企業(yè)按職工工資總額一定比例提取用于職工教育事業(yè)的費用，稱為職工教育經費，對于企業(yè)支付的職工教育經費，是否必須計提？

　　職工教育經費需要計提嗎？

　　職工教育經費不需要計提，在實際支付時實報實銷，應在應付職工薪酬下設立二級科目職工教育經費：

　　實際發(fā)生時報銷教育經費：

　　借：應付職工薪酬-教育經費

　　      貸：庫存現(xiàn)金

　　月末分配：

　　借：制造費用或管理費用

　　       貸：應付職工薪酬-教育經費

　　職工教育經費列支范圍

　　職工教育經費列支范圍包括

　　1、上崗和轉崗培訓;

　　2、各類崗位適應性培訓;

　　3、崗位培訓、職業(yè)技術等級培訓、高技能人才培訓;

　　4、專業(yè)技術人員繼續(xù)教育;

　　5、特種作業(yè)人員培訓;

　　6、企業(yè)組織的職工外送培訓的經費支出;

　　7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經費支出;

　　8、購置教學設備與設施;

　　9、職工崗位自學成材獎勵費用;

　　10、職工教育培訓管理費用等。

　　已計提未實際使用的職工教育經費能否稅前扣除？

　　根據《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除;

　　根據《財政部　稅務總局關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)規(guī)定，、企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　因此，對于企業(yè)已實際發(fā)生的職工教育經費支出可以從稅前扣除，對于會計處理中已計提但未實際發(fā)生培訓行為、未實際使用的職工教育經費支出不得從稅前扣除。

　　職工教育經費是按照工資總額的一定比例，提取用于職工教育事業(yè)的費用，那么職工教育經費是否需要計提呢?讓我們來一起了解。

　　職工教育經費需要計提嗎？

　　職工教育經費是不需要計提的，在實際支付時一般都是實報實銷，因此要在應付職工薪酬下設立職工教育經費二級科目明細核算。相關會計分錄如下：

　　實際發(fā)生時報銷支付教育經費：

　　借：應付職工薪酬-教育經費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　月末分配：

　　借：制造費用或管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬-教育經費

　　職工教育經相關知識點

　　1、職工教育經費提取比例是工資總額的2.5%，需要注意的是所提取的職工教育經費不需要向稅務部門繳納稅費。

　　2、職工教育經費主要用途為單位職工教育、學習培訓的經費支出。

　　3、教育費附加按中方投資比例計算繳納，其中外商投資部分不需要繳納。

　　4、新企業(yè)所得稅法中有新規(guī)定：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)所發(fā)生的職工教育經費支出，如果小于或低于工資薪金總額2.5%，準予扣除;超過2.5%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　以上就是職工教育經費相關知識點，了解更多會計知識，請繼續(xù)關注會計網。

　　企業(yè)在生產經營的過程中會產生各種的費用，而身為企業(yè)會計人員就需根據企業(yè)生產經營的實際情況來為企業(yè)產生的各項費用來進行全面的處理，今天我們就來了解下職工教育經費是否需要計提?

　　職工教育經費是否需要計提?

　　在實際操作過程中職工教育經費是不需要計提的，在實際支付時實報實銷，所以要在“應付職工薪酬”要下設立“職工教育經費”二級科目明細進行核算。

　　會計分錄為：

　　實際發(fā)生時報銷支付教育經費時

　　借：應付職工薪酬-教育經費

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行賬款/其他應收款

　　《新企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資總額的2.5%的部分，準予扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。采取的據實限額列支的原則，所以已計提但未實際發(fā)生的，年終時要做納稅調整。

　　職工教育經費在會計處理上常見誤區(qū)是什么?

　　1、只有培訓費發(fā)票才可以記入職工教育經費

　　員工參加了外部培訓，回來報銷時，多數(shù)會計人員以為只有培訓費發(fā)票才屬于職工教育經費的報銷范圍。其實，這就是過于謹慎的表現(xiàn)了。員工參加培訓發(fā)生的往返交通費、餐飲費、住宿費等也是可以記入職工教育經費的。

　　2、員工在職學歷教育的學費當作職工教育經費報銷

　　職工教育經費主要是為提升員工的工作技能而產生，“功利性”強。而學歷教育主要目的是提升員工的軟實力。學歷教育支出包括員工在職續(xù)本、讀研、讀博、讀MBA及讀EMBA的學費，它是不能作為職工教育經費報銷的。對于已經報銷的，需要將報銷金額并入員工工資計征個稅。再就是，學歷教育的學費不在企業(yè)正常的生產經營開支范圍內，所以報銷后不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　企業(yè)職工教育培訓經費列支范圍有哪些?

　　1、上崗和轉崗培訓;

　　2、各類崗位適應性培訓;

　　3、崗位培訓、職業(yè)技術等級培訓、高技能人才培訓;

　　4、專業(yè)技術人員繼續(xù)教育;

　　5、特種作業(yè)人員培訓;

　　6、企業(yè)組織的職工外送培訓的經費支出;

　　7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經費支出;

　　8、購置教學設備與設施;

　　9、職工崗位自學成才獎勵費用;

　　10、職工教育培訓管理費用;

　　11、有關職工教育的其他開支;

　　以上就是關于職工教育經費是否需要計提的全部介紹，希望對大家有所幫助，更多精彩內容，請持續(xù)關注會計網!

　　職工教育經費通常是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取的用于職工教育事業(yè)的一項費用，當企業(yè)計提職工教育經費時，相關的會計分錄怎么寫？

　　職工教育經費的會計分錄

　　計提職工教育經費：

　　借：管理費用——職工教育經費

　　　　貸：應付職工薪酬——職工教育經費

　　支付職工教育經費：

　　借：應付職工薪酬——職工教育經費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是職工教育經費？

　　職工教育經費是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用，是企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。單位職工不但有取得勞動報酬的權利、享有集體福利的權利，還有接受崗位知識學習、后續(xù)教育的權利，為此需要一定的教育經費。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

職工教育經費還需不需要計提，大家在印象中這肯定是要計提的啊，那到底要不要計提呢？這部分的知識點你知道嗎？如果不了解，就和會計網一起來學習吧。

職工教育經費需不需要計提？

企業(yè)發(fā)展過程中會產生各種費用，會計人員就需要根據企業(yè)發(fā)展的實際情況來為企業(yè)產生的各種費用內容進行全方位的處理，職工教育經費不需要計提，在實際支付時實報實銷，所以要在應付職工薪酬下設立職工教育經費二級科目明細核算。

相關的國家政策文件

根據企業(yè)所得稅法第第四十二條除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

相關的會計分錄為：

1、實際發(fā)生時報銷支付教育經費

借：應付職工薪酬-教育經費

貸：庫存現(xiàn)金

2、月末分配

借：制造費用/管理費用

貸：應付職工薪酬-教育經費

職工教育經費的計算基數(shù)

工教育經費的計算基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出?！昂侠砉べY薪金”是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金總和。不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額;超過部分不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

以上就是有關職工教育經費是否要計提的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

工會經費要怎么繳納？必須要成立工會組織嗎？

　　企業(yè)在發(fā)展過程中勢必會產生各式各樣的費用，其中有一項職工教育經費很多財會人員是不清楚怎么去處理的，對此，會計網就跟大家一一詳解。

　　職工教育經費需要計提嗎?

　　企業(yè)發(fā)展過程中會產生各種費用，會計人員就需要根據企業(yè)發(fā)展的實際情況來為企業(yè)產生的各種費用內容進行全方位的處理，職工教育經費不需要計提，在實際支付時實報實銷，所以要在應付職工薪酬下設立職工教育經費二級科目明細核算。

　　相關的國家政策文件

　　根據企業(yè)所得稅法第第四十二條除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　相關的會計分錄為：

　　1、實際發(fā)生時報銷支付教育經費

　　借：應付職工薪酬-教育經費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、月末分配

　　借：制造費用/管理費用

　　貸：應付職工薪酬-教育經費

　　職工教育經費的計算基數(shù)：

　　工教育經費的計算基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出。“合理工資薪金”是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金總和。不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額;超過部分不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

　　公司繳納的職工教育經費，應計入應付職工薪酬科目進行相關的會計核算，其賬務處理應怎么做？

　　公司計提繳納職工教育經費如何做賬？

　　企業(yè)按規(guī)定提取的職工教育經費應當在職工為其提供服務的會計期間，根據規(guī)定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，并確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。

　　1.計提

　　借：管理費用/生產成本/制造費用/在建工程等

　　       貸：應付職工薪酬——職工教育經費

　　2.實際發(fā)生

　　借：應付職工薪酬——職工教育經費

　　       貸：銀行存款等

　　應付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負債類科目之一，核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　職工教育經費稅前扣除比例

　　企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　企業(yè)為職工學習先進技術及提高文化水平而支出的費用，稱為職工教育經費。會計人員核算職工教育經費時，是否需要計提？如何編制會計分錄？

　　職工教育經費會計核算上是否需要計提？

　　答：根據《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》第七條規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經費和職工教育經費，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據規(guī)定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，并確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。

　　因此，職工教育經費會計核算上需要進行計提處理。

　　職工教育經費會計分錄

　　可分兩種處理：

　　一、先計提后“支出”

　　計提時，根據收益對象計入當期損益或相關資本成本：

　　借：管理費用——職工教育經費

　　       銷售費用——職工教育經費

　　       制造費用——職工教育經費

　　       研發(fā)支出——職工教育經費

　　       貸：應付職工薪酬——職工教育經費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬——職工教育經費

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額)

　      　貸：銀行存款

　　二、“支出”時才計提：

　　支出時(比如財務人員參加財稅培訓)：

　　借：管理費用——職工教育經費

　       　銷售費用——職工教育經費

　       　制造費用——職工教育經費

　        　研發(fā)支出——職工教育經費

　        　貸：應付職工薪酬——職工教育經費(支出多少計提多少)

　　借：應付職工薪酬—職工教育經費

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　職工教育經費是企業(yè)為了讓職工學習先進技術和提高文化水平，而按照一定比例提取工資總額用于職工教育事業(yè)的一項費用。那么當企業(yè)計提職工教育經費時，相關的賬務處理怎么做？

　　計提職工教育經費的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用--工會經費-職工教育經費

　　　　貸：應付職工薪酬--工會經費-職工教育經費

　　交納時：

　　借：應付職工薪酬--工會經費-職工教育經費

　　　　貸：銀行存款

　　什么是職工教育經費？

　　職工教育經費是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用，是企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)的職工除了擁有獲得勞動報酬及享有集體福利的權利，還有享受企業(yè)崗位培訓和進行后續(xù)教育的權利，為此企業(yè)需要一定的教育經費。對于職工教育經費，應如何做會計分錄？

　　職工教育經費分錄

　　1.職工教育經費的計提

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本——職工教育經費

　       　貸：應付職工薪酬——職工教育經費

　　2.職工教育經費的支出

　　借：應付職工薪酬——職工教育經費

　           貸：銀行存款

　　職工教育經費的含義

　　職工教育經費是指企業(yè)按照職工工資的總額中的一定比例來提取用于職工教育的費用支出。這是企業(yè)為了讓職工能夠提高自身文化的水準和讓職工學習更加先進的技術而進行支付的費用。職工教育經費的計提和使用需要經過“應付職工薪酬”這個會計科目進行核算。

　　企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　職工教育經費的列支范圍

　　職工教育經費的列支范圍包括了：企業(yè)職工上崗和轉崗的相關培訓，企業(yè)各種類型崗位的適應性培訓，職業(yè)技術等級的培訓，企業(yè)的專業(yè)技術人員進行的繼續(xù)教育，企業(yè)組織將職工進行外送培訓所支出的經費，特種作業(yè)人員培訓等等。

職工教育經費的相關會計處理在會計人的實際工作中也經常出現(xiàn)，那么這部分的內容你了解嗎？如果不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。

現(xiàn)在很多企業(yè)都會對自己的職工進行教育培訓，從而使得職工能夠更加了解企業(yè)內容以及工作內容，這個時候就產生了相應的職工教育經費內容

職工教育經費的內容

職工教育經費的稅務內容也是需要我們全面了解的，但是在處理這些費用內容的時候我們也要區(qū)分和其他費用的內容

按照現(xiàn)行財稅規(guī)定，職工教育經費無需計提，發(fā)生時據實列支。如果超出稅收相關規(guī)定比例(前者為工資總額的2%，后者為工資總額的2.5%)，超出部分應予調增應納所得稅額

職工教育經費的相關會計分錄

1、計提工會經費時

借：管理費用-工會經費

貸：其他應付款-工會經費

2、實際發(fā)生職工教育費用時

借：管理費用-職工教育經費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費

借：管理費用

貸：銀行存款

4、企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

借：管理費用

貸：應付職工薪酬

5、企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費

借：管理費用

貸：應交稅費

6、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用

借：管理費用

貸：銀行存款/研發(fā)支出

7、期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目

借：本年利潤

貸：管理費用

以上就是與職業(yè)教育經費相關的會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識點，請多多關注會計網！

企業(yè)職工教育經費的扣除標準

　　在企業(yè)日常經營活動中，因職工學習先進技術和提高文化水平而發(fā)生的費用支出，稱為職工教育經費。那么，企業(yè)支付的職工教育經費，該如何寫會計分錄？

　　應付職工教育經費會計分錄

　　計提職工教育經費的時候賬務處理：

　　借：管理費用，銷售費用等科目

　　       貸：應付職工薪酬—職工教育經費

　　支付職工教育經費的時候賬務處理：

　　借：應付職工薪酬—職工教育經費

　       　貸：銀行存款等科目

　　借方科目根據職工提供服務的受益對象計入相關科目，例如屬于管理部門的，記入“管理費用”科目，銷售人員的，記入“銷售費用”科目，生產部門人員的職工薪酬，記入“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目。

　　企業(yè)職工除了有享有集體福利的權利、領取勞動報酬，還有繼續(xù)教育的權利、接受崗位培訓，因此企業(yè)設立一定的教育經費用于職工培訓，是指企業(yè)按照工資總額的一定比例提取，用于職工教育事業(yè)的一筆費用，是企業(yè)為職工提高文化水平和學習先進技術而負擔的費用。

　　對于企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。