進項稅額可以理解為買東西時發(fā)生的增值稅款，而銷項稅額可以理解為賣東西時收到的增值稅款。進項稅額和銷項稅額進行抵扣時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　進項稅和銷項稅抵扣如何做會計分錄？

　　發(fā)生進項稅額：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　發(fā)生銷項稅額：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　進項稅額和銷項稅額如何計算？

　　進項稅額的計算公式：進項稅=購買價格×增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。比如一臺電視售價3000元不含稅，稅率13%，則銷項稅額為3000*13%=390元。

　　進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　貨物發(fā)生非正常損失：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　不同的納稅人計稅方式也不一樣，對于一般納稅人來說，進項就是購進貨物發(fā)生的稅，銷項就是銷售貨物時發(fā)生的稅費，這兩者分別應(yīng)如何做賬？

　　進項稅和銷項稅的會計分錄

　　1、發(fā)生銷售時

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　2、購進原材料時：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　3、如果當(dāng)月有進項稅額轉(zhuǎn)出:

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　結(jié)轉(zhuǎn)進項和銷項會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)在一定時期內(nèi)根據(jù)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。企業(yè)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算?？颇康馁J方表示應(yīng)交納的各種稅費，借方表示已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　月末終了，公司財務(wù)人員處理增值稅時，發(fā)現(xiàn)銷項稅大于進項稅，這種情況下該如何編制會計分錄？

　　銷項大于進項的賬務(wù)處理

　　1.銷項大于進項

　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字：

　　對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容：企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　2.進項大于銷項，當(dāng)期不做處理

　　進項稅和銷項稅是什么？

　　進項稅額指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

　　企業(yè)實際繳納的增值稅為當(dāng)月銷項稅額減去進項稅額，若是增值稅進項稅大于銷項稅，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　進項大于銷項如何做賬？

　　進項大于銷項，不用單獨做分錄，只需要將多余的金額留底即可，一般月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

　　月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。

　　對于進項稅額大于銷項稅額，本身不需要繳納增值稅，可以不用單獨做分錄。

　　增值稅相關(guān)會計分錄

　　(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　?、僖话慵{稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　進項稅和銷項稅如何理解？

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負擔(dān)的增值稅。

　　銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

　　銷項稅額和進項稅額計算公式：

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，當(dāng)期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法繳納相應(yīng)的稅費，購進貨物時需要繳納進項稅額，銷售貨物時就需要繳納銷項稅額，那么進項稅和銷項稅具體的區(qū)別有哪些？

　　什么是進項稅和銷項稅？

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負擔(dān)的增值稅。銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

　　進項稅和銷項稅的區(qū)別

　　1、進項稅指的是當(dāng)期購買的貨物或者應(yīng)繳納稅款的勞務(wù)活動所需支付的增值稅金額。在企業(yè)計算該業(yè)務(wù)時，增值稅需要在銷項稅額已從進項稅額中扣除之后才能進行繳納，所以進項稅額也是直接與稅額相關(guān)的。

　　一般的企業(yè)財務(wù)報表的計算都會采用以下公式：（燃料、外購原材料、動力）*稅率=進項稅額，由于進項稅屬于已付金額，所以我們在編制會計科目時應(yīng)將其借記。

　　2、我們常說的進項稅和銷項稅說的都是指增值稅的進項稅和銷項稅，當(dāng)企業(yè)銷售商品或者是應(yīng)稅項目應(yīng)繳納的稅款為銷項稅時。銷項稅正常情況下一般指的是一般納稅人銷售商品時響買家征收的商品增值稅。

　　3、銷項稅額以及進項稅額兩者最大的區(qū)別在于他們納稅的主體并不相同，進項稅是有其他公司開具給本公司的，屬于公司的支出部分，也就是說對方公司的銷項稅額是本公司的進項稅額，反而言之本公司的銷項稅額則屬于公司的收入部分所相對應(yīng)的稅額。

　　當(dāng)增值稅抵扣時，進項稅額若大于銷項稅額那么則需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，這種情況下一般不用繳納增值稅；倘若增值稅額少于進項稅額，也不需交稅，其差額部分可留著下個月繼續(xù)抵消銷項稅額。

　?。ㄤN項稅+視同銷售發(fā)生的銷項稅）-（進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出）=本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項稅-進項稅

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　一直以來，有關(guān)增值稅的話題備受財會人員關(guān)注，也是財會人員在工作中必須掌握的稅務(wù)內(nèi)容。今天會計網(wǎng)給大家整理了增值稅進項稅和銷項稅的內(nèi)容，快來了解下吧。

　　增值稅的進項稅和銷項稅

　　1、進項稅：當(dāng)期采購入庫的總金額（不含稅）乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額。

　　2、銷項稅：當(dāng)期銷售總金額（不含稅）乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。

　　3、兩者的關(guān)系：進項稅額是指購貨方應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的稅額，是收貨方需要和價款一起付給供應(yīng)商的。

　　而反之，銷項稅額實質(zhì)是銷售方幫助購貨方（代收）代繳的稅額，即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。

　　企業(yè)需要在其賬務(wù)里設(shè)置：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）和應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）兩種明細科目來核算，而且，本期應(yīng)實際交增值稅額就是銷項稅額減去經(jīng)認證后可抵扣進項稅額的差額。

　　進項稅稅額抵扣憑證有哪些？

　　符合抵扣條件的一般納稅人，在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額，增值稅扣稅憑證包括：

　　1、增值稅專用發(fā)票（包括稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；

　　2、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票（征稅發(fā)票）；

　　3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書；

　　4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；

　　5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；

　　6、代扣代繳稅款的完稅憑證；

　　7、道路、橋、閘通行費發(fā)票；

　　8、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)(包括增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

　　年底是會計們工作最忙碌的時候，這時候除了要制作整年的各種報表，還要把還有留存的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年。其中增值稅的進項稅額如果抵減掉銷項稅額后還有余額，我們要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？會計網(wǎng)來為大家解答一下。

　　年末增值稅進項大于銷項的會計處理

　　現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來做賬，我們在軟件里面查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉(zhuǎn)平，剩下的余額就是留抵的進項稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務(wù)處理。

　　應(yīng)交增值稅是由銷項稅減去進項稅得來的。銷項大于進項，就需要繳稅。

　　計提會計分錄：

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

　　(此時的應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅科目期末為零)

　　實際繳納會計分錄：

　　借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸:銀行存款(此時應(yīng)交稅費-未交增值稅科目余額為零)

　　如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務(wù)處理。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　其實每月月末我們一般會把進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，所以年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結(jié)轉(zhuǎn)出去。

　　進項小于銷項的會計處理

　　如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)繳稅金的明細下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　也可以月末可以不用賬務(wù)處理，年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。

　　企業(yè)開具增值稅發(fā)票包括進項票及銷項票。那么作為財務(wù)人員，你知道如何區(qū)分增值稅進項票和銷項票嗎?有什么不同呢?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　增值稅進項票和銷項票如何區(qū)分?

　　答：對方開給我方的屬于進項發(fā)票，而我方開給對方的則為銷項發(fā)票。增值稅發(fā)票上，如果看到自己公司名稱在購貨方單位那一欄顯示，而對方公司名稱在銷貨單位欄顯示，則為進項發(fā)票。其相反的也就是銷項發(fā)票。

　　增值稅進項票和銷項票有什么不同?

　　1、增值稅進項票和銷項票的主角不同

　　當(dāng)我們買材料，供應(yīng)給我們開的發(fā)票，就是進項。銷項也就是我們向客戶銷售貨物或者勞務(wù)，給客戶開具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票會注明稅金，且稅金可以進行抵扣。銷售發(fā)票所記載的稅金總額減去進項發(fā)票所注明的稅金總額也就是我們每個月需要繳納的增值稅。

　　2、增值稅進項票和銷項票公式不同

　　進項稅就是購貨人取得的發(fā)票稅額，而銷項稅則是銷貨人對外開具的發(fā)票稅額。根據(jù)其繳稅公式可以對增值稅進項票和銷項票進行區(qū)分。

　　繳稅公式：銷項稅金-(進項稅金-進項轉(zhuǎn)出)，即稅金=銷項發(fā)票-(進項發(fā)票-進項轉(zhuǎn)出)。注意有些企業(yè)是沒有進項轉(zhuǎn)出的。

　　會計網(wǎng)總結(jié)：其實增值稅進項票和銷項票并不難區(qū)分，簡單理解就是：進項發(fā)票為對方開給我方的，而銷項發(fā)票是我方開給對方的。兩者主角和公式有所不同，你學(xué)會區(qū)分了嗎?

　　進項稅和銷項稅，實際上是指增值稅的進項和銷項。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中本月進項稅大于銷項稅，作為會計人員該如何做會計分錄？來和會計網(wǎng)一起了解下吧。

　　進項稅大于銷項稅會計分錄

　　1、月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅可做以下會計處理：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　2、如果有應(yīng)交未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　增值稅進項大于銷項月末是否要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：增值稅抵扣進項大于銷項的情況下是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的。一般不用繳納增值稅。

　　銷項稅比進項稅少，不用交稅，并且差額部分還能在下個月用來繼續(xù)抵扣銷項稅額。

　　本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項稅-進項稅=(銷項稅+視同銷售發(fā)生的銷項稅)-(進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出)

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　進項稅和銷項稅有什么區(qū)別?

　　1、兩者含義不同

　　進項稅額指的是納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額，也就是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款。進項稅額是別的公司開具給本公司的，屬于本公司的支出部分。而銷項稅指的是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。是由本公司開具給其他公司的，是本公司的收入部分所對應(yīng)的稅額。

　　2、兩者計算公式不同

　　進項稅額公式：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率

　　銷項稅額公式：銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率

繳納增值稅應(yīng)該怎么做賬？怎么進行會計處理？相關(guān)的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

繳納增值稅怎么做賬？

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬？進項稅和銷項稅如何記賬？

應(yīng)交增值稅銷項稅和進項稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

當(dāng)月上交本月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅?！皯?yīng)交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅

“進項稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”明細科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”明細科目的借方

以上就是有關(guān)應(yīng)交增值稅的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　增值稅銷項，可以簡單理解為一方賣東西所要繳納的稅，記在貸方;增值稅銷項，可以簡單理解為一方買進東西所能夠抵扣的稅，記在借方。那么增值稅銷項和進項月末有余額如何做賬務(wù)處理？來跟隨會計網(wǎng)一同了解吧。

　　增值稅銷項和進項月末有余額怎么記賬?

　　年末時，要將所有進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，實際上，只要每月月末都將這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，那么年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目都是沒有余額。

　　月末將當(dāng)月所有進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中，這樣可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅，相應(yīng)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

　　貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅中，對應(yīng)會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

　　當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

　　貸：銀行存款

　　進項稅和銷項稅有哪些區(qū)別?

　　1、概念不同

　　進項稅指的是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，簡單理解為公司買進東西時可以抵扣的稅，記在借方，沖減負債;而銷項稅指的是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款，簡單理解為公司賣東西時需要繳納的稅，記在貸方，視作負債。

　　2、計算方式不同

　　進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，而銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率或者銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。進項稅額是可以抵扣銷項稅額的。

　　3、征收環(huán)節(jié)不一樣

　　進項稅征收環(huán)節(jié)是購進貨物，或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，而銷項稅征收環(huán)節(jié)是銷售貨物或提供勞務(wù)時。

　　進項稅和銷項稅如何轉(zhuǎn)出?

　　1、進項稅轉(zhuǎn)出

　　稅務(wù)部門核實進項稅發(fā)票后，可作下面會計分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅—進項稅額

　　2、銷項稅轉(zhuǎn)出

　　稅務(wù)部門錄入發(fā)票及核實相關(guān)收入后，可作下面會計分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅—銷項稅額

　　貸：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　每月底，會計人員要對本月的各種費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，其中增值稅額有留抵稅額是因為增值稅進項額大于銷項額，那這個余額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

　　增值稅進項大于銷項月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)？

　　增值稅抵扣進項大于銷項需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，作為留抵稅額，不需要交稅。

　　本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額+留抵稅額-需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目會計分錄

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　當(dāng)增值稅抵扣進項大于銷項時，有留抵稅額，可用在下月抵扣，也就是說在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額，因此本月應(yīng)交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

　　因此企業(yè)會計人員每月要做好稅收籌劃，需要認證增值稅專用發(fā)票要及時認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。而且每月月末我們把進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，到了年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的，我們的工作也會相對輕松些。

　　進項和銷項是兩個相對的概念，計算增值稅應(yīng)繳稅額時用銷項稅額減去進項稅額，那么進項稅率和銷項稅率必須一致嗎？不同時要如何抵扣？會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　進項稅稅率和銷項稅稅率必須一樣嗎?

　　進項稅稅率和銷項稅稅率不是必須一樣的。

　　如果公司是商貿(mào)企業(yè)，則購進不同進項稅的產(chǎn)品，銷售時，參照購進產(chǎn)品稅率。即，可以執(zhí)行兩種稅率。

　　如果公司是一個農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，采購農(nóng)產(chǎn)品稅率為13%，而公司加工生產(chǎn)的產(chǎn)品為工業(yè)用原材料，那么適用的銷項稅率為17%。

　　綜上所述，進項稅稅率和銷項稅稅率并不是必須要一致的。

　　進項稅率和銷項稅率不同如何進行抵扣?

　　答：進項稅指的是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，而銷項稅是指企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。銷項和進項是相對的，對于銷售方來說叫做銷項，而對于采購方來說，稱為進項。

　　每個月企業(yè)用所有的銷項稅額減去進項稅額，若是正數(shù)，則要向稅務(wù)局繳納相應(yīng)的稅款，如果是零或者負數(shù)則不用交稅。

　　增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。

　　進項發(fā)票跟銷項發(fā)票金額一樣是否要交稅?

　　如果當(dāng)期銷項稅額比當(dāng)期進項稅額大，兩者之差若是正數(shù)，則需要交稅;如果當(dāng)期進項稅額比當(dāng)期銷項稅額小，兩者之差為負數(shù)，那么當(dāng)期不用交稅，將形成留抵稅額。

　　綜上所述，是否要交稅，主要取決于銷項稅額與進項稅額的大小。

　　舉例說明：進項稅發(fā)票150元，銷項發(fā)票150元，那么是否要交稅?

　　進項稅發(fā)票150元，銷項發(fā)票150元，并沒表明當(dāng)期進項稅額與當(dāng)期銷項稅額各自是多少。所以存在以下幾種情況：

　　1、進項稅額小于銷項稅額，則需要交稅。

　　2、進項稅額和銷項稅額相等，無需交稅。

　　3、進項稅額大于銷項稅額，無需交稅。

　　財會人員對于銷項稅的會計處理，一般計入“應(yīng)收賬款”“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費”等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄該怎么寫？

　　銷項稅的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細科目進行核算。不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。借方登記應(yīng)收賬款的增加額，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付賬款的一種。主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、所得稅、教育費附加等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實際交納情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”賬戶進行核算。企業(yè)月終計算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款，貸(增)記該賬戶，實際交納時，借(減)記該賬戶，月末，余額在貸方，表示應(yīng)交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅金?！皯?yīng)交稅費”賬戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細賬，進行明細分類核算。

　　企業(yè)當(dāng)期的進項稅額大于銷項稅額時，月末可以將多交或應(yīng)交未交的增值稅計入應(yīng)交稅費科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　進項稅額大于銷項稅額會計分錄

　　月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　如果有應(yīng)交未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　繳納增值稅會計分錄

　　1、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　一般納稅人的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，當(dāng)銷項大于進項時，可以做結(jié)轉(zhuǎn)處理。那么具體該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？快來了解下吧。

　　一般納稅人銷項大于進項的賬務(wù)處理

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

　　2、計提增值稅附加稅：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

　　貸： 其他應(yīng)交款——教育費附加

　　3、實際上交時：

　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款——教育費附加

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人月末時，把當(dāng)月所有增值稅的進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣也就體現(xiàn)了當(dāng)月要繳納多少增值稅。

　　進項稅和銷項稅是什么意思？

　　進項稅是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)需要支付或負擔(dān)的增值稅，可以理解為企業(yè)購買東西時記在采購總價中的增值稅款。銷項稅是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅，可以理解為企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。企業(yè)每個月用銷項稅額減去進項稅額，如果是正數(shù)，則要向稅務(wù)局繳納稅款，如果是零或者負數(shù)，則無需繳納稅款。

　　進項稅額和銷項稅額計算公式

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；

　　進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率；

　　當(dāng)期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率。

　　更多推薦：一般納稅人如何交稅？

　　一般納稅人在繳納增值稅時出現(xiàn)進項大于銷項的情況時，財會人員一般計入應(yīng)交稅費賬戶進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　一般納稅人進項大于銷項會計分錄

　　當(dāng)銷項稅大于進項稅時應(yīng)做增值稅轉(zhuǎn)出，并交納增值稅。

　　借：應(yīng)交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　當(dāng)銷項稅小于進項稅時，說明有留底稅額，為貸方紅字余額，留下月抵扣。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是中國最大的稅種。

　　進項稅額和銷項稅額是什么？

　　進項稅額：納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。

　　銷項稅額：增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率