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    文章提前開票和未發(fā)生銷售業(yè)務(wù)開票的區(qū)別
    2020-05-15 16:52:12 1420 瀏覽

    提前開票和未發(fā)生業(yè)務(wù)開票是很多會計人在實際工作中會混淆的情況,那么到底這兩者的區(qū)別在哪里,開票方應(yīng)該做什么樣的賬務(wù)處理,和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    提前開票和未發(fā)生銷售業(yè)務(wù)開票的區(qū)別

    提前開票算不算虛開發(fā)票

    如果雙方簽訂了銷售合同,說明存在真實的商品交易且開具發(fā)票符合文件規(guī)定,就不能認為是虛開發(fā)票。填開發(fā)票的單位和個人,必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票。

    提前開票不能一棒子打死,都算虛開,那企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有辦法開展,很多預(yù)收款,預(yù)收款開票都算虛開!只要將來有業(yè)務(wù)發(fā)生,或者相關(guān)證據(jù)證明確實開具發(fā)票時證明有業(yè)務(wù)會發(fā)生。

    開票就要確認收入是不準確的

    只要你簽定了銷售合同,也實際發(fā)生了業(yè)務(wù),只是沒有收到,是可以開發(fā)票的。你可以查看一下銷售收入的時間來確定開票的時間。只要開了發(fā)票就要當月納稅,或是未開票但是收入已形成,也要做未開票收入來申報納稅。

    什么叫虛開發(fā)票

    是指在沒有任何購銷事實的前提下,為他人、為自己或讓他人為自己或介紹他人開具發(fā)票的行為。

    根據(jù)(國家稅務(wù)總局公告2014年第39號)的解讀:納稅人對外開具的銷售貨物的增值稅專用發(fā)票,納稅人應(yīng)當擁有貨物的所有權(quán),包括以直接購買方式取得貨物的所有權(quán),也包括“先賣后買”方式取得貨物的所有權(quán)。所謂“先賣后買”,是指納稅人將貨物銷售給下家在前,從上家購買貨物在后。

    注意事項:增值稅收入、會計口徑收入、企業(yè)所得稅口徑收入不是一回事

    1.增值稅收入——確認(除按規(guī)定開具的不征稅收入的特殊發(fā)票情況)

    《中華人民共和國增值稅暫行條例》、財稅(2016)36號文件和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第40號)規(guī)定,先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

    開票方應(yīng)該進行的賬務(wù)處理

    根據(jù)(財會〔2016〕22號):按照增值稅制度確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的,應(yīng)將應(yīng)納增值稅額,借記“應(yīng)收賬款”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目,按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得時,應(yīng)按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入。

    以上就是有關(guān)提前開票和未發(fā)生銷售業(yè)務(wù)開票的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    發(fā)票丟失怎么辦?要罰錢嗎?

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    文章客戶的銷售返利費用怎么開票繳稅?
    2020-06-05 17:39:48 1934 瀏覽

    現(xiàn)在有很多公司會讓客戶幫忙銷售,這樣子還能給客戶一部分的返利,這種銷售模式現(xiàn)在已經(jīng)是很常見了,那么銷售返利要怎么繳稅呢?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    客戶的銷售返利費用怎么開票繳稅?

    銷售返利的賬務(wù)處理

    如果是采用貨幣資金的形式,根據(jù)取得的進貨退出折讓證明單,作為費用進行處理,那么既然是銷售返利,就會涉及到銷售方和購貨方

    1、銷售方

    借:主營業(yè)務(wù)收入

    貸:銀行存款

    2、購貨方

    如果收到了銷售返利,沖減了銷售成本,應(yīng)該在對方開出紅字發(fā)票的時候,再將進項稅額轉(zhuǎn)出

    借:銀行存款

    貸:主營業(yè)務(wù)成本

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

    收到供貨單位返利,應(yīng)該怎么開發(fā)票?

    平銷返利分兩種情況進行處理,即商業(yè)企業(yè)收到返還現(xiàn)金,應(yīng)當開具普通發(fā)票,商品名稱為返還款,不得開具增值稅專用發(fā)票;商業(yè)企業(yè)收到返還實物,應(yīng)當由供貨方開具紅字發(fā)票進行處理。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量,或者由于市場價格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為,銷貨方可按現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的規(guī)定,開具紅字增值稅專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)收到供貨方的返還收入,實質(zhì)應(yīng)屬于供貨方對商業(yè)企業(yè)的獎勵或補償行為,應(yīng)當由銷售方按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行處理。

    公司給員工發(fā)工資發(fā)放現(xiàn)金,要交個稅嗎?

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定,個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益,公司以現(xiàn)金形式發(fā)放工資薪金應(yīng)代扣代繳個人所得稅。

    以上就是有關(guān)客戶幫忙銷售得到返利怎么開票繳稅的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    代金券、消費積分抵現(xiàn)金是否視同銷售?

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    文章開票時銷售方信息如何進行修改?
    2023-03-29 11:41:00 4285 瀏覽

      登錄廈門市電子稅務(wù)局,在首頁點擊“我要辦稅”-“綜合信息報告”,進入后點擊左側(cè)“身份信息報告”-“一照一碼戶信息變更”,按提示操作即可完成銷售方信息修改。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。

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    文章公司銷售廢品可以開票嗎?會計怎么做賬?
    2020-09-17 13:48:31 1936 瀏覽

    銷售廢品時可以開票嗎?如果可以開票,應(yīng)該怎么開呢?如果不可以開票,需要滿足什么條件才可以開票呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧!

    銷售廢品可以開專票嗎?

    銷售廢品可以開專票嗎?

    銷售廢品是不能開專票的,根據(jù)國家稅局的有關(guān)規(guī)定,自2009年4月1日起,廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證計算抵扣進項稅額,當然也取銷了銷售廢舊物資開具增值稅專用發(fā)票

    廢舊物資的發(fā)票應(yīng)該怎么開具?

    1、自2009年1月1日起,從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資,不得開具印有"廢舊物資"字樣的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱廢舊物資專用發(fā)票),納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票,不再作為增值稅扣稅憑證

    2、納稅人取得的2008年12月31日以前開具的廢舊物資專用發(fā)票,應(yīng)在開具之日起90天內(nèi)辦理認證,并在認證通過的當月核算當期增值稅進項稅額申報抵扣

    自2009年4月1日起,廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證計算抵扣進項稅額

    銷售廢品時會計怎么做賬?

    1、廢料入庫時,原材料增加,沖減成本

    借:原材料——廢料

    貸:生產(chǎn)成本(紅字)

    2、廢料進行處理時,計入其他業(yè)務(wù)收入,計算稅金

    借:現(xiàn)金/銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

    貸:其他業(yè)務(wù)收入

    3、結(jié)轉(zhuǎn)廢料的成本

    借:其他業(yè)務(wù)支出

    貸:原材料——廢料

    不論是可修復(fù)廢品的修復(fù)費用,還是不可修復(fù)廢品的報廢損失,也不論廢品損失正常與否,最終均計人產(chǎn)品成本,即由正品負擔。這樣的處理在實踐中便于操作,對于小企業(yè)或者廢品不經(jīng)常發(fā)生的企業(yè)適用,但對于廢品經(jīng)常發(fā)生的企業(yè)存在一定不足。

    以上就是有關(guān)銷售廢品的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    文章小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?小規(guī)模開票免稅的會計分錄
    2020-04-15 18:30:39 8919 瀏覽

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定,若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額為9萬以下,則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來具體來看看小規(guī)模納稅人開票免稅的會計分錄吧!

    小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬,怎么做會計分錄

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄?

      若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅。

      1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費—未交增值稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入—減免稅款

      把減免的稅款計入營業(yè)外即可,對于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入

      知識延伸:小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅,則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言,適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規(guī)模納稅人而言,商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發(fā)票,但對于小規(guī)模納稅人而言,除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應(yīng)專用發(fā)票之外,大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專用發(fā)票的。

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    文章上月收款次月開票的會計分錄是什么?
    2021-09-11 18:35:13 1398 瀏覽

      對于企業(yè)上月收到款項,次月再開具發(fā)票的情況,會計人員一般設(shè)置銀行存款、預(yù)收賬款等科目核算,具體的會計分錄怎么編制?

    上月收款次月開票分錄

      上月收款次月開票的會計分錄

      上月收款次月開票

      1、收到款時

      借:銀行存款

        貸:預(yù)收賬款

      2、開具發(fā)票后

      借:預(yù)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

      3、如果是已做收入的會計分錄

      先沖上月的無票收入,再按開票收入做記賬憑證

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

          主營業(yè)務(wù)收入

      預(yù)收賬款是什么?

      預(yù)收賬款指的是企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。

      企業(yè)預(yù)收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時再行沖減。

      預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項負債,這項負債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。

      主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,舉個具體例子:工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指交通運輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入。

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    文章支付開票稅點的會計分錄怎么寫?
    2021-05-20 05:00:52 1813 瀏覽

      稅點是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。企業(yè)在日常的經(jīng)營業(yè)務(wù)之中,一般都會開具發(fā)票開具發(fā)票,那么開票稅點的會計分錄應(yīng)該怎么做?

    開票稅點分錄

      支付開票稅點的會計分錄

      借:庫存商品/原材料

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

        貸:庫存現(xiàn)金

      原材料是什么?

      原材料是指生產(chǎn)某種產(chǎn)品的基本原料。它是用于生產(chǎn)過程起點的產(chǎn)品。原材料分為兩大類。一類是在自然形態(tài)下的森林產(chǎn)品、礦產(chǎn)品與海洋產(chǎn)品,如鐵礦石原油等。一類是農(nóng)產(chǎn)品,如糧、棉、油、煙草等。

      原材料的主要賬務(wù)處理有:

      1、企業(yè)購入并已驗收入庫的材料,按計劃成本或?qū)嶋H成本,借記本科目,按實際成本,貸記“材料采購”或“在途物資”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

      2、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料,按計劃成本或?qū)嶋H成本,借記本科目,按實際成本,貸記“委托加工物資”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

      3、生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”等科目,貸記本科目。出售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本,借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目,貸記本科目。發(fā)出委托外單位加工的材料,借記“委托加工物資”科目,貸記本科目。采用計劃成本進行材料日常核算的,發(fā)出材料還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異,將發(fā)出材料的計劃成本調(diào)整為實際成本。采用實際成本進行材料日常核算的,發(fā)出材料的實際成本,可以采用先進先出法、加權(quán)平均法或個別認定法計算確定。

    展開全文
    文章先付款后開票的會計分錄是什么?
    2021-04-05 20:26:37 2518 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中,難免會涉及一些先預(yù)付款項后開具發(fā)票的業(yè)務(wù)。對于該業(yè)務(wù),可通過預(yù)付賬款科目核算,相應(yīng)的會計分錄是什么?

    先付款后開票分錄

      先付款后開票分錄處理

      借:預(yù)付賬款—某某單位

             貸:銀行存款

      之后取得進項發(fā)票的賬務(wù)處理:

      借:庫存商品或原材料

             應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

                貸:預(yù)付賬款—某某單位

      預(yù)付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項,企業(yè)應(yīng)當按實際預(yù)付的金額入賬。如果企業(yè)的預(yù)付款項情況不多,可以不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目,而將預(yù)付的款項通過“應(yīng)付賬款”科目進行核算。

      已付款尚未收到發(fā)票的會計分錄

      1 、當月,對材料或商品進行暫估入庫處理:

      借:原材料或庫存商品

             貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

      2 、次月或下幾個月,收到發(fā)票后先進行沖銷:

      借:原材料或庫存商品(紅字金額)

             貸:應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)

      按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中,如果當月發(fā)票沒到,月初沖回月底再暫估,工作量較大。因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

      3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄:

      借:原材料或庫存商品,

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ( 進項稅額 )

             貸:應(yīng)付賬款-客戶名稱

      應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動而應(yīng)當支付的相應(yīng)款項。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認。

    展開全文
    文章違約金開票后的會計分錄怎么寫?
    2021-05-10 19:39:23 1257 瀏覽

      違約金其實是給因為違約方未履行合同業(yè)務(wù)而給其他締約方造成損失的一種補償,違約金根據(jù)其補償內(nèi)容開具發(fā)票,違約金開票后的會計分錄怎么做?

    違約金分錄

      違約金開票后的賬務(wù)處理

      借:營業(yè)外支出---違約金

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      營業(yè)外支出怎么理解?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出,包括但不僅限于罰款支出,捐贈支出,非常損失等。

      “營業(yè)外支出”賬戶屬于損益類賬戶,核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出,記入借方,同時應(yīng)按照“營業(yè)外支出”科目支出項目設(shè)置明細賬戶從而進行明細核算。

      期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,“營業(yè)外支出”賬戶的余額應(yīng)當從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶應(yīng)無余額。

      什么是庫存現(xiàn)金?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

      “庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。

      “庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號,防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符,因此每日終了,應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實際庫存額核對。

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    文章開票系統(tǒng)維護費的會計分錄怎么寫?
    2021-04-22 17:23:21 991 瀏覽

      如今許多會計工作已電子化,比如開發(fā)票會由專門的系統(tǒng)處理,只是每月需要支付一筆維護費,那么開票系統(tǒng)維護費的會計分錄怎么做?

    開票系統(tǒng)維護費分錄

      開票系統(tǒng)維護費的賬務(wù)處理

      借:管理費用

             貸:銀行存款

      什么是管理費用?

      管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、勞動保險費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

      管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

      “管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

      該科目應(yīng)當按照管理費用的費用項目設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。

      銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

      銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

      什么是增值稅開票系統(tǒng)?

      增值稅發(fā)票系統(tǒng)是金稅工程的重要組成部分。系統(tǒng)運用先進的安全密碼算法以及加解密技術(shù)和電子黑匣子存儲技術(shù),提供完善的增值稅發(fā)票系統(tǒng)的解決方案。

      需要去跟國稅購買,還要購買專用的打印機。

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    文章企業(yè)的未開票收入如何寫會計分錄?
    2021-06-06 20:43:30 1180 瀏覽

      企業(yè)在進行業(yè)務(wù)交易時,有時會出現(xiàn)沒有收到發(fā)票的情況,一般情況下沒有發(fā)票就不能進行入賬處理。對于企業(yè)的未開票收入,其會計分錄該怎么做?

    未開票收入分錄

      未開票收入的會計分錄

      如果只是指收款:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收賬款

      未開票收入,在本月已經(jīng)確定收入(分錄視同開票收入)

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      什么是應(yīng)收賬款?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。應(yīng)收賬款包括已經(jīng)發(fā)生的和將來發(fā)生的債權(quán)。前者如已經(jīng)發(fā)生并明確成立的債權(quán),后者是現(xiàn)實并未發(fā)生但是將來一定會發(fā)生的債權(quán)。

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

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    文章先開票后收款的會計分錄怎么做?
    2021-01-21 09:53:02 3532 瀏覽

      會計人員實際工作中,處理先開票后收款的業(yè)務(wù)時,一般通過應(yīng)收賬款科目進行會計核算,相關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制?

    先開票后收款分錄

      先開票后收款分錄

      先開票后收款的會計分錄:

      開票時:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

      實際收款時:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

             貸:應(yīng)收賬款

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

      收到貨款的會計分錄

      如果此前已做銷售處理,分錄為:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:應(yīng)收賬款

      如果未做銷售處理,分錄為:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

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    文章便利店銷售商品后不開票可以嗎?違法嗎?
    2020-10-03 15:35:03 3735 瀏覽

    現(xiàn)在街邊的便利店多了很多,但是很多去很多便利店買東西的時候,是沒有收到發(fā)票的,那么這種行為屬于違法行為嗎?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    便利店取得銷售收入不開票是否違法?

    便利店銷售商品不開發(fā)票是否正確?

    便利店銷售了東西取得銷售收入后不開票的行為是錯誤的,商家不開發(fā)票或少些金額,都是為了少交稅或不交稅,屬于偷稅漏稅行為,作為公民,我們有權(quán)力也有義務(wù)舉報商家,可以向工商局反應(yīng)情況,也可以向消費者保護協(xié)會反映,即便是使用移動支付方式,企業(yè)也應(yīng)提供文書發(fā)票,但企業(yè)是否開具發(fā)票并不是決定企業(yè)是否繳稅的憑證,也就是說,企業(yè)不開發(fā)票也并不意味著可以偷稅漏稅,稅務(wù)機關(guān)可以通過查詢其收銀系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)和采購系統(tǒng)進行核查。

    便利店取得銷售收入但是不開票的行為違法嗎?

    便利店取得銷售收入但是不開票的行為屬于偷稅漏稅的行為,是違反了會計法的相關(guān)規(guī)定的,偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī),采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為,如為了少繳納或不繳納應(yīng)納稅款,有意少報、瞞報應(yīng)稅項目、銷售收入和經(jīng)營利潤,有意虛增成本、亂攤費用,縮小應(yīng)稅所得額,轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、收入和利潤,偽造、涂改、銷毀帳冊票據(jù)或記賬憑證等,偷稅損害了國家利益,觸犯了國家法律,情節(jié)嚴重的構(gòu)成偷稅罪,屬于破壞社會主義經(jīng)濟秩序罪的一種,對構(gòu)成偷稅罪的要依法懲處。

    以上就是有關(guān)便利店是否開票的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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