公司銷售商品或貨物過程中發(fā)生的廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等支出，可設(shè)置銷售費(fèi)用科目核算，對(duì)于銷售費(fèi)用，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　銷售費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，可做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銷售費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊

　　3、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，分錄處理如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　        貸：銷售費(fèi)用

　　本年利潤(rùn)屬于權(quán)益類科目，該科目借方表示本年虧損，貸方表示本年利潤(rùn)。

　　本年利潤(rùn)實(shí)際上是指企業(yè)在某一個(gè)會(huì)計(jì)年度發(fā)生的凈利潤(rùn)(或者凈虧損)，可將其理解為由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，屬于匯總類賬戶。

　　銷售費(fèi)用是否屬于資產(chǎn)類科目？

　　銷售費(fèi)用不屬于資產(chǎn)類科目，它屬于損益類科目。

　　銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用支出，比如包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，均屬于銷售費(fèi)用范疇。

　　銷售費(fèi)用科目借方登記內(nèi)容為企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，銷售費(fèi)用科目應(yīng)當(dāng)是沒有余額的。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中一般會(huì)定期組織員工們進(jìn)行聚餐，發(fā)生的聚餐費(fèi)用一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目，管理費(fèi)用科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　公司聚餐費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí)，

　　借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　月末分配時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

　　結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　公司經(jīng)營(yíng)過程中，因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要而發(fā)生的搬家費(fèi)，一般設(shè)置管理費(fèi)用科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于搬家費(fèi)用，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司搬家費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司搬家的費(fèi)用，是滿足單位管理需求而發(fā)生的費(fèi)用，顯然與公司銷售與生產(chǎn)沒有直接關(guān)系，不涉及政府搬遷補(bǔ)助，入管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)，所以應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”。搬運(yùn)費(fèi)，是運(yùn)輸與搬移的費(fèi)用總和，屬于運(yùn)雜費(fèi)的范疇，所以要計(jì)入“運(yùn)雜費(fèi)”。

　　具體分錄處理如下：

　　借：管理費(fèi)用—搬家費(fèi)/運(yùn)雜費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　管理費(fèi)用二級(jí)明細(xì)科目?jī)?nèi)容

　　管理費(fèi)用二級(jí)明細(xì)科目包括工資、職工福利費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于損益類科目，在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類科目。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司研究開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行資本化處理時(shí)，可設(shè)置“研發(fā)支出”科目進(jìn)行核算。對(duì)于研發(fā)費(fèi)用資本化，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　研發(fā)費(fèi)用資本化分錄處理

　　借：研發(fā)支出

　　       貸：銀行存款(或原材料、應(yīng)付職工薪酬、庫存現(xiàn)金等科目)

　　將研究費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用

　　       貸：研發(fā)支出

　　將符合資本化條件的開發(fā)費(fèi)在無形資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本：

　　借：無形資產(chǎn)

　        　貸：研發(fā)支出

　　研發(fā)支出是指企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，屬于成本類會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“研發(fā)支出”科目，本科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　研發(fā)支出科目可按研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”、“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。研發(fā)支出科目期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出。

　　研發(fā)支出和開發(fā)支出的區(qū)別

　　研發(fā)支出包括了開發(fā)支出。研發(fā)支出是指在研究與開發(fā)過程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、開發(fā)過程中發(fā)生的租金以及借款費(fèi)用等。開發(fā)支出項(xiàng)目是反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。

　　隨著現(xiàn)代越來越網(wǎng)絡(luò)化，不少公司都是通過招聘網(wǎng)站發(fā)布招聘啟事進(jìn)行公開招聘的，發(fā)布招聘啟事時(shí)，需向招聘網(wǎng)站支付相應(yīng)的費(fèi)用。發(fā)生的招聘費(fèi)支出，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司招聘費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　招聘費(fèi)用記入管理費(fèi)用，下設(shè)招聘費(fèi)明細(xì)科目，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-招聘費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。比如像公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、管理人員工資及費(fèi)等都是計(jì)入管理費(fèi)用。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，期末貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

　　招聘費(fèi)用取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

　　根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件一：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

　　(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

　　納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

　　(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

　　(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

　　(六)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

　　(七)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。、

　　本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

　　符合上述規(guī)定的，則相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。由于招聘服務(wù)費(fèi)不符合以上規(guī)定，則可按規(guī)定抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　會(huì)計(jì)人員處理公司團(tuán)建費(fèi)用時(shí)，可通過管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算。具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　公司團(tuán)建費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用等科目

       　　貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

　　實(shí)際支付的時(shí)候賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

　　       貸：銀行存款等科目

　　管理費(fèi)用包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)，行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))，訴訟費(fèi)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)，研究費(fèi)用等。

　　職工福利費(fèi)開支范圍有哪些？

　　職工福利費(fèi)開支包括：職工的生活困難補(bǔ)助、職工醫(yī)藥費(fèi)、集體福利的補(bǔ)貼、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、計(jì)劃生育補(bǔ)助、住院伙食費(fèi)、上下班交通補(bǔ)貼等。

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工福利費(fèi);職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)使用公章。賬務(wù)處理中，雕刻公章所產(chǎn)生的刻章費(fèi)用可以計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目，具體分錄應(yīng)如何處理？

　　支付的刻章費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　1、對(duì)于企業(yè)支付新的雕刻成本，可以直接計(jì)入管理成本：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　也可以計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)：

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)

　       　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　2、開始經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)

　       　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)

　　3、如果不是新開辦企業(yè)，刻章的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　管理費(fèi)用概念

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括項(xiàng)目有：企業(yè)通過董事會(huì)和行政資源信息管理工作相關(guān)政府部門在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者需要由企業(yè)員工進(jìn)行一個(gè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理會(huì)計(jì)技術(shù)人員基本工資及福利費(fèi)等。

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是什么？

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出的，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，其具體內(nèi)容包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。

　　為了增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的精神建設(shè)，公司會(huì)定期舉辦團(tuán)建活動(dòng)，團(tuán)建費(fèi)用一般由公司報(bào)銷，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　團(tuán)建費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　1、公司發(fā)生團(tuán)建費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　2、公司支付團(tuán)建費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　企業(yè)為持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展而研發(fā)新產(chǎn)品，在研發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用稱為研發(fā)費(fèi)用。對(duì)于研發(fā)費(fèi)用，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　1.研發(fā)階段和開發(fā)階段分錄

　　借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（研究階段時(shí)）

　　                    ——資本化支出（開發(fā)階段）

　　       貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/銀行存款

　　2.已達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用（按月結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)）

　　       無形資產(chǎn)（已達(dá)到可使用狀態(tài)）

　　       貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

　　              研發(fā)支出——資本化支出

　　3.研發(fā)失敗的

　　把前期計(jì)入無形資產(chǎn)的支出全部轉(zhuǎn)費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用

　　       貸：無形資產(chǎn)

　　4.研發(fā)成功新產(chǎn)品入庫后銷售

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　借：主營(yíng)業(yè)成本

　　       貸：研發(fā)支出——資本化支出

　　研發(fā)支出科目是指在研究與開發(fā)過程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、開發(fā)過程中發(fā)生的租金以及借款費(fèi)用等，研發(fā)支出科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別。

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　物流公司經(jīng)營(yíng)范圍較廣，主要包括貨運(yùn)、貨運(yùn)代理、倉儲(chǔ)、包裝、配送等業(yè)務(wù)，涉及的稅費(fèi)有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、所得稅等，那么與物流公司業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，該怎么做？

　　物流公司賬務(wù)處理主要有什么科目？

　　物流公司的主要賬務(wù)是成本核算，其成本主要有汽油、車輛維修、應(yīng)交的稅費(fèi)、保險(xiǎn)、員工工資、運(yùn)輸費(fèi)用等；主要科目是與其日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、本年利潤(rùn)、實(shí)收資本。

　　物流公司的主要會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到運(yùn)輸費(fèi)用：

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)收入

　　2、支付運(yùn)輸費(fèi)用：

　　借：銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)(燃料費(fèi))

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、物流公司中支付包車費(fèi)的(運(yùn)貨物用)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　4、物流公司中支付包車費(fèi)的(上下班用)：

　　借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)

　　       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　5、物流公司中支付包車費(fèi)的(跑業(yè)務(wù)用)：

　　借：銷售費(fèi)用-交通費(fèi)

　　       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　6、實(shí)收資本的核算

　　借：固定資產(chǎn)（銀行存款、無形資產(chǎn)）

　　       貸：實(shí)收資本-各股東

　?。ㄖ鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算，設(shè)置一下明細(xì)科目：運(yùn)輸收入、裝卸收入、堆存收入、代理業(yè)務(wù)收入）

　　公司為培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)凝聚力及豐富員工的娛樂生活，一般會(huì)組織聚餐等活動(dòng)。對(duì)于聚餐費(fèi)用支出，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司聚餐費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　公司聚餐屬于福利費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－職工福利費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　月末分配時(shí)

　　借：管理費(fèi)用－－職工福利費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬－－職工福利費(fèi)

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：管理費(fèi)用－－職工福利費(fèi)

　　職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。

　　管理費(fèi)用會(huì)計(jì)核算

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。比如像公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等都是計(jì)入管理費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　現(xiàn)在很多公司都需要建立網(wǎng)站來輔助公司運(yùn)營(yíng)，讓客戶能更快更清楚了解自己公司的優(yōu)勢(shì)。建立公司網(wǎng)站所產(chǎn)生的費(fèi)用一般計(jì)入預(yù)付賬款科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　公司網(wǎng)站費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　1.預(yù)設(shè)網(wǎng)站建設(shè)費(fèi)用

　　借：預(yù)付賬款——網(wǎng)站費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　2.網(wǎng)站建成，并支付剩余款

　　借：管理費(fèi)用——網(wǎng)站費(fèi)（或其他）

　　　　貸：預(yù)付賬款——網(wǎng)站費(fèi)

　　　　　　銀行存款等

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用屬于損益類科目，借方登記增加，貸方登記減少。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無余額。

　　損益類科目包括收入類科目、費(fèi)用類科目、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失，具體包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用、以前年度損益調(diào)整等。

　　預(yù)付賬款是什么？

　　預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。是企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

　　本科目借方登記企業(yè)預(yù)付的貨款，貸方登記企業(yè)收到所購物品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款；本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付獲得商品和勞務(wù)的款項(xiàng)。

　　企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用支出，稱為開辦費(fèi)，比如人員工資、差旅費(fèi)等。對(duì)于籌建期間費(fèi)用，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司籌建期間會(huì)計(jì)分錄

　?。薄①徺I原材料的支出計(jì)入存貨成本：

　　借：原材料

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款等

　?。?、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)（包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等）發(fā)生時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　?。?、購建固定資產(chǎn)、外購或自行研發(fā)無形資產(chǎn)符合資本化條件的支出計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的成本：

　　借：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、研發(fā)支出——資本化支出等

　　       貸：銀行存款等

　　什么是管理費(fèi)用？

　　“管理費(fèi)用”科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車費(fèi)、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、稅費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、修理費(fèi)等。

　　籌建期開辦費(fèi)包括什么？

　　開辦費(fèi)指企業(yè)在企業(yè)批準(zhǔn)籌建之日起，到開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日止的期間發(fā)生的費(fèi)用支出。開辦費(fèi)包括該期間所有的費(fèi)用，比如差旅費(fèi)，福利費(fèi)，辦公費(fèi)，房租，水電費(fèi)，人工費(fèi)等。不過實(shí)操中，建議還是按類別進(jìn)行二級(jí)科目的劃分。

　　企業(yè)開辦費(fèi)列支范圍：

　　1、籌建人員開支的費(fèi)用

　　(1)籌建人員的勞務(wù)費(fèi)用：具體包括籌辦人員的工資獎(jiǎng)金等工資性支出，以及應(yīng)交納的各種社會(huì)保險(xiǎn)。

　　(2)差旅費(fèi)：包括市內(nèi)交通費(fèi)和外埠差旅費(fèi)。

　　(3)董事會(huì)費(fèi)和聯(lián)合委員會(huì)費(fèi)。

　　2、企業(yè)登記、公證的費(fèi)用：主要包括登記費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、稅務(wù)登記費(fèi)、公證費(fèi)等。

　　3、籌措資本的費(fèi)用：主要是指籌資支付的手續(xù)費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等。

　　4、人員培訓(xùn)費(fèi)：主要有以下兩種情況

　　(1)引進(jìn)設(shè)備和技術(shù)需要消化吸收，選派一些職工在籌建期間外出進(jìn)修學(xué)習(xí)的費(fèi)用。

　　(2)聘請(qǐng)專家進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)的勞務(wù)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用費(fèi)用。

　　5、企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報(bào)廢和毀損。

　　6、其他費(fèi)用

　　一般來說母公司為子公司墊付費(fèi)用時(shí)，可以通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，被墊付費(fèi)用的子公司可以通過“管理費(fèi)用”進(jìn)行處理，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　母公司為子公司墊付費(fèi)用相關(guān)分錄

　　雙方都是獨(dú)立法人的情況下可以開具收據(jù)掛往來款項(xiàng)。

　　母公司代墊時(shí)的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——代墊ＸＸ子公司款

　　       貸：銀行存款

　　此時(shí)子公司的賬務(wù)處理應(yīng)為：

　　借：管理費(fèi)用——社保、水電費(fèi)、租金等

　　       貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付ＸＸ母公司代墊款

　　當(dāng)員工墊付公司的錢時(shí)應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　情況１、員工出差先自墊差旅費(fèi)，回來時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)直接給員工現(xiàn)金。

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　情況２、員工出差先自墊差旅費(fèi)，回來時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)暫不給錢，到月底或隔月支付。

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款——××員工

　　報(bào)銷時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　情況３、如果是經(jīng)常出差的員工就預(yù)先領(lǐng)用備用金，出差使用備用金，不夠的話自己墊付資金，回來時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　領(lǐng)備用金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　回來報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       其他應(yīng)收款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　新公司設(shè)立注冊(cè)期間，會(huì)發(fā)生一系列的費(fèi)用，由于還沒有正式營(yíng)業(yè)，這些費(fèi)用可通過開辦費(fèi)科目核算，等公司開業(yè)一次性全部記入管理費(fèi)用科目進(jìn)行處理。那么公司注冊(cè)期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　公司注冊(cè)期間費(fèi)用的賬務(wù)處理

　?。?、工商注冊(cè)費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入開辦費(fèi)

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)

　　　　貸：銀行存款／現(xiàn)金

　?。?、公司開業(yè)后變更某些事項(xiàng)，需要重新注冊(cè)，計(jì)入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　　　　貸：銀行存款／現(xiàn)金

　?。场⒆?cè)某個(gè)商標(biāo)或某個(gè)專利，應(yīng)該計(jì)入無形資產(chǎn)

　　借：無形資產(chǎn)——××商標(biāo)權(quán)（或××專利權(quán)）

　　　　貸：銀行存款／現(xiàn)金

　?。?、公司開設(shè)分公司或投資子公司，注冊(cè)分公司或投資子公司，注冊(cè)費(fèi)由公司總部承擔(dān)

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　　　　貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

　?。怠⒐鹃_設(shè)分公司或投資子公司，為分公司或投資子公司注冊(cè)（注冊(cè)費(fèi)由分公司或子公司承擔(dān)）

　　借：其他應(yīng)收款——××分公司（或××子公司）

　　　　貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

　　金額較大的裝修費(fèi)用也是計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－－－裝修費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　完工后分期攤銷

　　借：管理費(fèi)用－－－裝修費(fèi)

      　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－－－裝修費(fèi)

　　企業(yè)倒閉的時(shí)候，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用還沒有攤銷完要怎么處理呢？按照相關(guān)規(guī)定，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用還有余額，企業(yè)在注銷時(shí)將尚未攤銷的“待攤費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“清算損益”科目．

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　       貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　身處大數(shù)據(jù)時(shí)代，公司業(yè)務(wù)處理與互聯(lián)網(wǎng)息息相關(guān)，網(wǎng)站費(fèi)成為公司必不可少的一項(xiàng)費(fèi)用支出。那么建立公司網(wǎng)站的費(fèi)用，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　建立公司網(wǎng)站費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　網(wǎng)站制作是可長(zhǎng)期受益的，且金額較大，不應(yīng)該一次性計(jì)入當(dāng)期損益，所以應(yīng)該做為無形資產(chǎn)或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用入賬，在以后受益期分?jǐn)偂?/p>

　　網(wǎng)站建設(shè)屬于宣傳費(fèi)用，所以應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用－業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　借：無形資產(chǎn)

　 　      銷售費(fèi)用－業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　以后攤銷時(shí)，

　　借：銷售費(fèi)用－業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　      貸：累計(jì)攤銷

　　支付的網(wǎng)頁制作費(fèi)用會(huì)計(jì)處理

　　如果是公司網(wǎng)站的話，可以入管理費(fèi)用－宣傳費(fèi)科目里的，所以財(cái)務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用－宣傳費(fèi)

　      　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算

　?。?、無形資產(chǎn)的取得：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。企業(yè)取得無形資產(chǎn)的主要方式有外購、自行研究開發(fā)等。

　?。?、無形資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法、生產(chǎn)總量法等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。

　?。?、無形資產(chǎn)的處置：企業(yè)處置無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價(jià)款扣除該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　?。础o形資產(chǎn)的減值：無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日存在可能發(fā)生減值的跡象時(shí)，其可收回金額低于賬面價(jià)值的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　當(dāng)員工在外跑業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)常發(fā)生自掏腰包墊付公司費(fèi)用的情況，之后可向公司申請(qǐng)報(bào)銷，那么個(gè)人代墊公司費(fèi)用該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　個(gè)人墊付費(fèi)用賬務(wù)處理

　　1、個(gè)人墊付資金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款-某某墊付資金款

　　2、公司歸還墊付資金款：

　　借：其他應(yīng)付款-某某墊付資金款

　　       貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

　　公司為員工墊付費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　員工為公司墊付費(fèi)用后進(jìn)行報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　員工墊付公司的錢應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，根據(jù)不同情況分別有如下幾種賬務(wù)處理：

　　1、員工出差先自墊差旅費(fèi)回來時(shí)報(bào)銷，直接給員工現(xiàn)金。

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、員工出差先自墊差旅費(fèi)回來時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)暫不給錢，到月底或隔月支付。

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款-××員工

　　報(bào)銷付錢時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款-××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、經(jīng)常出差的員工預(yù)先領(lǐng)用備用金，出差使用備用金不夠自己墊付資金，來來財(cái)務(wù)報(bào)銷

　　領(lǐng)備用金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款-××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　回來報(bào)銷時(shí)

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       其他應(yīng)收款-××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　現(xiàn)在是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，不少公司會(huì)通過建設(shè)公司網(wǎng)站來進(jìn)行宣傳，擴(kuò)大公司的影響力和知名度，而建設(shè)網(wǎng)站需要專門的公司為我們提供服務(wù)，那么公司網(wǎng)站費(fèi)用要怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

　　公司網(wǎng)站費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　網(wǎng)站建設(shè)費(fèi)一般是計(jì)入管理費(fèi)用。

　　1.預(yù)設(shè)網(wǎng)站建設(shè)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：預(yù)付賬款——網(wǎng)站費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　2.網(wǎng)站建成，支付剩余款項(xiàng)：

　　借：管理費(fèi)用——網(wǎng)站費(fèi)

　　       貸：預(yù)付賬款——網(wǎng)站費(fèi)

　　              銀行存款

　　網(wǎng)站建設(shè)初期處理構(gòu)建費(fèi)用，還需要支付域名費(fèi)用、空間費(fèi)用等。域名時(shí)間為一年的，可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益，這是因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了待攤費(fèi)用，因此不計(jì)入待攤費(fèi)用。

　　網(wǎng)站制作費(fèi)用，由于金額較大，一般計(jì)入無形資產(chǎn)或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在以后受益期進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

　　網(wǎng)站建設(shè)屬于宣傳費(fèi)用，計(jì)入銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：無形資產(chǎn)/銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　以后攤銷時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　       貸：累計(jì)攤銷

　　業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出。

　　購買無形資產(chǎn)的入賬成本按照實(shí)際成本，外購的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出，為引入新產(chǎn)品發(fā)生的宣傳廣告費(fèi)、管理費(fèi)用及其他間接費(fèi)用，還有無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途之后發(fā)生的費(fèi)用不屬于無形資產(chǎn)的成本。

　　對(duì)于一些大企業(yè)來說，為了給員工提供便利一般會(huì)提供員工餐。設(shè)立內(nèi)部食堂后發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司食堂費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位內(nèi)部食堂為單位員工提供服務(wù)，不對(duì)外經(jīng)營(yíng)。該食堂相應(yīng)支出屬于職工福利費(fèi)范圍，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”做賬。

　　1、購入菜、米、面、油等

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(食堂)

　　       貸：銀行存款

　　2、支付食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(食堂)

　　       貸：銀行存款

　　3、收取員工飯費(fèi)

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(食堂)

　　4、根據(jù)員工服務(wù)對(duì)象分配

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(食堂)

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　一些公司會(huì)組織員工進(jìn)行戶外拓展，對(duì)于戶外拓展活動(dòng)費(fèi)用，一般計(jì)入管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　公司戶外拓展費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　或者：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是什么？

  管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么?

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一。應(yīng)付職工薪酬科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”“職工福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”“職工教育經(jīng)費(fèi)”“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償““非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。