財務(wù)人員做賬時通常以單據(jù)或者發(fā)票等作為重要憑證。對于到貨單及入庫單,很多人容易混淆,那么到貨單和入庫單究竟有什么區(qū)別呢?今天,我們就來細(xì)聊這一問題,趕快來看看吧!
財務(wù)做賬須知:到貨單和入庫單究竟有什么區(qū)別?
到貨單:也就是指將一批貨物裝上船后,能夠證明船方已經(jīng)收到貨物并且已裝上船的一種憑證。也可將其稱之為大量收據(jù)或者大幅收單。
如果托運(yùn)人,已經(jīng)取得收貨單(經(jīng)大副簽署),則向船公司或者其代理人換取已裝船通知的時候,可以以此作為憑證。當(dāng)收貨單大副簽署的時候,通常會對貨物的外表、標(biāo)志及數(shù)量是否短缺的情況進(jìn)行認(rèn)真檢查。
收貨單:指的是產(chǎn)品的單據(jù)已收到,也就是對方的貨單,而入庫單是進(jìn)入倉庫的單據(jù),即自己的倉庫入貨單。
知識拓展:進(jìn)貨單及采購入庫單介紹
進(jìn)貨單:也就是應(yīng)付款立賬的依據(jù)。單據(jù)根據(jù)供應(yīng)商送來的存貨、發(fā)貨清單、質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果(依據(jù)已入庫數(shù)量)進(jìn)行填制。關(guān)于其立賬流程方面,對于入庫成本,應(yīng)當(dāng)以實(shí)際進(jìn)貨情況確定同供應(yīng)商之間的應(yīng)付關(guān)系為根據(jù)進(jìn)行確定。
采購入庫單:工業(yè)企業(yè)上,采購入庫單指的是其入庫單據(jù)是采購原材料驗(yàn)收入庫時所填制的。在商業(yè)企業(yè)上,含義為其入庫單是商品進(jìn)貨入庫時所填制的。采購入庫單以業(yè)務(wù)類型劃分,包括了普通采購及采購?fù)素洝?/p>
質(zhì)保金一般會在建筑業(yè)或者是一些商貿(mào)業(yè)也會涉及,那么對于質(zhì)保金的大家都了解嗎?如果對這部分的內(nèi)容不熟悉,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
什么是質(zhì)保金?
質(zhì)保金的全稱是質(zhì)量保證金,一般是在建筑行業(yè)中出現(xiàn)比較多,在建筑工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法中規(guī)定,開發(fā)商和承包商在簽訂合同的時候應(yīng)該先預(yù)留一部分的款項作為承包商作為日后修復(fù)工程質(zhì)量缺陷時使用,通常情況下從工程驗(yàn)收合格當(dāng)天開始生效,直到合同責(zé)任期限滿。
質(zhì)保金相應(yīng)的會計處理
1、繳納質(zhì)保金時
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、退還保證金時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
3、保證金被扣時
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
4、收到質(zhì)保金時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
5、匯出質(zhì)保金時
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
質(zhì)保金也可以記入應(yīng)付賬款這個科目中進(jìn)行相關(guān)的核算,因?yàn)橘|(zhì)保金屬于建造工程項目成本其中的一部分
借:在建工程-項目
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款-質(zhì)保金
質(zhì)保金到期后,支付質(zhì)保金
借:應(yīng)付賬款-質(zhì)保金
貸:銀行存款
借:應(yīng)付賬款-質(zhì)保金
貸:在建工程-項目
醫(yī)療設(shè)備質(zhì)保金要交稅嗎?
有質(zhì)保金的設(shè)備,按設(shè)備總價開具全額發(fā)票.
假設(shè)為100元,質(zhì)保金10元,17%稅額,即:
1、收90元,留10元質(zhì)保金
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2、銷售100元
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
以上就是有關(guān)質(zhì)保金的一些相關(guān)會計處理,希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識點(diǎn),請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
押金收不回來了怎么做分錄是會計工作中的常見問題,押金,實(shí)務(wù)中我們將其稱為保證金、風(fēng)險抵押金等。日常生活中一般租賃交易中會遇到繳納押金的情況。本文就針對押金收不回來了怎么做分錄做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
押金收不回來了的會計分錄
1、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,支付的押金收不回來了,做以下分錄:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款——xxx押金
2、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的,支付的押金收不回來了,做以下分錄:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——xxx押金
關(guān)于押金的會計分錄都有哪些?
一、收款方的賬務(wù)處理
1、收到押金時:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
2、退還押金時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3、押金無法退回時:
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
二、付款方的賬務(wù)處理
1、支付押金時:
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2、收到退還押金時:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款——押金
3、押金無法退回時:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——押金
押金的含義
1、押金,實(shí)務(wù)中我們也將其稱為保證金、風(fēng)險抵押金等。指的是當(dāng)事人雙方約定,債務(wù)人或第三人向債權(quán)人給付一定的金額作為其履行債務(wù)的擔(dān)保,債務(wù)履行時,返還押金或予抵扣;債務(wù)不履行時,債權(quán)人得就該款項優(yōu)先受償。其中給付押金的人,就稱為出押人,也就是債務(wù)人或第三人。而受領(lǐng)押金的人就稱為受押人,就是債權(quán)人。
2、押金具有替代性。通常一方已將實(shí)質(zhì)性標(biāo)的物向另一方遞交,為了保證已交付的標(biāo)的物能夠返還,要求另一方交付一定金額的保證金,當(dāng)合同不能履行的時候?qū)蜒航饹]收。
以上就是押金收不回來了怎么做分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)押金的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
定金這個詞,一般銷售供貨的公司會經(jīng)常遇到,那么會計人應(yīng)對定金這部分的內(nèi)容怎么做處理呢?會計分錄怎么做呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧!
定金屬于“預(yù)收賬款”會計科目,是負(fù)債類科目。定金是當(dāng)事人雙方為了保證債務(wù)的履行,約定由當(dāng)事人方先行支付給對方一定數(shù)額的貨幣作為擔(dān)保,定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定,但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。定金合同要采用書面形式,并在合同中約定交付定金的期限,定金合同從實(shí)際交付定金之日生效;定金的性質(zhì)可以由當(dāng)事人約定。當(dāng)事人可以在合同中約定定金具有互不排斥的多重性質(zhì)。例如,對立約定金,當(dāng)事人可以約定在正式訂立主合同后,定金不予以返還,而是轉(zhuǎn)而用作違約定金;對于成約定金、證約定金,亦可通過約定使其給付后同時具有違約定金性質(zhì)
付定金應(yīng)該計入什么會計科目?
付定金屬于預(yù)付賬款,會計分錄為:借記預(yù)付賬款,貸記銀行存款/庫存現(xiàn)金,預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說,預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等
以上就是有關(guān)定金和付定金的相關(guān)知識點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
其他應(yīng)收款這個會計科目應(yīng)該很多人都不陌生,那么收不回來的其他應(yīng)收款應(yīng)該怎么處理呢?會計分錄應(yīng)該怎么做呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧!
收不回來的其他應(yīng)收款應(yīng)該怎么處理?
關(guān)于確實(shí)收不回來的其他應(yīng)收款,不能擅自處理,必須請示領(lǐng)導(dǎo)得到批示,數(shù)額較大的估計領(lǐng)導(dǎo)讓你繼續(xù)掛帳,維持原狀。數(shù)額小的,轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出,做好憑證,讓領(lǐng)導(dǎo)簽字。不管怎么做,前提是要得到領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn),不必得到稅務(wù)局的批準(zhǔn),不需要待處理資產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益這個科目根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示直接銷帳就可以了
1、核銷其他應(yīng)收款,如果數(shù)額較大,要向主管所得稅的機(jī)關(guān)報告批準(zhǔn),如果數(shù)額較小,經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可
核銷其他應(yīng)收款批準(zhǔn)前的會計分錄
借:待處理資產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益
貸:其他應(yīng)收款
2、批準(zhǔn)后
借:營業(yè)外支出
貸:待處理資產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
其他應(yīng)收款的時間持續(xù)一年還收不回來,會計應(yīng)該怎么處理?
根據(jù)會計制度規(guī)定,應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查,計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)及時查明原因,并根據(jù)管理權(quán)限,報經(jīng)批準(zhǔn)后,按照無法收回的其他應(yīng)收款金額,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貨記本科目。如果已轉(zhuǎn)銷的其他應(yīng)收賬款在以后期間又收回,按照實(shí)際收回的金額,借記本科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;同時,借記“銀行存款”科目,貸記本科目
以上就是有關(guān)其他應(yīng)收款的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
應(yīng)收賬款這個會計科目是每家公司的財務(wù)都會用到的,那么說到應(yīng)收,肯定也就有壞賬,那么收不回來怎么辦,會計分錄怎么做?如果對這部分知識點(diǎn)不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
直接轉(zhuǎn)銷法
1、確認(rèn)壞賬時:
借:管理費(fèi)用--壞賬損失
貸:應(yīng)收賬款--××公司
備抵法
1、期末按一定標(biāo)準(zhǔn)計提壞賬準(zhǔn)備
借:管理費(fèi)用
貸:壞賬準(zhǔn)備(計提數(shù))
2、確認(rèn)無法收回的壞賬
借:壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù))
貸:應(yīng)收賬款
3、期末,若提取的壞賬準(zhǔn)備大于實(shí)際沖減數(shù)時
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:管理費(fèi)用
4、期末,提取的壞賬準(zhǔn)備小于實(shí)際沖減數(shù),需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時
借:管理費(fèi)用
貸:壞賬準(zhǔn)備
5、壞賬損失又收回時
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
同時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是借方科目,應(yīng)向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款;代墊的包裝物、運(yùn)雜費(fèi);已沖減壞賬準(zhǔn)備而又收回的壞賬損失;已貼現(xiàn)的承兌匯票,因承兌企業(yè)無力支付的票款;預(yù)收工程價款的結(jié)算;其他預(yù)收貨款的結(jié)算。收取購買商品、材料等賬款;收回代墊的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi);退回的預(yù)收賬款;企業(yè)的應(yīng)收賬款改用商業(yè)承兌匯票結(jié)算時;收到承兌的商業(yè)匯票;已轉(zhuǎn)銷而又收回的壞賬損失
以上就是有關(guān)應(yīng)收賬款的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
其實(shí)在一些業(yè)務(wù)稍微多一點(diǎn)的公司,也是有很多應(yīng)收賬款收不回的,那么時間長了就變成了壞賬,應(yīng)收賬款收不回怎么辦?應(yīng)該怎么處理?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
收不回的應(yīng)收賬款就變成了壞賬,壞賬是指企業(yè)無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項。
1、確認(rèn)壞賬時
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
2、確認(rèn)的壞賬收回時
借:銀行存款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
3、沖銷時
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
如果是因?yàn)槠髽I(yè)倒閉后收不回應(yīng)收賬款應(yīng)該怎么做會計處理?
1、直接轉(zhuǎn)銷法
直接轉(zhuǎn)銷法,是指在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時,直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷,列作當(dāng)期管理費(fèi)用的方法。
確認(rèn)壞賬時
借:管理費(fèi)用——壞賬損失
貸:應(yīng)收賬款——某公司
2、備抵法
備抵法就是指企業(yè)按期估計可能產(chǎn)生的壞賬損失,并列入當(dāng)期費(fèi)用,形成企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備,待實(shí)際發(fā)生壞賬損失時,再沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款的處理方法。計提壞帳準(zhǔn)備的方法有三種:應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應(yīng)收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高,且數(shù)額較大的企業(yè),更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務(wù)處理方法為:
確認(rèn)無法收回的壞賬:
借:壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù)額)
貸:應(yīng)收賬款
以上就是有關(guān)應(yīng)收賬款收不回的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
押金是擔(dān)保物權(quán)的一種,具體指當(dāng)事人雙方約定,債務(wù)人向債權(quán)人支付一定的金額作為其履行債務(wù)的擔(dān)保,債務(wù)人按時履行時,債權(quán)人需將押金如數(shù)退還。但現(xiàn)實(shí)生活中,普遍發(fā)生押金無法收回的現(xiàn)象,接下來會計網(wǎng)將詳細(xì)介紹關(guān)于押金收不回來會計分錄的內(nèi)容。
押金收不回來了分錄處理
1、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,支付的押金收不回來了,賬務(wù)處理:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款——XXX押金
2、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的,支付的押金收不回來了,賬務(wù)處理:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——XXX押金
支付押金的會計分錄
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)備抵科目,企業(yè)對壞賬損失的核算,采用備抵法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查,對于預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬以及沒有把握收回的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項,包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等,它屬于資產(chǎn)類科目,增加計借方,減少計貸方。
企業(yè)經(jīng)營過程中,對于銷售貨物應(yīng)向?qū)Ψ绞杖〉目铐?,稱為應(yīng)收賬款。出現(xiàn)應(yīng)收賬款收不回來的情況,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
應(yīng)收賬款收不回來如何做賬
對于確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款,一般有兩種方法,一種是直接計入到當(dāng)期損益,其分錄為:
借:營業(yè)外支出等
貸:應(yīng)收賬款
另外一種企業(yè)有計提壞賬準(zhǔn)備的情況,這種情況下,企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)壞賬損失,分錄為:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)備抵類科目。企業(yè)因壞賬,如:購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回,而遭受的損失為壞賬損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項的賬面價值進(jìn)行評估,應(yīng)收款項發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)將減記的金額確認(rèn)為減值損失,同時計提壞賬準(zhǔn)備。
收回應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理
借:銀行存款、庫存現(xiàn)金等
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。
企業(yè)在進(jìn)行交易時,會產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的關(guān)系,企業(yè)在購買產(chǎn)品但是沒有及時繳納貨款時會產(chǎn)生相應(yīng)的債務(wù),當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品沒能及時取得的貨款時,則應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備,那么收不回來的壞賬如何做賬務(wù)處理?
收不回來壞賬的會計分錄
有提壞賬準(zhǔn)備的
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
沒有提壞賬準(zhǔn)備的
借:信用減值損失
貸:應(yīng)收賬款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
壞賬準(zhǔn)備是什么?
壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的,是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計壞賬損失,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。
信用減值損失是什么?
信用減值損失是指因應(yīng)收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失,其對應(yīng)科目是壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)造成信用減值損失的原因是企業(yè)因購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回,而遭受的損失。
押金是指企業(yè)在交易過程中繳納一些費(fèi)用以供擔(dān)保,當(dāng)企業(yè)遇到押金收不回的情況,可以通過壞賬準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
企業(yè)押金收不回的會計分錄
1、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款——xxx押金
2、根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——xxx押金
關(guān)于押金的賬務(wù)處理
一、收款方的賬務(wù)處理
1、收到押金時:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
2、退還押金時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3、押金無法退回時:
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
二、付款方的賬務(wù)處理
1、支付押金時:
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2、收到退還押金時:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款——押金
3、押金無法退回時:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——押金
壞賬準(zhǔn)備是什么?
壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類科目,是應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的備抵賬戶。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”會計科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查,預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬,對于沒有把握收回的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時,應(yīng)借記“信用減值損失——計提壞賬準(zhǔn)備”賬戶;貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。
企業(yè)非主營業(yè)務(wù)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項稱為其他應(yīng)收款。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款收不回來時,可以設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”或“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算,有關(guān)的會計分錄如何編制?
其他應(yīng)收款收不回來的會計分錄
如果單位采用小企業(yè)會計準(zhǔn)則
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
如果單位采用企業(yè)會計準(zhǔn)則
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款
壞賬準(zhǔn)備是什么?
壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的,屬于備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算,一般采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計壞賬損失,設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時,直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備,同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。
計提壞賬準(zhǔn)備方法如下:
壞賬準(zhǔn)備的計提方法共有余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法和個別認(rèn)定法。
1、余額百分比法
首次計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收賬款余額×壞賬準(zhǔn)備計提百分比
以后計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額+(或-)壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額(或貸方余額)
2、賬齡分析法
1。首次計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=∑(期末各賬齡組應(yīng)收賬款余額×各賬齡組壞賬準(zhǔn)備計提百分比)
2。以后計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額+(或-)壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額(或貸方余額)
3、銷貨百分比法
采用銷貨百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=本期銷售總額(或賒銷額)×壞賬準(zhǔn)備計提比例
企業(yè)在經(jīng)營過程中會收到很多的款項,其中有應(yīng)收賬款也有其他應(yīng)收款,當(dāng)企業(yè)遇到其他應(yīng)收款收不回來的情況時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
其他應(yīng)收款收不回來的會計分錄
如果單位采用小企業(yè)會計準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款分錄如下:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
如果單位采用企業(yè)會計準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款分錄如下:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
壞賬準(zhǔn)備是什么?
壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的,是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計壞賬損失,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。
企業(yè)應(yīng)向購買方收取的款項,稱為應(yīng)收賬款,有時候會出現(xiàn)賬款收不回來的情況,從而造成企業(yè)的一定虧損,那么應(yīng)收賬款收不回的會計分錄該怎么寫?
應(yīng)收賬款收不回時的會計分錄
1、直接轉(zhuǎn)銷法
確認(rèn)壞賬時:
借:管理費(fèi)用——壞賬損失
貸:應(yīng)收賬款——××公司
2、備抵法
期末按一定標(biāo)準(zhǔn)計提壞賬準(zhǔn)備:
借:管理費(fèi)用
貸:壞賬準(zhǔn)備(計提數(shù))
確認(rèn)無法收回的壞賬:
借:壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù))
貸:應(yīng)收賬款
期末,若提取的壞賬準(zhǔn)備大于實(shí)際沖減數(shù)時:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:管理費(fèi)用
期末,提取的壞賬準(zhǔn)備小于實(shí)際沖減數(shù),需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時:
借:管理費(fèi)用
貸:壞賬準(zhǔn)備
壞賬損失又收回時:
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
同時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
壞賬準(zhǔn)備屬于什么科目?
壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)備抵類科目,借減貸加,企業(yè)因壞賬(購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回)而遭受的損失為壞賬損失或減值損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項的賬面價值進(jìn)行評估,應(yīng)收款項發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)將減記的金額確認(rèn)為減值損失,同時計提壞賬準(zhǔn)備。
應(yīng)收賬款減值的核算方法有什么?
1、直接轉(zhuǎn)銷法
實(shí)際發(fā)生時,計入當(dāng)期損益,同時直接沖銷應(yīng)收款項,即借記“信用減值損失”科目,貸記“應(yīng)收賬款”等科目。
2、備抵法
按期估計壞賬損失,計入當(dāng)期損益,同時建立壞賬準(zhǔn)備,待壞賬實(shí)際發(fā)生時,沖銷已計提的壞賬準(zhǔn)備和相應(yīng)的應(yīng)收款項。
公司在經(jīng)營的過程中,對于收不回來的其他應(yīng)收款,應(yīng)計入營業(yè)外支出科目或者壞賬準(zhǔn)備科目核算,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
其他應(yīng)收款收不回來時的會計分錄
1、如果單位采用小企業(yè)會計準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
2、如果單位采用企業(yè)會計準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款
如何理解其他應(yīng)收款科目?
其他應(yīng)收款科目主要是核算以攤余成本計量的、企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,借記本科目,貸記“銀行存款”“固定資產(chǎn)清理”等科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目,貸記本科目。采用售后回購方式融出資金的,應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。銷售價格與原購買價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用,借記本科目,貸記“財務(wù)費(fèi)用”科目。按合同約定返售商品時,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。本科目期末借方余額反映出企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。
近期,一個話題在網(wǎng)上炸開了鍋!#游戲業(yè)半年營收1500億#,網(wǎng)友疑惑:未成年人才是游戲的主要消費(fèi)人群?
01、2021年1-6月國內(nèi)游戲,實(shí)際銷售收入1505億元
近日,根據(jù)網(wǎng)上發(fā)布的一則報告得知:中國游戲產(chǎn)業(yè)在上半年的國內(nèi)游戲市場同比增長7.89%,實(shí)際銷售收入1505億元。
02、我國網(wǎng)游用戶超5.09億
截止2021年6月,我國網(wǎng)民規(guī)模提升1.2個百分點(diǎn),總體規(guī)模為10.11億。
我國網(wǎng)絡(luò)普及率增長迅速。
而網(wǎng)絡(luò)游戲用戶規(guī)模占據(jù)了總體網(wǎng)民的50.4%,規(guī)模達(dá)5.09億。
03、游戲行業(yè)半年營收,1500億意味什么?
游戲企業(yè)高營收、高利潤
2021年上半年游戲公司營收數(shù)據(jù):
騰訊第二季度財報:游戲收入達(dá)到866億元。
網(wǎng)易第二季度在線游戲服務(wù):游戲收入達(dá)到295億元。
三七互娛:游戲收入達(dá):75.39億元。
完美世界:游戲業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入34億元。
游族網(wǎng)絡(luò):公司總流水達(dá)31.81億元。
中手游:營收21.8億元
米哈游:因未上市,未公布業(yè)績數(shù)據(jù)。傳言2020年營收已破百億。
這么一看,游戲行業(yè)簡直暴利!
04、騰訊、網(wǎng)易等游戲,企業(yè)和平臺被約談
9月8日,多部門對對騰訊、網(wǎng)易等游戲企業(yè)和游戲賬號租售、直播平臺進(jìn)行約談。
約談指出,嚴(yán)落實(shí)未成年人防沉迷的相關(guān)規(guī)范和要求及開展文娛領(lǐng)域綜合治理工作。
05、國家加大力度管控,未成年人沉迷游戲
我國2020年未成年網(wǎng)民規(guī)模達(dá)1.83億,他們有多少人在游戲里花錢了?又花了多少錢呢?
撇開財務(wù)關(guān)系,撇不開責(zé)任
騰訊:16歲以下玩家的游戲流水僅占2.6%,這里就很有意思,我們都知道未成年人指的是18歲以下,那么17歲玩家的占比又是多少就不得而知了...
三七互娛:國內(nèi)的未成年人充值流水占比低于萬分之五,消費(fèi)水平遠(yuǎn)達(dá)不到主力地位;
網(wǎng)易:未成年的財務(wù)貢獻(xiàn)占網(wǎng)易游戲總收入不到1%;
目前國家正大力整治違規(guī)行為,近期也上線了未成年人防沉迷舉報平臺,從嚴(yán)落實(shí)未成年人防沉迷的相關(guān)規(guī)范和要求。
本文為財稅智囊團(tuán)公眾號整理原創(chuàng)發(fā)布,部分素材來源中國新聞網(wǎng)、游戲產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)網(wǎng)、中國互聯(lián)網(wǎng)信息中心。
轉(zhuǎn)賬支票一般用于同城結(jié)算,對于企業(yè)而言,經(jīng)營過程中經(jīng)常會接觸到轉(zhuǎn)賬支票,對于轉(zhuǎn)賬支票是否要收取手續(xù)費(fèi)?
轉(zhuǎn)賬支票是否要收手續(xù)費(fèi)?
轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬如果是同行不需要手續(xù)費(fèi),跨行要收手續(xù)費(fèi)。
轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù);在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶,用于同城交易的各種款項,均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。
手續(xù)費(fèi)的扣除會計分錄
1、企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)時:
借:財務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)用
貸:銀行存款
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目時:
借:本年利潤
貸:財務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)利潤,應(yīng)當(dāng)設(shè)置“本年利潤”借方科目結(jié)轉(zhuǎn)核算。具體項目有:匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
填寫轉(zhuǎn)賬支票的方法
1、先將支票正面的金額大小寫,收款人,日期等空缺的要素全部填寫好;
2、在被背書欄內(nèi)蓋上單位財務(wù)印鑒、法人章;
3、去銀行要一份進(jìn)賬單。一般三聯(lián)的但也有地方用兩聯(lián);
4、左上出票人對應(yīng)的三欄里填寫出票人的全稱、賬號、開戶行;
5、右上收款人對應(yīng)的三欄里填寫收款人的全稱、賬號、開戶行;
6、中間金額欄分別填寫金額大、小寫;
7、金額下面還有三欄,票據(jù)種類:填寫“轉(zhuǎn)支”,票據(jù)張數(shù):填寫“1張”,票據(jù)號碼:填寫將存支票的號碼。
支票注意事項
1、絕對記載事項:是必填的記載事項如欠缺某一項記載事項則該票據(jù)無效。
①表明“支票”字樣;
②無條件支付委托;
③確定的金額;
④付款人名稱;
⑤出票日期;
⑥出票人簽章。
2、相對記載事項:是應(yīng)當(dāng)記載而沒有記載,如未記載可以通過法律規(guī)定進(jìn)行推定而不會導(dǎo)致票據(jù)無效。
?、俑犊畹?;
?、诔銎钡亍?/p>
3、非法定記載事項:非法定記載事項在支票上不發(fā)生效力。
?、僦钡挠猛荆?/p>
?、诤贤幪枺?/p>
?、奂s定的違約金;
?、芄茌牱ㄔ旱鹊取?/p>
企業(yè)有客戶款項收不回來,但沒有具體的文件支持,企業(yè)要如果通過合規(guī)的方法處理壞賬?有什么政策支持?
答:滿足相關(guān)規(guī)定企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法,按要求處理的可以稅前扣除,實(shí)務(wù)中通常是請稅務(wù)師事務(wù)所出具專項鑒證報告,并得到稅務(wù)局認(rèn)可。
相關(guān)政策法規(guī)參考:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)
第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):
(一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;
(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
(三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;
(六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;
(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。
第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。
第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。
平均收現(xiàn)期也稱應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),具體計算公式為:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=一年中的天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,或應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(應(yīng)收賬款×一年中的天數(shù))÷年賒銷金額。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的一個輔助性指標(biāo),周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,說明流動資金使用效率越好。是衡量公司需要多長時間收回應(yīng)收賬款,屬于公司經(jīng)營能力分析范疇。
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項,也是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動形成的債權(quán),主要包括企業(yè)出售產(chǎn)品、材料、商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)等。
應(yīng)收賬款的入賬價值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)從購貨方或接受勞務(wù)方收取的合同或協(xié)議價款(不公允的除外)、增值稅銷項稅額,以及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除折扣后的金額作為應(yīng)收賬款的入賬價值。在有現(xiàn)金折扣的情況下,企業(yè)應(yīng)按總價法入賬,實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣,計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用,不影響應(yīng)收賬款入賬價值。
怎么理解應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率?
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額的比率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率,說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計算公式為:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額。通常情況下,該指標(biāo)越高越好,周轉(zhuǎn)率高,表明賒賬越少,收賬迅速,賬齡較短;企業(yè)資產(chǎn)的流動性強(qiáng),短期償債能力也較強(qiáng);可以減少壞賬損失等。
出庫單和發(fā)貨單的區(qū)別,發(fā)貨單和出庫單是在物流領(lǐng)域中常用的兩種單據(jù),盡管他都與貨物的流轉(zhuǎn)有關(guān)但他之間存在著一些明顯的區(qū)別。
出庫單是指在公司內(nèi)部從倉庫或其他儲存地點(diǎn)提出貨物的一種單據(jù),他記錄了貨物從倉庫中的領(lǐng)用情況,但貨物并未離開公司,出庫單通常用于內(nèi)部流轉(zhuǎn),并作為倉庫管理和財務(wù)核對的依據(jù)。
發(fā)貨單是一種可以持往接收單位的單據(jù),他記錄了貨物從發(fā)貨方發(fā)送到接收單位的情況,發(fā)貨單通常用于商品銷售和物流配送過程中,用于確認(rèn)交付的貨物內(nèi)容、數(shù)量和時間。
出庫單用于公司內(nèi)部物流控制和管理,以確保貨物在倉庫的流轉(zhuǎn)和領(lǐng)用過程中的準(zhǔn)確性和規(guī)范性,他通常用于倉庫管理、庫存核對、內(nèi)部成本核算。
相比之下發(fā)貨單則用于客戶和供應(yīng)商之間的商業(yè)交易過程中,他記錄了貨物由發(fā)貨方發(fā)送到接收單位的細(xì)節(jié),包括貨物的種類、數(shù)量、價格、收貨地和運(yùn)輸方式,發(fā)貨單作為交易過程中的一部分確保交付的貨物與合同和訂單的一致性,并作為一種證明文件。
在出庫流程中出庫單的生成通常是在貨物從倉庫中領(lǐng)用之后記錄下領(lǐng)用人員和時間,而發(fā)貨單的生成則是在貨物準(zhǔn)備發(fā)出之前由銷售人員或物流操作人員填寫,由發(fā)貨方和接收單位共同確認(rèn)。
發(fā)貨單和出庫單在定義、用途和執(zhí)行流程上存在著明顯的區(qū)別,出庫單是公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)的單據(jù),用于倉庫管理和內(nèi)部物流控制,而發(fā)貨單是用于物流配送和商業(yè)交易過程中,用于確認(rèn)交付的貨物內(nèi)容和細(xì)節(jié),在實(shí)際操作中企業(yè)需要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)場景合理使用這兩種單據(jù),并注意其區(qū)別以確保業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和順利進(jìn)行。