城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加稅也被稱之為“兩稅”，當(dāng)計(jì)提城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加時(shí)，該怎么做會(huì)計(jì)分錄?掌握這一會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)，在財(cái)務(wù)工作中十分實(shí)用。來(lái)跟著一起了解下吧!

　　計(jì)提城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　一、企業(yè)繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目進(jìn)行核算。

　　1、計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加—教育費(fèi)附加

　　稅金及附加—地方教育費(fèi)附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　2、上繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　二、企業(yè)繳納的教育費(fèi)附加，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加稅”科目進(jìn)行核算。

　　1、計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加—教育費(fèi)附加

　　稅金及附加—地方教育費(fèi)附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　2、上繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　城市維護(hù)建設(shè)稅記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加xx元

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)xx元

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)xx元

　　貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加xx元

　　相關(guān)知識(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是多少?怎么計(jì)算?

　　答：根據(jù)納稅人所在地不一樣，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率也會(huì)有所不同。如果納稅人所在地是市區(qū)的，則實(shí)行7%的稅率;如果納稅人所在地是縣城、鎮(zhèn)的，則實(shí)行5%的稅率;如果納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，則實(shí)行1%的稅率。

　　根據(jù)相應(yīng)規(guī)定可得，企業(yè)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，其適用稅率將按照納稅所在地所規(guī)定的稅率執(zhí)行;如果縣政府是在城市市區(qū)的，那么縣屬企業(yè)征收適用市區(qū)所規(guī)定的稅率;如果納稅人所在地是工礦區(qū)，那么納稅時(shí)將根據(jù)行政區(qū)劃分，分別適用7%、5%、1%的稅率。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率，即城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納稅額使企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅之和×稅率。

城市維護(hù)建設(shè)稅是個(gè)附加稅種，那么城建稅應(yīng)該怎么計(jì)算？分公司需要交稅嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

城市建設(shè)維護(hù)稅怎么算？

城市維護(hù)建設(shè)稅(簡(jiǎn)稱城建稅)，是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅

城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算方法：

1、納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地區(qū)為縣城的，稅率為5%；納稅人所在地區(qū)為鄉(xiāng)村的，稅率為1%

2、根據(jù)以上納稅人所在的地區(qū)稅率通過(guò)以下公式計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）X城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

3、會(huì)計(jì)做賬為：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅的特征：一是具有附加稅性質(zhì)，它以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加于“三稅”稅額，本身并沒(méi)有類(lèi)似于其他稅種的特定、獨(dú)立的征稅對(duì)象；二是具有特定目的。城市維護(hù)建設(shè)稅稅款專門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)

分公司要交城市維護(hù)建設(shè)稅嗎？

城建稅和教育費(fèi)附加都是隨著增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅三稅而交的，交不交可以由三稅交不交來(lái)判斷，分公司是沒(méi)有獨(dú)立的法人地位的，只是作為一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)上一般不獨(dú)立核算，發(fā)生的稅務(wù)都匯總在總公司交。但是如果分公司在財(cái)務(wù)上是獨(dú)立核算的，而且單獨(dú)在當(dāng)?shù)貓?bào)稅，那么還是要交城建稅的

以上就是有關(guān)城市建設(shè)維護(hù)稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　附加稅的全稱為增值稅附加稅，增值稅附加稅也就是發(fā)生增值稅時(shí)所需要繳納的稅。企業(yè)計(jì)提附加稅時(shí)一般可以通過(guò)稅金及附加科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提附加稅時(shí)，

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　2、實(shí)際繳納時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是附加稅？

　　附加稅的全稱為增值稅附加稅，增值稅附加稅也就是發(fā)生增值稅時(shí)所需要繳納的稅。增值稅附加稅和增值稅不同，我們可以發(fā)現(xiàn)附加稅都是教育附加、城市建設(shè)附加等；因此附加稅是由地方政府支配的，通常我們繳納的附加稅會(huì)被用于城市建設(shè)或農(nóng)村扶貧。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。稅金及附加屬于損益類(lèi)科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出代開(kāi)申請(qǐng)。開(kāi)具發(fā)票后繳稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　稅局代開(kāi)專用發(fā)票繳稅的會(huì)計(jì)分錄

　　小規(guī)模納稅人在稅局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，需要繳納增值稅，還需要繳納附加稅費(fèi)（城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）

　　企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款、銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　代開(kāi)發(fā)票時(shí)，繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果同時(shí)繳納了附加稅費(fèi)，需要分步處理：

　　計(jì)提附加稅費(fèi)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　繳納附加稅費(fèi)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人專用發(fā)票涉及的會(huì)計(jì)分錄

　　一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款、銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　一般納稅人發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　建筑施工企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款賬務(wù)處理的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　異地預(yù)交稅款會(huì)計(jì)分錄

　　一、簡(jiǎn)易計(jì)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　二、一般計(jì)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　       　貸：銀行存款

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　異地提供建筑服務(wù)怎么計(jì)算增值稅預(yù)交稅款？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào) )第四條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

　　(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

　　(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

　　(二)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

　　納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

　　城建稅是我國(guó)為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市建設(shè)資金的來(lái)源而開(kāi)征的一個(gè)稅種。企業(yè)在繳納城建稅時(shí)應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　繳納城建稅的會(huì)計(jì)分錄

　?、儆?jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　?、诶U納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是城建稅？

　　即城市維護(hù)建設(shè)稅，是以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)的一種稅，正因如此，城建稅與其他稅種有所不同，其本質(zhì)上是一種附加稅。從另一個(gè)角度上來(lái)看，只要繳納增值稅或消費(fèi)稅其中一種的納稅人，就要繳納城建稅，除非免稅情況。因此，城建稅的征收范圍也是非常廣的。

　　城建稅的稅率不是統(tǒng)一的，這適應(yīng)了城市建設(shè)的不同需要。通常情況下，城市建設(shè)規(guī)模越大，資金投入越多，稅率越高。根據(jù)納稅人所在地的規(guī)模程度，城區(qū)稅率為7％，縣城為5%，其他區(qū)域?yàn)?%。

　　減免城建稅的規(guī)定

　　（1）對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　（2）對(duì)于由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅；但對(duì)出口貨物、勞務(wù)和跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

　?。?）對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　企業(yè)每個(gè)月都需要申報(bào)增值稅，申報(bào)完增值稅之后，還需要申報(bào)以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)的附加稅，包括城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。它們的賬務(wù)處理要怎么做？來(lái)一起了解吧。

　　應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加是為了加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)以及扶持教育事業(yè)發(fā)展而征收的稅種，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為依據(jù)征收，城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%，地方教育附加稅率為2%。

　　應(yīng)納稅計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×適用稅率

　　會(huì)計(jì)分錄為，計(jì)算時(shí)借方記“稅金及附加”等科目，貸方記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目。繳納時(shí)，借方記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目，貸方記“銀行存款”科目。

　　應(yīng)交教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)算時(shí)，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交繳費(fèi)與附加”等科目。繳納時(shí)，借方記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交繳費(fèi)與附加”科目，貸方記“銀行存款”科目。

　　案例分析

　　2019年5月份，甲公司實(shí)際交納增值稅為50000元，消費(fèi)稅24000元，適用的城市建設(shè)稅稅率為7%。

　　編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　(1)計(jì)算：

　　應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=(50000+25000)×7%=5250(元)

　　借：稅金及附加 5250

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5250

　　(2)繳納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5250

　　貸：銀行存款 5250

　　為維護(hù)城市建設(shè)所繳納的稅費(fèi)稱為城建稅，企業(yè)繳納城建稅時(shí)，一般通過(guò)稅金及附加科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　繳納城建稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　實(shí)際上交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是稅金及附加？

　　該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅等相關(guān)稅費(fèi)。需要提醒的是，之前是在“管理費(fèi)用”科目中列支的“四小稅”（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅），也同步調(diào)整到“稅金及附加”科目。稅金及附加是損益類(lèi)科目。借方表示核算增加數(shù)，貸方表示減少數(shù)

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加是對(duì)應(yīng)科目。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　城市建設(shè)維護(hù)稅通常計(jì)入“稅金及附加”“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，當(dāng)計(jì)提城市建設(shè)維護(hù)稅時(shí)，會(huì)計(jì)人員該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　稅金及附加包括什么？

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“稅金及附加”科目來(lái)核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。其中，按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅等稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。期末，將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目應(yīng)無(wú)余額。企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或者清算的問(wèn)題，因此企業(yè)交納的印花稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，于購(gòu)買(mǎi)印花稅票時(shí)，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。

關(guān)于建筑工程的完稅憑證，這個(gè)要看具體是什么稅種，一般都是計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行處理，相關(guān)的分錄小編已經(jīng)整理在下文了，此外小編還為大家整理了地稅完稅憑證怎么做會(huì)計(jì)科目的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，希望大家在工作中能用到。

　　一般來(lái)說(shuō)，完稅憑證的會(huì)計(jì)分錄都是

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——XX稅

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　地稅完稅憑證怎么做會(huì)計(jì)科目?

　　按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)稅的會(huì)計(jì)科目、計(jì)提以上應(yīng)稅科目

　　1、計(jì)提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　2、上交所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、上交水利建設(shè)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　4、計(jì)提印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地主教育費(fèi)時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-地放教育費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

　　5、上交時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-地放教育費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是建筑工程的完稅憑證如何做分錄的內(nèi)容，希望可以幫助到大家，大家有什么疑問(wèn)或者需要的話，歡迎大家來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)咨詢哦。

　　建筑、工程行業(yè)涉及工程施工的會(huì)計(jì)分錄，一般通過(guò)“工程施工”、“原材料”、“工程結(jié)算”等科目進(jìn)行核算，具體分錄應(yīng)如何編制？

　　工程施工賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄

　?。?）發(fā)生的合同成本：

　　借：工程施工-合同成本

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　       　貸：銀行存款

　?。?）發(fā)生的材料費(fèi)用：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款

　?。?）支付人工費(fèi)：

　　借：工程施工-人工費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或應(yīng)付職工薪酬等）

　　（4）月末確認(rèn)收入和成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）

　　       工程施工-合同毛利（倒擠）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

　?。?）施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)：

　　借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）

　　       貸：工程施工

　　建筑、工程行業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　待下月繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提附加稅時(shí)：

　　借：稅金及附加-XXX

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加稅

　　支付附加稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加稅

　       　貸：銀行存款

　　工程施工是什么科目？

　　工程施工核算工程施工企業(yè)所發(fā)生的工程項(xiàng)目的施工成本，屬于資產(chǎn)科目。

　　對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言，掌握不同行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄處理尤其重要。下面會(huì)計(jì)網(wǎng)將為大家介紹建筑公司成本歸集、收到預(yù)收款、購(gòu)入工程物資、稅費(fèi)的賬務(wù)處理。

　　建筑企業(yè)的成本歸集如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　應(yīng)通過(guò)“工程施工”來(lái)歸集日常發(fā)生的施工成本，做以下分錄處理：

　　借：工程施工——合同成本——人工費(fèi)

　　       工程施工——合同成本——材料費(fèi)

　　       工程施工——合同成本——機(jī)械使用費(fèi)

　　       工程施工——合同成本——其他直接費(fèi)用

　　       工程施工——合同成本——分包成本

　　       工程施工——合同成本——間接費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　通過(guò)“預(yù)收賬款”來(lái)反映建筑企業(yè)預(yù)先收取的工程款：

　　1、收到款項(xiàng)時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：預(yù)收賬款

　　2、預(yù)交增值稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 (一般計(jì)稅方式)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 (簡(jiǎn)易計(jì)稅方式)

　　       貸：銀行存款

　　3、相應(yīng)預(yù)繳附加稅費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　       　貸：銀行存款

　　建筑企業(yè)購(gòu)入、領(lǐng)用工程物資怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、企業(yè)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資，應(yīng)按實(shí)際成本和專用發(fā)票上注明的增值稅額，做以下分錄：

　　借：工程物資——專用材料——專用設(shè)備

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

　　2、工程領(lǐng)用工程物資時(shí)：

　　借：在建工程

　　       貸：工程物資——專用材料等

　　3、工程完工后對(duì)領(lǐng)出的剩余工程物資應(yīng)當(dāng)辦理退庫(kù)手續(xù)，并作相反的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：工程物資——專用材料等

　　       貸：在建工程

　　建筑企業(yè)稅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　1、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(一般納稅人一般計(jì)稅)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、下月繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅

　　先計(jì)提：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

　　然后再做支付分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

　       　貸：銀行存款

　　稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)該負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。包括消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等等。那么對(duì)于稅金及附加應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

       稅金及附加的會(huì)計(jì)處理

        （1）計(jì)算應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅/應(yīng)交資源稅/應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅/應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅/應(yīng)交車(chē)船稅

　　（2）期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：稅金及附加

　　什么是本年利潤(rùn)？

　　是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)或凈虧損，它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。

　　稅金及附加和應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別

　　1、稅金及附加是費(fèi)用類(lèi)，借方增加，貸方減少；應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類(lèi)賬戶，貸方增加，借方減少。

　　2、核算的稅目不同：

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。

　　稅金及附加：主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)不同。稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；應(yīng)交稅費(fèi)繳納時(shí)直接核銷(xiāo)。

　　4、稅金及附加為利潤(rùn)表科目；應(yīng)交稅費(fèi)是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

　　建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄怎么寫(xiě)是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，建筑行業(yè)涉及的稅金包括營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城建稅等。本文就針對(duì)建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄

　　1、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)

　　2、下月繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)

　　貸：銀行存款

　　3、某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅

　　先計(jì)提：

　　借：稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

　　然后再做支付分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

　　貸：銀行存款

　　建筑施工單位需要繳納的稅種有哪些?

　　答：建筑施工單位需要繳納的稅種包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅。

　　建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

　　1、　一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　2、小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　預(yù)繳稅款需要計(jì)提城建稅、教育附加嗎?

　　答：預(yù)繳稅款不用計(jì)提城建稅、教育附加。實(shí)際繳納時(shí)按照實(shí)際繳納增值稅額計(jì)稅依據(jù)繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

　　工程施工項(xiàng)目預(yù)繳稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果繳納是當(dāng)月的增值稅，那么直接做分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　2、如果是上個(gè)月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　以上就是建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!