內(nèi)部往來(lái)科目涉及到應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款,那么公司內(nèi)部的往來(lái)款怎么做會(huì)計(jì)分錄?如何入賬?來(lái)一起了解下吧!
公司內(nèi)部往來(lái)款的會(huì)計(jì)分錄
舉例說(shuō)明:如果現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨,那么相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
總公司處理時(shí):
借:內(nèi)部往來(lái)——分公司(此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司會(huì)計(jì)分錄:
借:存貨
貸:內(nèi)部往來(lái)——總公司(此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì))
公司內(nèi)部往來(lái)款如何入賬?
借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:原材料/庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
什么是內(nèi)部往來(lái)?
內(nèi)部往來(lái)指的是總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)交易。包括兩種情況:
1、分支機(jī)構(gòu)成立時(shí),總部對(duì)分支結(jié)構(gòu)的投資。
2、分支結(jié)構(gòu)成立之后??偛颗c分支結(jié)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移。
往來(lái)款包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
更多有關(guān)往來(lái)款的問(wèn)題,可以參考:
會(huì)計(jì)必須掌握的知識(shí)點(diǎn):對(duì)公賬戶往來(lái)款的會(huì)計(jì)分錄
內(nèi)部往來(lái)是一個(gè)會(huì)計(jì)科目嗎?要怎么做會(huì)計(jì)處理呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
內(nèi)部往來(lái)屬于什么科目?
內(nèi)部往來(lái)本身不是科目,它描述了一類業(yè)務(wù)。內(nèi)部往來(lái)屬于雙重性質(zhì)的賬戶,是指企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間,或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間,由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)款項(xiàng)
內(nèi)部往來(lái)科目要怎么做賬?
內(nèi)部往來(lái)科目核算總部與分支機(jī)構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)交易發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng),內(nèi)部往來(lái)科目屬于資產(chǎn)和負(fù)債雙重性質(zhì),與確認(rèn)資產(chǎn),負(fù)債是一樣的
下面舉一個(gè)例子,比如是分公司從總公司調(diào)貨,那么會(huì)計(jì)應(yīng)該這么做賬
總公司的會(huì)計(jì)做賬:
借:內(nèi)部往來(lái)-分公司(此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司會(huì)計(jì)做賬:
借:存貨
貸:內(nèi)部往來(lái)-總公司(此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì))
如果這時(shí)候,分公司將這批貨物銷售后轉(zhuǎn)款給總公司
總公司做賬:
借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來(lái)——分公司
分公司做賬:
借:內(nèi)部往來(lái)——總公司
貸:銀行存款
如是總公司銷售,托分公司收款,也掛分公司往來(lái)
總公司做賬:
借:內(nèi)部往來(lái)——分公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
分公司做賬:
借:應(yīng)收賬款——客戶
貸:內(nèi)部往來(lái)——總公司
當(dāng)客戶還款時(shí)
分公司做賬:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——客戶
如果上交到總公司時(shí)
分公司做賬:
借:內(nèi)部往來(lái)——總公司
貸:銀行存款
總公司做賬:
借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來(lái)——分公司
以上就是有關(guān)內(nèi)部往來(lái)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言,日常工作中經(jīng)常要處理往來(lái)款的賬務(wù)問(wèn)題。往來(lái)款一般涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
往來(lái)款會(huì)計(jì)分錄
收回應(yīng)收賬款時(shí),相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
公司發(fā)生應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)時(shí):
購(gòu)入貨物時(shí)發(fā)生應(yīng)付賬款:
借:原材料、材料采購(gòu)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款(扣除商業(yè)折扣,不能扣除現(xiàn)金折扣)
償還時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
應(yīng)付票據(jù)(開(kāi)出商業(yè)匯票抵付)
應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目,是本公司所欠供應(yīng)商的貨款,屬于公司的債務(wù)。
應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目,是本公司銷售貨物未收回的貨款,屬于公司的債權(quán)。是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。
往來(lái)款是什么?
往來(lái)款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。往來(lái)款的管理可分為事先、事中、事后三階段來(lái)管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié),在簽定合同時(shí),就應(yīng)充分意識(shí)到往來(lái)款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立相應(yīng)的制度,對(duì)合同簽定、采購(gòu)過(guò)程、借款環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。
往來(lái)款一般涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。對(duì)于個(gè)人往來(lái)款項(xiàng),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
個(gè)人往來(lái)款分錄
往來(lái)賬款一般包括應(yīng)收賬款,應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收款,其他應(yīng)付款,預(yù)收賬款,預(yù)付賬款。對(duì)于個(gè)人往來(lái)款,可做以下分錄:
借給別人時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
如果還回來(lái)的:
借:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
別人借給你錢時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
你還別人錢時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目。
往來(lái)款相關(guān)分錄
由于銷售而應(yīng)收的款項(xiàng):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
由于銷售而應(yīng)付的款項(xiàng):
借:原材料/在途物資
貸:應(yīng)付賬款
企業(yè)的往來(lái)款一般在應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等會(huì)計(jì)科目中反映,收到往來(lái)款時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
收到往來(lái)款分錄處理
已開(kāi)具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
未開(kāi)具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
實(shí)際開(kāi)具發(fā)票時(shí):
借:預(yù)收賬款
貸:應(yīng)收賬款
往來(lái)款包括:應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。往來(lái)款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。往來(lái)款的管理可分為事先、事中、事后三階段來(lái)管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié),在簽定合同時(shí),就應(yīng)充分意識(shí)到往來(lái)款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立相應(yīng)的制度,對(duì)合同簽定、采購(gòu)過(guò)程、借款環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。
預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款是什么?
預(yù)收賬款指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過(guò)1年,通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上,若超過(guò)1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項(xiàng)”,單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在與別的企業(yè)進(jìn)行交易往來(lái)時(shí),若是在支付了貨款后,因貨物質(zhì)量問(wèn)題收到對(duì)方退款的,此時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
收到往來(lái)公司退款的會(huì)計(jì)處理
1. 收到往來(lái)公司退款
借:銀行存款(紅字)
貸:應(yīng)收賬款(紅字)
2.將發(fā)票作廢處理
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
3.銷售的商品進(jìn)行退回
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫(kù)存商品(紅字)
如果在進(jìn)行銷售退回之前已經(jīng)發(fā)生了現(xiàn)金折扣的,則應(yīng)該調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。在辦理退款時(shí),需要將增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖抵,用紅字作與增值稅專用發(fā)票相同的分錄。
應(yīng)收賬款如何理解?
退款往往會(huì)涉及到“應(yīng)收賬款”這個(gè)會(huì)計(jì)科目。應(yīng)收賬款指的是企業(yè)因銷售貨物,或者提供應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)該向購(gòu)買方收取的款項(xiàng),包括應(yīng)該由購(gòu)買方承擔(dān)的稅費(fèi),代替購(gòu)買方支付的包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)等等。
應(yīng)收賬款指的是因銷售商品或著提供應(yīng)稅勞務(wù)所形成的債權(quán),不包括應(yīng)收職工的欠款,應(yīng)收債務(wù)人的利息等其他應(yīng)收款。應(yīng)收賬款指的是流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán),并不包括企業(yè)擁有的長(zhǎng)期債權(quán)。應(yīng)收賬款指的是本公司應(yīng)該收回的客戶的款項(xiàng),不包括存出保證金,租入包裝物等等。
公司往來(lái)款一般是指公司因供銷商品或者接受勞務(wù)而形成的一項(xiàng)債權(quán),比如預(yù)收賬款。收到往來(lái)款時(shí),怎么做會(huì)計(jì)分錄?
收到往來(lái)款分錄處理
已開(kāi)具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
未開(kāi)具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
實(shí)際開(kāi)具發(fā)票時(shí):
借:預(yù)收賬款
貸:應(yīng)收賬款
往來(lái)款包括:應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付。往來(lái)款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。往來(lái)款的管理可分為事先、事中、事后三階段來(lái)管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié),在簽定合同時(shí),就應(yīng)充分意識(shí)到往來(lái)款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立相應(yīng)的制度,對(duì)合同簽定、采購(gòu)過(guò)程、借款環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。
預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款是什么?
預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。
企業(yè)在收到這筆錢時(shí),商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債,即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。
企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實(shí)現(xiàn)收入,即借記“預(yù)收賬款” 賬戶,貸記有關(guān)收入賬戶。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
往來(lái)賬款的科目主要有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。企業(yè)對(duì)于往來(lái)款入賬時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
往來(lái)款入賬的會(huì)計(jì)分錄
?。?)采購(gòu)時(shí)發(fā)生的往來(lái)賬:
借:原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
(2)銷售貨物時(shí)發(fā)生的往來(lái)賬:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
預(yù)先收到客戶的貨款:
借:銀行存款等
貸:預(yù)收賬款
預(yù)先支付供應(yīng)商的貨款:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款等
支付給員工備用金:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款等
收到臨時(shí)往來(lái)款:
借:銀行存款等
貸:其他應(yīng)付款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
什么是預(yù)收賬款?
預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。
原材料是什么?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
商品內(nèi)部調(diào)撥是指企業(yè)所屬不獨(dú)立核算單位的營(yíng)業(yè)組、門市部之間調(diào)劑余缺而進(jìn)行的商品調(diào)撥。調(diào)撥商品時(shí),一般會(huì)涉及到庫(kù)存商品科目,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
商品內(nèi)部調(diào)撥的會(huì)計(jì)分錄
如果總庫(kù)為A,分庫(kù)為B,那么總庫(kù)的商品發(fā)到分庫(kù)去的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存商品—B倉(cāng)庫(kù)
貸:庫(kù)存商品—A倉(cāng)庫(kù)
對(duì)于公司內(nèi)部之間的調(diào)撥材料,只需要抵消進(jìn)銷差價(jià)以后的實(shí)際成本相同就可以了,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄:
1、如果調(diào)出部門售價(jià)金額為100元,進(jìn)銷差價(jià)貸方20元,通過(guò)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:內(nèi)部往來(lái)80
進(jìn)銷差價(jià)20
貸:庫(kù)存商品100
2、調(diào)入部門售價(jià)金額為110元,進(jìn)銷差價(jià)30元,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存商品110
貸:進(jìn)銷差價(jià)30
內(nèi)部往來(lái)80
總分司與分公司之間調(diào)撥原材料的會(huì)計(jì)分錄
1、總公司:
借:應(yīng)收賬款
貸:其他業(yè)務(wù)收入—材料銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
3、分公司:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
庫(kù)存商品是什么?
庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù),合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品。
原材料是什么?
原材料是指生產(chǎn)某種產(chǎn)品的基本原料。它是用于生產(chǎn)過(guò)程起點(diǎn)的產(chǎn)品。原材料分為兩大類。一類是在自然形態(tài)下的森林產(chǎn)品、礦產(chǎn)品與海洋產(chǎn)品,如鐵礦石原油等。一類是農(nóng)產(chǎn)品,如糧、棉、油、煙草等。
什么是應(yīng)付賬款?
應(yīng)付賬款是企業(yè)(金融)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng),主要應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等,對(duì)于個(gè)人往來(lái)款,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
個(gè)人往來(lái)款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、因銷售而應(yīng)收的款項(xiàng),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、因?yàn)殇N售而應(yīng)付的話,其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料(或者是庫(kù)存商品等等)
貸:應(yīng)付賬款
3、公司借給職工的錢,其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款或者是庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款科目核算的是:企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲(chǔ)金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。
應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)應(yīng)支付給供應(yīng)者的賬款。應(yīng)付賬款是由于在購(gòu)銷活動(dòng)中買賣雙方取得物資與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。企業(yè)的其他應(yīng)付賬款,如應(yīng)付賠償款、應(yīng)付租金、存入保證金等,不屬于應(yīng)付賬款的核算內(nèi)容。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
內(nèi)部往來(lái)顧名思義也就是公司內(nèi)部往來(lái)交易的款項(xiàng),核算公司內(nèi)容往來(lái)款項(xiàng)時(shí),應(yīng)設(shè)置銀行存款科目、其他應(yīng)收款科目等進(jìn)行核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司內(nèi)部往來(lái)款的會(huì)計(jì)分錄
分公司因資金緊張而收到了總公司匯出的一筆款項(xiàng),對(duì)于這筆往來(lái)款,該如何做會(huì)計(jì)分錄?
1、總部往來(lái)款,需要根據(jù)實(shí)際情況而定,如總公司曾欠分公司款,那就沖減其他應(yīng)收款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——總公司
2、如分公司沒(méi)有總部欠款,那就是總部暫借款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——總公司
什么是內(nèi)部往來(lái)?
內(nèi)部往來(lái)指的是總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)交易。主要是包括以下兩種情況:
第一是分支機(jī)構(gòu)成立時(shí),總部對(duì)分支結(jié)構(gòu)的投資。
第二是分支結(jié)構(gòu)成立之后??偛颗c分支結(jié)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移。
往來(lái)款主要包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的區(qū)別是什么?
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
往來(lái)款指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。對(duì)此,很多財(cái)會(huì)人不知道往來(lái)款如何做會(huì)計(jì)分錄、計(jì)入到哪個(gè)科目,下面我們來(lái)看看吧。
企業(yè)往來(lái)款計(jì)入哪個(gè)科目?
公司往來(lái)款,對(duì)于資金出借方來(lái)說(shuō)計(jì)入其他應(yīng)收款,屬于資產(chǎn)類科目;對(duì)應(yīng)資金借入方來(lái)說(shuō),計(jì)入其他應(yīng)付款,屬于負(fù)債類科目。
企業(yè)內(nèi)部的往來(lái)款會(huì)計(jì)分錄怎么做?
往來(lái)款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額,內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)是集團(tuán)公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)。
內(nèi)部往來(lái)科目是指(也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目有):應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
比如是總公司:現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨:
總公司處理:
借:內(nèi)部往來(lái)-分公司(此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司:
借:存貨
貸:內(nèi)部往來(lái)-總公司(此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì))
公司往來(lái)款一般如何清帳?
對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款,記入“管理費(fèi)用--壞賬損失”。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕57號(hào))第四條的規(guī)定:“企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng),可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:
(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?
(二)債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?
(三)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的;
(四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無(wú)法追償?shù)?
(五)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的;
(六)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。”
內(nèi)部往來(lái)是指企業(yè)總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)交易。作為財(cái)會(huì)人員來(lái)說(shuō),很多小伙伴并不清楚內(nèi)部往來(lái)計(jì)入到哪個(gè)科目,接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。
內(nèi)部往來(lái)計(jì)入哪個(gè)科目?
內(nèi)部往來(lái)一般是集團(tuán)之間使用的會(huì)計(jì)科目,沒(méi)有特定屬于資產(chǎn)類還是負(fù)債類,如果內(nèi)部往來(lái)是借方余額,可以放在資產(chǎn)類的“其他應(yīng)收款”,如果是貸方余額,可以放在負(fù)債類的“其他應(yīng)付款”。
內(nèi)部往來(lái)款分布于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目中,在分公司比較多的情況下,公司與分公司或分公司之間往來(lái)款余額的核對(duì)工作量較大,且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)款余額不相符的情況,差額查找也較麻煩。
可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理要求等具體情況,合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來(lái)”的明細(xì)核算及具體操作方法,從而大大減少內(nèi)部往來(lái)款的核對(duì)、抵銷工作量,在對(duì)外匯總會(huì)計(jì)報(bào)表中也有體現(xiàn),能正確反映債權(quán)債務(wù)型業(yè)務(wù)才是應(yīng)用之關(guān)鍵。
內(nèi)部往來(lái)對(duì)應(yīng):
1、內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)是集團(tuán)公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)。
內(nèi)部往來(lái)科目是指(也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目有):應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
2、不是過(guò)渡科目。
3、如果是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,期末余額在借方;其他兩個(gè)科目期末余額在貸方。
4、往來(lái)采集表是用來(lái)做合并報(bào)表用的。在編制合并報(bào)表時(shí),要把內(nèi)部往來(lái)的金額抵銷掉。
往來(lái)款項(xiàng)四種類型的業(yè)務(wù)
1.發(fā)生應(yīng)付而未付的業(yè)務(wù)時(shí),借記存款類科目,貸記內(nèi)部往來(lái)——總公司。實(shí)際支付貨幣資金時(shí),借記內(nèi)部往來(lái)——總公司,貸記存款類科目。
2.發(fā)生應(yīng)收而未收的商業(yè)匯票,如提供勞務(wù)、結(jié)算工程款等,借記內(nèi)部往來(lái)——總公司,貸記其他業(yè)務(wù)收入。實(shí)際收到貨幣資金時(shí),借記存款類科目,貸記內(nèi)部往來(lái)——總公司。
3.發(fā)生預(yù)付業(yè)務(wù)時(shí),如各種預(yù)付款,代墊款、借出款等一般應(yīng)在支付貨幣資金后,由本單位隨時(shí)填制內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬憑證,借記內(nèi)部往來(lái)——總公司,貸記存款類科目。收到貨幣資金或轉(zhuǎn)銷時(shí),借記存款類科目,貸記內(nèi)部往來(lái)——總公司。
4.發(fā)生預(yù)收業(yè)務(wù)時(shí),比如借人款項(xiàng)、預(yù)收款等一般由上級(jí)單位在支付貨幣資金后,填列“內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬憑證”在月底前收到貨幣資金和通知單后應(yīng)隨時(shí)作會(huì)計(jì)處理,借記存款類科目,貸記內(nèi)部往來(lái)——總公司。
如果僅僅收到內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬憑證,月終時(shí)作分錄,借記其他貨幣資金,貸記內(nèi)部往來(lái)——總公司。
企業(yè)歸還貨幣資金或轉(zhuǎn)賬時(shí),借記內(nèi)部往來(lái)——總公司,貸記存款類科目。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額,稱為往來(lái)款項(xiàng)。收到往來(lái)款,一般設(shè)置應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
收到往來(lái)款的會(huì)計(jì)分錄
?。?)已開(kāi)具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
(2)未開(kāi)具發(fā)票的情形下收到貨款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
?。?)等實(shí)際開(kāi)具發(fā)票時(shí)
借:預(yù)收賬款
貸:應(yīng)收賬款
什么是往來(lái)款項(xiàng)?
指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。它可能會(huì)存在各種問(wèn)題,需要做好內(nèi)部控制,并在給予準(zhǔn)確的認(rèn)定時(shí)做好把關(guān)。財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)于往來(lái)款項(xiàng),無(wú)需像”銀行存款“每月與有關(guān)單位核對(duì),視具體情況而定
什么是預(yù)收賬款?
是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分或全部貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。
企業(yè)在收到這筆錢時(shí),商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因此不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債,即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。預(yù)收賬款的列報(bào)根據(jù)其余額性質(zhì),借方為資產(chǎn)歸入應(yīng)收賬款借方,應(yīng)收賬款貸方為負(fù)債歸入預(yù)收賬款貸方。
往來(lái)款是指公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來(lái),記錄著公司應(yīng)付應(yīng)收款項(xiàng)的賬目,屬于明細(xì)賬的一種。對(duì)于企業(yè)往來(lái)款,其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?
往來(lái)款會(huì)計(jì)分錄
往來(lái)款涉及的會(huì)計(jì)科目有應(yīng)收/付賬款預(yù)/付收賬款、其他應(yīng)付/收款等。往來(lái)款可以分為一般往來(lái)賬和其他往來(lái)賬,對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目為應(yīng)收/應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款。往來(lái)款一般采用三欄式活頁(yè)賬登記,根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,如果企業(yè)發(fā)生了往來(lái)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員就要及時(shí)做好往來(lái)賬的賬務(wù)處理,如果企業(yè)沒(méi)有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù),則不需要做賬務(wù)處理。
有關(guān)往來(lái)款分錄如下:
1、企業(yè)購(gòu)買原材料,預(yù)付貨款:
?、兕A(yù)付貨款時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
②收到材料驗(yàn)收入庫(kù)并取得有關(guān)票據(jù),需要補(bǔ)齊差額時(shí):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
銀行存款
2、企業(yè)賒購(gòu)原材料:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
企業(yè)付清貨款時(shí),
借:應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3、B公司向本企業(yè)賒購(gòu)商品
借:應(yīng)收賬款
貸:庫(kù)存商品
收到貨款時(shí),
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
商品內(nèi)部調(diào)撥是指企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有獨(dú)立核算單位的倉(cāng)庫(kù)、門市部之間的商品調(diào)撥。這時(shí)候倉(cāng)庫(kù)和門市部要進(jìn)行登記管理,填制一式數(shù)聯(lián)的“商品內(nèi)部調(diào)撥單”,會(huì)計(jì)人員再根據(jù)調(diào)撥單進(jìn)行賬務(wù)處理,那么具體做法是什么?
倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部調(diào)撥會(huì)計(jì)分錄
內(nèi)部之間調(diào)撥材料,不是生產(chǎn)領(lǐng)用消耗,只是轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn),會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料--A倉(cāng)庫(kù)
貸:原材料--B倉(cāng)庫(kù)
如果是領(lǐng)用消耗,不同部門計(jì)入不同會(huì)計(jì)科目,則會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等
貸:原材料
車間產(chǎn)成品入庫(kù):
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
庫(kù)存商品會(huì)計(jì)核算內(nèi)容
庫(kù)存商品是指企業(yè)完成所有的生產(chǎn)過(guò)程后將產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù),該產(chǎn)成品合乎相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,也可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成的各種商品。
商品流通企業(yè)的庫(kù)存商品的核算方法有:毛利率法和售價(jià)金額核算法
毛利率法是指根據(jù)當(dāng)期的銷售凈額乘以上期實(shí)際的毛利率來(lái)計(jì)算的本期的銷售毛利,并根據(jù)本期的銷售毛利來(lái)計(jì)算期末存貨的發(fā)出存貨的成本的方法。
計(jì)算公式如下:
毛利率=(銷售毛利/銷售凈額)×100%
銷售凈額=商品銷售收入-銷售退回和折讓
銷售毛利=銷售凈額×毛利率
銷售成本=銷售凈額-銷售毛利
期末存貨成本=期初存貨成本+本期購(gòu)貨成本-本期銷售成本
往來(lái)款指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額,對(duì)于企業(yè)而言,往來(lái)款的管理十分重要,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
往來(lái)款的賬務(wù)處理
采購(gòu)時(shí)發(fā)生的往來(lái)賬:
借:原材料(或其他相關(guān)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付賬款
銷售貨物時(shí)發(fā)生的往來(lái)賬:
借:應(yīng)收賬款(或其他相關(guān)科目)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅
預(yù)先收到客戶的貨款:
借:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
貸:預(yù)收賬款
預(yù)先支付供應(yīng)商的貨款:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
支付給員工備用金:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
收到臨時(shí)往來(lái)款:
借:銀行存款(或其他相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)付款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括但不僅限于應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,借方表示應(yīng)收賬款的增加額,貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額)。期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
需要注意的是,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。
對(duì)于往來(lái)款核銷業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
核銷往來(lái)款的會(huì)計(jì)分錄
如果以前計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備
借:營(yíng)業(yè)外支出
壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款(賬面余額數(shù))
若為未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款(賬面余額數(shù))
支付往來(lái)款的會(huì)計(jì)分錄
1、該款項(xiàng)在今后將會(huì)收回
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、該款項(xiàng)是之前留下的欠款須為本期支付
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款可以理解成企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款具體包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過(guò)程中被購(gòu)買單位占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi),保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng);對(duì)于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施,組織催收;對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后,作壞賬損失處理。
內(nèi)部往來(lái)一般是集團(tuán)之間使用的會(huì)計(jì)科目,沒(méi)有特定屬于資產(chǎn)類還是負(fù)債類,如果內(nèi)部往來(lái)是借方余額,可以計(jì)入資產(chǎn)類的“其他應(yīng)收款”科目;如果為貸方余額,可以計(jì)入負(fù)債類的“其他應(yīng)付款”科目。
內(nèi)部往來(lái)是什么意思?
內(nèi)部往來(lái)是指總部與分支機(jī)構(gòu)間的往來(lái)交易,是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間,或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此間,由于產(chǎn)品、工程價(jià)款結(jié)算、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)款項(xiàng)。
內(nèi)部往來(lái)具體包括兩種情況:分支機(jī)構(gòu)成立時(shí),總部對(duì)分支結(jié)構(gòu)的投資;分支結(jié)構(gòu)成立之后??偛颗c分支結(jié)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移。
往來(lái)科目包括哪些?
往來(lái)科目包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。通常核算時(shí)按往來(lái)單位核算、設(shè)置明細(xì)。往來(lái)賬就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來(lái)賬款的核算業(yè)務(wù)。
其中,應(yīng)收賬款是資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)銷售產(chǎn)品和貨物應(yīng)收回的款項(xiàng);應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目,核算企業(yè)向外部公司采購(gòu),暫未支付給對(duì)方的款項(xiàng),是企業(yè)的負(fù)債;其他應(yīng)收款用來(lái)記錄員工借款的情況;其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,是企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中對(duì)外借款等科目的集中表現(xiàn)。
內(nèi)部往來(lái)的核算目的是什么?
1、公司及其分公司或分公司之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系比較密切,業(yè)務(wù)發(fā)生較為頻繁,內(nèi)容容易混亂,科目也容易不清。若是單獨(dú)進(jìn)行核算,定期核對(duì),則反映比較清楚,利于對(duì)賬,創(chuàng)造一個(gè)良好的公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境;
2、匯總編制報(bào)表時(shí),從會(huì)計(jì)主體出發(fā),將一個(gè)以公司為會(huì)計(jì)主體的,連同各個(gè)分公司的內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)全部進(jìn)行對(duì)沖,便于公司根據(jù)不同往來(lái)款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行有針對(duì)性的管理,更加真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)務(wù)狀況。
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系主要有三點(diǎn),分別是內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制目的統(tǒng)一;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn),具體如下:
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系
1、兩者的目的統(tǒng)一
兩者都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整,增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。
2、兩者相互需要
內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制,沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),甚至可能無(wú)法開(kāi)展審計(jì)工作;同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì),沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評(píng)審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成內(nèi)部控制失控。
3、兩者互相促進(jìn)
內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象之一,內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果,需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋,這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的區(qū)別
1、內(nèi)部控制為企業(yè)管理層的職責(zé),屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)層面;內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督層的職責(zé),向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告,屬于獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督層面。
2、內(nèi)部控制依存于管理體系,服務(wù)于管理體系;而內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中處于相對(duì)獨(dú)立的地位,其業(yè)務(wù)活動(dòng)也具有一定的超脫性。
3、內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象,但不僅僅局限于內(nèi)部控制。
內(nèi)部審計(jì)解釋
1、內(nèi)部審計(jì),是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性,以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
2、內(nèi)部審計(jì)是“外部審計(jì)”的對(duì)稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)。目的在于幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理。
內(nèi)部控制解釋
內(nèi)部控制,是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。