公司咨詢服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,通常企業(yè)提供咨詢服務(wù)時(shí),都會(huì)產(chǎn)生咨詢費(fèi)用。本文就公司咨詢服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
公司咨詢服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1.如果咨詢服務(wù)費(fèi)屬于公司的主營業(yè)務(wù),其相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.如果屬于其他業(yè)務(wù)收入,則計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
3.如果是費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
咨詢服務(wù)行業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)如何做會(huì)計(jì)分錄?
發(fā)生支出時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:營業(yè)成本
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款/原材料等
月底結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:營業(yè)成本
咨詢服務(wù)費(fèi)稅率如何規(guī)定?
答:營改增后,咨詢服務(wù)費(fèi)稅率為6%。
信息咨詢服務(wù)費(fèi)是否可以開增值稅專用發(fā)票?
答:信息咨詢服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票。具體如下:
a.如果是增值稅一般納稅人提供信息咨詢服務(wù),則可以開具稅率為6%的增值稅專用發(fā)票。
b.如果是小規(guī)模納稅人,則需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,稅率為3%。
企業(yè)提供專業(yè)咨詢服務(wù),需收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用。編制咨詢服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄時(shí),需按具體情況計(jì)入不同科目核算。
咨詢服務(wù)費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
1、如果咨詢服務(wù)費(fèi)是屬于你們公司的主營業(yè)務(wù),那就計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目中,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
完了計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金。
2、如果是屬于你們公司的其他業(yè)務(wù)收入,那就計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目中,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
完了計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金。
3、如果是費(fèi)用的話,那就計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目中,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的概念
營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入“;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“主營業(yè)務(wù)收入“;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入”;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入“;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“經(jīng)營(營業(yè))收入“。企業(yè)在填報(bào)主營業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫。
“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無余額。
其他業(yè)務(wù)收是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日?;顒?dòng)所取得的收入。一般情況下,其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入不大,發(fā)生頻率不高,在收入中所占比重較小。
如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等。 其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,具有不經(jīng)常發(fā)生,每筆業(yè)務(wù)金額一般較小,占收入的比重較低等特點(diǎn)。
咨詢服務(wù)費(fèi)如何繳納稅費(fèi)?
咨詢費(fèi)輸入鑒證咨詢服務(wù)行業(yè)。
增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率是6%,小規(guī)模納稅人適用征收率3%。
我司是一家心理咨詢機(jī)構(gòu),對(duì)外提供心理咨詢服務(wù)時(shí)如何繳納增值稅?
答:根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定:一、銷售服務(wù)
(七)生活服務(wù)。
生活服務(wù),是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
2.教育醫(yī)療服務(wù)。
教育醫(yī)療服務(wù),包括教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)。
(2)醫(yī)療服務(wù),是指提供醫(yī)學(xué)檢查、診斷、治療、康復(fù)、預(yù)防、保健、接生、計(jì)劃生育、防疫服務(wù)等方面的服務(wù),以及與這些服務(wù)有關(guān)的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護(hù)車、病房住宿和伙食的業(yè)務(wù)。
因此,你公司提供的心理咨詢服務(wù),應(yīng)按照醫(yī)療服務(wù)繳納增值稅。
繳納增值稅賬務(wù)處理
繳納增值稅一般分為小規(guī)模和一般納稅人2種,如果是小規(guī)模,則直接做繳納的分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
如果是一般納稅人則需要先將本月應(yīng)該繳納的增值稅做結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
實(shí)際繳納的時(shí)候:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款等
工程咨詢公司主要是提供建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款的確定及工程造價(jià)信息服務(wù)等,對(duì)于工程咨詢服務(wù)涉及的稅率,大家了解有多少呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了工程咨詢服務(wù)增值稅稅率的內(nèi)容,來一同了解下吧。
工程咨詢?cè)鲋刀惗惵适嵌嗌?
1.工程咨詢服務(wù)費(fèi),一般納稅人稅率是6%,而小規(guī)模納稅人適用于3%的稅率;
2.對(duì)于工程咨詢服務(wù)收入,應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,適用稅率為7%;教育費(fèi)附加,適用稅率為3%;地方教育附加,適用稅率為2%。
3.按照相關(guān)規(guī)定可得,提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),適用16%的稅率;提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),適用11%的稅率;提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外),適用6%的稅率。
工程類會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
1.購入或領(lǐng)用工程物資,涉及分錄處理如下:
借:工程物資——專用材料
工程物資——專用設(shè)備
貸:銀行存款
2.領(lǐng)用及退還:
借:在建工程
貸:工程物資——專用材料
3.工程結(jié)束后,退還剩余工程物資:
借:工程物資——專用材料
貸:在建工程
4.自營工程涉及的賬務(wù)處理:
(1)領(lǐng)用工程物資:
借:在建工程——建筑工程
貸:工程物資
(2)領(lǐng)用本企業(yè)原材料:
借:在建工程——建筑工程
貸:原材料
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
(3)領(lǐng)用本企業(yè)商品產(chǎn)品
借:在建工程——建筑工程
貸:庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
工程咨詢服務(wù)費(fèi)計(jì)入什么科目?
工程咨詢服務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目,管理費(fèi)用含義理解為企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的的相關(guān)費(fèi)用。比如工會(huì)經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等等。
工程咨詢服務(wù)費(fèi)分錄處理如下:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
以上就是關(guān)于工程咨詢服務(wù)增值稅稅率和工程類會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在運(yùn)營的過程中會(huì)產(chǎn)生很多的費(fèi)用,大家在進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)工作處理時(shí),是會(huì)對(duì)相應(yīng)的項(xiàng)目做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄處理的。那么企業(yè)的咨詢費(fèi)在會(huì)計(jì)上計(jì)入什么科目?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理出相關(guān)內(nèi)容,以供大家參考。
咨詢服務(wù)費(fèi)屬于什么會(huì)計(jì)科目?
企業(yè)管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門管理,包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。
因此咨詢費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。
咨詢服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
一、 咨詢服務(wù)費(fèi)屬于主營業(yè)務(wù):
借款:應(yīng)收賬款/銀行存款等。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅
完了計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金。
二、 咨詢服務(wù)費(fèi)屬于其他業(yè)務(wù)收入,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
借款:應(yīng)收賬款/銀行存款等。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅
完了計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金
三、咨詢服務(wù)費(fèi)屬于費(fèi)用:
借款:管理費(fèi)和其他科目
貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金
律師咨詢費(fèi)屬于什么會(huì)計(jì)科目?
律師費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用:管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)或法律服務(wù)費(fèi)。
律師費(fèi)即律師代理費(fèi),是指律師為委托人代理法律事務(wù)應(yīng)當(dāng)收取的報(bào)酬。
因此,所支付的咨詢費(fèi)和年度法律咨詢費(fèi)應(yīng)包含在“行政費(fèi)用”科目的“咨詢費(fèi)”明細(xì)科目中。
技術(shù)咨詢費(fèi)屬于什么會(huì)計(jì)科目?
1、產(chǎn)品研發(fā)的技術(shù)咨詢,計(jì)入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用;
2、市場(chǎng)技術(shù)咨詢,計(jì)入銷售費(fèi)用-咨詢費(fèi);
3、特定產(chǎn)品的生產(chǎn)過程等的咨詢,直接計(jì)入生產(chǎn)成本;
4、存貨采購的技術(shù)咨詢,計(jì)入采購成本;
總之,明確技術(shù)咨詢的具體對(duì)象,對(duì)象屬于什么科目,對(duì)應(yīng)的費(fèi)用就歸集到哪個(gè)科目。
咨詢服務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的增值稅發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
咨詢服務(wù)費(fèi)增值稅發(fā)票可以抵進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
可以抵進(jìn)項(xiàng)稅,收到咨詢服務(wù)費(fèi)開據(jù)的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理是:
借:管理費(fèi)用-咨詢服務(wù)費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
培訓(xùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?
可以認(rèn)證抵扣的,但發(fā)票必須得是增值稅專用發(fā)票才能認(rèn)證抵扣的,取得的培訓(xùn)費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅金不屬于不可以抵扣的范圍內(nèi)容,因此可以進(jìn)行正常抵扣
有哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?
1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
4、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品
5、本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用
以上就是有關(guān)咨詢服務(wù)費(fèi)增值稅發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
咨詢費(fèi)用應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄,要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
咨詢費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用,管理費(fèi)用包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。
咨詢服務(wù)費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
1、如果咨詢服務(wù)費(fèi)屬于公司的主營業(yè)務(wù):
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
最后計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金
2、如果是其他業(yè)務(wù)收入,那就計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
最后計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金
3、如果是費(fèi)用的話:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
技術(shù)咨詢費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
技術(shù)咨詢的對(duì)夠用確認(rèn)非常重要:如果是產(chǎn)品研發(fā)方面的技術(shù)咨詢計(jì)入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi),如果是市場(chǎng)營銷方面的技術(shù)咨詢記入銷售費(fèi)用-咨詢費(fèi),如果是特定產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝等方面的技術(shù)咨詢就直接計(jì)入生產(chǎn)成本,如果是關(guān)于存貨采購而對(duì)所采購物品的技術(shù)狀態(tài)等進(jìn)行的技術(shù)咨詢計(jì)入采購成本,總之把握一個(gè)原則:明確該技術(shù)咨詢的具體對(duì)象,對(duì)象在哪點(diǎn),對(duì)應(yīng)的費(fèi)用就歸集到哪點(diǎn)。
以上就是有關(guān)咨詢費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
咨詢服務(wù)費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
咨詢服務(wù)費(fèi)要計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
如果咨詢服務(wù)費(fèi)屬于公司的主營業(yè)務(wù),那么就直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入,如果不是就計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,或者是計(jì)入費(fèi)用類的會(huì)計(jì)科目。
咨詢服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、如果咨詢服務(wù)費(fèi)屬于主營業(yè)務(wù)收入
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、如果是其他的業(yè)務(wù)收入
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
3、如果直接計(jì)入費(fèi)用類科目
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
管理費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)容
管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。
以上就是有關(guān)咨詢服務(wù)費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
一般情況下,企業(yè)由于經(jīng)營發(fā)展需要,很多專業(yè)方面的問題,一般會(huì)向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢。比如法律問題,一般會(huì)向律師事務(wù)所咨詢。那么咨詢過程中,發(fā)生的服務(wù)費(fèi)支出,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
咨詢費(fèi)計(jì)入什么科目?
咨詢費(fèi)用支出,一般計(jì)入管理費(fèi)用核算。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、訴訟費(fèi)、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。
咨詢服務(wù)費(fèi)賬務(wù)處理
可以分為3種情況,分別是屬于公司主營業(yè)務(wù);屬于公司其他業(yè)務(wù)收入;屬于費(fèi)用。具體如下:
1、如果屬于公司的主營業(yè)務(wù):
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
另外還需計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金。
2、屬于其他業(yè)務(wù)收入的,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
另外還需計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金。
3、如果屬于費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
我司是一家投資管理公司,與A公司簽訂了企業(yè)管理咨詢服務(wù)合同,按合同約定我司需為A公司提供財(cái)務(wù)管理、投融資管理、人力資源管理等咨詢服務(wù)。請(qǐng)問該合同需按“技術(shù)合同”項(xiàng)目繳納印花稅嗎?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》(國稅地字〔1989〕34號(hào))文件:
二、關(guān)于技術(shù)咨詢合同的征稅范圍問題
技術(shù)咨詢合同是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。有關(guān)項(xiàng)目包括:
1、有關(guān)科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的軟科學(xué)研究項(xiàng)目;
2、促進(jìn)科技進(jìn)步和管理現(xiàn)代化,提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的技術(shù)項(xiàng)目;
3、其他專業(yè)項(xiàng)目。對(duì)屬于這些內(nèi)容的合同,均應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目的規(guī)定計(jì)稅貼花。
至于一般的法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花。
三、關(guān)于技術(shù)服務(wù)合同的征稅范圍問題
技術(shù)服務(wù)合同的征稅范圍包括:技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)培訓(xùn)合同和技術(shù)中介合同。
技術(shù)服務(wù)合同是當(dāng)事人一方委托另一方就解決有關(guān)特定技術(shù)問題,如為改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改良工藝流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、保護(hù)資源環(huán)境、實(shí)現(xiàn)安全操作、提高經(jīng)濟(jì)效益等,提出實(shí)施方案,進(jìn)行實(shí)施指導(dǎo)所訂立的技術(shù)合同。以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營目的進(jìn)行一般加工、修理、修繕、廣告、印刷、測(cè)繪、標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試以及勘察、設(shè)計(jì)等所書立的合同,不屬于技術(shù)服務(wù)合同。
技術(shù)培訓(xùn)合同是當(dāng)事人一方委托另一方對(duì)指定的專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行特定項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)和專業(yè)訓(xùn)練所訂立的技術(shù)合同。對(duì)各種職業(yè)培訓(xùn)、文化學(xué)習(xí)、職工業(yè)余教育等訂立的合同,不屬于技術(shù)培訓(xùn)合同,不貼印花。
技術(shù)中介合同是當(dāng)事人一方以知識(shí)、信息、技術(shù)為另一方與第三方訂立技術(shù)合同進(jìn)行聯(lián)系、介紹、組織工業(yè)化開發(fā)所訂立的技術(shù)合同。
依照以上規(guī)定,你公司與A公司簽訂的企業(yè)管理咨詢服務(wù)合同,不屬于解決有關(guān)特定技術(shù)問題范圍,不屬于技術(shù)服務(wù)合同,因此不用繳納印花稅。
公司由于咨詢業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出,應(yīng)通過哪個(gè)科目核算?收到咨詢服務(wù)費(fèi)時(shí),應(yīng)如何做賬?
公司咨詢費(fèi)通過什么科目核算?
咨詢費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目核算。
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
咨詢服務(wù)費(fèi)如何做賬?
支付咨詢費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用——咨詢費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
收到咨詢服務(wù)費(fèi)時(shí):
借:庫存現(xiàn)金或銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
咨詢服務(wù)費(fèi)是否需要交印花稅?
需要看具體是什么咨詢服務(wù)才可以確定是否需要繳納印花稅的。比如技術(shù)咨詢服務(wù),是需要按技術(shù)合同繳納印花稅的。如果是一般的咨詢服務(wù)(比如法律咨詢,稅務(wù)咨詢,財(cái)務(wù)咨詢等)就不屬于印花稅的征收范圍,就不需要繳納印花稅的。
公司運(yùn)營過程中,提供技術(shù)咨詢服務(wù)時(shí)需要收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用。對(duì)于技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)分錄
技術(shù)咨詢屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)范圍,則將技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算:
收到咨詢費(fèi)時(shí)
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
月末,提取稅金時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)
借:本年利潤
貸:稅金及附加
依據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定,全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指“主營業(yè)務(wù)收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”。
企業(yè)在經(jīng)營過程中,提供咨詢發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出應(yīng)通過什么科目核算?如何做會(huì)計(jì)分錄?
咨詢費(fèi)通過什么科目核算?
咨詢費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目。
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
咨詢費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、咨詢別人發(fā)生的費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)。
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款。
2、向別人提供咨詢服務(wù)而收到費(fèi)用:
借:庫存現(xiàn)金或銀行存款。
貸:主營業(yè)務(wù)收入
對(duì)于咨詢服務(wù)類公司而言,主要經(jīng)營范圍為為顧客提供咨詢服務(wù)。當(dāng)公司取得咨詢服務(wù)收入時(shí),應(yīng)做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
咨詢服務(wù)費(fèi)用如何做賬?
1.對(duì)于咨詢服務(wù)公司,這個(gè)咨詢服務(wù)屬于公司的主營業(yè)務(wù),其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.如果屬于其他業(yè)務(wù)收入,則會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
3.如果是支付給其他公司咨詢服務(wù)費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指主營業(yè)務(wù)收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。企業(yè)在填報(bào)主營業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫。
咨詢公司發(fā)生成本的會(huì)計(jì)分錄
按現(xiàn)在的增值稅類別劃分,咨詢公司屬于現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)里面的咨詢行業(yè),對(duì)于這種行業(yè)來說,最主要的成本就是人工成本了,一般咨詢企業(yè)將人工計(jì)入成本時(shí)的分錄為:
借:主營業(yè)務(wù)成本—人工費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
實(shí)際支付工資時(shí),做如下分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
企業(yè)在經(jīng)營過程中,對(duì)于一些相關(guān)事項(xiàng)會(huì)向?qū)I(yè)咨詢服務(wù)公司人員咨詢意見或建議,因此也需要支付一定的咨詢費(fèi),對(duì)于咨詢服務(wù)費(fèi),核算時(shí)可以計(jì)入管理費(fèi)用科目,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
咨詢服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、如果咨詢服務(wù)費(fèi)屬于公司的主營業(yè)務(wù):
借:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、如果是其他業(yè)務(wù)收入,那就計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
借:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、如果是費(fèi)用的話:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為了組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用具體核算的內(nèi)容有:勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)等。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指交通運(yùn)輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;
公司由于交易糾紛發(fā)生的法律咨詢費(fèi)支出,可設(shè)置管理費(fèi)用——咨詢費(fèi)科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
法律咨詢費(fèi)分錄處理
法律顧問咨詢費(fèi)屬于管理費(fèi)用,發(fā)生法律顧問咨詢費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用——咨詢費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
管理費(fèi)用包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。
咨詢服務(wù)費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1、如果咨詢服務(wù)費(fèi)是屬于你們公司的主營業(yè)務(wù),那就計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目中:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、如果是屬于你們公司的其他業(yè)務(wù)收入,那就計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目中:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
3、如果是費(fèi)用的話,那就計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目中,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)在經(jīng)營過程中,有時(shí)候需要向律師事務(wù)所或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所等進(jìn)行咨詢,并且繳納一定的咨詢服務(wù)費(fèi)。對(duì)于咨詢服務(wù)費(fèi),應(yīng)計(jì)入什么科目核算?
咨詢服務(wù)費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?
咨詢服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
咨詢服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
支付的咨詢服務(wù)費(fèi):
借:管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)
貸:銀行存款等科目
銀行存款是什么意思?
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。
為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬,分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
軟件服務(wù)是一種把管理軟件和實(shí)施服務(wù)一體化打包的軟件服務(wù)模式,它包括提供軟件產(chǎn)品、實(shí)施培訓(xùn)服務(wù)、企業(yè)管理咨詢服務(wù)、后期持續(xù)提升服務(wù)等項(xiàng)目的綜合。對(duì)于軟件服務(wù)費(fèi)用支出,可通過管理費(fèi)用科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
軟件服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用——軟件服務(wù)費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如何理解銀行存款科目?
銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目,主要是為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬來分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符,至少每月核對(duì)一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外,還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),如沒有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符,則應(yīng)進(jìn)一步逐筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬立即予以糾正?!般y行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款金額。
主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)營業(yè)收入最重要的組成部分之一,是指在企業(yè)經(jīng)營過程中經(jīng)常、主要發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。對(duì)于主營業(yè)務(wù)收入,會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)根據(jù)銷售商品或提供勞務(wù)所得的收入,按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目,按確認(rèn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。
具體會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
在期末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄處理:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)收入的來源
主營業(yè)務(wù)收入一般可以在銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中取得。工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入一般通過銷售商品、自制半成品、代制品、代修品,提供工業(yè)性勞務(wù)等方式取得。商業(yè)企業(yè)一般通過銷售商品實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入。咨詢公司的主營業(yè)務(wù)收入主要是提供咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入。
咨詢費(fèi)是由于相關(guān)事項(xiàng)委托人從咨詢?nèi)藛T或是公司獲得意見而支付的報(bào)酬。如向律師事務(wù)所咨詢相關(guān)法律問題而支付的咨詢費(fèi)等,對(duì)于咨詢服務(wù)費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
咨詢服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、若咨詢服務(wù)費(fèi)屬于公司的主營業(yè)務(wù):
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
之后計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金。
2、若咨詢服務(wù)費(fèi)是其他業(yè)務(wù)收入:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
之后計(jì)提附加稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)收入及稅金
3、若是費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如何理解應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因一些日?;顒?dòng)應(yīng)該收取的款項(xiàng),企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認(rèn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”“保費(fèi)收入”等科目。收回應(yīng)收賬款的時(shí)候,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。涉及增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。代購貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費(fèi)用時(shí)借記“銀行存款”科目,貸記本科目。期末本科目借方余額反映了企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款,如為貸方余額則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。
什么是庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是由出納人員經(jīng)管的存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門的貨幣,它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。