在服務(wù)行業(yè)領(lǐng)域當(dāng)中，餐飲業(yè)就占據(jù)了極其重要的主導(dǎo)地位，像每天的酒水、娛樂、飯菜等消費支出比較多樣化，平常會計人員要該如何去處理這些賬務(wù)？餐飲服務(wù)業(yè)成本會計她的日常工作又有哪些？

成本會計工作主要有：

1.每天審核餐飲、娛樂酒水領(lǐng)入、出庫及結(jié)存數(shù)量；審查每天各營業(yè)點的收入帳單；抽查核對各樓層的點菜單與酒水單與帳單所附的酒水單、點菜單是否相符，并審核價格是否正確。

2.每天審核酒店優(yōu)免帳單的記帳是否正確、手續(xù)是否齊全，審核無誤后輸入電腦，月底匯總編制酒店應(yīng)酬明細(xì)表及開支匯總表。

3.定期從廚房取出點菜單（廚房聯(lián)），將其中的廚房轉(zhuǎn)帳單按成本價核算，月底按樓層一次進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.每星期初根據(jù)客房所制一周酒水銷售情況表，與一周酒水收入相核對；并檢查實物數(shù)與帳面數(shù)是否相對。

5.經(jīng)常對各營業(yè)點的酒水、香煙進(jìn)行盤點工作。

6.每天將酒水移交表中所附的酒水、香煙轉(zhuǎn)帳單取出，按進(jìn)價進(jìn)行核算，月底一次進(jìn)行內(nèi)調(diào)處理。

7.定期進(jìn)行市場調(diào)查，將市場價格與近期采購價格相比較，及時將信息反饋給采購部和應(yīng)付賬款會計，及時控制菜價，并將調(diào)查情況報財務(wù)部。

8.根據(jù)市場情況及廚房投料單，制定標(biāo)準(zhǔn)菜單和酒水單。

9.每月底對廚房及食堂進(jìn)行實物盤點，根據(jù)實物數(shù)按成本價進(jìn)行核算，并做假退料的賬務(wù)處理。

10.在成本明細(xì)賬與總帳相對無誤以后，根據(jù)當(dāng)月各營業(yè)點的收入總數(shù)，編制成本報表，計算出各營業(yè)點酒水、香煙、食品的正確毛利額和毛利率。對當(dāng)月毛利率波動較大的應(yīng)進(jìn)行分析，找出原因，并通知相關(guān)的部門采取措施，有效控制成本。

進(jìn)+銷-=存

你每天做一份酒水銷售表，上日余，本日領(lǐng)，本日售，本日存，把每天銷售的單附在后面，只要你每天的數(shù)沒錯，一個月下來也是沒錯的。

會計怎么做帳？

飯店會計業(yè)務(wù)按餐飲、服務(wù)行業(yè)會計制度做。

如果你們是用電腦做帳，那就索性把所有的餐營業(yè)會計科目全部建上，也就不存在所謂建帳技巧了。不用的科目索性空著就是了

最簡單的方法就是買一套財務(wù)管理軟件，按軟件說明書的介紹操作，建立一個新的公司套賬很容易，而且財務(wù)管理軟件都有技術(shù)支持的，比如速達(dá)3000（可以買餐飲公司專用的財務(wù)管理軟件），才800多元，物美價廉。

在能夠取得正規(guī)發(fā)票的前提下：

1.經(jīng)營的房屋租金--營業(yè)費用-房租

2.員工的房屋租金（員工福利）--營業(yè)費用/管理費用--福利費

3.客人的停車費--營業(yè)費用

4.有一輛轎車用來采購小商品--（車為公司名下，或個人名下與公司簽定租賃合同）發(fā)生的汽油費等，記入營業(yè)費用--車輛費--汽油費

5.采購人員報銷的通信費--如果正規(guī)發(fā)票，可記入“營業(yè)費用--通訊費”，沒有發(fā)票，可記入工資表，與工資一同計個稅，記入“營業(yè)費用--工資”

6.雜七雜八東西的修理費--營業(yè)費用--修理費

7.郵寄費--管理費用--郵寄費/辦公費

8.買洗衣粉，洗潔精，垃圾袋等清潔費--營業(yè)費用--清潔費

9.值易耗品--金額較小，可直接記入“營業(yè)費用--物料消耗”，金額較大，記入“低值易耗品”，然后五五攤銷。

10.銷產(chǎn)品收入（其他業(yè)務(wù)收入）--不知什么是“銷產(chǎn)品收入”

11.給風(fēng)水大師的紅包--呵呵，記入“管理費用--勞務(wù)費”，如果個稅申報有困難，就找一些發(fā)票沖抵吧。

12.賣廢品收入--一般餐廳都會發(fā)生這部分收入，建議就不入帳了，就走帳外現(xiàn)金吧，因為餐廳無發(fā)票的支出很多。如果一定要入帳，就記入“營業(yè)外收入”

13.預(yù)付店面租金--預(yù)付租金，記入“其他就收款”或“待攤費用”（舊準(zhǔn)則），待攤時記入“營業(yè)費用--房租/租金”

14.包裝紙袋--營業(yè)費用--物料消耗

15.購買發(fā)票--管理費用--辦公費

來源：中國會計網(wǎng)、高頓網(wǎng)校

　　定額稅也被稱作固定稅率，是一種特殊的征收方式。主要針對個體戶來征收，其中會涉及到申報的相關(guān)問題。那么個體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報的呢?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!這些實務(wù)知識對于會計十分實用!建議會計人收藏!

　　個體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報的?

　　第1步：點擊進(jìn)入安裝好的電子稅務(wù)局客戶端。

　　第2步：對于銷售情況，完成《增值稅納稅申報表附列資料一》的填寫。

　　第3步：對于稅額抵減的，完成《增值稅納稅申報附列資料四》的填寫。

　　第4步：主表，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。

　　拓展知識：定額稅含義及特點介紹

　　定額稅簡介：

　　定額稅也就是指根據(jù)定額稅率計征的各種稅。比如城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、車船使用稅及耕地占用稅等。定額稅適用于從量計征，計算比較簡便。

　　定額稅特點：

　　1、對于定額稅的應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量及規(guī)定的單位稅額進(jìn)行計算。課稅對象價格升降變化并不會對稅率有所影響。如果價格提高了，稅額是不變的，稅負(fù)會隨著減輕。同樣，價格降低了，稅額也不會變，其稅負(fù)會隨著提高。所以，價格變動的情況下，稅額會發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整。

　　2、定額稅對于課稅對象質(zhì)的差別并不易反映。比如有的相同的商品量質(zhì)不同，會有著較大的價格相差，根據(jù)規(guī)定稅額，其稅負(fù)也是不盡合理的。所以，稅額方面必須按質(zhì)分等來確定，從而對質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定。

　　3、對于收入水平不同的納稅人而言，定額稅是一種等量負(fù)擔(dān)政策。也就是在稅額相等的情況下，實際稅率是不等的。而收入越高的情況下，則實際稅率會越低。

　　很多中小企業(yè)由于受疫情影響，生產(chǎn)經(jīng)營上遇到困難。為加強(qiáng)新型肺炎疫情的防控工作，為企業(yè)紓困解難，財政部稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了一系列稅收政策。對于生活服務(wù)業(yè)疫情期間免征增值稅怎么做賬務(wù)處理?來一起了解下吧!

　　生活服務(wù)業(yè)疫情期間免征增值稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　答：可以通過應(yīng)交應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅(減免稅款)核算，在銷售貨物時進(jìn)行正常賬務(wù)胡處理即可，月末時將減免的稅款轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。具體賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：其他收益/營業(yè)外收入

　　進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料等

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　生活服務(wù)業(yè)疫情期間免增值稅的申報報表怎么填寫?

　　根據(jù)《疫情防控增值稅免稅優(yōu)惠政策申報操作指引》可得：

　　1月份免稅業(yè)務(wù)已開具專票或者普票的處理

　　對于已經(jīng)開具專票的，通知受票方納稅人不做抵扣處理。2月份對開具的專票或者普票作相應(yīng)退票處理，同時開具相應(yīng)免稅發(fā)票。

　　2月份申報期免稅申報填寫

　　填寫【銷售明細(xì)(附表一)】：18行(或19行)“未開具發(fā)票”列填寫按政策應(yīng)免稅的相應(yīng)銷售額。

　　填寫【增值稅減免稅申報明細(xì)表】：【增值稅減免稅申報明細(xì)表】中，“減免性質(zhì)及原因代碼”選擇“其他”。

　　3月份申報期的免稅申報填寫

　　【銷售明細(xì)(附表一)】的填寫：18行(或19行)“開具普通發(fā)票“列，填寫按照政策開具的免稅發(fā)票銷售額，同時將相應(yīng)負(fù)數(shù)填在“未開具發(fā)票”列。

　　服務(wù)業(yè)如何確定收入并做會計處理是財務(wù)人員工作中的常見問題，服務(wù)業(yè)在簽訂合同的情況下，應(yīng)當(dāng)按照書面合同確定的付款日期來確定收入的實現(xiàn)。本文就服務(wù)業(yè)如何確定收入并做會計處理做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　服務(wù)業(yè)如何確定收入?

　　答：服務(wù)業(yè)如果簽訂合同，則按照書面合同確定的付款日期來確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

　　1.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，則為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　書面合同確定的付款日期為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天，指的是未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期。

　　2.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的情況下，收到預(yù)收款的當(dāng)天就是納稅義務(wù)發(fā)生時間。

　　3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天為增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間。

　　服務(wù)業(yè)收入的賬務(wù)處理

　　1、根據(jù)發(fā)票入帳時，賬務(wù)處理如下：

　　借：現(xiàn)金等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　2、月末提取稅金，賬務(wù)處理如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金——城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款——教育費附加

　　3、下月交稅金時：

　　借：應(yīng)交稅金——增值稅

　　借：應(yīng)交稅金——城建稅

　　借：其他應(yīng)交款——教育費附加

　　貸：銀行存款等

　　知識拓展：電商公司怎么確認(rèn)收入?應(yīng)該怎么做?

　　服務(wù)行業(yè)營業(yè)成本如何做賬?

　　服務(wù)行業(yè)營業(yè)成本的賬務(wù)處理如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營稅

　　其他應(yīng)付款——應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)付款——教育費附加

稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵？相關(guān)的會計分錄怎么做？這些內(nèi)容你知道嗎？如果對這些內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬？

根據(jù)財稅[2012]15號文件規(guī)定，納稅人首次取得稅控盤和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。

一般納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

1、購入專用設(shè)備時

借：管理費用（價稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅款時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費用

2、支付維護(hù)費時

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費用

小規(guī)模納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

1、購入設(shè)備時

借：管理費用（價稅合計）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

2、支付技術(shù)維護(hù)費時

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會計分錄的一些內(nèi)容知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

不使用稅控盤可以進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證嗎？

　　企業(yè)員工繳納個人所得稅，一般都是在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳。那么計提個稅和繳納個稅的會計分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計人員較為關(guān)注的話題，本文就主要介紹計提個稅和繳納個稅的會計分錄。

　　計提個稅和繳納個稅的會計分錄

　　因為個人所得稅是代扣代繳，即，發(fā)放工資的時候才進(jìn)行扣繳，所以不是計提：

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放:

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　個人所得稅滯納金會計分錄怎么做?

　　對于企業(yè)支付的個人所得稅滯納金，一般做以下兩種處理：

　　1、如果是因為企業(yè)原因?qū)е滦枰患{個人所得稅滯納金的，企業(yè)計入到營業(yè)外支出科目，則相應(yīng)會計分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出——稅收滯納金

　　貸：銀行存款等

　　2、如果是個人原因?qū)е滦枰患{滯納金的，企業(yè)代付時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應(yīng)收款——個稅滯納金

　　貸：銀行存款等

　　個稅代扣代繳返還手續(xù)費怎么做賬務(wù)處理?

　　個人所得稅的征收對象

　　1、征收個人所得稅的法定對象：中國境內(nèi)居住有所得的人，不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　2、居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。

　　3、非居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

　　個人所得稅的主要功能

　　1、個人所得稅能夠保證穩(wěn)定的財政收入，其稅源比較廣泛。

　　2、個人所得稅能夠有助于實現(xiàn)社會公平，對個人所得征收累進(jìn)稅，可以起到緩和社會矛盾的作用。

　　3、個人所得稅具備自動穩(wěn)定器的功能。它是一種直接稅，有利于加強(qiáng)公民的納稅意識。

　　生活服務(wù)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，大家知道生活服務(wù)業(yè)包括哪些嗎？具體適用稅率又是多少？來一起了解吧。

　　生活服務(wù)業(yè)的定義

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

　　生活服務(wù)業(yè)的適用稅率

　　小規(guī)模納稅人稅率3%。

　　一般納稅人稅率：生活服務(wù)包含文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飯住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)等稅率6%。郵政服務(wù)稅率9%;電信服務(wù)分為基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)，稅率為9%和6%;現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)稅率6%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率13%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率9%。(因政策變動，以上數(shù)據(jù)僅供參考)

　　生活服務(wù)業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策

　　根據(jù)財政部、稅務(wù)總局出臺的政策，2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

　　具體計算方法：生活性服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的15%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額;已按照15%計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：

　　當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×15%

　　當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

說到城建稅可能大家都不陌生，那么對于代扣代繳的城建稅的會計分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分知識點不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

代扣代繳的城建稅會計分錄怎么做？

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

借：應(yīng)交稅金-城建稅

貸：銀行存款

城市維護(hù)建設(shè)繳稅的公式：應(yīng)納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

如何計提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加？

1、城市維護(hù)建設(shè)稅

（1）納稅人

城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實際繳納"三稅"(增值稅、消費稅、營業(yè)稅)的單位和個人

（2）稅率(7%、5%、1%)

由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按"受托方所在地"適用稅率執(zhí)行；流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納"三稅"的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按"經(jīng)營地"適用稅率執(zhí)行

城建稅可以代扣代繳嗎？

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)通知》（國稅函[2004]420號）文件規(guī)定：根據(jù)國務(wù)院辦公廳對〈中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例〉第五條解釋的精神，增值稅、消費稅、營業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。請你們結(jié)合本地情況認(rèn)真貫徹執(zhí)行，進(jìn)一步加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理。 提示：流轉(zhuǎn)稅的扣繳義務(wù)人也是城建稅的扣繳義務(wù)人，所以在代扣流轉(zhuǎn)稅時應(yīng)一并代扣城建稅

以上就是有關(guān)代扣代繳城建稅的內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

退回來的城建稅如何做會計分錄？

　　如今服務(wù)業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)第一大產(chǎn)業(yè)，對國民經(jīng)濟(jì)的帶動和支撐作用明顯增強(qiáng)。很多小伙伴對服務(wù)業(yè)的相關(guān)稅率還是比較關(guān)心的，今天會計網(wǎng)就為大家整理了增值稅小規(guī)模納稅人服務(wù)業(yè)企業(yè)征收率的相關(guān)知識，希望能夠幫助到大家。

　　對服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人征收率是多少？

　　自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

　　又根據(jù)財政部稅務(wù)總局2020年24號公告，至2020年12月31日，湖北省外增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%;小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下、季度銷售額30萬以下(含本數(shù))，免征增值稅。還能享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、耕地占用稅八項的減半征收。

　　對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小規(guī)模納稅人征收率計算公式

　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額，其應(yīng)納稅額計算方式為：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　即小規(guī)模納稅人增值稅稅率計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　講課費屬于勞動報酬所得，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納個稅。那么講課費的個稅如何扣繳？會計分錄怎么做呢？來一起了解吧。

　　稅后講課費的個稅扣繳

　　根據(jù)《中央和國家機(jī)關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》(財行[2016]540號)規(guī)定：

　　講課費（稅后）執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)：副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過500元，正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學(xué)時一般不超過1500元。講課費按實際發(fā)生的學(xué)時計算，每半天最多按4學(xué)時計算。

　　按照個人所得稅法及其實施條件的規(guī)定：講課費屬于“勞務(wù)報酬所得”，適用20%的稅率；每次收入不超過4000元的，減除800元；若是收入在4000元以上的，則減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　勞務(wù)報酬所得，如果屬于一次性收入，則以取得該項收入為一次；如果屬于同一項目連續(xù)性收入，則以1個月內(nèi)取得的收入為一次。

　　勞務(wù)報酬個稅會計分錄

　　發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)成本)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　銀行存款

　　繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　10種一次性收入的個稅處理總結(jié)

　　哪些個人所得要繳納個稅？

　　個人所得稅扣繳申報的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，稿酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得及偶然所得。

很多會計人在剛畢業(yè)的時候，不知道該選擇什么行業(yè)的類型的會計，稀里糊涂就亂選了，提供會計工作的公司多是服務(wù)型的公司，那么服務(wù)型的行業(yè)包括哪些呢？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

服務(wù)業(yè)包括哪些行業(yè)？

服務(wù)業(yè)涵蓋的領(lǐng)域十分廣泛，凡不涉及有形產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)活動，都視為服務(wù)性業(yè)務(wù)，但只有形成可交易的服務(wù)型業(yè)務(wù)才構(gòu)成服務(wù)產(chǎn)業(yè)。統(tǒng)稱為第三產(chǎn)業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部又被劃分為兩大部門和四個層次。兩大部門是流通部門和服務(wù)部門。四個層次：第一層次是流動類，包括交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、商業(yè)飲食業(yè)、物資供銷和倉儲業(yè)；第二層次是為生產(chǎn)和生活服務(wù)類，包括金融、保險業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、地質(zhì)普查業(yè)、公用事業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、咨詢信息服務(wù)業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)等；第三層次是為提高科學(xué)文化水平和居民素質(zhì)服務(wù)類，包括教育、文化、廣播電視、科研、衛(wèi)生、體育和社會福利事業(yè)等；第四層次是為社會公共需要服務(wù)類，包括國家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體以及軍隊和警察等。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括哪些行業(yè)？

1、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)；

2、研發(fā)服務(wù)，是指就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究與試驗開發(fā)的業(yè)務(wù)活動技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓專利或者非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動；

3、技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務(wù)活動；

4、合同能源管理服務(wù)，是指節(jié)能服務(wù)公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能目標(biāo)，節(jié)能服務(wù)公司提供必要的服務(wù)，用能單位以節(jié)能效果支付節(jié)能服務(wù)公司投入及其合理報酬的業(yè)務(wù)活動；

5、工程勘察勘探服務(wù)，是指在采礦、工程施工以前，對地形、地質(zhì)構(gòu)造、地下資源蘊藏情況進(jìn)行實地調(diào)查的業(yè)務(wù)活動。

差不多服務(wù)業(yè)的內(nèi)容就包括以上的內(nèi)容了，其實還有生活服務(wù)行業(yè)的內(nèi)容，對于會計行業(yè)來說，去一個新的行業(yè)都是一個全新的挑戰(zhàn)，雖然說專業(yè)知識換湯不換藥，但是要了解的行業(yè)新知識還是不能少的。

以上就是有關(guān)服務(wù)業(yè)行業(yè)相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)首次購買稅控設(shè)備時，相應(yīng)的費用可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。對于稅控設(shè)備抵稅，應(yīng)該如何做會計分錄？

　　稅控設(shè)備抵稅分錄處理

　　購買時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　抵減當(dāng)月做分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　       　貸：管理費用

　　注意如果不是初次購買稅控設(shè)備的費用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。

　　在使用過程中，每年還要支付技術(shù)維護(hù)費，會計分錄為：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　管理費用包括哪些？

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　增值稅發(fā)票有兩種，一種是增值稅專用發(fā)票，另一種則是增值稅普通發(fā)票。對于服務(wù)業(yè)公司而言，取得增值稅專票時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　服務(wù)業(yè)公司取得增值稅專票的會計分錄

　　借：庫存商品、原材料、管理費用、勞務(wù)成本等科目（根據(jù)具體業(yè)務(wù)選擇使用）

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（一般納稅人取得專票）

　　       貸：銀行存款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目

　　專票和普票的區(qū)別

　　1.使用范圍不同。普通發(fā)票使用范圍較廣。而增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，使用范圍窄。

　　2.作用上的不同。普通發(fā)票只是一種收付款憑證，而增值稅專用發(fā)票既是財務(wù)收支的憑證，又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的主要依據(jù)。

　　3.價格特征的不同。普通發(fā)票反映的是含稅價。而增值稅專用發(fā)票反映的價格是不含稅價等內(nèi)容。

　　4.抵扣條件不同。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且是增值稅一般納稅人購買方的抵扣憑證。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項目外都不能抵扣。

　　增值稅專票的作用

　　1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用。

　　2.—種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專用發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費者，這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。

　　大家都知道我們發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的時候，不僅有收入，還會有成本。在會計上，我們會把收入跟成本分開處理。那么對于服務(wù)業(yè)而言，結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么做會計分錄？

　　服務(wù)業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時的賬務(wù)處理

　?。?、結(jié)轉(zhuǎn)貨物成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　       　貸：原材料、庫存商品等相關(guān)科目

　?。病⒔Y(jié)轉(zhuǎn)人工成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　      　貸：管理費用、銷售費用

　　在結(jié)轉(zhuǎn)這類成本的時候，是有一個配比原則的。假設(shè)技術(shù)服務(wù)的收入有相對應(yīng)的成本需要結(jié)轉(zhuǎn)的，那么根據(jù)配比原則還是寫進(jìn)其他業(yè)務(wù)成本的（假設(shè)我們交易的技術(shù)服務(wù)收入是做在其他業(yè)務(wù)收入里）。

　　主營業(yè)務(wù)成本會計核算

　　主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)需要消耗生產(chǎn)資料和勞動力，這些消耗在成本中用貨幣計量，就表現(xiàn)為材料費用、折舊費用、工資費用等。

　　企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本，屬于損益類科目。成本是生產(chǎn)和銷售一定種類與數(shù)量產(chǎn)品以耗費資源用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)價值。

　　此外，服務(wù)跟銷售的稅率是不一樣的，根據(jù)我們的稅法規(guī)定，不同稅率的業(yè)務(wù)最好實行分開核算，不能分開核算的則從高征收。

　　進(jìn)項稅是公司購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時需要繳納的一種稅費，對于進(jìn)項稅額，一般通過應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄怎么做？

　　進(jìn)項稅的會計分錄

　　1、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入：

　　一般納稅人購入產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的時候，取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款：

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出：

　　企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失）以及將購進(jìn)貨物改變用途（用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　用于非應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時：

　　借：在建工程

　　       貸：原材料

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理：

　　借：庫存商品——X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）

　　      貸：原材料

　　             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　用于集體福利和個人消費的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：原材料

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進(jìn)項稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　       貸：庫存商品

　　短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔(dān)的時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　      貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　             　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　服務(wù)業(yè)的成本主要指人工費和與取得收入相關(guān)的其他直接支出，比如店鋪或者設(shè)備租金，水電費，商品成本，設(shè)備費用，廣告費等等，對于服務(wù)業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的業(yè)務(wù)，會計人員該如何做會計分錄？

　　服務(wù)業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等

　　什么是主營業(yè)務(wù)成本？

　　主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)在銷售商品，提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動中所發(fā)生的成本。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

　　如何理解應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，職工薪酬是職工對企業(yè)投入勞動而獲得的報酬，是企業(yè)必須付出的人力成本。職工薪酬主要包括有職工的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利等。

　　為了核算企業(yè)支付和應(yīng)付給職工的各項勞動報酬，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”會計科目，該科目屬于負(fù)債類科目，借方登記實際發(fā)放、支付和繳納的職工薪酬，貸方登記分配計入有關(guān)成本費用的職工薪酬的數(shù)額。該科目期末貸方余額反映出企業(yè)應(yīng)付未付或應(yīng)繳納而尚未繳納的職工薪酬。

　　企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失或者購進(jìn)貨物改變用途等情況時，其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時，如何做會計分錄？

　　進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　用于非應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如在建不動產(chǎn)時：

　　借：在建工程

　　       貸：原材料

　              　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：生產(chǎn)成本－Ｘ產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）

　　       貸：原材料

　　              應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　用于集體福利和個人消費的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費

　　       貸：原材料

　　              應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進(jìn)項稅額無法抵扣：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損失

　　       貸：庫存商品

　　短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔(dān)的：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損失

　　              應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　其他應(yīng)收款怎么理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)時需要繳納相應(yīng)的銷項稅額，對于服務(wù)業(yè)來說，銷售的是勞務(wù)服務(wù)，那么相關(guān)的銷項稅額如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　服務(wù)業(yè)銷項稅額的賬務(wù)處理

　　銷售時：

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　交納時：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　服務(wù)業(yè)進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理

　　一般納稅人國內(nèi)采購的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規(guī)定符合抵扣條件可在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額作會計分錄：

　　借：材料采購

　　　　原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　　　　　應(yīng)付票據(jù)

　　　　　　銀行存款

　　應(yīng)交稅費的核算

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　2、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記稅金及附加科目。

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅等

　　3、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

　　《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號）明確：自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的納稅人，較之前政策加計抵減比例由10%改為5%。

　　遼寧省電子稅務(wù)局同步進(jìn)行了相關(guān)的優(yōu)化升級，讓我們看看生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)該如何通過電子稅務(wù)局操作吧：

　　點擊我要辦稅-綜合信息報告-資格信息報告-生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策聲明申請進(jìn)入功能頁面，也可在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。系統(tǒng)自動帶出納稅人識別號、納稅人名稱，選擇適用政策年度、所屬行業(yè)選擇、銷售額計算期起、銷售額計算期止，填寫郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額合計和全部銷售額后，系統(tǒng)自動計算出占比，填寫完畢后，點擊提交按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至《適用5%加計抵減政策的聲明》，納稅人進(jìn)行確認(rèn)，如發(fā)現(xiàn)信息錯誤，可點擊返回修改進(jìn)行修改，如確定無誤則點擊確認(rèn)按鈕。

　　溫馨提示：

　　1．該事項為即辦事項，點擊提交后即可生效。

　　2．聲明申請內(nèi)容確認(rèn)后，將不能修改，請確認(rèn)提交信息正確無誤。

　　3．享受加計抵減政策的納稅人，每年均需填寫聲明。如您2023年享受該政策，需先填寫加計抵減聲明。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號）明確：自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額，生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的納稅人，較之前政策加計抵減比例由15%改為10%。

　　生活性服務(wù)業(yè)納稅人如何通過電子稅務(wù)局操作呢？和我們一起來看看吧：

　　點擊我要辦稅-綜合信息報告-資格信息報告-生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策聲明申請進(jìn)入頁面，也可在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。系統(tǒng)自動帶出納稅人識別號、納稅人名稱，選擇適用政策年度、所屬行業(yè)選擇、銷售額計算期起、銷售額計算期止，填寫生活服務(wù)銷售額合計和全部銷售額后，系統(tǒng)自動計算出占比，填寫完畢后，點擊提交按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至《適用10%加計抵減政策的聲明》，納稅人進(jìn)行確認(rèn)，如發(fā)現(xiàn)信息錯誤，可點擊返回修改進(jìn)行修改，如確定無誤則點擊確認(rèn)按鈕。

　　溫馨提示：

　　1．該事項為即辦事項，點擊提交后即可生效。

　　2．聲明申請內(nèi)容確認(rèn)后，將不能修改，請確認(rèn)提交信息正確無誤。

　　3．享受加計抵減政策的納稅人，每年均需填寫聲明。如您2023年享受該政策，需先填寫加計抵減聲明。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。