(fēng)險承擔不同。短期借款所需要承擔的風(fēng)險相對要低；

　　第三，短期借款最大的優(yōu)勢是利率低；

　　第四，短期借款只核算本金，而長期借款科目既核算借款的本金，也核算利息費用的調(diào)整。長期借款是項目投資中的主要資金來源。

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　公司由于資金不足時，會選擇向金融機構(gòu)貸款，用于公司的日常經(jīng)營或者擴大生產(chǎn)，借到的款項應(yīng)計算并歸還利息，那么貸款償還利息的會計分錄怎么做？

　　貸款還息的會計分錄

　　1、借款期限在一年以內(nèi)的為短期借款，一年以上為長期借款。

　　收到貸款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款/長期借款

　　2、每月計提利息，短期借款的利息按月計體或者還本付息一次進行，但利息數(shù)額不大時，可直接計入當期損益．如果短期借款的利息按季（或半年）計收，或還本付息一次進行，但利息數(shù)額較大時，可以按月預(yù)提、確認和費用．

　　借：財務(wù)費用－利息支出

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　實際歸還利息

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　還貸款時

　　借：短期借款/長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)借款的注意事項

　　１、提供合理的財務(wù)報表，以及流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等幾個償債能力指標的分析。

　?。病⒆⒁赓J款的用途，金融機構(gòu)有規(guī)定借款用途的要遵守約定。

　?。?、計算融資成本企業(yè)是否可以負擔。

　?。础⒆⒁赓J款到期的時間和還款工作的安排。

　　什么是長期借款？

　　長期借款屬于負債類科目。長期借款科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在１年以上（不含１年）的各項借款。長期借款科目應(yīng)當按照貸款單位和貸款種類，分為“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，涉及到還別人款項時，一般可以通過“其他應(yīng)付款”等科目進行核算，具體會計分錄應(yīng)如何編制？

　　還別人款的會計分錄怎么做?

　　企業(yè)還借款項時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款

　　還款時：

　　借：其他應(yīng)付款

　       　貸：銀行存款

　　其中，如果涉及到利息：

　　借：財務(wù)費用

       　　其他應(yīng)付款

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到貨款，退回多余部分時：

　　借：銀行存款

　       　貸：預(yù)收賬款

　　退回時：

　　借：預(yù)收賬款

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)向銀行機構(gòu)借入款項時：

　　實際發(fā)生借款時：

　　借：銀行存款

　       　貸：短期借款

　　到期歸還利息本金時：

　　借：短期借款-本金

　       　短期借款-應(yīng)計利息

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款是什么科目？

　　其他應(yīng)付款科目屬于負債類科目，其借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項。貸方表示應(yīng)當向其他單位或者個人應(yīng)付而未付的款項。該科目期末余額一般在貸方，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。

　　其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。同時也核算企業(yè)（保險）應(yīng)交納的保險保障基金。

　　預(yù)收賬款是什么科目？

　　預(yù)收賬款科目屬于負債類科目，該科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。其中，預(yù)收賬款情況不多的，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目，不設(shè)置本科目。

　　銀行結(jié)息可以理解為銀行根據(jù)銀行存款和貸款積數(shù)，以約定的利率結(jié)算存貸款利息，對于企業(yè)收到的利息，可以通過銀行存款、財務(wù)費用科目核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　銀行結(jié)息的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務(wù)費用

　　支付銀行手續(xù)費的會計分錄

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：銀行存款

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣、未確認融資費用攤銷、分期收款銷售方式下未實現(xiàn)融資收益的攤銷等。

　　財務(wù)費用屬于損益類科目，借方登記增加，貸方登記減少。損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方；而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)借入短期借款時，應(yīng)設(shè)置銀行存款科目、短期借款科目進行有關(guān)核算，按期歸還借款時，會計人員該如何做會計分錄？

　　歸還短期借款的會計分錄

　　借入短期借款

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　計提利息時

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款

　　借：短期借款

　　　　應(yīng)付利息(財務(wù)費用)

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付利息屬于負債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務(wù)費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

　　合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。實際支付利息時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

　　企業(yè)借款利息的會計分錄

　　1、企業(yè)支付借款利息分錄處理如下：

　　計提利息

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息（歸還已經(jīng)預(yù)提的利息）

　　　　貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用（利息沒有預(yù)提，直接支付）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、企業(yè)收到的借款利息：

　　借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期借款

　　還利息時銀行有每月還本扣息的清單：

　　借：長期借款（還的本金）

　　　　財務(wù)費用（扣的利息）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，會根據(jù)需求向銀行或金融機構(gòu)進行借款，一般為短期借款或長期借款，具體的會計分錄怎么做？

　　短期借款和長期借款的會計分錄

　　1、短期借款

　?。?）借入各種短期借款

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　?。?）計提發(fā)生的短期借款利息

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息（或銀行存款）

　?。?）歸還短期借款

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　2、長期借款

　　（1）借入各種長期借款

　　借：銀行存款（或在建工程、固定資產(chǎn)等）

　　　　貸：長期借款

　?。?）發(fā)生的長期借款利息支出，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)的購建成本

　　借：在建工程（或固定資產(chǎn)）

　　　　貸：應(yīng)付利息

　?。?）長期借款的利息支出，在固定資產(chǎn)已辦理竣工決算后發(fā)生的，計入當期損益

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　?。?）歸還長期借款

　　借：長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　長期借款和短期借款的區(qū)別

　　長期借款科目既核算借款的本金，也核算利息費用的調(diào)整，是項目投資中的主要資金來源之一。企業(yè)借入長期借款一般有兩種方式：一是將借款存入銀行，由銀行監(jiān)督隨時提??；二是由銀行核定一個借款限額，在限額內(nèi)隨用隨借，在這種方式下，企業(yè)在限額內(nèi)借入的款項按其用途直接記入“在建工程”、“固定資產(chǎn)”等賬戶。企業(yè)長期借款的償還也有不同的方式：可以是分期付息到期還本；也可以是到期一次還本付息；還可以是分期還本付息。

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限不滿一年的各項借款。短期銀行借款的目的一般是為了彌補企業(yè)自有流動資金的不足，屬于企業(yè)流動負債，因此，其利息應(yīng)作為財務(wù)費用處理。

　　企業(yè)在日常交易往來中可以使用的款項是有限的，當企業(yè)資金緊缺時可以選擇借入短期借款來處理，對于短期借款，應(yīng)該如何做會計分錄？

　　短期借款的賬務(wù)處理

　?。?、實際發(fā)生借款時：

　　借：銀行存款

　       　貸：短期借款

　?。?、計提利息費用時：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　?。?、到期歸還利息本金時：

　　借：短期借款－本金

　　       應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括但不僅限于金融機構(gòu)手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣。

　　應(yīng)當注意的是：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　“財務(wù)費用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　在利潤表中，單設(shè)“財務(wù)費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，并根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額，即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。

　　應(yīng)付利息怎么理解？

　　應(yīng)付利息指的是企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　“應(yīng)付利息”科目屬于負債類科目，借方表示減少，即該筆利息已經(jīng)支付；貸方表示增加，即應(yīng)付未付的利息增加。期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。并且本科目可按存款人或債權(quán)人設(shè)置明細賬戶，進行明細核算。

　　企業(yè)會計人員核算沖銷借款的業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目、銀行存款科目進行相關(guān)處理，相應(yīng)的會計分錄是什么？

　　沖銷借款如何做會計分錄？

　　沖銷借款就是對掛的往來借款進行的一個沖減過程，具體的賬務(wù)處理如下：

　　發(fā)生借款時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　沖銷借款時，也就是收到了還款

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　借款利息會計分錄是什么？

　　取得短期借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　　　貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么意思？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；

　　4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

　　7.購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金指企業(yè)撥給所屬報賬單位用于收購產(chǎn)品、開支費用和其他業(yè)務(wù)上必需使用的周轉(zhuǎn)資金。那么還周轉(zhuǎn)金的會計分錄該怎么做？

　　還周轉(zhuǎn)金的會計分錄

　　如果商品部實行的是定額業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金制度，發(fā)生了下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要求根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會計分錄。

　　1、如果商品銷售部領(lǐng)取用于零星支出和找零用的定額業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金2,000元：

　　借：其他應(yīng)收款——業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金2000

　　       貸：庫存現(xiàn)金2000

　　2、如果商品銷售部購買包裝商品用捆扎繩和塑料袋1200元，到財會部門進行報銷，出納員以現(xiàn)金付訖以補足其業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金定額：

　　借：銷售費用1200

　　       貸：庫存現(xiàn)金1200

　　3、如果商品銷售部因為人員工作變動，原業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的保管人員調(diào)離工作，交回其所保管的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金2000元，收到現(xiàn)金并開據(jù)了相關(guān)的收據(jù)：

　　借：庫存現(xiàn)金2000

　　       貸：其他應(yīng)收款——業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金2000

　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金如何理解？

　　對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的撥付可以按照資金供應(yīng)方式的不同，采取“報賬付款”、“計劃撥款”、“交貨補款”、“下貸上轉(zhuǎn)”、“坐支銷貸款”五種方式。

　　(1)報賬付款是指對收購量比較穩(wěn)定的收購站，根據(jù)報賬間隔時間和計劃收購量，核撥一定數(shù)額的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，收購站按期編制“商品收、付、存報告表”，送財會部門報賬，財會部門經(jīng)審核無誤后，補足業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

　　(2)計劃撥款是指按照收購站的收購計劃，撥給收購資金，收購站按期編制“商品收、付、存報告表”，送財會部門報賬。財會部門隨即沖減撥給收購資金。

　　(3)交貨補款是指根據(jù)收購站業(yè)務(wù)量核撥一定數(shù)額的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。收購站對收購的農(nóng)副產(chǎn)品隨收隨交，財會部門根據(jù)交貨金額，補足周轉(zhuǎn)金。

　　(4)下貸上轉(zhuǎn)是指由上級單位與銀行對當?shù)赜秀y行分支機構(gòu)的收購站，核給一定數(shù)額的銀行貸款指標。收購站所需的收購資金，以上級企業(yè)名義直接從當?shù)劂y行取得貸歉，通過銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，將貸款劃轉(zhuǎn)到上級企業(yè)開戶千的貸款賬戶。

　　(5)坐支銷貨款是指既收購又銷售的收購站或兼營收購業(yè)務(wù)的零售門市部，經(jīng)上級單位和銀行批準，可以用銷貨款支付農(nóng)副產(chǎn)品收購款相關(guān)費用，對墊付的收購款抵作銷貸款報賬，不另撥業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

　　在企業(yè)經(jīng)營活動中收到銀行的利息賬單，企業(yè)一般通過銀行存款、財務(wù)費用、本年利潤等科目進行核算。

　　結(jié)息的會計分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生利息收入：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務(wù)費用——利息收入（紅字）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)利息：

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：財務(wù)費用——利息收入（紅字）

　　企業(yè)發(fā)生利息收入然后結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)當通過“銀行存款”科目以及“財務(wù)費用”相關(guān)二級科目核算。由于企業(yè)會計系統(tǒng)利潤表中的財務(wù)費用費用項目取數(shù)時都會取用借方的發(fā)生額，因此一般將財務(wù)費用利息收入增加額進行紅字借記的會計處理。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。銀行存款是企業(yè)儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　財務(wù)費用科目如何理解？

　　1、利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度或者年度終了時，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　4、其他財務(wù)費用，例如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　借款人在貸款到期日前每月只歸還利息，貸款到期日一次性歸還貸款本金，就是按月還息到期還本的意思。一般會涉及到短期借款和長期借款。

　　按月付息到期還本的會計分錄

　　按月還息到期還本是指借款人在貸款到期日前每月只歸還利息，貸款到期日一次性歸還貸款本金。每月還款金額為：出借總額×月利率；最后一次還款金額為：出借總額×月利率+借款總額。

　　假設(shè)：預(yù)期還款日是2016年11月8日，投資時間是2016年5月9日。借款期限是6個月的話，利息結(jié)算時間為6月8日、7月8日、8月8日、9月8日、10月8日、11月8日，本金結(jié)算時間為11月8日。每月利息是按照月利率來算的，本金X月利率，最后一次還款的金額是本金加上最后一筆利息的。

　　到期一次還本付息的會計分錄

　　償還借款的會計分錄

　　一、短期借款的會計分錄如下：

　　1、取得借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　2、每期計提利息時

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　3、到期一次性還本付息

　　借：短期借款

　　　　應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　二、如果是長期借款的話，會計分錄如下：

　　1、取得借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期借款-本金

　　2、每期計提利息時

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：長期借款-應(yīng)計利息

　　3、到期一次性還本付息

　　借：長期借款-本金

　　　　長期借款-應(yīng)計利息

　　　　貸：銀行存款

　　什么是短期借款？

　　短期擔保借款是指有一定的擔保人作擔?；蚶闷髽I(yè)的財產(chǎn)作抵押或質(zhì)押而取得的借款。短期擔保借款的擔保品：1、應(yīng)收賬款擔保借款；2、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)借款；3、存貨擔保借款。

　　長期借款的含義是什么？

　　長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)或超過一年的一個營業(yè)周期以上的的各項借款。我國股份制企業(yè)的長期借款主要是向金融機構(gòu)借人的各項長期性借款，如從各專業(yè)銀行、商業(yè)銀行取得的貸款；除此之外，還包括向財務(wù)公司、投資公司等金融企業(yè)借入的款項。