職工交通補(bǔ)貼是用人單位各自確定的，因此每個(gè)月的費(fèi)用也并不是固定的，只要是員工因公支出的交通費(fèi)都是可以進(jìn)行報(bào)銷的，那么職工交通補(bǔ)貼應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　職工交通補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄

　　報(bào)銷交通費(fèi)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)做的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　應(yīng)付職工薪酬是什么意思？

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，該科目應(yīng)設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，也就是在應(yīng)付職工薪酬下的科目，如“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等，賬務(wù)處理核算記為：應(yīng)付職工薪酬——工資，應(yīng)付職工薪酬——職工福利，應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，對(duì)發(fā)生的職工薪酬分別進(jìn)行賬務(wù)處理：

　　管理部門人員的職工薪酬，借記管理費(fèi)用科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。

　　生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。

　　銷售人員的職工薪酬，借記銷售費(fèi)用科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。

　　在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)借記在建工程、研發(fā)支出科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。

　　大部分企業(yè)除了基礎(chǔ)薪資的發(fā)放以外，還有很多補(bǔ)助費(fèi)用的發(fā)放，例如餐補(bǔ)、房補(bǔ)、交通補(bǔ)貼等，那么發(fā)放交通補(bǔ)貼該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)放交通補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。

　　職工薪酬包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利等。

　　應(yīng)付職工薪酬賬戶：

　　1、賬戶性質(zhì)：負(fù)債類賬戶。

　　2、賬戶用途：用來核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付給職工的薪酬。企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金也在本科目核算。

　　3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記本期應(yīng)支付職工的各種薪酬;借方記減少，登記實(shí)際發(fā)放的各種薪酬。期末余額一般在貸方，表示尚未支付給職工的各種薪酬。

　　4、明細(xì)賬戶：應(yīng)設(shè)置“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”等進(jìn)行核算。

　　當(dāng)公司職工因?yàn)槌霾?，或是因?yàn)榫幼【嚯x公司較遠(yuǎn)而產(chǎn)生的交通費(fèi)，有的公司會(huì)給予報(bào)銷，也就是發(fā)放相應(yīng)的交通補(bǔ)貼，對(duì)于員工交通補(bǔ)貼，應(yīng)如何做賬？

　　交通費(fèi)補(bǔ)貼會(huì)計(jì)分錄

　　1、屬于員工補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資發(fā)放，不需要特別處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　2、屬于辦公產(chǎn)生的交通費(fèi)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用--交通費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入損失或利得。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　交通費(fèi)用是員工上下班必須要花費(fèi)的，有些企業(yè)會(huì)給予一定的補(bǔ)貼，并以交通費(fèi)補(bǔ)貼形式發(fā)放給員工，一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目處理，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　交通費(fèi)補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄

　　1、按月發(fā)放的交通補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工工資總額核算，并計(jì)征個(gè)人所得稅。具體做以下分錄處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　2、憑票報(bào)銷的交通費(fèi)

　　對(duì)于憑票報(bào)銷的交通費(fèi)，應(yīng)按照費(fèi)用歸屬部門計(jì)入相應(yīng)的成本和費(fèi)用明細(xì)科目，分錄處理如下：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等—差旅費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

　　員工出差途中發(fā)生的交通費(fèi)用，憑據(jù)發(fā)票可取得企業(yè)給予交通補(bǔ)貼，對(duì)于員工交通補(bǔ)貼，應(yīng)通過什么科目核算？

　　員工交通補(bǔ)貼計(jì)入什么科目？

　　1、如果企業(yè)員工拿回發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，計(jì)入“管理費(fèi)用—差旅費(fèi)”或者福利費(fèi)科目;

　　2、如果不需要發(fā)票，企業(yè)直接給予現(xiàn)金補(bǔ)貼，則計(jì)入員工工資。

　　交通補(bǔ)貼相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、按月發(fā)放的交通補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工工資總額核算，并計(jì)征個(gè)人所得稅。具體做以下分錄處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　2、憑票報(bào)銷的交通費(fèi)

　　對(duì)于憑票報(bào)銷的交通費(fèi)，應(yīng)按照費(fèi)用歸屬部門計(jì)入相應(yīng)的成本和費(fèi)用明細(xì)科目，分錄處理如下：

　　借：管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用等)—差旅費(fèi)

　       　貸 ：銀行存款

　　管理費(fèi)用包括什么內(nèi)容？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　財(cái)務(wù)處理交通費(fèi)補(bǔ)貼的賬務(wù)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其分為兩種情況，其一屬于員工補(bǔ)貼，該怎么做賬?其二屬于辦公產(chǎn)生的交通費(fèi)，又該怎么做賬?請(qǐng)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　交通費(fèi)補(bǔ)貼報(bào)銷如何做賬務(wù)處理?

　　1、屬于員工補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)并入工資發(fā)放，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：銀行存款

　　2、屬于辦公產(chǎn)生的交通費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用——交通費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　報(bào)銷交通費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　舉例說明：

　　1、客戶來公司考察，給客戶報(bào)銷的交通費(fèi)XX元，住宿費(fèi)XX元。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) XX元

　　貸：庫存現(xiàn)金 XX元

　　2、員工到外地住院就醫(yī)發(fā)生的交通費(fèi)XX元，醫(yī)藥費(fèi)XX元。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) XX元

　　貸：庫存現(xiàn)金 XX元

　　員工上下班交通補(bǔ)貼需要繳納個(gè)稅嗎?

　　答：按照有關(guān)規(guī)定可得，員工上下班交通費(fèi)用不在免稅的差旅費(fèi)津貼范圍內(nèi)，所以員工上下班交通補(bǔ)貼不予免征個(gè)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)月工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。公司給員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼能否稅前扣除？

　　交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如何規(guī)定?

　　1、對(duì)于中央和國(guó)家機(jī)關(guān)，司局級(jí)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人1300元/月，處級(jí)每人800元/月，科技及以下每人500元/元。

　　2、地方交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不得高于中央的130%。

　　3、邊疆少數(shù)民族地區(qū)和其他邊遠(yuǎn)地區(qū)的交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不得高于中央的150%。

　　企業(yè)每月固定向員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼，可通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。具體應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？

　　發(fā)放員工交通補(bǔ)貼的賬務(wù)處理

　　企業(yè)給予員工的交通補(bǔ)貼，分為兩種情況：

　　1、如果企業(yè)員工拿回發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，計(jì)入“管理費(fèi)用—差旅費(fèi)”或者福利費(fèi)科目;

　　2、如果不需要發(fā)票，企業(yè)直接給予現(xiàn)金補(bǔ)貼，則計(jì)入員工工資。

　　交通補(bǔ)貼相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　1、按月發(fā)放的交通補(bǔ)貼，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　2、憑票報(bào)銷的交通費(fèi)

　　對(duì)于憑票報(bào)銷的交通費(fèi)，應(yīng)按照費(fèi)用歸屬部門計(jì)入相應(yīng)的成本和費(fèi)用明細(xì)科目，分錄處理如下：

　　借：管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用等)—差旅費(fèi)

　　       貸 ：銀行存款

　　計(jì)入成本和費(fèi)用的交通費(fèi)允許企業(yè)所得稅稅前扣除，個(gè)人憑票報(bào)銷的交通費(fèi)用由于不在應(yīng)付職工薪酬范圍內(nèi)，因此無需繳納個(gè)人所得稅。

　　交通補(bǔ)貼計(jì)入工資總額嗎？

　　交通補(bǔ)貼計(jì)入工資總額。

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2009]242號(hào))規(guī)定：

　　企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理;尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)管理，但根據(jù)國(guó)家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再為職工購(gòu)建住房。

　　企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬科目核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則中所指的辭退福利；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　小李是A公司的員工，每月除了能夠獲得基本的工資薪酬外，也有相應(yīng)的交通補(bǔ)貼。那么對(duì)于交通補(bǔ)貼，能否稅前扣除呢?今天，會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在這和大家詳細(xì)聊聊公司給員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼能否稅前扣除這一問題，一起來看看吧!

　　公司給員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼能否稅前扣除?

　　答：公司給員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼是可以稅前扣除的。

　　參考 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2015年34號(hào)公告)文件相關(guān)規(guī)定可得：

　　對(duì)于與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼(已列入企業(yè)員工工資薪金制度)，如果與 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條"關(guān)于合理工資薪金問題"規(guī)定相符合，則可按照相關(guān)規(guī)定在稅前扣除，即視為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出。

　　如果福利性補(bǔ)貼不能同時(shí)符合相應(yīng)條件，則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。( 參考文件：按國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條職工福利費(fèi)的相關(guān)規(guī)定)

　　總結(jié)：與工資薪金一起發(fā)放的交通補(bǔ)貼(已列入企業(yè)員工薪金制度)，其能夠在稅前扣除，即視為工資薪金支出。這一發(fā)放方式無需發(fā)票。

　　如果交通費(fèi)補(bǔ)貼或者通訊費(fèi)補(bǔ)貼是憑票報(bào)銷的，則應(yīng)當(dāng)通過并入職工福利費(fèi)用來計(jì)算限額稅前扣除。

　　對(duì)于交通通訊補(bǔ)貼的個(gè)稅，該怎么計(jì)算?

　　根據(jù)1999年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)文可得，對(duì)于企業(yè)發(fā)放給員工的交通、通訊補(bǔ)貼，適用于這么一個(gè)征管規(guī)則，如下所示：

　　1、按照工資薪金進(jìn)行征稅。

　　2、計(jì)稅的時(shí)候，需要扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)。

　　3、公務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)省地稅局調(diào)研后制定，由省政府批準(zhǔn)。

　　作為公司財(cái)務(wù)，經(jīng)常會(huì)碰到交通補(bǔ)貼相關(guān)實(shí)務(wù)操作問題。比如最常見的公司按月給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼的賬務(wù)處理怎么做?怎么做會(huì)計(jì)分錄?這一知識(shí)在財(cái)務(wù)工作中十分實(shí)用，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　公司按月給員工發(fā)放交通補(bǔ)補(bǔ)貼如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　公司按月給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工工資總額核算。具體賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　相關(guān)知識(shí)：公司為員工提供的交通補(bǔ)貼賬務(wù)處理怎么做?

　　公司按月給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼的稅務(wù)處理

　　答：按照有關(guān)規(guī)定可得，公司發(fā)放給員工的福利性補(bǔ)貼如果是與工資薪金一起發(fā)放的，則可將其作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。同時(shí)，按照工資薪金所得的交通補(bǔ)貼計(jì)入當(dāng)月工資，需要繳納個(gè)人所得稅。

　　報(bào)銷交通費(fèi)的賬務(wù)處理

　　舉例說明：

　　1、員工到外地參加技能培訓(xùn)而發(fā)生交通費(fèi)XX元，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職教費(fèi) XX元

　　貸：庫存現(xiàn)金 XX元

　　2、企業(yè)安排工作人員到外地進(jìn)行宣傳活動(dòng)產(chǎn)生交通費(fèi)XX元，賬務(wù)處理如下：

　　借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) XX元

　　貸：庫存現(xiàn)金 XX元

　　交通補(bǔ)貼怎么做會(huì)計(jì)處理?

　　1、交通補(bǔ)貼可直接計(jì)入工資核算，但注意在進(jìn)行年終所得稅匯算時(shí)，所得稅前列支的工資超過標(biāo)準(zhǔn)的情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅前調(diào)整，這時(shí)候應(yīng)當(dāng)進(jìn)福利費(fèi)。

　　2、無論交通補(bǔ)貼在工資還是福利費(fèi)中列支，都應(yīng)當(dāng)并入個(gè)人工資，繳納計(jì)算個(gè)稅。

　　如今、很多企業(yè)都會(huì)為員工補(bǔ)貼通訊費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、用餐費(fèi)等費(fèi)用，然而很多財(cái)會(huì)人員并不清楚這些補(bǔ)貼費(fèi)怎么繳納個(gè)人所得稅，接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳解這個(gè)問題。

　　一、交通費(fèi)補(bǔ)貼

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅;不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問題的通知》規(guī)定：

　　1、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式向職工個(gè)人支付的收入，均應(yīng)視為個(gè)人取得公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　2、具體計(jì)征方法，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào))第二條，關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題“的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　二、通訊費(fèi)補(bǔ)貼

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》規(guī)定，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅;不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　如果企業(yè)所在省沒有對(duì)公務(wù)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定的，發(fā)生該類業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，貴企業(yè)也可與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。

　　公司為員工提供的交通補(bǔ)貼，會(huì)計(jì)處理上應(yīng)作為職工福利費(fèi)處理，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算，那么員工交通補(bǔ)貼費(fèi)用，具體如何做賬？

　　員工交通補(bǔ)貼會(huì)計(jì)分錄

　　公司為員工提供的交通補(bǔ)貼的賬務(wù)處理分兩步進(jìn)行，具體如下：

　　1、計(jì)提員工福利的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　      　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　2、報(bào)銷員工的交通補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　舉例說明：A公司按照有關(guān)規(guī)定，按月給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼400元，相關(guān)的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理？

　　借：應(yīng)付職工薪酬 400

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等 400

　　職工福利費(fèi)定義

　　職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。其開支范圍包括：

　　1、職工醫(yī)藥費(fèi)；

　　2、職工的生活困難補(bǔ)助；

　　3、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇；

　　4、集體福利的補(bǔ)貼；

　　5、上下班交通補(bǔ)貼、計(jì)劃生育補(bǔ)助、住院伙食費(fèi)等方面的福利費(fèi)開支。

　　職工福利費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、現(xiàn)金福利

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　      貸：庫存現(xiàn)金

　　2、購(gòu)物卡福利

　　借：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

　　       貸：銀行存款

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

　　3、實(shí)物福利

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　       　貸：銀行存款

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　問：我司按照工資制度規(guī)定，每月向在職員工發(fā)放工資的同時(shí)發(fā)放交通補(bǔ)貼200元，請(qǐng)問隨工資發(fā)放的這筆交通補(bǔ)貼能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))規(guī)定，一、企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出稅前扣除問題：

　　列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

　　不能同時(shí)符合上述條件的福利性補(bǔ)貼，應(yīng)作為國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。

　　另外根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定，三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題：

　　《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

　　(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

　　(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

　　(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

　　因此，貴公司每月隨工資發(fā)放的交通費(fèi)補(bǔ)貼符合上述條件，應(yīng)當(dāng)作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　職工交通補(bǔ)貼賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提員工福利：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　2、報(bào)銷員工的交通補(bǔ)貼：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　這兩天，有位會(huì)計(jì)小伙伴過來問會(huì)計(jì)網(wǎng)：公司每個(gè)月都有200塊錢的交通補(bǔ)貼費(fèi)用發(fā)到給每位員工，為什么需要繳納個(gè)人所得稅?交通補(bǔ)貼費(fèi)用不應(yīng)該是屬于職工福利費(fèi)用，無需繳納個(gè)人所得稅嗎?

　　其實(shí)，我們可以根據(jù)相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行分析一下：

　　從上面的相關(guān)規(guī)定我們可以看出，交通補(bǔ)貼費(fèi)用和每個(gè)月的工資合并一起繳納個(gè)人所得稅是沒有什么問題的。而且這部分的支出，既然合并到企業(yè)的工資支出里邊，那么企業(yè)在進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候是可以全額進(jìn)行稅前扣除的。

　　我們也可以根據(jù)另外一個(gè)相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)一步判斷：

　　既然說到了這，那么接下來也和大家說說我們?nèi)粘Ｖ泄景l(fā)放交通補(bǔ)貼的一些形式，它們的賬務(wù)上以及稅務(wù)上有哪些區(qū)別。

　　我們?nèi)粘Ｖ谐Ｒ姷墓景l(fā)放交通補(bǔ)貼會(huì)以2種方式進(jìn)行發(fā)放，第一種是按月按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)助，而另外一種就是以票實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式進(jìn)行發(fā)放。

　　第一種：按月按標(biāo)準(zhǔn)的形式進(jìn)行發(fā)放交通補(bǔ)貼

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用——交通費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——交通費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——交通費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　在企業(yè)所得稅上，可以參考以下政策進(jìn)行稅務(wù)處理：

　　從這些文件中就可以看出，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的交通補(bǔ)貼如果符合工資薪金的相關(guān)規(guī)定的，并且通過工資薪金的方式進(jìn)行賬務(wù)處理的，在繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候可以按照工資薪金進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　在個(gè)人所得稅上，我們也可以參考相關(guān)的文件進(jìn)行稅務(wù)處理：

　　可以看出，按月按標(biāo)準(zhǔn)的形式進(jìn)行發(fā)放交通補(bǔ)貼在個(gè)人所得稅的處理上，和會(huì)計(jì)網(wǎng)開篇解答的問題是一致的，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以各地的政策標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。

　　第二種：以票實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式進(jìn)行發(fā)放交通補(bǔ)貼

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

       借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 

       貸：銀行存款

　　那么在企業(yè)所得稅上，可以參考以下政策進(jìn)行稅務(wù)處理：

　　由此可以看出，以票實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式進(jìn)行發(fā)放交通補(bǔ)貼在企業(yè)所得稅上主要需要注意的問題是：是否可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除的問題。而關(guān)于稅前扣除問題，我們就可以注意實(shí)報(bào)實(shí)銷的發(fā)票抬頭有沒有對(duì)了、有沒有符合企業(yè)的報(bào)銷額度、核算時(shí)有沒有記得按照福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除等問題。

　　這樣一解釋，開篇的疑惑解開了吧?

　　本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。

　　企業(yè)職工因公務(wù)用車取得的補(bǔ)貼費(fèi)用，是否需要并入工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅？

　　公務(wù)交通補(bǔ)貼是否要并入薪金計(jì)征個(gè)稅？

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]058號(hào))第二條規(guī)定：“個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅;不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份工資、薪金所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　交通補(bǔ)貼的賬務(wù)處理

　　公司為員工提供的交通補(bǔ)貼的賬務(wù)處理分兩步進(jìn)行，具體如下：

　　1、計(jì)提員工福利的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　2、報(bào)銷員工的交通補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　舉例說明：甲公司按照有關(guān)規(guī)定，按月給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼300元，相關(guān)的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理?

　　借：應(yīng)付職工薪酬 300

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等 300

　　會(huì)計(jì)平時(shí)工作中，經(jīng)常會(huì)處理有關(guān)員工交通補(bǔ)貼報(bào)銷的問題，那么公司為員工提供的交通補(bǔ)貼賬務(wù)處理怎么做?一般是將其計(jì)入應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)科目，下面一文將為大家詳細(xì)介紹。

　　公司為員工提供的交通補(bǔ)貼如何做賬?

　　公司為員工提供的交通補(bǔ)貼的賬務(wù)處理分兩步進(jìn)行：

　　第1步：計(jì)提員工福利

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　第2步：報(bào)銷員工的交通補(bǔ)貼

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　知識(shí)拓展：公司給員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼能否稅前扣除?

　　給員工發(fā)放交通費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)處理?

　　舉例說明：A公司按照有關(guān)規(guī)定，按月給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼200元，請(qǐng)問相關(guān)會(huì)計(jì)處理怎么做?

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　每月支付員工的交通補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入工資薪金還是福利費(fèi)?

　　舉例說明：B公司每月都會(huì)向員工支付300元的交通補(bǔ)貼。請(qǐng)問，每月支付員工的交通補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”還是“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)”中?

　　答：如果B公司的交通補(bǔ)貼是在每月固定時(shí)間與工資一起發(fā)放的，并且公司制定了發(fā)放制度留存?zhèn)浒?。那么這一前提下應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”中核算，且允許稅前扣除。

　　如果B公司的交通補(bǔ)貼是作為單獨(dú)發(fā)放的，這種情況下應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)”中，以工資薪金總額的14%為限額進(jìn)行稅前扣除。

　　福利性補(bǔ)貼計(jì)入工資薪金核算需同時(shí)滿足：列入員工工資薪金制度;固定與工資薪金一起發(fā)放;滿足稅法關(guān)于工資薪金合理性要求的條件。

　　綜上所述，如果公司支付員工的交通補(bǔ)貼滿足以上條件，則應(yīng)當(dāng)作為工資支出允許稅前扣除。