對于貨到發(fā)票尚未收到的情況，會計人員可對這批貨物進行暫估入賬，具體的會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)收到貨物沒有收到發(fā)票的賬務處理

　　1、收到貨物但沒有取得發(fā)票時，要先暫估入賬：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付款

　　企業(yè)在收到貨物，但是沒有取得對應發(fā)票的時候，要按照不含稅價格對貨物的價值做暫估處理。

　　2、待收到發(fā)票后，用紅字沖回原分錄：

　　借：原材料(紅字)

　　        貸：應付賬款——暫估應付款(紅字)

　　3、根據(jù)發(fā)票做正確的賬：

　　如果是一般納稅人企業(yè)：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　如果是小規(guī)模納稅人企業(yè)：

　　借：原材料

　　       貸：銀行存款

　　暫估入賬指的是企業(yè)購買商品，商品已經(jīng)驗收入庫,但是企業(yè)還沒有收到發(fā)票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現(xiàn)在已經(jīng)驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發(fā)票的情況下。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　應付賬款是負債類科目，通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　企業(yè)因經(jīng)營需要購進一批貨物，但貨物已到，發(fā)票尚未收到，對于這種情況，會計人員應怎么做會計分錄？

　　進貨未收到發(fā)票分錄

　　1、已支付貨款，貨票未到的會計分錄是：

　　借：預付賬款

　      　貸：銀行存款

　　2、貨到，發(fā)票未到的，做暫估入賬處理，會計分錄：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款-暫估款

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　企業(yè)在購進貨物時，若碰到貨物先到發(fā)票還未到的情況，會計人員通常計入“應付賬款”“庫存商品”等科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　貨到發(fā)票未到的會計分錄

　　1、如果企業(yè)收到了貨物，但是沒有收到發(fā)票的，那么就需要先根據(jù)不含稅價款，做貨物的暫估入庫處理：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款—暫估應付賬款

　　但是需要注意的是，如果沒有取得增值稅專用發(fā)票，是不能夠進行申報抵扣增值稅進項稅額的。

　　2、再收到發(fā)票后，要先用紅字沖回暫估入庫分錄，再進行正確的賬務處理：

　　(1)紅字沖回暫估入庫：

　　借：庫存商品(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付賬款(紅字)

　　(2)再進行正確的賬務處理：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產(chǎn)成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。庫存商品明細賬應按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設置明細賬。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品，都應單獨設置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般采用數(shù)量金額式。

　　貨到票未到的情況在日常業(yè)務中時常出現(xiàn)，如果因此不入賬，則會導致存貨賬實不符，還會影響成本結轉，對于貨到單未到的業(yè)務，如何做會計分錄？

　　貨到單未到的賬務處理

　　當貨到發(fā)票未到且未付款，按雙方協(xié)商價或合同價：

　　借：庫存商品（不含稅價）

　　       貸：應付賬款－－－ｘｘ單位估價應付款

　　發(fā)票到達后整筆沖回做相反的會計分錄。

　　當貨到發(fā)票未到且已付部分貨款，付款后：

　　借：預付賬款－－ＸＸ單位

　　       貸：銀行存款（現(xiàn)金）

　　貨到時：

　　借：庫存商品－ＸＸ商品

　       　應付賬款－－ＸＸ單位估價應付款

　　直到貨收完，發(fā)票來后，做沖賬分錄并將預付賬款和庫存商品對轉。

　　發(fā)票已到，貨物未到的情況，作“在途物資”核算，根據(jù)發(fā)票金額：

　　借：在途物資

　　       應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款等

　　物資到時：

　　借：原材料（或庫存商品）

　　       貸：在途物資

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程，驗收入庫并且合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　“庫存商品”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況，借方登記購入待售的商品或者生產(chǎn)進倉的待售產(chǎn)品，貸方登記因為銷售或其他原因而減少的商品。

　　商品驗收入庫時，應由＂生產(chǎn)成本＂科目轉入＂庫存商品＂科目；對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)和別的商品產(chǎn)業(yè)合作時，財務已經(jīng)付款給對方，但是卻沒收到對方的發(fā)票，那么已付款未收到發(fā)票的會計分錄該怎么做？

　　已付款未收到發(fā)票的會計分錄

　　1、已經(jīng)付款未收到發(fā)票：

　　借：預付賬款/其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　2、收到發(fā)票后：

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款/其他應收款

　　預付賬款是什么？

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　應付賬款與預付賬款的區(qū)別是什么？

　　1、應付賬款屬于負債類科目。

　　應付賬款是企業(yè)在正常經(jīng)營過程中,因購買材料、商品和接收勞務供應等而應付給供應單位的款項。

　　2、預付賬款屬于資產(chǎn)類科目。

　　預付賬款是企業(yè)按照合同或有關協(xié)議規(guī)定而預選支付給供貨單位或勞務提供者的定金或貨款。預付賬款屬于企業(yè)的債權范圍，是企業(yè)的貨幣資金暫時被其他單位占用的部分，屬于貨幣性資產(chǎn)。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中有時候需要買車，但是買車時發(fā)票不一定能及時送達，那么公司購車未收到發(fā)票的會計分錄怎么做？

　　購車未收到發(fā)票的會計分錄

　　1、再還沒取到發(fā)票時，

　　借：預付賬款—購車費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、取得發(fā)票時，應當計入固定資產(chǎn)科目，

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：預付賬款

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　預付賬款是什么？

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。一般包括預付的貨款、預付的購貨定金、預付工程款、預付備料款等，也是公司債權的組成部分。

　　預付賬款的借貸方向

　　預付賬款出現(xiàn)借方余額表明預付給對方的款項，但是對方尚未提供相關服務或發(fā)票，預付賬款出現(xiàn)貸方余額表示對方已經(jīng)提供相關服務或發(fā)票，但是公司服務款尚未全部支付完畢；預付賬款出現(xiàn)平了表示我們給對方的款項及對方提供的服務的金額正好相符。

　　發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，也是會計核算的原始依據(jù)。企業(yè)在付款后若長期未受到發(fā)票是，具體的會計分錄怎么做？

　　付款后長期未收到發(fā)票的會計分錄

　　對于付款后，但是長期沒有收到發(fā)票的賬務處理是：“應付賬款”的明細科目應當無余額，其具體的會計分錄如下：

　　1、如果甲公司收到乙公司的原材料，并且已驗收入庫，但是貨款未付，而且發(fā)票未開，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料(含增值稅)

　　　　貸：應付賬款一乙公司(原材料款)

　　2、一段時間后，甲公司對公賬打款乙公司，但是款項付清后仍未收到發(fā)票，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應付賬款一乙公司(無余額)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是企業(yè)(金融)應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　應付賬款的借貸方向

　　應付賬款余額在借方表示實際付的大于應該付的。應付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應付賬款實際發(fā)生數(shù)，借方反映應付賬款實際償還數(shù)。余額在借方表示應收款項。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中銷售商品時，有時會遇到購貨方推遲付款的情況，貨款未收時可以計入應收賬款科目處理，具體的會計分錄怎么寫？

　　銷售商品貨款未收的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　收到這筆貨款時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款的借貸方向

　　應收賬款借方表示企業(yè)應收的賬款，貸方表示企業(yè)預收的賬款。

　　企業(yè)應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。如果“應收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業(yè)預收的賬款。

　　主營業(yè)務成本是什么？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。

　　企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目，按主營業(yè)務的種類進行明細核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業(yè)務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業(yè)務成本”科目無余額。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，購買商品支付貨款后，如果沒有收到對應發(fā)票，應做預付賬款科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　已付款未收到發(fā)票的會計分錄

　　1、當月未收到發(fā)票,會計分錄如下：

　　借：預付賬款/其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到發(fā)票后,會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：預付賬款/其他應收款

　　3、已支付成功且有發(fā)票,但未抵扣,會計分錄如下：

　　暫估入庫：

　　借：原材料

　　　　待攤費用-暫估稅金

　　　　貸：銀行存款

　　產(chǎn)生費用未收到發(fā)票的會計分錄

　　1、已成功支付,發(fā)票尚未收到。一般企業(yè)賬務處理項目視為預付款,出納根據(jù)會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出。

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、發(fā)票已收到,材料收入倉庫后的會計分錄。

　　借：原材料

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)在經(jīng)營活動中經(jīng)常會采購原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，采購原材料時可以采取實際成本法和計劃成本法兩種方法核算，相應的會計分錄該如何編制？

　　采購材料的會計分錄

　　1、原材料按實際成本法核算

　?。?）材料已驗收入庫，貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票(款付+貨到)：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應付票據(jù)(商業(yè)匯票)

　?。?）貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票，材料尚未到達或尚未驗收入庫(款付+貨未到)：

　　借：在途物資

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　驗收入庫后：

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　?。?）貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫(款未付+貨到)：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　月末仍未收到單據(jù)時，材料按暫估價值入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初紅字沖銷原會計分錄：

　　借：原材料(金額紅字)

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字)

　　后收到發(fā)票賬單時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　預付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收到材料并驗收入庫時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　補付貨款時：

　　借：預付賬款(實付-預付)

　　　　貸：銀行存款

　　2、采用計劃成本法核算

　?。?）貨款已經(jīng)支付，同時材料驗收入庫(款付+貨到)：

　　以實際成本計入材料采購：

　　借：材料采購

　　　　應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金等

　　原材料收入，按計劃成本計價：

　　借：原材料

　　　　貸：材料采購

　　結轉材料成本差異：

　　借：材料成本差異(超支)

　　　　貸：材料采購

　　或反之(貸方節(jié)約)

　?。?）貨款已經(jīng)支付，材料尚未驗收入庫(款付+貨未到)：

　　借：材料采購(實際成本)

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　?。?）款項尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫(款未付+貨到)：

　　借：材料采購(實際成本)

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款/應付票據(jù)等

　　同時：

　　借：原材料

　　　　貸：材料采購

　　借：材料成本差異(超支)

　　　　貸：材料采購

　　或反之(節(jié)約差)

　?。?）材料已入庫，尚未收到發(fā)票賬單，月末應按計劃成本暫估入賬。

　　在實務中，通常會遇到貨物收到，但是一般納稅人的專用發(fā)票還沒到的情況，那這種情況下的會計分錄該如何編制？

　　貨到票未到的會計分錄

　　1、一般納稅人專用發(fā)票未到的情況下，先暫估入賬，發(fā)票到時再按發(fā)票入賬。

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估入賬

　　2、下月初，將預計入庫成本轉回，并用紅字錄入：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估入賬

　　3、取得發(fā)票后：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是一項負債類會計科目，借方登記減少，貸方登記增加。該科目用于計算企業(yè)在接受勞務供應、采購物資等經(jīng)營活動中應支付的金額，也就是指因購買材料、貨物或接受勞務供應而產(chǎn)生的債務。應付賬款，是買賣雙方在購銷活動中取得材料的時間與支付貨款的時間不一致而產(chǎn)生的債務。

　　企業(yè)在進行交易時，發(fā)票和貨物并不一定同時到達，因此就會出現(xiàn)已開票但還未收款的情況，當企業(yè)遇到這種情況時，應如何寫相關的會計分錄？

　　已開票未收款的會計分錄

　?。?、如果是已開票未收到款的，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　?。ㄈ绻婕暗皆鲋刀?，那么還需要貸記應交增值稅—銷項稅額）

　?。?、如果是已收到款未開票的，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　先開票后付款的會計分錄

　?。?、如果銷售商品已經(jīng)將貨物交給對方，并開出發(fā)票，無論貨款是否收到，那么都應當確認銷售收入。

　　因為貨款還沒有收到，所形成了企業(yè)的一項債權，應當記入“應收賬款”這一會計科目進行核算，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　?。?、收回應收賬款時，應收賬款減少，所其應當記入貸方，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。

　　主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。

　　在日常財務工作中處理賬務時，一般以取得的發(fā)票為做賬依據(jù)。然而有些時候，企業(yè)進貨時尚未取得相應的發(fā)票，對于當月未取得發(fā)票的業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　進貨尚未收到發(fā)票如何做賬？

　　1、已支付貨款，貨票未到的會計分錄是：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、貨到，發(fā)票未到的，做暫估入賬處理，會計分錄：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款-暫估款

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等業(yè)務應支付給供應者的賬款。應付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負債。企業(yè)的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬于應付賬款的核算內(nèi)容。

　　匯算清繳時未取得發(fā)票能否稅前扣除？

　　不可以。

　　根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

　　企業(yè)出售商品，如果沒有馬上收回貨款，是需要記賬的，具體處理是增加應收賬款，同時結轉成本，那么具體的會計分錄該怎么寫呢？

　　出售商品未收到貨款的分錄處理

　　出售商品產(chǎn)生收入未收到貨款時

　　借：應收賬款－ＸＸ公司－貨物Ａ

　　        貸：主營業(yè)務收入

　　               應交稅費－應交增值稅－銷項稅額

　　同時減少庫存商品

　　借：主營業(yè)務成本

　　      貸：庫存商品－貨物Ａ

　　收到貨款時分錄如下：

　　借：銀行存款－ＸＸ公司

　　       貸：應收賬款ＸＸ公司－貨物Ａ

　　月末結轉利潤時分錄如下：

　　借：主營業(yè)務收入

　　      貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　在正常的日常經(jīng)營過程中由于銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等應向購買單位收取的款項就是企業(yè)的應收賬款，此外應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等也屬于應收賬款的范圍，應收賬款科目是企業(yè)的資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。一般期末余額在借方，表示還有未收回的款項。

　　以上就是會計網(wǎng)為大家介紹的出售商品未收到貨款會計分錄的全部內(nèi)容，想要了解更多會計知識，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，有時會出現(xiàn)發(fā)出商品但未收到對方款項的情況，即貨已發(fā)出但款未收的情況，相應賬務處理是什么？

　　貨已發(fā)款未收的會計分錄

　　1、滿足收入確認條件時：

　　首先在出庫時，根據(jù)單位自制的倉庫管理出庫單

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　其次確認收入，由于未收到貨款，借記“應收賬款”，根據(jù)銷售確認單確認收入：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果存貨發(fā)出還不能確認收入，需要對方確認收貨：

　　借：發(fā)出商品

　　       貸：庫存商品

　　發(fā)出商品多收貨款的會計分錄

　　如果以后不能保持業(yè)務發(fā)展，那么應該將款項退回；如果與該客戶在將來會保持業(yè)務來往，可以保留該余額，在以后的業(yè)務中抵消多余款項。會計分錄如下

　　在收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　退回多余款項時：

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　收入的五個確認條件

　　1、企業(yè)已將商品所有權的主要風險和報酬轉移給購貨方。

　　2、企業(yè)既沒有保留所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也無法對已售出的商品實施有效控制。

　　3、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。

　　4、收入的金額能夠可靠地計量。

　　5、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量

　　企業(yè)購買商品支付貨款，在未收到發(fā)票時先按貨物的暫估價做入賬處理，可以計入“預付賬款”等會計科目核算。相關的會計分錄該怎么走？

　　已付貨款但沒有收到發(fā)票的會計分錄

　　1、支付款項時

　　借：預付賬款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、收到材料但未附發(fā)票時

　　借：原材料-暫估

　　       貸：預付賬款

　　3、收到發(fā)票時

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：原材料-暫估

　　什么是暫估入賬？

　　根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本，如對合同協(xié)議價格、當月或者近期類似商品的購進成本、當月或者近期同類商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格等暫估入賬。

　　什么是預付賬款？

　　是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。

　　對于企業(yè)采購的貨物已經(jīng)收到但發(fā)票并未收到的情況，應進行“暫估入賬”處理，相關的會計分錄如何編制？

　　貨到票未到的會計分錄

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票（XX供應商）

　　按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，暫估入賬在收到發(fā)票時應同時作兩筆業(yè)務分錄處理：

　　1、紅字字沖回暫估入庫：

　　借：原材料

　       　貸：應付賬款——暫估/無票××供應商

　　2、存貨入庫處理：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：應付賬款——××供應商

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款主要是用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款基本的會計處理有：

       1、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證，借記“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　2、企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。

　　3、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，借記“生產(chǎn)成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　4、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。

　　企業(yè)購買商品，商品已到達倉庫但發(fā)票還未收到時，需要將商品暫估入庫，一般通過應付賬款科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　付款后未收到發(fā)票的會計分錄

　　1、貨物入庫：（估價入庫）

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——XX單位

　　2、次月收到發(fā)票時

　　借：應付賬款——XX單位

　　　　貸：庫存商品

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　費用報銷時如果發(fā)生沖突很大程度上是因為發(fā)票的問題，由此可見發(fā)票在費用報銷中格外重要，當碰到已付款未收到發(fā)票的情況時，會計人員該如何寫會計分錄？

　　已付款未收到發(fā)票的會計分錄

　　已付款未收到發(fā)票需要做暫估入賬處理。

　　1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款

　　2、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷，沖銷可以不用附件：

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款（紅字金額）

　　按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

　　3、收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——客戶名稱

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　企業(yè)在交易過程中銷售商品時，對于貨款未收的情況一般計入應收賬款科目，主營業(yè)務收入科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　銷售商品貨款未收的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　收到這筆貨款時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　主營業(yè)務成本是什么？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。