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    文章補(bǔ)交上年度和本年度增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-06-25 15:27:28 2137 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中,都會(huì)遇到稅務(wù)局稽查公司賬目的情形,稽查后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)交上年度和本年度增值稅時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    補(bǔ)交上年度增值稅分錄

      補(bǔ)交上年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅,會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      二、以前年度審計(jì)繳納、檢查和補(bǔ)充增值稅的會(huì)計(jì)分錄:

     ?。薄⒂?jì)提

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

     ?。病⒉檠a(bǔ)轉(zhuǎn)出

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

     ?。场⒀a(bǔ)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

        貸:銀行存款

     ?。?、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      該科目屬于損益類科目,損益類的科目主要是為了核算本年利潤(rùn)而服務(wù)的。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      利潤(rùn)分配是什么?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

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    文章補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-14 16:41:42 2059 瀏覽

      在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中可能會(huì)因?yàn)楦鞣N情況而忘記繳納增值稅,出現(xiàn)這種情況時(shí),就需要補(bǔ)交增值稅,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    補(bǔ)交增值稅分錄

      補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款等

      2、補(bǔ)交以前年度的增值稅

      計(jì)提時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      查補(bǔ)轉(zhuǎn)出時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      補(bǔ)交增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

            貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費(fèi)包括什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi),主要包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整屬于損益科目,主要是核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),同時(shí)還包括企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)。

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    文章企業(yè)補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-02 09:42:00 1727 瀏覽

      企業(yè)如果在以前年度沒有繳納增值稅,則應(yīng)在本年度根據(jù)政策規(guī)定補(bǔ)繳增值稅。這種情況一般通過應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    補(bǔ)交增值稅分錄

      補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      一、補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款等

      二、補(bǔ)交以前年度的增值稅

      1、計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、補(bǔ)交增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是損益類賬戶,用于核算企業(yè)對(duì)以前年度發(fā)生的多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。該科目貸方記增加,登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益;借方記減少,登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益損失;期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié),是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

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    文章?補(bǔ)交以前年度增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-30 10:41:32 4418 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中都是需要及時(shí)繳納增值稅的,但是有的企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)少交稅的情況,此時(shí)需要及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)交。那么補(bǔ)交以前年度增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

    補(bǔ)交以前年度增值稅分錄

      補(bǔ)交以前年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      一、補(bǔ)交上年度的增值稅會(huì)計(jì)分錄的做法為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款等

      二、以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅的會(huì)計(jì)分錄:

      1、計(jì)提

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

      2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

      3、補(bǔ)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

             貸:銀行存款

      4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是增值稅?

      是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,商品沒有增值的部分是不增稅的,是有增值的部分才需要征稅。

      增值稅的征收范圍

      征收范圍包括:貨物、銷售進(jìn)口有形動(dòng)產(chǎn)貨物、勞務(wù)、加工和修理修配勞務(wù)、服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等。

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    文章補(bǔ)交增值稅如何做賬務(wù)處理?
    2021-08-10 14:34:14 953 瀏覽

      企業(yè)在自查稅務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)未及時(shí)申報(bào)繳納增值情況的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)交增值稅,補(bǔ)繳的增值稅應(yīng)怎么做賬?

    補(bǔ)交增值稅做賬

      補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      繳納增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)損益

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、資源稅、土地增值稅等稅費(fèi),以及由企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中,銷售服務(wù)包括交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

    展開全文
    文章補(bǔ)交增值稅怎么做賬務(wù)處理?
    2021-05-12 22:26:06 2148 瀏覽

      企業(yè)因未交增值稅而補(bǔ)繳增值稅的,會(huì)計(jì)核算上應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目、以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理,補(bǔ)繳增值稅時(shí),應(yīng)如何做賬?

    補(bǔ)交增值稅做賬

      補(bǔ)交增值稅如何做賬?

      補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款等

      補(bǔ)交以前年度的增值稅

      1、計(jì)提

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、補(bǔ)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中,銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

      增值稅滯納金會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:銀行存款

      (1)滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn):從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      (2)加收滯納金的起止時(shí)間:自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

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    文章補(bǔ)交的增值稅怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-09 17:50:29 1895 瀏覽

    有的時(shí)候企業(yè)會(huì)漏交增值稅,那么要補(bǔ)交的時(shí)候,增值稅應(yīng)該怎么做賬呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    補(bǔ)交增值稅怎么計(jì)算?

    補(bǔ)交的增值稅怎么做賬?

    1、計(jì)提增值稅

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    2、繳納增值稅及滯納金

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:銀行存款

    補(bǔ)繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

    1、上交時(shí)

    借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(稅金)

    借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:銀行存款

    2、轉(zhuǎn)賬時(shí)

    借:以前年度損益調(diào)整(稅金)

    貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

    借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)

    營(yíng)業(yè)外支出不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

    納稅檢查補(bǔ)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

    1、計(jì)提

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

    2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    3、補(bǔ)交增值稅

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    貸:銀行存款

    4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

    借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整

    執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄:

    1、計(jì)提時(shí)

    借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

    2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    3、補(bǔ)交增值稅

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    貸:銀行存款

    4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

    借:本年利潤(rùn)

    貸:營(yíng)業(yè)外支出

    以上就是有關(guān)增值稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章公司需要補(bǔ)交增值稅時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-08-18 15:04:16 402 瀏覽

    企業(yè)需要補(bǔ)交增值稅的時(shí)候,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    公司需要補(bǔ)交增值稅時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    補(bǔ)交增值稅怎么做分錄?

    執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄

    1、計(jì)提時(shí)

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

    2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    3、補(bǔ)交增值稅

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    貸:銀行存款

    4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

    借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整

    執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄:

    1、計(jì)提時(shí)

    借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

    2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    3、補(bǔ)交增值稅

    借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

    貸:銀行存款

    4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

    借:本年利潤(rùn)

    貸:營(yíng)業(yè)外支出

    補(bǔ)繳增值稅,滯納金會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    1、調(diào)賬時(shí)

    借:應(yīng)收賬款等檢查對(duì)應(yīng)的科目、

    貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

    2、確認(rèn)未繳款

    借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

    3、上繳

    借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

    貸:銀行存款

    滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

    借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:現(xiàn)金

    同時(shí)還要補(bǔ)提城建稅和教育費(fèi)附加

    以上就是有關(guān)補(bǔ)交增值稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章補(bǔ)交上年度增值稅賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-28 17:01:53 2481 瀏覽

      如果企業(yè)在上年度由于特殊情況而沒有按時(shí)繳納增值稅,此時(shí)需要對(duì)未繳納的增值稅進(jìn)行補(bǔ)交。那么補(bǔ)交增值稅時(shí)如何做賬務(wù)處理?

    補(bǔ)交增值稅

      補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      二、以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅時(shí)

      1、計(jì)提時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、補(bǔ)交增值稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      補(bǔ)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)充計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)時(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      增值稅的征稅范圍

      銷售和進(jìn)口貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。這里的貨物是指有形動(dòng)產(chǎn),包括電力、熱力、氣體等,不包括不動(dòng)產(chǎn);加工是指受托加工貨物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù);修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù),使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。

      視同銷售貨物,也要征收增值稅。

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    文章上年度的補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅能抵扣嗎?
    2020-06-09 15:35:42 678 瀏覽

      上年度的補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅能抵扣嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重點(diǎn)內(nèi)容。進(jìn)口增值稅指的是進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅,本文就針對(duì)上年度的補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅能抵扣嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    上年度的補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅能抵扣嗎

      上年度補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅是否可以抵扣?

      答:上年度補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅能否抵扣,就要看看有沒超過海關(guān)繳款書的抵扣期限,如果還在期限內(nèi),那么上年度補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅也是可以抵扣的。

      按照相關(guān)規(guī)定可得:

      自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請(qǐng)稽核比對(duì),逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

      補(bǔ)繳海關(guān)進(jìn)口增值稅計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

      答:補(bǔ)繳海關(guān)進(jìn)口增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入原材料或生產(chǎn)成本科目。

      支付海關(guān)進(jìn)口增值稅的分錄怎么做?

      按照海關(guān)完稅單據(jù),去稅務(wù)局認(rèn)證后可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

      支付海關(guān)進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)分錄具體如下:

      借:庫存商品或原材料(采購價(jià)+關(guān)稅等)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:銀行存款

      海關(guān)對(duì)逾期繳納關(guān)稅會(huì)有什么處罰?

      按照相關(guān)規(guī)定可得:

      進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起十五日內(nèi)繳納稅款;逾期繳納的,由海關(guān)征收滯納金。納稅義務(wù)人、擔(dān)保人超過三個(gè)月仍未繳納的,經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn),海關(guān)可以采取下列強(qiáng)制措施:

      (一)書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;

      (二)將應(yīng)稅貨物依法變賣,以變賣所得抵繳稅款;

      (三)扣留并依法變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以變賣所得抵繳稅款。

      海關(guān)采取強(qiáng)制措施時(shí),對(duì)前款所列納稅義務(wù)人、擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。

      進(jìn)口關(guān)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?怎么計(jì)算?

      以上就是關(guān)于上年度的補(bǔ)交的海關(guān)進(jìn)口增值稅能抵扣嗎的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)海關(guān)進(jìn)口增值稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-03-04 16:21:11 538 瀏覽

    地方稅費(fèi)若未繳納齊全,在匯算清繳時(shí)還需補(bǔ)交,對(duì)于補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    補(bǔ)交地稅稅款分錄

      補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)記時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

          其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

      2、繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

        其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    文章補(bǔ)交去年車船稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-08-07 20:56:19 3054 瀏覽

      車船稅是每年都要繳納的,如果企業(yè)忘記繳納,今年繳納時(shí)就需要補(bǔ)交去年的車船稅。補(bǔ)交去年車船稅時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    補(bǔ)交車船稅分錄

      補(bǔ)交去年車船稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)繳車船稅時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

             應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

      同時(shí):

      借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      2、企業(yè)繳納相關(guān)滯納金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:銀行存款

      什么是車船稅?

      是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人按照中華人民共和國(guó)車船稅法應(yīng)繳納的一種稅。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

      什么是營(yíng)業(yè)外支出?

      是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

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    文章補(bǔ)交所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-01 23:18:52 542 瀏覽

      對(duì)查補(bǔ)的以前年度的企業(yè)所得稅,在編制損益表時(shí),企業(yè)可以通過以前年度損益調(diào)整科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    補(bǔ)交所得稅分錄

      補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      (1)調(diào)整應(yīng)交所得稅

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

     ?。?)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

      借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      (3)補(bǔ)交稅款時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在股東權(quán)益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

      所得稅費(fèi)用的借貸方向

      所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目,增加在借方,減少在貸方。所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

      利潤(rùn)分配的順序

      1、計(jì)算可供分配的利潤(rùn);

      2、提取法定盈余公積金;

      3、提取任意盈余公積金;

      4、向股東(投資者)支付股利(分配利潤(rùn))。

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    文章補(bǔ)交去年印花稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-09-27 10:16:52 2340 瀏覽

      企業(yè)在自查時(shí)發(fā)現(xiàn)過去年度未繳納印花稅時(shí),就需要及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)繳,補(bǔ)繳印花稅時(shí),一般計(jì)入稅金及附加科目、以前年度損益調(diào)整科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    補(bǔ)交去年印花稅分錄

      補(bǔ)繳印花稅的會(huì)計(jì)分錄

      如果企業(yè)是執(zhí)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,直接計(jì)入稅金及附加。

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

        貸:銀行存款

      如果補(bǔ)交的印花稅金額較大,影響到所得稅費(fèi)用,就需要計(jì)入以前年度損益調(diào)整,調(diào)整年初未分配利潤(rùn)。調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄,

      借:以前年度損益調(diào)整(補(bǔ)交的印花稅)

        貸:銀行存款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整(應(yīng)調(diào)整的所得稅費(fèi)用)

      結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)時(shí)

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的收入或者費(fèi)用調(diào)整的科目,這樣才不會(huì)影響到本年度利潤(rùn)總額。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù),上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用的要調(diào)增利潤(rùn)時(shí)記貸方、上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益的要調(diào)減利潤(rùn)時(shí)記借方。

      以前年度損益調(diào)整借方是表示調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損,由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用。貸方是表示調(diào)整增加以前年度的利潤(rùn)或減少以前年度的虧損,由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用。

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    文章企業(yè)年審涉及補(bǔ)交稅款,會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2020-09-11 16:16:52 337 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行完一個(gè)公歷年度的工作后,其財(cái)務(wù)上的賬表都是要進(jìn)行一定的年審的。也就是說,要對(duì)企業(yè)在全年的一個(gè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格地審查。

      會(huì)計(jì)人員都知道,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中是需要繳納和企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容相關(guān)的各種稅款。如果在企業(yè)年審時(shí),還存在有沒有繳納的稅款,企業(yè)必須要進(jìn)行補(bǔ)繳。

      那么,對(duì)于這種補(bǔ)繳的稅款,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?所補(bǔ)交的稅款的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫?

    補(bǔ)交稅款

      年審時(shí)需要補(bǔ)交稅款,怎么做賬?

      企業(yè)在年審時(shí),應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交而未交稅金,做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—某某稅

      貨:應(yīng)交稅費(fèi)—未交某某稅

      實(shí)際補(bǔ)交稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交某某稅稅

      貨:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      會(huì)計(jì)的每個(gè)核算期末(年底,季度或月底),是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)候。即使這個(gè)時(shí)候,需要處理的工作很多。稅款這方面,會(huì)計(jì)人員還是需要格外地注意。因?yàn)?,一旦漏繳稅款,不僅可能會(huì)有稅收滯納金,稅務(wù)罰款,甚至?xí)?duì)企業(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生不良影響。而且,也會(huì)給年度審查工作帶來麻煩。因?yàn)椋陮彆r(shí),一旦查出賬務(wù)有問題,則需要對(duì)全年的賬務(wù)進(jìn)行比對(duì),這無疑是更大的工作量。

      所以,財(cái)務(wù)人員在日常的細(xì)節(jié)工作中,一定要認(rèn)真和仔細(xì)。

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    文章所得稅匯算清繳補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-16 16:06:58 937 瀏覽

      所得稅的匯算清繳補(bǔ)稅無非就是分為兩種情況:退稅和補(bǔ)稅,退稅是比較少的,因?yàn)椴⒉皇撬衅髽I(yè)預(yù)交的稅費(fèi)都很多,只有小部分企業(yè),但是補(bǔ)稅還是發(fā)生比較多的,接下來就由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家?guī)硭枚悈R算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理。

    所得稅匯算清繳補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      補(bǔ)稅的業(yè)務(wù)處理

      1、企業(yè)所得稅一般都是采取預(yù)繳性質(zhì),先申報(bào)預(yù)繳,之后再進(jìn)行繳納,多退少補(bǔ)。

      2、如果涉及到需要調(diào)整的金額不大的話,一般無需急于調(diào)整,可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以調(diào)整,年度一并進(jìn)行清算。如果涉及金額較大,影響公司資金流,可向稅局申退款。

      3、基于重要性原則,如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)提所得稅的,那么,則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對(duì)原分錄進(jìn)行反沖,同時(shí)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理),對(duì)于多申報(bào)預(yù)繳入庫的所得稅稅款,一般不予辦理退庫,及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以清算退庫。

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