當(dāng)我們面試會計崗位的工作，面試官總是會提問一些財稅方面的問題。比較常見的就是：“怎么讓企業(yè)少交稅?”什么樣的答案才能讓你在眾多求職中脫穎而出呢?讓企業(yè)合理少交稅，會計應(yīng)該從哪些方面著手呢?接下來且聽小編細(xì)細(xì)道來。

　　發(fā)票管理要做好

　　怎么合理讓企業(yè)少交稅?首先要從發(fā)票的管理著手。會計可以這么做：整理發(fā)票時，看到不合格的發(fā)票，也就是與稅前扣除規(guī)定不相符的發(fā)票。特別注意那些費(fèi)用報銷發(fā)票。這種情況下一定要退回并重新開具。舉個例子，如果企業(yè)給員工發(fā)了福利費(fèi)，需清楚可以作為職工福利費(fèi)稅前扣除分別是哪些。

　　管理發(fā)票過程中，務(wù)必多些細(xì)心。

　　懂得利用稅收優(yōu)惠政策

　　如果會計懂得如何利用稅收優(yōu)惠政策，往往也能達(dá)到讓企業(yè)合理少交稅的目的。運(yùn)用這一方法的前提是會計需十分了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。依照相關(guān)規(guī)定結(jié)合具體情況，做到合理讓企業(yè)少交稅。

　　舉個例子，納稅人租入固定資產(chǎn)及不動產(chǎn)的時候，除了適用于一般計稅方法計稅項目，也可以用于簡易計稅方法計稅項目、集體福利、免征增值稅項目、個人福利方面的，計算其進(jìn)項稅額，我們可以從銷項稅額中進(jìn)行全額抵扣。如果固定資產(chǎn)(不包含房屋、建筑屋)的單價沒有超過500萬元，這種情形下，可以一次在稅前扣除。

　　會計利用稅收優(yōu)惠政策，合理讓企業(yè)少交稅時，一定要考慮清楚這個過程中，可能會出現(xiàn)哪些問題?解決途徑有哪些?考慮事情需周全。

　　企業(yè)稅收籌劃要做好

　　會計合理讓企業(yè)少交稅，也就是說需要會計做好企業(yè)的稅收籌劃。首先，你要對稅收優(yōu)惠政策十分熟悉。免征企業(yè)所得稅包括哪些情況;免征增值稅又有什么情形;碰到哪些狀況可以進(jìn)行加價扣除。

　　很多會計反映稅收籌劃工作真的不好做。如果出現(xiàn)這個問題，往往就是因?yàn)槟銢]有對稅收優(yōu)惠政策了解透徹，對于稅收優(yōu)惠，你還是有些懵的狀態(tài)。這時候，你就要從記住稅收優(yōu)惠政策著手。建議你這么做：

　　將所有稅收優(yōu)惠政策涉及的內(nèi)容羅列出來，可以按照不同稅種制作成表。接著打印出來，貼在辦公桌上，讓自己時刻都能看到。你要相信熟能生巧，我們只有掌握了稅收優(yōu)惠政策后，才能更好合理使用它，達(dá)成讓企業(yè)少交稅的最終目的。

　　讓企業(yè)少交稅，會計可以從以上三個方面著手。核心都是圍繞著稅收優(yōu)惠政策展開，因此會計對于這些稅收優(yōu)惠政策，必須了然于心!

　　看了以上答案，面試時碰到這個問題，你知道怎么回答了嗎?

　　企業(yè)所得稅是否屬于應(yīng)交稅費(fèi)是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅是會計工作中非常重要的一個內(nèi)容，其納稅人范圍涉及國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等。本文就針對企業(yè)所得稅是否屬于應(yīng)交稅費(fèi)做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)所得稅是不是屬于應(yīng)交稅費(fèi)?

　　答：企業(yè)所得稅不屬于應(yīng)交稅費(fèi)。所得稅屬于損益類科目，而應(yīng)交稅費(fèi)是屬于負(fù)債類科目。

　　企業(yè)所得稅是否通過稅金及附加進(jìn)行核算?

　　答：企業(yè)所得稅不通過稅金及附加進(jìn)行核算。企業(yè)所得稅是針對經(jīng)營后所得進(jìn)行征收的，而“稅金及附加”科目核算內(nèi)容是經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的稅費(fèi)，稅金及附加對“營業(yè)利潤”之前的損益會造成一定的影響。所以企業(yè)所得稅是不在“稅金及附加”中核算的，而應(yīng)當(dāng)在“所得稅費(fèi)用”及“遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債”中進(jìn)行核算。

　　企業(yè)所得稅是否包含增值稅?

　　企業(yè)所得稅分錄怎么做?

　　1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，分錄如下：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

　　4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅是否屬于應(yīng)交稅費(fèi)的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　企業(yè)都有對公賬戶，用于企業(yè)各種收支轉(zhuǎn)賬，按規(guī)定企業(yè)取得收入就需要交稅，那么對公賬戶進(jìn)賬是否需要交稅呢？

　　對公賬戶進(jìn)賬要交稅嗎？

　　對公賬戶進(jìn)賬是不需要交稅的。計算企業(yè)需要繳納的稅收是按收入來計算的，不是按銀行賬號進(jìn)賬計算，和對公賬戶收款并無直接關(guān)系。

　　需要注意的是，在稅務(wù)檢查時，企業(yè)對公賬號是一個重要的參考指標(biāo)，如果企業(yè)對公賬號進(jìn)賬與收入不匹配且特別不合理，就可能會被判定為賬外經(jīng)營，而賬外經(jīng)營是違法的。 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)查到，會調(diào)高核定稅金，以前未開票收入超過部份的稅金也要補(bǔ)上，而且還要交罰款。

　　企業(yè)對公賬戶有哪些？

　　公司對公賬戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。其中基本賬戶一個公司只能開一個。一般賬戶公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立多個，沒有數(shù)量限制。

　　相關(guān)規(guī)定：一個企業(yè)只能開立一個基本賬戶，員工的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本賬戶辦理。

　　對公賬戶支出沒收到發(fā)票怎么辦？

　　一般情況下應(yīng)付賬款都是要先有發(fā)票后付款的，在實(shí)際操作中也會出現(xiàn)預(yù)付款后對方不開票的情形，如果對方已發(fā)貨，要向?qū)Ψ酱咭l(fā)票。如果對方不發(fā)貨也不開票，只能向?qū)Ψ缴暾埻丝?，或訴諸于法律手段。

　　個人獨(dú)資企業(yè)創(chuàng)立容易、經(jīng)營靈活，受到越來越多人青睞，關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)涉稅問題的介紹，來一起了解吧。

　　什么是個人獨(dú)資企業(yè)？

　　根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》第二條的定義，個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。

　　從中可以看出，個人獨(dú)資企業(yè)個人財產(chǎn)和企業(yè)財產(chǎn)無法分割，個人要承擔(dān)無限責(zé)任，如果出現(xiàn)風(fēng)險，個人必須全部兜底。

　　個人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅？

　　個人獨(dú)資企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)營主體，主要涉及的稅種是增值稅和個人所得稅，不涉及企業(yè)所得稅。

　　1、增值稅：個人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)經(jīng)營范圍不同，增值稅適用征收率有所不同。針對不同行業(yè)有不同的利潤核定比例，具體以當(dāng)?shù)匾?guī)定為準(zhǔn)。

　　2、在個人所得稅的分類中，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，適用5%——35%超額累計稅率。稅率表如下：

　　個人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報？

　　個人獨(dú)資企業(yè)申報所得稅可以通過網(wǎng)上申報，登錄所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)平臺，按照平臺上系統(tǒng)提示，完成所得稅申報即可。

　　企業(yè)將閑置的資金用于投資，購買理財產(chǎn)品，增加企業(yè)的財務(wù)收益，需要交稅嗎？對企業(yè)購買的理財產(chǎn)品收益會計小伙伴們知道要怎么做賬嗎？會計網(wǎng)為大家簡單整理了相關(guān)的編寫方法，一起來看看吧。

　　企業(yè)購買理財產(chǎn)品收益要納稅嗎？

　　企業(yè)購買理財產(chǎn)品屬于投資行為，根據(jù)投資的理財產(chǎn)品的性質(zhì)不同，征稅規(guī)定也有不同。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：

　　(一)國債利息收入;

　　(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(四)符合條件的非營利組織的收入。

　　所以像國債利息收入是不用交企業(yè)所得稅的，而如果是投資銀行理財產(chǎn)品的收入和投資股票的收益呢?

　　轉(zhuǎn)讓銀行理財產(chǎn)品和股票收益為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，理財產(chǎn)品利息為利息收入，都屬于企業(yè)所得稅征收范圍。

　　股票收益，除連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益外，均征收企業(yè)所得稅。

　　股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。符合條件的投資基金收益暫不征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)理財產(chǎn)品收益的會計分錄

　　一、購進(jìn)時：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　二、到期贖回收，根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理：

　　1、正收益：

　　借：銀行存款

　　貸：投資收益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)

　　2、負(fù)收益：

　　借：銀行存款

　　借：投資收益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)

　　交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

　　購買理財產(chǎn)品的會計分錄

　　1、從公司帳戶劃出存款

　　借：其他貨幣資金--存出投資款

　　貸：銀行存款

　　2、購買理財產(chǎn)品

　　借：短期投資

　　貸：其他貨幣資金--存出投資款

　　3、處置理財產(chǎn)品

　　借：其他貨幣資金--存出投資款

　　貸：短期投資

　　貸：投資收益(但如果低于成本價的話，投資收益很有可能記在借方)

　　4、收回投資款

　　借：銀行存款

　　貸：其他貸幣資金--存出投資款

　　關(guān)于對企業(yè)購買理財產(chǎn)品收益的賬務(wù)處理問題就分享就到這了，希望對大家能夠有所幫助，更多會計知識請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　民辦非企業(yè)單位是指企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會力量以及公民個人利用非國有資產(chǎn)舉辦的，從事非營利性社會服務(wù)活動的社會組織。主要分布在教育、衛(wèi)生、文化等多個行業(yè)。大家知道民辦非企業(yè)單位需要交稅嗎？

　　民辦非企業(yè)單位要交稅嗎？

　　答：要交稅，只要發(fā)生應(yīng)稅行為，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計算繳納稅款。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》對此作了明確要求：事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位管理。通過稅務(wù)登記信息掌握其設(shè)立、經(jīng)營范圍等情況，并按照稅法規(guī)定要求其正常納稅申報。

　　雖然民辦非企業(yè)單位要交稅，但可以享受減免稅收的政策：

　　根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)的規(guī)定，符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍明確如下：

　　一、非營利組織的下列收入為免稅收入：

　　(一)接受其他單位或者個人捐贈的收入;

　　(二)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;

　　(三)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi);

　　(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

　　(五)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

　　合伙企業(yè)是由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營、共負(fù)盈虧、共擔(dān)風(fēng)險的一種企業(yè)組織形式。若是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，發(fā)生投資人撤資的情況，具體如何交稅？

　　合伙企業(yè)投資人撤資怎么納稅？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第41號）規(guī)定：個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額的計算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi)

　　因此，合同企業(yè)投資人發(fā)生撤資行為時，應(yīng)對其從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金等款項計繳個人所得稅。

　　合伙企業(yè)的合伙協(xié)議包括哪些內(nèi)容？

　　合伙協(xié)議內(nèi)容包括：合伙企業(yè)名稱(或字號)和所在地及地址；合伙人姓名及其家庭地址；合伙企業(yè)的經(jīng)營以及設(shè)定的存續(xù)期限；合伙企業(yè)的設(shè)立日期；合伙人的權(quán)利和義務(wù)；合伙人的投資形式及其計價方法；合伙的退伙和入伙的規(guī)定；損益分配的原則和比率；付給合伙人貸款的利息；付給合伙人的工資；每個合伙人可以抽回的資本；合伙人死亡的處理以及繼承人權(quán)益的確定；合伙企業(yè)結(jié)賬日和利潤分配日；合伙企業(yè)終止以及合伙財產(chǎn)的分配方法；其他需經(jīng)全體合伙人同意的事項。

　　企業(yè)在進(jìn)行完一個公歷年度的工作后，其財務(wù)上的賬表都是要進(jìn)行一定的年審的。也就是說，要對企業(yè)在全年的一個財務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格地審查。

　　會計人員都知道，企業(yè)在經(jīng)營的過程中是需要繳納和企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容相關(guān)的各種稅款。如果在企業(yè)年審時，還存在有沒有繳納的稅款，企業(yè)必須要進(jìn)行補(bǔ)繳。

　　那么，對于這種補(bǔ)繳的稅款，財務(wù)會計人員應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？所補(bǔ)交的稅款的會計分錄應(yīng)該怎么寫？

　　年審時需要補(bǔ)交稅款，怎么做賬？

　　企業(yè)在年審時，應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交而未交稅金，做如下會計處理：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)—某某稅

　　貨:應(yīng)交稅費(fèi)—未交某某稅

　　實(shí)際補(bǔ)交稅款時：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交某某稅稅

　　貨:銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　會計的每個核算期末（年底，季度或月底），是會計人員最忙碌的時候。即使這個時候，需要處理的工作很多。稅款這方面，會計人員還是需要格外地注意。因?yàn)?，一旦漏繳稅款，不僅可能會有稅收滯納金，稅務(wù)罰款，甚至?xí)ζ髽I(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生不良影響。而且，也會給年度審查工作帶來麻煩。因?yàn)?，年審時，一旦查出賬務(wù)有問題，則需要對全年的賬務(wù)進(jìn)行比對，這無疑是更大的工作量。

　　所以，財務(wù)人員在日常的細(xì)節(jié)工作中，一定要認(rèn)真和仔細(xì)。

　　按稅收相關(guān)規(guī)定，合伙企業(yè)不再征收企業(yè)所得稅，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個稅。那么有限合伙企業(yè)股東分紅怎么交稅？

　　有限合伙企業(yè)股東分紅要交稅嗎？

　　根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)[2000]16號）相關(guān)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不用征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定的通知》（財稅〔2000〕91號）相關(guān)規(guī)定：

　　1、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每年的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目繳納個稅，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率。

　　2、合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，若是合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，則以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。

　　注：生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的利潤。

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）相關(guān)規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得以“先分后稅”為原則。

　　綜上所述，合伙企業(yè)申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將稅后利潤分配給投資者，不用再扣繳個稅。也就是合伙人之間分紅時不再繳納個稅。

　　有限合伙企業(yè)股東分紅的賬務(wù)處理

　　1、宣告時：

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

　　貸：應(yīng)付股利

　　2、支付時：

　　借：應(yīng)付股利

　　貸：銀行存款

　　更多推薦：原始股東從上市公司取得股利分紅怎么繳納個稅？

　　企業(yè)備用金主要用于小額零星報銷費(fèi)用支出，比如差旅費(fèi)，對于備用金從公司賬戶轉(zhuǎn)至個人賬戶，個人使用時需要交稅嗎？

　　答：企業(yè)備用金轉(zhuǎn)到個人用，不用交稅。

　　可做以下賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　后期沖減的時候：

　　借：管理費(fèi)用

　　       銀行存款

　　借：庫存現(xiàn)金等

　      　貸：其他應(yīng)收款

　　公司的賬戶轉(zhuǎn)賬到個人的銀行卡，只要數(shù)額不大，稅務(wù)上解釋的清楚，是不需要交個人所得稅的。一般來說數(shù)額不能超過一萬，如果超過一萬，就需要詳細(xì)的稅務(wù)說明，當(dāng)然就會有相關(guān)的稅需要交納。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。

　　預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補(bǔ)足原定額。

　　備用金主要用于小額零星報銷費(fèi)用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

　　建筑企業(yè)異地提供服務(wù)，預(yù)交增值稅時，可通過“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　建筑企業(yè)異地預(yù)交稅款如何做賬？

　　1、企業(yè)異地預(yù)交增值稅稅款時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)沖減未交增值稅科目，會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　建筑業(yè)異地預(yù)交增值稅時如何繳納城建稅？

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)規(guī)定：

　　“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)，主要有企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費(fèi)稅等，對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)分錄

　　(一)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　(二)計入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　(三)計入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　(1)預(yù)繳時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)匯算清繳時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個人所得稅

　　(1)計算時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　(2)上交時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)與稅金及附加有哪些區(qū)別？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　稅金及附加包括消費(fèi)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。不包括增值稅，但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

　　小企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)，一般是指增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等，對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何進(jìn)行會計核算？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會計核算

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的稅額。應(yīng)交稅費(fèi)具體會計核算如下：

　　比如計提繳納的城建稅：

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　實(shí)際繳納的時候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加區(qū)別

　　1、稅金及附加是費(fèi)用類，借方增加，貸方減少;應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類賬戶，貸方增加，借方減少。

　　2、核算的稅目不同：

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

　　稅金及附加：主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)不同。稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤;應(yīng)交稅費(fèi)繳納時直接核銷。

　　4、稅金及附加為利潤表科目;應(yīng)交稅費(fèi)是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

　　創(chuàng)業(yè)新手在在剛開始成立的時候因?yàn)闆]有什么經(jīng)驗(yàn)所以會遇到很多問題，大部分都會對于公司建賬繳納稅款存在疑問。那么新成立的企業(yè)應(yīng)交哪些稅？

　　新成立的企業(yè)應(yīng)交稅種

　　1、增值稅

　　隨著國家實(shí)行營改增，公司由營業(yè)稅變成增值稅。根據(jù)增值稅類型分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，貿(mào)易型公司，一般納稅人進(jìn)項可以抵扣采用一般計稅法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

　　2、企業(yè)所得稅

　　納稅人根據(jù)公司的利潤總額所得繳納企業(yè)所得稅，稅率為25％，對小微企業(yè)和高新科技企業(yè)有部分稅收優(yōu)惠。其中包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　3、城市建設(shè)維護(hù)稅

　　我國對有經(jīng)營收入的單位和個人征收城市維護(hù)建設(shè)稅，是為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源，會根據(jù)地區(qū)不同稅率不同以增值稅、消費(fèi)稅稅額為依據(jù)而征收。

　　4、教育附加費(fèi)

　　教育附加費(fèi)是為了地方性教育事業(yè)更好發(fā)展，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源，對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費(fèi)。

　　5、地方教育附加

　　地方教育附加專項用于發(fā)展教育事業(yè)，屬于政府性基金，該筆收入“以收定支、?？顚Ｓ谩睘樵瓌t全額納入財政，實(shí)行“收支兩條線”管理，合理安排基金預(yù)算支出。是已所繳納增值稅的稅額來作為計算依據(jù)的。

　　6、印花稅

　　作為貿(mào)易型公司，印花稅一般是針對購銷合同、資金賬本、租賃合同等來征收的。沒有業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生，可以零報稅。

       納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，按照國家各種稅法的規(guī)定，根據(jù)一定的比率，將集體或個人收入的一部分繳納給國家，對于企業(yè)交稅業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　企業(yè)交稅的會計分錄

　　１、對于一般企業(yè)繳納的稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)編制以下的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交稅額）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅／教育費(fèi)附加／地方教育費(fèi)附加；

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　      　貸：銀行存款

　　2、在企業(yè)計提消費(fèi)稅、附加稅等時，應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示：

       計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

              　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　3、企業(yè)計提個人所得稅時，應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示：

　　發(fā)工資時代扣

　　借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代繳代扣個人所得稅

　　4、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示：

　　調(diào)整后利潤計算

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　5、對于印花稅，計入稅金及附加科目核算。

　　6、對于有固定資產(chǎn)的企業(yè)，還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)等，還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。其對應(yīng)的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　小企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)分錄

　　小企業(yè)作為小規(guī)模納稅人時：

　　1、依照發(fā)票、銷售結(jié)算單、出庫單、收款收據(jù)作為附件：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　2、免征增值稅的部分：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　       　貸：營業(yè)外收入

　　3、繳納增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　小企業(yè)作為一般納稅人時：

　　1、依照發(fā)票、銷售結(jié)算單、出庫單、收款收據(jù)作為附件：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　2、發(fā)生購進(jìn)業(yè)務(wù)時：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　支付應(yīng)交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么科目？

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目屬于負(fù)債類科目。其借方表示減少，貸方表示增加。該科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。企業(yè)為其員工代扣代交的個人所得稅，也通過該科目核算。

　　企業(yè)其他應(yīng)交稅費(fèi)包括有城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。下面會計網(wǎng)就跟大家講解各個稅費(fèi)對應(yīng)的會計分錄。

　　一、應(yīng)交資源稅

　　資源稅是對我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅。

　　1.企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　二、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)征收的一種稅。

　　企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　三、應(yīng)交土地增值稅

　　土地增值稅是指在我國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的單位和個人，就其土地增值額征收的一種稅。

　　根據(jù)企業(yè)對房地產(chǎn)核算方法不同，企業(yè)應(yīng)交土地增值稅的賬務(wù)處理也有所區(qū)別：

　　1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

　　2.土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的：

　　借：銀行存款

　　累計攤銷

　　無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　營業(yè)外支出

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　無形資產(chǎn)

　　營業(yè)外收入

　　3.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

　　4.交納土地增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

　　貸：銀行存款

　　四、應(yīng)交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　賬務(wù)處理：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅(或應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi))

　　企業(yè)應(yīng)交的印花稅

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款。

　　企業(yè)在月末、季末時需要面臨繳稅的情況，涉及到增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)。對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　(一)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　(二)計入管理費(fèi)用，不同用途負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)借記的科目不同

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　(三)企業(yè)所得稅相關(guān)分錄：

　　(1)預(yù)繳企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)年終匯算清繳時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或做相反分錄

　　(四)個人所得稅的會計分錄：

　　(1)計算職工個稅時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　(2)繳納稅款時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加與應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別

　　稅金及附加為損益類的科目，指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末應(yīng)把本賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶余額為零。

　　稅金及附加包括消費(fèi)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等，當(dāng)是需要記住的是，稅金及附加不包括增值稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)債類科目，指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入或?qū)崿F(xiàn)的利潤等，按照國家現(xiàn)行的稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的消費(fèi)稅、增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

　   外貿(mào)企業(yè)一般指的不是從事生產(chǎn)，而是從其他的企業(yè)購入產(chǎn)品進(jìn)行對外貿(mào)易的企業(yè)，對于外貿(mào)企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)，會計人員該如何寫會計分錄？

　　外貿(mào)企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率，計算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口退稅

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功，稅局審核完畢，退回稅款：

　　借：銀行存款

　　      貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入，實(shí)現(xiàn)的利潤等，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　其他應(yīng)收款包括什么？

　　其他應(yīng)收款包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；應(yīng)收的出租包裝物租金；向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金；存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　企業(yè)的股東有自然人和企業(yè)兩大類，公司股東如果股東是自然人一般需要交納個人所得稅；如果股東是企業(yè)法人則需要交納企業(yè)所得稅，此收入可以彌補(bǔ)企業(yè)當(dāng)年的虧損。所以企業(yè)股東分紅交什么稅、怎么交稅、交多少稅要分情況具體分析：

　　一、股東是自然人，則需要繳納個人所得稅

　　自然人股東分紅有兩種情況：

　　1、一種是自然人股東從非上市公司取得分紅，這個時候需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個人所得稅。即股東取得分紅，由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。

　　2、另外一種就是自然人股東從上市公司，取得分紅時需要分為以下三種情況繳納個稅：

　　如果股東是自然人投資于上市公司，個人持有股份不足1月取得股息全額按20%交納個稅；個人持有股份滿1月不滿1年股息減按50%并按20%的稅率交納個稅；個人持有股份滿1年以上的取得股息免個人所得稅。

　　3、股東是外籍個人，從境內(nèi)投資的外資企業(yè)取得分紅時，免征個稅。同樣的，外籍個人在中國炒股時，獲得的分紅免征個稅。

　　二、股東是企業(yè)，則需要繳納企業(yè)所得稅

　　如果股東是企業(yè)法人，取得的分紅屬于權(quán)益性投資收入，是被投資企業(yè)的稅后利潤分配，因此受到分紅后并入自己企業(yè)的企業(yè)所得稅中進(jìn)行納稅。

　　1、居民企業(yè)從非上市公司取得分紅時，免征企業(yè)所得稅。需要注意的是這里，主要就是居民企業(yè)之間的直接投資，可以免征企業(yè)所得稅。

　　2、居民企業(yè)從上市公司取得分紅時，需要分為兩種情況進(jìn)行討論：

　　居民企業(yè)持有上市公司股票的時間大于一年時，免征企業(yè)所得稅；居民企業(yè)持有上市公司股票的時間小于一年時，按照與企業(yè)相適應(yīng)的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　3、非居民企業(yè)居民企業(yè)的分紅時，需要分為兩種情況進(jìn)行討論：

　　非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之前形成的未分配利潤，這時分紅可以免征企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之后形成的未分配利潤，非居民企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，由于非居民企業(yè)在境內(nèi)沒有納稅主體，需要由境內(nèi)外商投資的企業(yè)代扣企業(yè)所得稅，稅率為10%。

　　企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的，由企業(yè)每年制作納稅申報表向稅務(wù)局報稅，并根據(jù)稅務(wù)局核定的稅率、稅額依法納稅。

　　如果股東是小型微利企業(yè)，則企業(yè)所得稅的稅率為20%；如果是高新技術(shù)企業(yè)，則企業(yè)所得稅稅率為15%。

　　三、股東為個體工商戶/個人獨(dú)資企業(yè)

　　他們獲得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人所得稅，在獲得分紅時只需要按照“利息、股息、紅利“所得，繳納20%的個人所得稅。繳納個人所得稅后的純利潤歸自然人股東所有，不需要再繳納個人所得稅。

　　股東分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對股東的投資回報。分紅是將當(dāng)年的收益，在按規(guī)定提取法定公益金等項目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式。通常股東得到分紅后會繼續(xù)投資該企業(yè)達(dá)到復(fù)利的作用。普通股可以享受分紅，而優(yōu)先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤時才能分配紅利。

　　企業(yè)自然人股東分紅繳納個人所得稅的計算

　　企業(yè)自然人股東分紅繳納個人所得稅的計算公式：個人所得稅應(yīng)納稅額=每次分紅收入額×20%。股東分紅所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。分紅個人所得稅以股東為納稅人，以支付所得的公司為扣繳義務(wù)人。

　　自然人股東繳納個人所得稅的，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)在分紅時扣除應(yīng)繳個人所得稅部分，并由企業(yè)代繳個人所得稅。

　　個人所得稅和企業(yè)所得稅有何區(qū)別?

　　一、具體的征稅對象與范圍不同：

　　1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得。

　　2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得.企稅應(yīng)稅收入包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等其他收入等9個稅目。

　　3、個稅應(yīng)稅收入包括：工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個稅目。

　　二、概念不同：

　　1、企業(yè)所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調(diào)節(jié)在所得領(lǐng)域國家與企業(yè)或個人之間的分配關(guān)系。

　　2、個體所得稅，就是說得個體工商戶，個人獨(dú)資企業(yè)等應(yīng)交的稅，這種個體企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅，計算與個人所得稅差不多。

　　3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區(qū)別。

　　三、稅率不同：

　　企稅適用25%的比例稅率，20%（小型微利企業(yè)）和15%（高新技術(shù)企業(yè)）優(yōu)惠稅率。個稅有超額累進(jìn)稅率（從5%到45%），比例稅率（20%）。

　　四、減免的優(yōu)惠政策不同：

　　企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農(nóng)、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優(yōu)惠等多種形式的優(yōu)惠。

　　五、稅前列支扣除和所得額的計算不同：

　　企稅發(fā)生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除等方法予以扣除。

　　個稅扣除包括對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈部分以及附加減除費(fèi)用等扣除。

　　六、在征繳方式上不同：

　　企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監(jiān)控與征收。