對公賬戶指的是企業(yè)在銀行開立的賬戶，企業(yè)生產經營過程中，一般通過對公賬戶對企業(yè)資金往來款進行管理。那么對公往來款的會計分錄怎么做呢?這一知識點，作為會計必須要掌握了!接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　對公賬戶往來款的會計分錄

　　銷售商品時的會計分錄：

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　因為銷售而應付的會計分錄：

　　借：原材料(或者是庫存商品等等)

　　貸：應付賬款

　　其他應收應付款指的是企業(yè)應收應付款項并不是因主要經濟活動而產生的。舉個例子：

　　公司借給職工的錢，其會計分錄如下：

　　借其他應收款

　　貸:銀行存款或者庫存現(xiàn)金

　　往來款是什么?

　　舉例說明：如果我們向對方銷售商品，但是對方并沒有向我們付款，對方欠我們的錢，則可以記為應收賬款。如果對方向我們銷售產品，我們沒有付款給他們，也就是我們簽欠了對方的錢。則在財務里，可以記為應付賬款。而應收款賬及應付款賬就是往來款。

　　企業(yè)對公賬戶管理注意事項是什么?

　　1、注意公對公轉賬處理問題。公對公轉賬包括了現(xiàn)金付款、網上轉賬、到公司開戶銀行填寫匯款單及異地的電匯等方法。現(xiàn)金付款也是我們最常見到的，但是比較不提倡。因為多涉及到稅務相關問題，稅務局經常對此審查。

　　2、注意公對私的轉賬處理問題。公對私的轉賬處理相比“公對公”更為嚴格。根據(jù)規(guī)定程序走，且用途是合理的，公對私轉賬是可行的。但如果是公款私用，問題就很嚴重了。

　　3、注意轉賬的到賬時間問題。轉賬時間通常包括了實時到賬、普通到賬及次日到賬。假設匯款金額很大，匯款人應當對此進行落地處理。

　　內部往來科目涉及到應收賬款、應付賬款、其他應收款和其他應付款，那么公司內部的往來款怎么做會計分錄?如何入賬?來一起了解下吧!

　　公司內部往來款的會計分錄

　　舉例說明：如果現(xiàn)分公司從總公司調貨，那么相關會計分錄怎么做?

　　總公司處理時：

　　借：內部往來——分公司(此時是總公司的債權性質)

　　貸：存貨

　　分公司會計分錄：

　　借：存貨

　　貸：內部往來——總公司(此時是分公司的債務性質)

　　公司內部往來款如何入賬?

　　借：現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：原材料/庫存商品等

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

　　什么是內部往來?

　　內部往來指的是總部與分支機構之間的往來交易。包括兩種情況：

　　1、分支機構成立時，總部對分支結構的投資。

　　2、分支結構成立之后?？偛颗c分支結構之間的商品轉移。

　　往來款包括：應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款。

　　更多有關往來款的問題，可以參考：

　　會計必須掌握的知識點：對公賬戶往來款的會計分錄

　　其他應收款怎么清理?屬于往來款嗎?

　　公司與股東的往來款如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?

　　對于財務人員而言，日常工作中經常要處理往來款的賬務問題。往來款一般涉及應收賬款、應付賬款等，相關會計分錄應如何編制？

　　往來款會計分錄

　　收回應收賬款時，相應會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　公司發(fā)生應付賬款業(yè)務時：

　　購入貨物時發(fā)生應付賬款：

　　借：原材料、材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款(扣除商業(yè)折扣，不能扣除現(xiàn)金折扣)

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              應付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付)

　　應付賬款屬于負債類科目，是本公司所欠供應商的貨款，屬于公司的債務。

　　應收賬款屬于資產類科目，是本公司銷售貨物未收回的貨款，屬于公司的債權。是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　往來款是什么？

　　往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié)，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環(huán)節(jié)嚴格控制。

　　公司之間發(fā)生的往來款，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款等，對于往來款，應如何做賬？

　　公司之間往來款項如何做賬？

　　1、應收賬款的會計處理：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

                     應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　2、應付賬款的會計處理：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

　　3、其他應收款的會計處理：

　　借：其他應收款—某公司/個人

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、其他應付款的會計處理：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他應付款—某公司/個人

　　往來款是什么？

　　往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額;往來款以會計手段反映在企業(yè)的賬務記錄上，表示企業(yè)收款的權利或付款的義務，具有法律效力。加強各種往來款的管理，可以有效地防止虛盈或潛虧，有利于保障企業(yè)的經營成果。

　　往來款項涉及的會計科目：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款

　　往來款一般涉及應收賬款、應付賬款、應付賬款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。對于個人往來款項，應如何做會計分錄？

　　個人往來款分錄

　　往來賬款一般包括應收賬款，應付賬款，其他應收款，其他應付款，預收賬款，預付賬款。對于個人往來款，可做以下分錄：

　　借給別人時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　如果還回來的：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　別人借給你錢時：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　你還別人錢時：

　　借：其他應付款

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。

　　其他應付款屬于負債科目。

　　往來款相關分錄

　　由于銷售而應收的款項：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　由于銷售而應付的款項：

　　借：原材料/在途物資

　　       貸：應付賬款

　　企業(yè)的往來款一般在應收賬款、應付賬款、其他應收款等會計科目中反映，收到往來款時，如何做會計分錄？

　　收到往來款分錄處理

　　已開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　未開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　實際開具發(fā)票時：

　　借：預收賬款

　       　貸：應收賬款

　　往來款包括：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié)，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環(huán)節(jié)嚴格控制。

　　預收賬款、應收賬款是什么？

　　預收賬款指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　公司往來款一般是指公司因供銷商品或者接受勞務而形成的一項債權，比如預收賬款。收到往來款時，怎么做會計分錄？

　　收到往來款分錄處理

　　已開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　未開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　實際開具發(fā)票時：

　　借：預收賬款

　　       貸：應收賬款

　　往來款包括：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收、其他應付。往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié)，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環(huán)節(jié)嚴格控制。

　　預收賬款和應收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。

　　企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉成已實現(xiàn)收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關收入賬戶。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　往來賬款的科目主要有應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。企業(yè)對于往來款入賬時，具體的會計分錄怎么做？

　　往來款入賬的會計分錄

　　（1）采購時發(fā)生的往來賬：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　（2）銷售貨物時發(fā)生的往來賬：

　　借：應收賬款等

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　預先收到客戶的貨款：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：預收賬款

　　預先支付供應商的貨款：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款等

　　支付給員工備用金：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款等

　　收到臨時往來款：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：其他應付款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產過程中經過加工改變其形態(tài)或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額，往來款以會計手段反映在企業(yè)的賬務記錄上表示企業(yè)收款的權利或付款的義務，對于付給公司個人往來款的會計分錄該怎么做？

　　付給公司個人往來款的會計分錄

　　銷售而應收的款項：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

                     應交稅費——應交增值稅

　　購貨而應付的款項：

　　借：原材料/庫存商品

　          貸：應付賬款

　　往來款和借款的區(qū)別是什么？

　　往來款包含了借款，往來款包括單位之間的應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、專項應收款、專項應付款等。借款是其他應收款、其他應付款里核算的內容之一。

　　往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額；往來款以會計手段反映在企業(yè)的賬務記錄上，表示企業(yè)收款的權利或付款的義務，具有法律效力。加強各種往來款的管理，可以有效地防止虛盈或潛虧，有利于保障企業(yè)的經營成果。借款是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產過程中經加工改變其形態(tài)或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學的分類。

　　企業(yè)發(fā)生的往來款項，主要應收賬款、應付賬款、其他應收款等，對于個人往來款，應如何做會計分錄？

　　個人往來款的會計分錄怎么做？

　　1、因銷售而應收的款項，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　　2、因為銷售而應付的話，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料(或者是庫存商品等等)

　　       貸：應付賬款

　　3、公司借給職工的錢，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款或者是庫存現(xiàn)金

　　其他應收款科目核算的是：企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

　　應付賬款和應收賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等業(yè)務應支付給供應者的賬款。應付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產生的負債。企業(yè)的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬于應付賬款的核算內容。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　往來款指的是企業(yè)在生產經營過程中,因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額。對此，很多財會人不知道往來款如何做會計分錄、計入到哪個科目，下面我們來看看吧。

　　企業(yè)往來款計入哪個科目?

　　公司往來款，對于資金出借方來說計入其他應收款，屬于資產類科目;對應資金借入方來說，計入其他應付款，屬于負債類科目。

　　企業(yè)內部的往來款會計分錄怎么做?

　　往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額，內部往來業(yè)務是集團公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務往來。

　　內部往來科目是指(也就是這類業(yè)務涉及的會計科目有)：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。

　　比如是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調貨：

　　總公司處理：

　　借：內部往來-分公司(此時是總公司的債權性質)

　　貸：存貨

　　分公司：

　　借：存貨

　　貸：內部往來-總公司(此時是分公司的債務性質)

　　公司往來款一般如何清帳?

　　對于無法收回的應收賬款，記入“管理費用--壞賬損失”。

　　根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第四條的規(guī)定：“企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

　　(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償?shù)?

　　(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償?shù)?

　　(三)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;

　　(四)與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償?shù)?

　　(五)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;

　　(六)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件?！?/p>

　　企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額，稱為往來款項。收到往來款，一般設置應收賬款、預收賬款等科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　收到往來款的會計分錄

　?。?）已開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　?。?）未開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　?。?）等實際開具發(fā)票時

　　借：預收賬款

　　       貸：應收賬款

　　什么是往來款項？

　　指企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。它可能會存在各種問題，需要做好內部控制，并在給予準確的認定時做好把關。財產清查中，對于往來款項，無需像”銀行存款“每月與有關單位核對，視具體情況而定

　　什么是預收賬款？

　　是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分或全部貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因此不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。預收賬款的列報根據(jù)其余額性質，借方為資產歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債歸入預收賬款貸方。

　　很多公司都是股份公司，股東也多，資金的往來也會相比較頻繁，對于公司收到股東的長期往來款，應如何編制會計分錄？

　　收到股東長期往來款會計分錄

　　我們根據(jù)往來款的性質計入相關的會計科目，往來款如果是股東作為股本投入的,分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：實收資本

　　如果有產生差額的，計入資本公積。

　　借：銀行存款

　       　貸：實收資本

　　　       　資本公積

　　如果是其他投入，則分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應付款等

　　根據(jù)國家的公司法規(guī)定，除了另有規(guī)定的情況之外，公司在成立之后兩年內要繳足出資，投資公司可在五年內繳足出資額、并記載于公司的章程．現(xiàn)在，新成立的公司實行認繳制，工商部門只登記認繳的注冊資本總額，公司股東認繳出資額、出資方式、出資期限等，并記載到公司章程中即可。

　　相關法律規(guī)定：驗資后的實收資本是不能隨意轉走的。在公司驗資成立后，股東是不能將公司設立時的出資額，在驗資成立后把資金轉移、挪作他用或者非法制占有的，如果轉走視為有可能涉嫌構成抽逃出資。

　　如果沒有正常的業(yè)務往來和正當理由，像合法的借貸關系、勞動關系以及經營活動的需要，隨意將資金轉走的屬于抽逃資金的行為。

　　往來款表示企業(yè)收款權利或付款的義務，企業(yè)加強往來款的管理，可以起到有效防止虛盈或潛虧的作用，對于會計中的往來款，應如何理解？

　　往來款的含義

　　往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額；其中往來科目包括其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。

　　其中，應收賬款、其他應收款與預付賬款屬于資產類賬戶，反映企業(yè)與客戶之間的債權債務關系。應付賬款、其他應付款、預收賬款是負債類賬戶，反映企業(yè)與供貨商或客戶之間的債權債務關系。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等?？颇康慕璺降怯洃召~款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　應付賬款是企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項，通常有預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產品預購定金等。

　　往來賬的會計分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生收款往來賬：

　　借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金科目）

　　　　貸：應收賬款（或其他應收款等科目）

　　2、企業(yè)發(fā)生付款往來賬：

　　借：應付賬款（或其他應付款等科目）

　　　　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金科目）

　　往來款是指公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄著公司應付應收款項的賬目，屬于明細賬的一種。對于企業(yè)往來款，其會計分錄應該怎么做？

　　往來款會計分錄

　　往來款涉及的會計科目有應收/付賬款預/付收賬款、其他應付/收款等。往來款可以分為一般往來賬和其他往來賬，對應的會計科目為應收/應付賬款，其他應收/應付賬款。往來款一般采用三欄式活頁賬登記，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務進行登記，如果企業(yè)發(fā)生了往來業(yè)務，會計人員就要及時做好往來賬的賬務處理，如果企業(yè)沒有發(fā)生相關業(yè)務，則不需要做賬務處理。

　　有關往來款分錄如下：

　　1、企業(yè)購買原材料，預付貨款：

　　①預付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　?、谑盏讲牧向炇杖霂觳⑷〉糜嘘P票據(jù)，需要補齊差額時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　　　　　銀行存款

　　2、企業(yè)賒購原材料：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款

　　企業(yè)付清貨款時，

　　借：應付賬款

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　3、B公司向本企業(yè)賒購商品

　　借：應收賬款

　　　　貸：庫存商品

　　收到貨款時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　往來款指的是企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額，對于企業(yè)而言，往來款的管理十分重要，那么其具體的會計分錄怎么做？

　　往來款的賬務處理

　　采購時發(fā)生的往來賬：

　　借：原材料（或其他相關科目）

　　       應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　       貸：應付賬款

　　銷售貨物時發(fā)生的往來賬：

　　借：應收賬款（或其他相關科目）

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　預先收到客戶的貨款：

　　借：銀行存款（或其他相關科目）

　　       貸：預收賬款

　　預先支付供應商的貨款：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款（或其他相關科目）

　　支付給員工備用金：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款（或其他相關科目）

　　收到臨時往來款：

　　借：銀行存款（或其他相關科目）

　　       貸：其他應付款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　往來賬款是企業(yè)因購銷商品、提供或接受勞務而與客戶或者供應商所形成的債權、債務關系，加強企業(yè)往來賬款的財務管理，有利于真實地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。關于企業(yè)的往來款，應如何做賬務處理？

　　企業(yè)往來款的會計分錄

　　1、應收賬款的會計處理

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　2、應付賬款的會計處理

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/其他應收款

　　3、其他應收款的會計處理

　　借：其他應收款—某公司/個人

　　      貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、其他應付款的會計處理

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他應付款—某公司/個人

　　什么是應收賬款？

　　是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　往來款是指企業(yè)在生產經營過程中，因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數(shù)額，當公司向個人支付往來款時，該如何做會計分錄？

　　公司支付往來款的會計分錄

　　1、該款項以后能收回時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、該款項為前期欠款，本期支付的：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應收、暫付款項，包括應收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款項等。企業(yè)應設置“其他應收款”賬戶，其借方反映企業(yè)應收取的各種款項，貸方反映企業(yè)已收取的款項，期末余額在借方，表示應收而未收到的款項。在此總賬賬戶下，同樣應設置明細賬戶，進行明細核算。

　　其他應收款屬于資產類科目，增加計借方，減少計貸方。

　　其他應付款包括什么？

　　1、應付經營租入固定資產和包裝物租金；

　　2、職工未按期領取的工資；

　　3、存入保證金(如收入包裝物押金等)；

　　4、應付、暫收所屬單位、個人的款項；

　　5、其他應付、暫收款項。

　　公司與公司之間往來業(yè)務經常會產生往來款，對于這種往來款項一般計入其他應收款等科目進行核算，那么對應的會計分錄怎么做？

　　公司與公司之間的往來款會計分錄

　　1.當借出時的會計分錄：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2.當收到利息時的會計分錄：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：財務費用

　　3.當收到還款時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款--XX公司借款

　　公司賬戶之間的往來賬款會計分錄

　　1、銷售商品時的會計分錄為：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　2、因銷售而產生的應付款項則是：

　　借：原材料（或是庫存商品等）

　　　　貸：應付賬款

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應付賬款實際發(fā)生數(shù)，借方反映應付賬款實際償還數(shù)。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款其主要內容包括應收的各類賠償金和罰款，如因企業(yè)財產意外損失向相關保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　對于往來款核銷業(yè)務，會計人員一般通過營業(yè)外支出、壞賬準備、應收賬款等科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　核銷往來款的會計分錄

　　如果以前計提了壞賬準備

　　借：營業(yè)外支出

　　　　壞賬準備

　　　　貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數(shù)）

　　若為未計提壞賬準備

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數(shù)）

　　支付往來款的會計分錄

　　1、該款項在今后將會收回

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、該款項是之前留下的欠款須為本期支付

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款可以理解成企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項。應收賬款具體包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產經營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。