公司在經(jīng)營過程心中會涉及到預提資金，在預提這些費用的時候，相關的會計分錄怎么做？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

首先我們要知道預提費用這個會計科目是什么類科目

預提費用是負債類科目，增加時應記貸方，減少時擠在借方；預提費用是指企業(yè)從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用，就是企業(yè)還沒支付，但應該要支付的，要記入負債，

預提費用相關的會計分錄，中國新會計準則已廢除該科目，原屬于預提費用的業(yè)務現(xiàn)應計入“其他應付款”科目，預提費用的特點是受益、預提在前，支付在后

1、預提資金時

借：管理費用/銷售費用（損益類）

貸：其他應付款--預提XX費用

2、付款時

借：預提費用

貸：銀行存款

新會計準則，已取消了預提費用科目的使用，現(xiàn)行預提費用可計入其他應付款科目，發(fā)票到了，先用紅字憑證沖回原預提費用憑證，再重新按發(fā)票金額做張憑證即可，不同的地區(qū)收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦。

待攤費用和預提費用的區(qū)別

1、兩種費用的發(fā)生和記錄受益期的時間不一致，待攤費用的特點是支付在前，受益、攤銷在后。

2、填制會計報表的處理原則不同，待攤費用屬于費用發(fā)生后據(jù)實攤銷，預提費用需要事前估算將要發(fā)生費用的攤銷標準

3、賬戶的性質內容不同：“待攤費用”屬于資產(chǎn)類賬戶，因為它是先支付后分攤，占用了企業(yè)的資金，“預提費用”屬于負債類賬戶，因為它是預先提取，該支付而尚未支付的費用，成為企業(yè)的負債。

以上就是有關預提費用相關的會計分錄的知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

待攤費用在資產(chǎn)負債表中如何填列？

現(xiàn)在每家公司都會給員工交社保，那么關于社保的計提，應該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

每個企業(yè)都要為正式的員工繳納社保，這也算企業(yè)給予員工的一種福利。現(xiàn)在還分為是否執(zhí)行新會計準則，執(zhí)行和非執(zhí)行是兩種情況。

企業(yè)計提社保費用會計分錄

已經(jīng)執(zhí)行新會計準則

1、計提時

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本

貸：應付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時

借：應付職工薪酬——社保（個人部分）

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

未執(zhí)行新會計準則的

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養(yǎng)老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔8%，醫(yī)療保險繳納比例是單位承擔12%，個人承擔2%，失業(yè)保險單位承擔2%，個人承擔1%，生育保險單位承擔0.6%，工傷保險單位承擔2%，個人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規(guī)模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？

不可以，公司規(guī)模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規(guī)規(guī)定的，就算現(xiàn)在不交，員工也有權利要求公司交，哪怕員工已經(jīng)離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規(guī)的操作，是不提倡的，在合法合規(guī)性上會讓公司承擔風險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關社保計提的相關會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

公司幫人代繳社保會有什么風險？

預交增值稅的時候，是需要做一定的會計處理的，那么在做處理時候相關會計分錄怎么做呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

我們首先要知道增值稅在稅務內容中是占據(jù)很大的比重的，增值稅的相關會計處理也是我們在考試和實際工作中接觸最多的，所以一定要重視起來。

預交增值稅的會計分錄

1、預交時

借：應交稅金--應交增值稅(已交增值稅)

貸：銀行存款

2、確認收入時

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金---應交增值稅(銷項稅額)

3、進項稅抵扣時

借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅金---待抵扣進項稅額

什么情況下增值稅需要預交？

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預收款時需要預交稅款的

2、建安業(yè)取得的預收款及異地提供建筑服務取得收入時需要預交稅款

3、異地不動產(chǎn)的出租需要預交稅款的

4、對于不動產(chǎn)轉讓業(yè)務需要繳納預繳稅款

什么時候預交稅款？

1、房地產(chǎn)銷售自行開發(fā)的項目，應該在收到預收款的時候計算繳納增值稅，在取得預繳稅款的次月進行申報，

2、建安企業(yè)在收到預收款時預交增值稅，在異地提供服務取得的收入應該在取得價款和價外費用時預交增值稅

3、對于異地的不動產(chǎn)出租業(yè)務，應該在取得租金的時候預交增值稅，并在取得租金的次月納稅申報期或者是不動產(chǎn)所在地主管稅務機關核定納稅期限繳納稅款

4、對于不動產(chǎn)的轉讓業(yè)務，應該在取得價款和價外費用的時候預交增值稅

以上就是有關預交增值稅的相關內容和知識點，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

代開增值稅發(fā)票要不要預交所得稅？

應收股利可能大家在小規(guī)模的公司是很少見到的，但是應收股利的知識點我們還是要了解的，如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

應收股利的含義

應收股利是企業(yè)因股權投資而應收取得現(xiàn)金或者其他單位的利潤，其中包括企業(yè)股票實際支付的款項中所包含的未領取的現(xiàn)金股利，和企業(yè)對外投資應分的的現(xiàn)金股利或者利潤等

應收股利相關的會計分錄

1、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤,按應歸本企業(yè)享有的金額

借：應收股利

貸：投資收益

貸：長期股權投資--損益調整

2、交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金股利或利潤

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)/可供出售金融資產(chǎn)

3、收到現(xiàn)金股利或利潤

借：銀行存款

貸：應收股利

應收股利的期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利和利潤

應收股利的借貸方代表什么？

1、應收賬款的借方發(fā)生額表示企業(yè)每次銷售產(chǎn)品(商品)或提供勞務給客戶的賒賬金額

2、應收賬款的貸方發(fā)生額表示客戶每次歸還企業(yè)的貨款或勞務費金額

3、應收賬款的借方余額表示客戶賒賬和還款積累到結賬時尚剩的欠款金額是企業(yè)的一項債權資產(chǎn)

4、應收賬款的貸方余額:表示客戶賒賬和還款積累到結賬時多付的款項金額，實際上是企業(yè)對客戶收取的預收賬款是企業(yè)的一筆債務

應收股利屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

以上就是有關應收股利的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

應收股利是什么類會計科目？

增值稅結轉的會計分錄你知道怎么做嗎？如果對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

每到年末，關于稅費的處理是令會計人員最頭疼的，那么對于稅費的處理，國家也有嚴格的規(guī)定，關于增值稅結轉的知識點，我們接著看。

結轉增值稅相關的會計分錄

1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金--未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目

借：應交稅金--未交增值稅

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、當月上交本月增值稅時

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當月上交上月應交未交的增值稅

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

5、應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅，應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅，貸方余額，反映未交的增值稅。

存貨跌價準備轉回如何做會計分錄？

1、存貨發(fā)生減值，計提存貨跌價準備

借：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

貸：存貨跌價準備

2、存貨跌價沖回時

借：存貨跌價準備

貸：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

以上就是有關結轉增值稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識，請多多關注會計網(wǎng)！

哪些項目不需要繳納增值稅？

作為主營業(yè)務收入是賣商品的公司，那么發(fā)出商品這個會計科目也是經(jīng)常見到的，那么對于這部分內容你了解多少呢？如果不了解那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

發(fā)出商品是什么意思？

1、是指企業(yè)采用托收承付結算方式進行銷售而發(fā)出的產(chǎn)成品、庫存商品.會計科目編碼:1407

2、是指在采用分期收款銷售方式下，業(yè)已經(jīng)發(fā)出,但尚未實現(xiàn)收入的產(chǎn)品、商品和物資，分期收款銷售方式下，售企業(yè)應按照合同約定先交付商品，款以后分期收回

發(fā)出商品時應該怎么做會計分錄？

1、發(fā)出時

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

2、按照合同約定的日期確認收入時

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

3、結轉成本

借：產(chǎn)品銷售成本

貸：發(fā)出商品

4、收到貨款時

借：銀行存款

貸：應收賬款

發(fā)出商品的會計處理

1、對于不滿足收入確認條件的發(fā)出商品，按發(fā)出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價),借記本科目，記"庫存商品"科目

2、發(fā)出商品滿足收入確認條件時，結轉銷售成本，記"主營業(yè)務成本"科目，記本科目，用計劃成本或售價核算的，應結轉應分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進銷差價，記"產(chǎn)品成本差異"或"商品進銷差價"科目，記"主營業(yè)務成本"科目，際成本大于計劃成本的差異，相反的會計分錄

3、發(fā)出商品如發(fā)生退回，按退回商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，記"庫存商品"科目，記本科目

以上就是有關發(fā)出商品的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

庫存商品明細賬如何填寫？

可能很多人都不知道增值稅要不要計提，關于增值稅要不要計提，計提的相關會計處理，如果你不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

我們先來了解一下增值稅附加稅

1、增值稅附加稅是附加稅的一種，增值稅附加稅分為外資企業(yè)和內資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內資企業(yè)得交, 從2010年12月起,外資企業(yè)也需要繳納附加稅

2、內資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅)，按百分之三計算教育費附加，按照百分之二計算地方教育費附加

3、一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照13%交稅，小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅

增值稅附加稅要不要計提？什么時候計提？

增值稅附加稅月末根據(jù)當月應交增值稅計提，底算出來了應交增值稅的稅額，然后計提做一張憑證，不用附件

借：主營業(yè)務稅金及附加、

貸：應交稅金——城建稅

貸：其他應交款——教育費附加

次月收到銀行代扣的稅單時做會計處理，附件是銀行拿回來的稅單

借：應交稅金——城建稅

借：其他應交款——教育費附加

貸：銀行存款

增值稅附加稅是附加稅的一種，對應于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

城市維護建設稅的計算公式為：應納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費附加=（增值稅+消費稅）×3%、地方教育附加=（增值稅+消費稅）×2%

以上就是有關增值稅附加稅的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

哪些項目不需要繳納增值稅？

增值稅在我們會計人的實際工作中是很常見的，那么增值稅相關的會計科目內容包含哪些呢？如果你對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

納稅人是要按照國家征稅的標準，按期進行納稅申報工作。自從營改增實施以后，有關對增值稅的會計處理也做出了一定的規(guī)定和要求，財務人員在進行賬務處理時，必須嚴格遵守核算標準和記賬準則

《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)適用所有的增值稅納稅人，不管是營改增納稅人還是老增值稅納稅人，特別是2017年科目設置和核算都要發(fā)生重大的變化。文件規(guī)定：本規(guī)定自發(fā)布之日起實施，國家統(tǒng)一的會計制度中相關規(guī)定與本規(guī)定不一致的，應按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定實施之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定的執(zhí)行而影響資產(chǎn)、負債等金額的，應按本規(guī)定調整。

增值稅相關的會計科目內容有哪些？

1、“應交稅費”二級科目由5個增加為10個

原來：應交增值稅、未交增值稅、增值稅留抵稅額、待抵扣進項稅額、增值稅檢查調整(取消)

現(xiàn)在：應交增值稅、未交增值稅、增值稅留抵稅額(由75號公告失去意義)、待抵扣進項稅額、預繳增值稅、待認證進項稅額、代轉銷項稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代繳增值稅

小規(guī)模納稅人通過哪些明細科目核算？

應交稅費——應交增值稅(不設專欄)、應交稅費——轉讓金融商品、應交增值稅應交稅費——代扣代繳增值稅

一般納稅人采用簡易計稅方法的通過“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算，不設置若干專欄

應交稅費——應交增值稅這個會計科目，原來：營改增抵減的銷項稅額，現(xiàn)在：1、進項稅額；2、銷項稅額抵減；3、已交稅金轉出；4、未交增值稅和轉出多交增值稅；5、減免稅額；6、出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額；7、銷項稅額；8、出口退稅；9、銷項稅額轉出

 以上就是有關增值稅相關明細科目的內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)！

增值稅常見問題有哪些？

繳納稅費是每一位納稅人都要做的，那么一般納稅人繳納增值稅的相關會計分錄應該怎么做呢？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

一般納稅人的分錄會包括哪些內容？

首先，一般納稅人繳納增值稅的會計分錄包括：預繳稅款、本月繳納本月的應交增值稅和本月繳納以前期間應交增值稅的會計處理，前兩個都是預交稅款，然后分別是本月繳納本月的應交增值稅和本月繳納以前期間應交增值稅

相關的會計分錄

1、企業(yè)采用一般計稅方法預繳增值稅時

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

3、企業(yè)采用簡易計稅方法預繳增值稅時

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

需要特別注意的是，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預收款預繳的增值稅，應直至納稅義務發(fā)生時，方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目

4、企業(yè)本月繳納本月的應交增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

5、企業(yè)本月繳納應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關一般納稅人繳納增值稅的相關知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多相關的會計知識， 請多多關注會計網(wǎng)！

什么是簡易計稅？一般納稅人簡易計稅步驟和規(guī)定

壞賬損失是會計經(jīng)常會碰到的，那么有關壞賬損失的會計分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

壞賬損失相關的賬務處理

1、首次計提壞賬準備的賬務處理

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準備

2、發(fā)生壞賬時的賬務處理

借：壞賬準備

貸：應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長期應收款

3、收回壞賬的賬務處理

（1）

借：應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長期應收款

貸：壞賬準備

同時

借：銀行存款

貸：應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長期應收款

（2）

借：銀行存款

貸：壞賬準備

4、以后各期計提或沖減壞賬準備的賬務處理、

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準備

借：壞賬準備

貸：資產(chǎn)減值損失

壞賬損失的處理方法有幾種？

企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在會計處理上有兩種處理方法，即直接轉銷法和備抵法。直接轉銷法是指在壞賬損失實際發(fā)生時，直接借記“資產(chǎn)減值損失-壞賬損失”科目，貸記“應收賬款”科目備抵法是指在壞賬損失實際發(fā)生前計提“壞賬準備”，待壞賬損失實際發(fā)生時再沖減“壞賬準備”。

以上就是有關壞賬損失的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

壞賬損失應該計入什么會計科目

增值稅是一個比較大而且是比較平常的稅種，那么增值稅應該怎么進行做賬呢？相關的會計分錄應該怎么做呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

小規(guī)模納稅人的增值稅怎么記賬呢？

因為小規(guī)模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設置一個“應交稅金——應交增值稅”即可；收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本

1、產(chǎn)生收入時

借：現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金——應交增值稅

2、繳納稅費時

借：應交稅金——應交增值稅

貸：銀行存款

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別

會計分錄如下：

1、小規(guī)模納稅人支付增值稅

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

2、一般納稅人轉出及支付增值稅

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

收到增值稅普通發(fā)票如何入賬？

1、收到的增值稅普通發(fā)票是不存在認證與抵扣問題，與其他普通發(fā)票一樣全額計入采購成本入賬；發(fā)生時做

借：原材料/庫存商品等科目——（價稅合計金額）

貸：銀行存款/應付賬款等科目

2、一般納稅人無論是開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，其銷售額都得按照適用稅率（17%或13%）計提銷項稅額

以上就是有關增值稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

企業(yè)需要補交增值稅的時候，相關的會計分錄應該怎么做？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

補交增值稅怎么做分錄？

執(zhí)行企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄

1、計提時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提時

借：營業(yè)外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

補繳增值稅，滯納金會計分錄該怎么做？

1、調賬時

借：應收賬款等檢查對應的科目、

貸：應交稅金--增值稅檢查調整

2、確認未繳款

借：應交稅金--增值稅檢查調整

貸：應交稅金--未交增值稅

3、上繳

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

同時還要補提城建稅和教育費附加

以上就是有關補交增值稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　對于很多會計新人來說，不太清楚什么是增值稅視同銷售，其實可以簡單理解為將非銷售行為當成銷售行為。以下一文將主要介紹增值稅視同銷售行為和相關會計分錄。

    增值稅視同銷售行為

　　增值稅視同銷售的行為包括：

　　1、將貨物交付其他單位或者個人代銷；

　　2、銷售代銷貨物；

　　3、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；

　　4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

　　5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

　　6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資；

　　7、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

　　8、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

　　增值稅視同銷售相關會計分錄

　　以下會計分錄分別對應上述八種情形：

　　第1種情形：

　　1、發(fā)出商品時

　　借：委托代銷商品

　　貸：在庫商品

　　2、收到貨款時

　　借：銀行存款(應收賬款)

　　貸：主營業(yè)務收入(其他業(yè)務收入)

　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　第2種情形：

　　1、收到貨款時

　　借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　2、轉進項稅

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　第3種情形：

　　1、發(fā)出商品時：

　　借：發(fā)出商品

　　貸：庫存商品

　　2、轉銷項稅額

　　借：應收賬款/銀行存款

　　貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　注：不確認收入

　　第4種情形：

　　借：在建工程

　　貸：庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

　　第5種情形：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　第6種情形：

　　借：長期股權投資

　　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

　　第7種情形：

　　借：應付股利

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

　　第8種情形：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　增值稅視同銷售怎么理解？

　　視同銷售是指實質上沒有發(fā)生銷售行為，但把非銷售行為當成銷售行為了，用產(chǎn)生的銷項稅減去進項稅，這樣一來可以保證增值稅鏈條的完整性。

　　更多推薦：10種情形分辨增值稅視同銷售和進項稅額轉出

　　增值稅是我國主要稅種之一，對于納稅人繳納增值稅逾期的，會產(chǎn)生相應的滯納金。那么，增值稅滯納金怎么計算？相關會計分錄怎么做？

　　滯納金怎么計算？

　　根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人或扣繳義務人未按規(guī)定期限繳納稅款的，除了稅務機關責令限期繳納，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　滯納金的計算與稅種無關，都是從滯納稅款之日起，按滯納天數(shù)加收滯納金。計算公式如下：

　　滯納金=滯納稅×0.05%×滯納天數(shù)

　　增值稅滯納金的會計分錄

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

    補繳增值稅和滯納金賬務處理

　　什么是稅收滯納金？

　　1、從稅收滯納金的定義可以看出，滯納金是國家針對不及時履行申報納稅義務的納稅人、扣繳義務人，所采取的的一種稅收征收管理制度。具有補償性質，也具有一定的經(jīng)濟懲戒性質。

　　2、征收滯納金是稅收管理中的行政強制措施。海關監(jiān)督管理中，滯納金是指滯納金指應納稅的單位或個人因逾期向海關繳納稅款而依法應繳納的款項。

　　3、根據(jù)規(guī)定，納稅義務人或者其代理人繳納關稅、進口增值稅、進口消費稅，應在海關填發(fā)稅款繳款書之日起15天內向指定銀行繳納稅款，對于逾期繳納的，海關應當依法處理。在原繳納的稅款上，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。

　　財政貼息是指國家財政為某些符合條件的企業(yè)支付貸款利息，按最新規(guī)定，企業(yè)收到的財政貼息，用于沖減借款費用。財政貼息要交增值稅嗎？會計分錄怎么做？本文就以上問題，做詳細解答。

　　財政貼息是否要交增值稅？

　　財政貼息不屬于增值稅的征稅范疇，無需繳納增值稅。

　　按照增值稅的概念，增值稅是企業(yè)向購買方收取的全部價款及價外費用，以此為銷售額繳納稅費。結合財政貼息的定義，財政貼息是國家財政為鼓勵企業(yè)開發(fā)先進產(chǎn)品、采用先進技術，對使用某些特定用途的銀行貸款的企業(yè)，為其支付全部或者部分的貸款利息。由此可知財政貼息不是企業(yè)直接從購買方取得的款項，也就不在增值稅繳納范圍內。

　　財政貼息會計分錄

　　財政貼息沖減財務費用嗎？根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》第十三條規(guī)定，財政將貼息撥付給銀行的，可以采取以下其中一種方法進行會計處理：

　　1、以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，對相關借款費用進行計算；

　　2、以借款的公允價值作為借款的入賬價值并根據(jù)實際利率法計算借款費用，其差額可以確認為遞延收益。在借款存續(xù)期內，遞延收益應采用實際利率法攤銷，沖減相關借款費用。

　　選擇以上選擇其中方法之一后，企業(yè)應一致運用，不得隨意變更。

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》第十四條規(guī)定：對于直接撥付給企業(yè)的財政貼息，企業(yè)收到后應將相應的貼息沖減相關借款費用。

　　舉例說明：A公司通過B銀行取得財政撥付的貼息50萬元，企業(yè)收到款項時如何做賬?

　　收到財政貼息會計分錄為：

　　借：銀行存款 50萬元

　　借：財務費用 -50萬元

　　企業(yè)所銷售的產(chǎn)品，一般產(chǎn)生增值額的前提下都需要按規(guī)定征收增值稅。增值稅做賬需要計提嗎？相關會計分錄怎么做？針對上述問題，本文將作詳細解答。

　　增值稅做賬是否要計提？

　　增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“、未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　如果執(zhí)行小企業(yè)會計準則，一般不用計提;如果執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度，則需要計提。

　　計提增值稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　增值稅做賬分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉出及支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅免稅需要計提嗎？

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種稅。通俗而言，增值稅是因為增加了商品或服務的價值而要繳納的稅，價值一般用“價格”來衡量，所以增值稅也就是因商品的價格增加而需要繳納的稅。

　　增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅，稅款抵扣制度，并且稅基廣泛，具有稅負轉嫁的屬性。

　　應收利息是指企業(yè)因債券投資而應收取的利息，屬于資產(chǎn)類科目。應收利息要交增值稅嗎？會計分錄怎么做？就針對上述問題，本文將作詳細解答。

　　應收利息要不要交增值稅？

　　根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

　　各種占用、拆借資金取得的收入：指金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入。

　　總結：企業(yè)購買金融商品持有期間取得的利息收入，應按照貸款服務繳納增值稅。應收利息屬于資產(chǎn)類科目，是企業(yè)的流動資產(chǎn)，結合上述規(guī)定來看，應當要繳納增值稅。

　　應收利息相關會計分錄

　　應收利息屬于資產(chǎn)類科目，基本賬務處理如下所示：

　　1、被投資公司通知(到期)支付利息時：

　　借：應收利息

　　貸：投資收益

　　2、實際收到利息時：

　　借：銀行存款等

　　貸：應收利息

　　應收利息借貸方向

　　1、如果應收利息出現(xiàn)在借方，則借方表示計提利息，可以理解為應該收取利息，但尚未收到利息;

　　2、如果應收利息出現(xiàn)在貸方，則貸方表示應收利息已經(jīng)收到，但減少了或者是應收利息多收了款。

　　利息收入的會計分錄

　　對于企業(yè)所取得的利息收入，如果企業(yè)本身是金融類的企業(yè)，利息收入又作為企業(yè)的主要收入來源，則做以下會計分錄處理：

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業(yè)務收入—利息收入

　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　如果企業(yè)不以利息收入作為主要收入來源，則計入財務費用—利息科目。

　　更多推薦：短期借款利息會計分錄

　　增值稅屬于流轉稅，無論企業(yè)是否盈利，一般涉及商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口貨物等業(yè)務，都需要繳納增值稅。那么，核算增值稅時應設置哪些會計科目？

　　增值稅核算應設置的會計科目

　　一級科目是：應交稅費;

　　二級科目是：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣交增值稅。

　　應交增值稅下屬專欄：進項稅額、銷項稅額、已交稅金、進項稅額轉出、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅、出口退稅、減免稅款、出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額、銷項稅額抵減。

　　增值稅相關會計分錄

　　1.取得資產(chǎn)、接受勞務或服務時：

　　借：材料采購

　　       原材料

　　       無形資產(chǎn)

　　       固定資產(chǎn)等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2.原材料已驗收入庫，但尚未取得增值稅扣稅憑證。

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款

　　下月初，用紅字沖銷

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款

　　待取得相關增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后：

　　借：原材料

　　       應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　3.增值稅進項稅額轉出：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢、應付職工薪酬等

　　       貸：原材料等

　　              應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　                 應交稅費——待認證進項稅額/待抵扣進項稅額

　　4. 發(fā)生銷售業(yè)務的賬務處理：

　　借：應收賬款/銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　               應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)

　　5.交納增值稅的賬務處理：

　　交納當月應交增值稅 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　交納以前期間未交的增值稅：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　6.月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理：

　　對于當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　對于當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都應履行按時納稅的義務。那么關于增值稅的會計分錄該怎么做？

　　增值稅的會計分錄

　　一、一般納稅人的增值稅賬務處理：

　?。薄l(fā)生銷售時：

       借：銀行存款（庫存現(xiàn)金、應收賬款） 

             貸：主營業(yè)務收入

　　            應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　　２、購進貨物時：

       借：原材料

　      　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金、應付賬款）

　?。场①忂M貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時：

       借：在建工程（應付福利費、商品銷售成本〈結轉出口商品銷售成本時〉）

　      　貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

　　４、繳納稅款時：

　　借：應交稅費－應交增值稅

　　      貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　５、轉出未交或多交增值稅時：

　　（１）轉出未交增值稅

　　借：應交稅費－未交增值稅（轉出未交增值稅）

　      　貸：應交稅費－未交增值稅

　?。ǎ玻┺D出多交增值稅

　　借：應交稅費－未交增值稅

　      　貸：應交稅費－未交增值稅（轉出多交增值稅）

　　“應交稅費－未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。

　　二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務處理：

　　發(fā)生銷售時：

       借：銀行存款（庫存現(xiàn)金、應收賬款）

             貸：主營業(yè)務收入

　　繳納稅款時：

　　借：應交稅費－應交增值稅

　　      貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　增值稅是我國占比最大的稅種，屬于流轉稅，根據(jù)商品生產(chǎn)、流通和勞務服務過程中的附加值征收。增值稅的征收對象包括個人和單位，但對不同對象的稅率是不同的。下面將簡要介紹企業(yè)增值稅稅率的相關知識。根據(jù)增值稅的征收原則，納稅人需要按照增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。然而，實際情況是有很多納稅人無法達到這一要求。因此，《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　具體劃分標準如下：生產(chǎn)型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣;批發(fā)、零售等非生產(chǎn)型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。根據(jù)以上標準，納稅人可以確定自己的納稅人身份，并按照相應的稅率進行增值稅的申報和繳納。

　　一、小規(guī)模納稅人年銷售額未達到前述標準的企業(yè)被認定為小規(guī)模納稅人。此外，個人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)也屬于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人在達到標準后，經(jīng)申請并獲得批準后可以成為一般納稅人。對小規(guī)模納稅人，實行簡易辦法征收增值稅，其進項稅不允許抵扣。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

　　二、一般納稅人年增值稅應稅銷售額達到標準的企業(yè)可以成為一般納稅人。對于生產(chǎn)型納稅人，如果其會計核算健全，這一標準可以放寬至30萬元人民幣。但對非生產(chǎn)型商貿企業(yè)，無論其會計核算是否健全，都必須達到標準才能認定為一般納稅人。此外，自1999年起，國家強制推廣稅控加油機，并禁止非稅控加油機的生產(chǎn)和銷售。因此，國家稅務總局于2001年12月3日發(fā)布國稅函[2001]882號《關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》，規(guī)定從2002年1月1日起，所有從事成品油銷售的加油站都被認定為一般納稅人，無論其規(guī)模是否達到標準和會計核算是否健全。已認定為一般納稅人的企業(yè)，如果沒有以下行為，即使某一年度的應稅銷售額未達到標準，通常也不會取消其一般納稅人資格：虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;連續(xù)3個月未申報或連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由;不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果。

　　由上可知，增值稅對我國經(jīng)濟發(fā)展和市場流通等起著重要作用。因此，無論是個人還是企業(yè)，都沒有理由拖欠和拒繳增值稅。我國的企業(yè)增值稅稅率是根據(jù)現(xiàn)行經(jīng)濟和我國目前發(fā)展情況制定的，因此也會不斷變化。增值稅是我國占比最大的稅種，屬于流轉稅，根據(jù)商品生產(chǎn)、流通和勞務服務過程中的附加值征收。納稅人根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和會計核算是否健全被劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，具體劃分標準根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定。納稅人應根據(jù)自身情況確定納稅人身份，并按照相應的稅率進行增值稅的申報和繳納。