不少粉絲問(wèn)過(guò)關(guān)于備用金的問(wèn)題，小會(huì)收集了相關(guān)問(wèn)題后，發(fā)現(xiàn)大家對(duì)于備用金的管理以及報(bào)銷的問(wèn)題不太清楚，今天給大家系統(tǒng)講一下。

　　什么是備用金?

　　企業(yè)有些部門平時(shí)的零星支出比較多，如果消費(fèi)一次就申請(qǐng)一次費(fèi)用，流程冗雜，效率低下。備用金制度可以在一定程度上解決這一問(wèn)題：由企業(yè)撥給部門一定的金額，由專人管理，部門的開(kāi)銷從這份金額里預(yù)支，消費(fèi)后報(bào)銷。這部分撥來(lái)的金額就是備用金，每次報(bào)銷完后要補(bǔ)充金額，回到最初的數(shù)值。

　　根據(jù)企業(yè)的管理制度不同，備用金制度主要分為定額備用金制度和非定額備用金制度。如果部門或員工經(jīng)常消費(fèi)的金額是差不多的，那么企業(yè)可以使用定額備用金制度，該額度必須是經(jīng)過(guò)事先核定的符合實(shí)際的;如果部門或員工的零星支出較多，金額不定，可以制定非定額備用金制度。

　　怎么管理備用金?

　　備用金的管理分兩個(gè)方面，一個(gè)是保管管理，一個(gè)是借支管理。根據(jù)實(shí)際情況，lolo總結(jié)了以下幾個(gè)方面的管理要點(diǎn)。

　　保管管理的內(nèi)容包括：

　　1. 適用范圍：規(guī)定哪些部門、哪些業(yè)務(wù)是備用金支出范圍，不在該范圍內(nèi)的采取銀行轉(zhuǎn)賬等支付方式，可參考國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》：

現(xiàn)金管理暫行條例

　　2. 使用金額：使用備用金的部門或員工，采用定額備用金制度還是非定額備用金制度?

　　3. 保管人：備用金須由專人保管，定期清查盤(pán)點(diǎn)，逐月結(jié)清，防止挪用或?yàn)E用;對(duì)報(bào)銷部門或員工提交的消費(fèi)憑證，保管人要進(jìn)行嚴(yán)格審核，妥善保管相關(guān)憑證;

　　4. 匯報(bào)：備用金保管人應(yīng)每月編制備用金支出一覽表或報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，及時(shí)反映備用金使用情況。

　　借支管理的內(nèi)容包括：

　　1. 借款前：使用備用金的部門或員工在借支備用金前，應(yīng)填寫(xiě)“備用金借款單”，注明借款金額和業(yè)務(wù)說(shuō)明，如果有特殊情況的可以報(bào)上級(jí)部門或經(jīng)理批準(zhǔn);

　　2. 報(bào)銷時(shí)：部門或員工在消費(fèi)后應(yīng)取得合格有效的發(fā)票，及時(shí)報(bào)給備用金管理人員以補(bǔ)充備用金金額。

　　實(shí)際報(bào)銷的賬務(wù)處理

　　例如，由于行政部經(jīng)常采購(gòu)，每月有多筆零星支出，2019年12月，會(huì)計(jì)網(wǎng)給行政部設(shè)立了備用金賬戶，額度為1000元，由出納員管理。2020年1月，行政部的小王找維修公司維修了空調(diào)，支出550元。取得維修公司開(kāi)具的發(fā)票后，小王報(bào)給了出納。

　　1. 設(shè)立備用金賬戶：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000借：其他應(yīng)收款--備用金 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000

　　2. 如果采用定額備用金制度，借支額度為500元，所以小王個(gè)人墊付了50元。取得發(fā)票后報(bào)銷，會(huì)計(jì)做賬，出納及時(shí)補(bǔ)充備用金：

　　預(yù)借時(shí)：借：其他應(yīng)收款--備用金 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500

　　報(bào)銷時(shí)：借：管理費(fèi)用 500 其他應(yīng)付款--小王 50 貸：其他應(yīng)收款--備用金 500 庫(kù)存現(xiàn)金 50

　　補(bǔ)充備用金時(shí)：借：其他應(yīng)收款--備用金 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500

　　3. 如果采用非定額備用金制度，小王申請(qǐng)了550元的備用金，維修完成后取得發(fā)票報(bào)銷，會(huì)計(jì)做賬，出納及時(shí)補(bǔ)充備用金：

　　預(yù)借時(shí)：借：其他應(yīng)收款--備用金 550 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 550

　　報(bào)銷時(shí)：借：管理費(fèi)用 550 貸：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 550

　　補(bǔ)充備用金時(shí)：借：其他應(yīng)收款--備用金 550 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 550

　　以上就是備用金的相關(guān)知識(shí)，你學(xué)會(huì)了嗎?

我們都知道，每一家公司，不管是大公司還是小公司都會(huì)預(yù)留有一部分的備用金以備不時(shí)之需的，那么員工之前已經(jīng)領(lǐng)用了備用金，之后來(lái)報(bào)銷的時(shí)候應(yīng)該做什么處理？有哪幾種情況呢？和小編一起來(lái)看看吧。

員工領(lǐng)用的備用金已經(jīng)記賬，之后來(lái)報(bào)銷應(yīng)該做什么樣的處理？

員工領(lǐng)用備用金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款單，計(jì)入其他應(yīng)收款來(lái)收賬。

1、報(bào)銷金額小于借出去的金額時(shí)：（員工把多余的備用金歸還）

借：管理費(fèi)用（實(shí)際報(bào)銷數(shù)額）

庫(kù)存現(xiàn)金（差額）

 貸：其他應(yīng)收款—員工（原來(lái)借出去的數(shù)額）

2、報(bào)銷金額大于借出去的金額時(shí)：（需補(bǔ)付現(xiàn)金）

借：管理費(fèi)用（實(shí)際報(bào)銷數(shù)額）

 貸：其他應(yīng)收款—員工（原來(lái)借出去的數(shù)額）

     庫(kù)存現(xiàn)金（差額）

大家要注意一個(gè)問(wèn)題，一般領(lǐng)用備用金的時(shí)候，都需要開(kāi)具借款單、收據(jù)等作為原始憑證的，像上面的情況一，員工把多余金額歸還的時(shí)候，財(cái)務(wù)要開(kāi)具收款收據(jù)，加上收回的現(xiàn)金，報(bào)銷的發(fā)票一起作為原始憑證；當(dāng)發(fā)生情況二的時(shí)候，應(yīng)該把實(shí)際拿到的單據(jù)入賬，無(wú)需再開(kāi)具另外的收據(jù)。

相對(duì)于說(shuō)會(huì)計(jì)比較好做賬的辦法，應(yīng)該是不管是之前支取備用金要報(bào)銷的，還是拿貸發(fā)票回來(lái)要報(bào)銷現(xiàn)金的，一般都要寫(xiě)相應(yīng)的支出證明單，或者是費(fèi)用報(bào)銷單，然后再經(jīng)過(guò)當(dāng)事人、領(lǐng)導(dǎo)以及出納的簽字后，就可以做賬了，這樣子做賬對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)也是查賬時(shí)候的好辦法，比較細(xì)致。

以上就是有關(guān)員工報(bào)銷備用金時(shí)候的一些內(nèi)容，特別是要注意原始憑證，作為記賬憑證的依據(jù)，一定要保管好。

　　備用金是否需要發(fā)票沖抵是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)備用金的管理，一般都會(huì)設(shè)置專門的人員。本文就針對(duì)備用金是否需要發(fā)票沖抵做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　備用金需不需要發(fā)票沖抵?

　　答：備用金是需要發(fā)票沖抵的。

　　企業(yè)如果是實(shí)行定額備用金制度的，當(dāng)備用金領(lǐng)用部分支用備用金后，應(yīng)當(dāng)按照各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用費(fèi)用明細(xì)表，按期向財(cái)會(huì)部分報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。

　　憑借發(fā)票報(bào)銷抵扣，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷抵扣。

　　備用金無(wú)發(fā)票的情況下怎么抵扣?

　　1、對(duì)于備用金，責(zé)任人在不能提供發(fā)票報(bào)銷抵扣的情況下，若是公司對(duì)這個(gè)費(fèi)用是認(rèn)可的，則可以提供相應(yīng)說(shuō)明，對(duì)這筆費(fèi)用做暫估入賬。納稅申報(bào)時(shí)需要對(duì)暫估入賬的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，不得在所得稅前扣除。

　　2、若是無(wú)法證明費(fèi)用是真實(shí)發(fā)生的，其他應(yīng)收款又確定不能收回來(lái)，這時(shí)候可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不能在所得稅前扣除。

　　備用金有發(fā)票抵扣賬務(wù)處理怎么做?

　　1、借備用金時(shí)憑借條做憑證，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　貸：現(xiàn)金

　　2、核銷時(shí)憑發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用(或者其它科目))

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金沖銷會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、 單獨(dú)收回資金方式，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金 (或備用金)

　　2、報(bào)銷時(shí)直接沖銷部分備用金：

　　借：管理費(fèi)用(或其他科目)

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金 (或備用金)

　　以上就是關(guān)于備用金是否需要發(fā)票沖抵的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)備用金的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

每一家公司都會(huì)有備用金，那么收到備用金的會(huì)計(jì)分錄怎么做你知道嗎？如果對(duì)這部分內(nèi)容不清楚的話，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算

個(gè)人收到備用金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、支付備用金時(shí)

借：其他應(yīng)收款---備用金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2、報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用/原材料

貸：其他應(yīng)收款-備用金

3、收回備用金時(shí)

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-備用金

定額管理是根據(jù)各部門的實(shí)際需要和單位的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)能力核定并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的備用金定額，非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報(bào)銷壘頓核銷的備用金

預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備用金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對(duì)于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對(duì)于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方；報(bào)銷和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報(bào)銷補(bǔ)足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目。

以上就是有關(guān)備用金的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

對(duì)公賬戶的備用金是怎么使用的？

　　備用金主要用于員工差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等方面。撥付及報(bào)銷備用金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　備用金會(huì)計(jì)分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應(yīng)收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報(bào)銷：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開(kāi)支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對(duì)用于費(fèi)用開(kāi)支的小額備用金，實(shí)行定額管理的辦法;對(duì)用于銷售找零用的備用金，按營(yíng)業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報(bào)銷的問(wèn)題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷時(shí)，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補(bǔ)充備用金，再另行辦理?yè)芸詈皖I(lǐng)款手續(xù)。

　　總而言之，無(wú)論實(shí)行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報(bào)銷等手續(xù)制度，并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　備用金報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金主要用于企業(yè)內(nèi)部的零星采購(gòu)開(kāi)支，會(huì)計(jì)核算時(shí)一般通過(guò)其他應(yīng)收款科目處理，使用備用金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　使用備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　(一)定額管理

　　1.按定額撥付備用金：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2.使用后報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　(二)非定額管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個(gè)人的實(shí)際需要，一次付給現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)財(cái)會(huì)部門根據(jù)所付款項(xiàng)和應(yīng)報(bào)銷的金額進(jìn)行清算，若有余款全部收回，若不足，則補(bǔ)足差額。

　　1.按實(shí)際數(shù)額撥付備用金：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2.使用后報(bào)銷時(shí)(實(shí)報(bào)實(shí)銷，多退少補(bǔ))

　　借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)庫(kù)存現(xiàn)金(原借多了，由經(jīng)辦人員退回的現(xiàn)金)

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　或：

　　借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　              庫(kù)存現(xiàn)金(原借少了，應(yīng)補(bǔ)給經(jīng)辦人員的現(xiàn)金)

　　實(shí)行定額管理“備用金”科目的金額平時(shí)不做變動(dòng)，只有企業(yè)改變備用金的定額時(shí)才做變動(dòng)。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)。企業(yè)撥付的備用金，根據(jù)管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。

　　企業(yè)的備用金主要用于員工因公采購(gòu)辦公用品，或者出差需要預(yù)支差旅費(fèi)，報(bào)銷備用金時(shí)，如何做賬？

　　備用金如何做賬？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　一、定額管理指對(duì)經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證(發(fā)票，汽車票，入庫(kù)單等)報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門之后再按照核準(zhǔn)的報(bào)銷金額支付現(xiàn)金，補(bǔ)足備用金。

　　二、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實(shí)際需要，按照員工填寫(xiě)的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報(bào)銷，備用金有剩余的，財(cái)務(wù)部門收回。超支的，財(cái)務(wù)部門再予以支付差額。

　　案例：某公司對(duì)行政部門采用非定額備用金制度，行政部購(gòu)買辦公用品借備用金1600元，借款時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1600

　　行政科購(gòu)買辦公用品實(shí)際使用1520元。之后憑發(fā)票和入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，交還多余現(xiàn)金80元，財(cái)務(wù)部門編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用 1520(實(shí)際購(gòu)買的辦公用品費(fèi)用)

　　       庫(kù)存現(xiàn)金 80(多余現(xiàn)金)

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金 1600

　　如果行政科購(gòu)買辦公用品實(shí)際花費(fèi)了1780元，員工先行墊付了180元，則報(bào)銷時(shí)除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用 1780(購(gòu)買的辦公用品實(shí)際費(fèi)用)

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

　              　庫(kù)存現(xiàn)金 180

　　一般情況下，企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)經(jīng)常會(huì)使用到備用金，備用金報(bào)銷業(yè)務(wù)一般通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　備用金報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　１、借備用金的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　      貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　?。病①M(fèi)用發(fā)生報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用－明細(xì)科目

　　       銷售費(fèi)用－明細(xì)科目

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。員工在使用備用金支付費(fèi)用時(shí)，沖減已借的備用金，增加費(fèi)用科目。

　　備用金借支注意事項(xiàng)：

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開(kāi)支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

　　其他應(yīng)收款科目核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　一般企業(yè)都會(huì)預(yù)留備用金，備用金的會(huì)計(jì)核算一般通過(guò)“其他應(yīng)收款”進(jìn)行處理。那么在備用金報(bào)銷時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　備用金報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　備用金報(bào)銷需要根據(jù)其具體用途計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目中，具體情況如下：

　　1、借備用金的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、費(fèi)用發(fā)生報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——明細(xì)科目

　　       銷售費(fèi)用——明細(xì)科目

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　備用金其他業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄

　　備用金，指的是企業(yè)各部門依據(jù)自己的費(fèi)用發(fā)生情況、以及周期預(yù)借的款項(xiàng)，該款項(xiàng)主要是用于日常費(fèi)用，并且支持報(bào)銷和循環(huán)使用。

　　撥付備用金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準(zhǔn)備用金的花費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時(shí)：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　其他應(yīng)收款科目核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　備用金報(bào)銷差旅費(fèi)是企業(yè)常用的一種做法，備用金報(bào)銷差旅費(fèi)一般用管理費(fèi)用，其他應(yīng)收款，庫(kù)存現(xiàn)金等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　備用金報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——備用金

　　其他應(yīng)收款主要包括什么？

　　其他應(yīng)收款主要包扣有：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)；

　　6、備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；

　　7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

　　備用金一般由出納人員負(fù)責(zé)管理核算以及去銀行進(jìn)行提取的。企業(yè)會(huì)計(jì)人員在使用備用金時(shí)發(fā)生沖減的情況，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　沖減備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　領(lǐng)取備用金時(shí)記貸方現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　員工使用備用金支付費(fèi)用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現(xiàn)金，因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金在領(lǐng)用備用金時(shí)已經(jīng)減少了。

　　備用金報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　1、借備用金的分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、費(fèi)用發(fā)生報(bào)銷分錄：

　　借：管理費(fèi)用-明細(xì)科目

　        　銷售費(fèi)用-明細(xì)科目

　        　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　備用金是什么意思？

       備用金是每個(gè)公司成立伊始都要有的資金儲(chǔ)備，它是?？顚Ｓ茫糜诠局苻D(zhuǎn)困難的資金保障也是企業(yè)、機(jī)關(guān)或事業(yè)單位等撥給內(nèi)部各部門備作日常零星開(kāi)支或預(yù)支給職工作為采購(gòu)或差旅費(fèi)等的款項(xiàng)。

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)，備用金是指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。 

　　備用金的領(lǐng)取和報(bào)銷都是基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，對(duì)于各部門報(bào)銷票據(jù)一定要按照流程進(jìn)行，做好監(jiān)督工作，以便于企業(yè)內(nèi)部管理。那么關(guān)于企業(yè)的備用金，應(yīng)如何寫(xiě)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄？

　　備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　撥付備用金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準(zhǔn)備用金的花費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　日常費(fèi)用的報(bào)銷流程

　　1、因工作需要購(gòu)買物品，需先填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核同意后方可采購(gòu);

　　2、購(gòu)買物品后需先填寫(xiě)報(bào)銷單（確保提供正規(guī)發(fā)票等），經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向出納支取款項(xiàng)。

　　3、出差人員回公司后，一周內(nèi)必須完成報(bào)銷工作。

　　4、報(bào)銷人將原始票據(jù)（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費(fèi)用報(bào)銷單。

　　5、填好的費(fèi)用報(bào)銷單需先交由報(bào)銷人所屬部門經(jīng)理審核簽字。

　　6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)部復(fù)核后的費(fèi)用報(bào)銷單，上報(bào)相關(guān)部門副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字審批，簽字同意后財(cái)務(wù)部付款。

　　7、會(huì)計(jì)將簽字審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部，出納員通知報(bào)銷人并給予付款。

　　需要注意：出納員看到審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單方可向報(bào)銷人付款，同時(shí)，報(bào)銷人在領(lǐng)款憑證上簽字。如有一項(xiàng)手續(xù)不全，出納員不予支付。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)收到退還的備用金，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，該科目核算企業(yè)的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。對(duì)于退還的備用金，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　還備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　備用金報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　備用金的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)需要根據(jù)其具體用途，計(jì)入到相應(yīng)的費(fèi)用科目中：

　　1、借備用金時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、費(fèi)用發(fā)生報(bào)銷時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用

　       　銷售費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　其中，報(bào)銷時(shí)存在剩余現(xiàn)金時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　       　管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　報(bào)銷時(shí)還需支付剩余款項(xiàng)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

       　　其他應(yīng)收款-備用金

　　其他應(yīng)收款科目是什么？

　　其他應(yīng)收款科目屬于資產(chǎn)類科目。該科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。企業(yè)可按照對(duì)方單位（或個(gè)人）對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么科目？

　　庫(kù)存現(xiàn)金科目屬于資產(chǎn)類科目，用于核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。該科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。

　　在日常工作當(dāng)中，財(cái)會(huì)人經(jīng)常都會(huì)接觸到備用金這項(xiàng)內(nèi)容，很多剛?cè)胄械呢?cái)會(huì)小白不清楚備用金是什么、怎么做會(huì)計(jì)分錄，下面交由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家詳細(xì)講講。

　　收到備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款

　　備用金是什么?

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。

　　備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備用金

　　一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對(duì)于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對(duì)于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報(bào)銷和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。

　　在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報(bào)銷補(bǔ)足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目。

　　有時(shí)員工因公出差或者需要購(gòu)置辦公用品時(shí)，需要先幫企業(yè)墊付一些費(fèi)用，之后再憑借發(fā)票等相關(guān)單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)于員工墊付費(fèi)用，該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　員工代墊款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、員工墊付公司費(fèi)用時(shí)：根據(jù)收益對(duì)象計(jì)入相關(guān)科目

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、憑借發(fā)票等相關(guān)單據(jù)報(bào)銷時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款等

　　3、員工幫客戶墊付費(fèi)用時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款——某客戶

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　4、收回客戶的墊付費(fèi)用時(shí)：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：應(yīng)收賬款——某客戶

　　5、員工出差自己墊付差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款——XX員工

　　回來(lái)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——XX員工

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　6、企業(yè)也可以設(shè)置備用金的方式，專門用于員工因公發(fā)生費(fèi)用的借款。備用金是在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置“備用金”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　撥付備用金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準(zhǔn)備用金的花費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　比如員工出差時(shí)借款填寫(xiě)借款單，審批后，出納付款，會(huì)計(jì)做賬：

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　出差回來(lái)填寫(xiě)報(bào)銷憑證，如果有結(jié)余，出納收回剩余借款，寫(xiě)收據(jù)入賬，會(huì)計(jì)做賬：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如果有超支

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　              其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)。很多財(cái)會(huì)人并不清楚使用企業(yè)備用金報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)怎么做賬務(wù)上的處理，下面我們來(lái)看看吧。

　　備用金報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金。

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：現(xiàn)金管理費(fèi)用-差旅費(fèi);

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金。

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi);

　　貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)收款-備用金。

　　備用金是什么?

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。

　　備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。

　　備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備用金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對(duì)于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對(duì)于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報(bào)銷和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報(bào)銷補(bǔ)足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目。

　　備用金是企業(yè)的一筆備用款項(xiàng)，用來(lái)?yè)芨督o企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支，對(duì)于備用金報(bào)銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做賬？

　　備用金報(bào)銷差旅費(fèi)如何做賬？

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款－備用金

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款－備用金

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　             　其他應(yīng)收款－備用金

　　其他應(yīng)收款怎么理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是庫(kù)存現(xiàn)金？

　　“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過(guò)設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁(yè)按順序編號(hào)，防止賬頁(yè)丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實(shí)相符，因此每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)。

　　備用金主要用于支付部門日常小金額的開(kāi)支，通常各部門都會(huì)備有一定數(shù)額的現(xiàn)金。在報(bào)銷備用金時(shí)，可以設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　報(bào)銷備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　員工填寫(xiě)借款單的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金（行政部門）

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　企業(yè)員工墊付費(fèi)用財(cái)務(wù)部門支付差額的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金（行政部門）

　　　　　　庫(kù)存現(xiàn)金

　　歸還剩余現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　庫(kù)存現(xiàn)金（退還多余的備用金）

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金管理的情況有哪些？

　　備用金共有定額管理和非定額管理兩種情況

　　一、定額管理是指企業(yè)給需要備用金的部門提前進(jìn)行相關(guān)的考核，核定結(jié)束后，給予到相關(guān)部門一定金額的金額以備使用，定額備用金是將使用后拿到的相關(guān)憑證進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷之后，分管分發(fā)備用金的會(huì)再次按照核準(zhǔn)的金額對(duì)備用金進(jìn)行補(bǔ)足。

　　二、非定額管理是指企業(yè)員工根據(jù)實(shí)際所需的金額填寫(xiě)借款單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)申請(qǐng)額度一次性給足現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報(bào)銷，備用金有剩余的，財(cái)務(wù)部門收回。超支的，財(cái)務(wù)部門再予以支付差額。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物租金；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　備用金是企業(yè)撥付給內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)，用備用金報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，一般設(shè)置管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款、庫(kù)存現(xiàn)金科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　備用金報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款-備用金

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)、行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅等。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　一些企業(yè)由于人員辦公需要借支款項(xiàng)，會(huì)設(shè)立備用金制度，對(duì)于備用金的賬務(wù)處理該怎么做？

　　備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、預(yù)提備用金

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、有使用部分備用金，之后報(bào)銷

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金的分類是什么？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　1、定額管理指對(duì)經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證（發(fā)票，汽車票，入庫(kù)單等）報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門之后再按照核準(zhǔn)的報(bào)銷金額支付現(xiàn)金，補(bǔ)足備用金。

　　2、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實(shí)際需要，按照員工填寫(xiě)的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報(bào)銷，備用金有剩余的，財(cái)務(wù)部門收回。超支的，財(cái)務(wù)部門再予以支付差額。