所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，對(duì)于所得稅費(fèi)用，可以通過(guò)計(jì)算公式“所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”來(lái)計(jì)算。

　　所得稅的計(jì)算方法

　　所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：

　　1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

　　2、所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異）×25％

　　什么是所得稅？

　　所得稅，又稱收益稅或所得課稅，指的是國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收，所得稅具有以下特點(diǎn)：

　　1、征稅對(duì)象通常是純所得為。

　　2、計(jì)稅依據(jù)通常是經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額。

　　3、納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，因而可以直接調(diào)節(jié)納稅人的收入。

　　4、應(yīng)納稅稅額的計(jì)算涉及納稅人的成本、費(fèi)用的各個(gè)方面，有利于加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督，促使納稅人建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和改善經(jīng)營(yíng)管理。

　　中國(guó)所得稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，此外為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：20%和15%。

　　從性質(zhì)上看，對(duì)所得收益的分類可以分為以下四類：

　　1、所得稅—個(gè)人所得稅、法人所得稅等；

　　2、利得稅—資本利得（資本活動(dòng)帶來(lái)的）；

　　3、收益稅—土地收益，房產(chǎn)收益；

　　4、社會(huì)保險(xiǎn)稅（對(duì)個(gè)人所得的一種扣除）。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，涉及的稅費(fèi)主要包括增值稅、附加稅、所得稅等，繳納這些稅費(fèi)時(shí)要怎么計(jì)算？

　　企業(yè)稅費(fèi)的計(jì)算公式

　　1、增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　2、城建稅=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)×適用稅率;

　　3、教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%;

　　4、堤圍防護(hù)費(fèi)=營(yíng)業(yè)收入×0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，部分地區(qū)已取消);

　　5、地方教育費(fèi)附加=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)×2%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同);

　　6、所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損;所得稅=利潤(rùn)總額×稅率，稅率為25%;

　　7、個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　企業(yè)繳納稅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　1、繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、繳納城建稅時(shí)：

　　計(jì)算出應(yīng)交的城建稅時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　3、繳納教育費(fèi)附加時(shí)：

　　計(jì)提：

　　借：稅金及附加

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　　繳納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　4、繳納堤圍防護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　如果堤圍費(fèi)對(duì)當(dāng)期收支影響很大，就需要均勻攤?cè)敫髌?，需要預(yù)提。

　　借：管理費(fèi)用——堤圍費(fèi)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交堤圍費(fèi)

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交堤圍費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　5、繳納地方教育費(fèi)附加時(shí)：

　　1、企業(yè)計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí)：

　　借：稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　2、企業(yè)繳納教育費(fèi)附加時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　6、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　7、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中中，取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用，具體計(jì)算方法是什么？

　　所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算？

　　公司所得稅費(fèi)用算法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

　　公司所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：

　　直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損;

　　間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額;

　　公司所得稅費(fèi)用是指公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。公司所得稅費(fèi)用，核算公司負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖跁簳r(shí)性差異。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

　　所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　支付所得稅的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款等

　　企業(yè)所得稅如何理解？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依照本條例繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

　　(1)國(guó)有企業(yè);

　　(2)集體企業(yè);

　　(3)私營(yíng)企業(yè);

　　(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);

　　(5)股份制企業(yè);

　　(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個(gè)人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。

　　很多人會(huì)去購(gòu)買二手商鋪，商鋪的租賃和商鋪的售賣是不一樣的，但是這個(gè)過(guò)程中都會(huì)涉及到一定的稅費(fèi)。那么，二手商鋪買賣稅費(fèi)怎么算呢?來(lái)一起了解下吧!

　　二手商鋪買賣稅費(fèi)為多少?

　　1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)為3元/平方米。

　　2、房屋登記費(fèi)為550元/本(每增加一本證書按每本10元收取工本費(fèi))。

　　3、權(quán)證印花稅為5元/本。

　　4、印花稅是房屋產(chǎn)價(jià)的0.05%。

　　5、契稅是交易價(jià)(或評(píng)估價(jià))×3%。

　　賣家支付的稅費(fèi)有哪些?

　　賣家出售的時(shí)候，商鋪不論年限，需要交納以下幾種稅費(fèi)：

　　1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)3元/平方米。

　　2、印花稅：房屋產(chǎn)價(jià)的0.05%。

　　3、土地增值稅：

　　(1)可以提供上手購(gòu)房發(fā)票的：

　　土地增值稅=[轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià)(每年加計(jì)5%)-有關(guān)稅金]×適用稅率。

　　(2)不能提供上手購(gòu)房發(fā)票的：

　　土地增值稅=(轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓收入×90%)×30%。

　　4、個(gè)人所得稅：

　　據(jù)實(shí)征收為(轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%，核定征收為轉(zhuǎn)讓收入×7.5%×20%。轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用相當(dāng)于個(gè)人凈收入。

　　5、營(yíng)業(yè)稅及附加稅：

　　(1)可以提供上手購(gòu)房發(fā)票的，則為(轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià))×5.5%。

　　(2)不能提供上手發(fā)票的，則為轉(zhuǎn)讓收入×5.5%。

　　(3)稅費(fèi)為差額的5.56%。

　　6、土地出讓金：

　　商業(yè)用途用房，按其網(wǎng)格點(diǎn)基準(zhǔn)地價(jià)的35%計(jì)收;商業(yè)路線價(jià)區(qū)段路的商業(yè)臨街宗地，加收路線價(jià)的10%;辦公用途用房按其網(wǎng)格點(diǎn)基準(zhǔn)地價(jià)的30%計(jì)收。

　　7、土地出讓金契稅：

　　按本次征收土地出讓金價(jià)款的3%征收。

　　出售商鋪計(jì)提稅金會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：應(yīng)收賬款(價(jià)稅合計(jì))

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅

　　如果你想問(wèn)的是計(jì)本月應(yīng)叫的提增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　計(jì)提稅金是：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金

　　交稅后：

　　借：應(yīng)交稅金

　　貸：銀行存款(一般是銀行轉(zhuǎn)賬的，如果是用現(xiàn)金交，就貸：現(xiàn)金)

　　以上就是關(guān)于二手商鋪買賣稅費(fèi)計(jì)算的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的同時(shí)，一般伴隨著所得稅費(fèi)用的發(fā)生。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)，如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

　　計(jì)算所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　所得稅費(fèi)用屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

　　“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅有什么區(qū)別？

　　應(yīng)交所得稅是二級(jí)科目，一級(jí)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實(shí)際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用。期末無(wú)余額。

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各類稅費(fèi)是非常重要的。不僅直接影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，還有可能面臨稅務(wù)部門的罰款和處罰。因此，將為您介紹外貿(mào)企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，并提供一些計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。

1、增值稅

增值稅是外貿(mào)企業(yè)所需繳納的最重要的稅種之一，適用于從國(guó)內(nèi)銷售過(guò)程中增值形成的銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)國(guó)家的政策規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)的增值稅一般有3種計(jì)算方式：一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人。

2、關(guān)稅

關(guān)稅是指國(guó)家規(guī)定的進(jìn)境貨物應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，是由中國(guó)相關(guān)稅務(wù)部門實(shí)行征收的一種稅費(fèi)。對(duì)于一些高端的國(guó)防產(chǎn)品等卡脖子關(guān)鍵部件可能存在著關(guān)稅的限制。

3、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是企業(yè)所獲得的所有收入需要繳納的稅款，有比較復(fù)雜的計(jì)算方法，通常會(huì)通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核算。企業(yè)所得稅的計(jì)算模式主要分為總量方法、實(shí)質(zhì)方法和合同方法。

4、集裝箱使用費(fèi)

集裝箱使用費(fèi)是指在海上運(yùn)輸中用于支付集裝箱使用、管理、維護(hù)和保險(xiǎn)等費(fèi)用。根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，集裝箱使用費(fèi)是由貿(mào)易用船舶公司收取并從運(yùn)費(fèi)中抵扣，企業(yè)需要根據(jù)合同規(guī)定和基礎(chǔ)費(fèi)率計(jì)算出實(shí)際支付金額。

5、稅收減免優(yōu)惠

外貿(mào)企業(yè)在合法和適當(dāng)?shù)那闆r下，可以享受稅收減免優(yōu)惠的政策，比如東盟貨物貿(mào)易優(yōu)惠、出口退稅、免稅等等。企業(yè)在享受稅收減免優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，以免導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，計(jì)算外貿(mào)企業(yè)所需繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)需要了解具體的規(guī)定并依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行核算。此外，企業(yè)還需要密切關(guān)注和及時(shí)檢測(cè)相關(guān)政策的變化，以便按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)并避免出現(xiàn)不必要的訴訟費(fèi)用和稅務(wù)排查。

　　所得稅費(fèi)用指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生利潤(rùn)應(yīng)該繳納的所得稅。所得稅費(fèi)用并不等于當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，那么對(duì)于所得稅費(fèi)用，應(yīng)如何計(jì)算？

　　所得稅費(fèi)用的計(jì)算

　　所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　納稅調(diào)整增加額包括兩個(gè)部分：一個(gè)是會(huì)計(jì)與稅收差異而應(yīng)該調(diào)整的。例如稅收罰款，在會(huì)計(jì)的規(guī)定中是營(yíng)業(yè)外支出，而在稅法的規(guī)定稅收罰款卻不允許在稅前進(jìn)行扣除，因此需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額;第二個(gè)是實(shí)際列支超過(guò)稅收準(zhǔn)予稅前標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整，例如廣告費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，工資等等。

　　納稅調(diào)整額主要是稅收上規(guī)定當(dāng)年可以稅前列支或提取而企業(yè)尚未稅前列支或提取的調(diào)整，如企業(yè)當(dāng)年折舊未提足而補(bǔ)提的調(diào)整。

　　所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　1.計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　3.計(jì)提遞延所得稅

　　(1)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　　(2)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　增值稅是對(duì)商品的附加值進(jìn)行計(jì)算征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人性質(zhì)不同，其計(jì)算方式也有所區(qū)別。企業(yè)發(fā)生的增值稅應(yīng)交稅費(fèi)，計(jì)算公式都有哪些？

　　增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算公式

　　1、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

　　2、如果企業(yè)屬于一般納稅人，應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

　　3、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，或者是一般納稅人企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收方式，應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡(jiǎn)易征收率)×簡(jiǎn)易征收率。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額：指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=不含增值稅的價(jià)格×增值稅稅率。

　　銷項(xiàng)稅額：指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。

　　銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅。

　　增值稅相關(guān)賬務(wù)處理

　　銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額，按照確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額，按照確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入金額，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

　　小企業(yè)采購(gòu)物資等，按照應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”“原材料”“庫(kù)存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　作為一般納稅人，涉及的稅費(fèi)包括增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等，對(duì)于這些稅費(fèi)，具體應(yīng)怎么計(jì)算？

　　一般納稅人稅費(fèi)的計(jì)算公式

　　一般納稅人需要繳納13%或9%的增值稅、7%的城建稅、3%的教育費(fèi)附加、1%的地方教育費(fèi)附加，印花稅，25%、20%、15%、10%的企業(yè)所得稅和發(fā)放工資代扣代繳的個(gè)人所得稅等。

　　一般納稅人涉及的稅費(fèi)計(jì)算公式為：

　　1、增值稅=銷售收入×稅率;

　　2、城建稅=繳納的增值稅×稅率;

　　3、地方教育費(fèi)附加=繳納的增值稅×稅率;

　　4、教育費(fèi)附加=繳納的增值稅×稅率;

　　5、印花稅=購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額×萬(wàn)分之三;

　　6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納;

　　7、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　一般納稅人認(rèn)定流程

　　申請(qǐng)條件

　　年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人(年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

　　(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》(附件1)，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等信息，并提供稅務(wù)登記證件；

　　(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記；

　　(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

　　政策依據(jù)：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào) )

　　一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

　　購(gòu)進(jìn)商品：

　　借：庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

有二手房屋買賣，那肯定也是有二手商鋪出售的，那么二手商鋪出售需要繳納哪些稅費(fèi)呢？如果你對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

有一些商鋪的出售價(jià)格比房子的價(jià)格還要高，在售賣的過(guò)程中是一定會(huì)涉及稅費(fèi)的，那么需要繳納的稅費(fèi)有：

買家支付的稅費(fèi)

1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)：3元/平方米

2、房屋登記費(fèi)：550元/本(每增加一本證書按每本10元收取工本費(fèi))

3、權(quán)證印花稅：5元/本

4、印花稅：房屋產(chǎn)價(jià)的0.05%

5、契稅：交易價(jià)(或評(píng)估價(jià))×3%

賣家支付的稅費(fèi)

賣家出售的時(shí)候，商鋪不論年限，都要交納以下幾種稅費(fèi)：

1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)3元/平方米

2、印花稅：房屋產(chǎn)價(jià)的0.05%

3、土地增值稅：

（1）可提供上手購(gòu)房發(fā)票的，土地增值稅=[轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià)(每年加計(jì)5%)-有關(guān)稅金]×適用稅率

（2）不能提供上手購(gòu)房發(fā)票的，土地增值稅=(轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓收入×90%)×30%

4、個(gè)人所得稅：據(jù)實(shí)征收為(轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%，核定征收為轉(zhuǎn)讓收入×7.5%×20%。轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用相當(dāng)于個(gè)人凈收入

5、土地出讓金：商業(yè)用途用房，按其網(wǎng)格點(diǎn)基準(zhǔn)地價(jià)的35%計(jì)收;商業(yè)路線價(jià)區(qū)段路的商業(yè)臨街宗地，加收路線價(jià)的10%;辦公用途用房按其網(wǎng)格點(diǎn)基準(zhǔn)地價(jià)的30%計(jì)收

6、土地出讓金契稅：按本次征收土地出讓金價(jià)款的3%征收

以上就是有關(guān)二手商鋪出售的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

受托代銷的二手車經(jīng)銷企業(yè)，增值稅怎么計(jì)算呢？

　　前段時(shí)間，會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)收到了粉絲問(wèn)及所得稅費(fèi)用的相關(guān)問(wèn)題，很多人不清楚所得稅費(fèi)用包括哪些、怎么計(jì)算，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家一一解答。

　　所得稅費(fèi)用是什么?

　　所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)。

　　計(jì)算方法：

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會(huì)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(8%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

　　納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。

　　遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算

　　遞延所得稅的定義：由在會(huì)計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債.

　　遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額，下同)與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。

　　根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來(lái)所得稅的影響可分為：

　　1。應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來(lái)需要交納的稅款。

　　2?？傻譁p時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來(lái)可以獲得抵減的稅款

　　在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過(guò)“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目;如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目。

　　所得稅費(fèi)用是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅，相關(guān)計(jì)算方法有哪些？

　　所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法

　　所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：一種是倒擠的，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);另一種是直接計(jì)算的，所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。

　　所得稅費(fèi)用的定義

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

　　所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅有什么區(qū)別？

　　所得稅費(fèi)用——核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　應(yīng)交所得稅——核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。

　　應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

　　應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

　　企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅費(fèi)用，一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，那么具體該如何計(jì)算？

　　所得稅費(fèi)用如何計(jì)算？

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

　　(一)當(dāng)期所得稅的計(jì)算

　　當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

　　=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

　　(二)遞延所得稅的計(jì)算

　　遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

　　遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

　　遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

　　遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

　　遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

　　遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

　　所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

　　(1)國(guó)有企業(yè);

　　(2)集體企業(yè);

　　(3)私營(yíng)企業(yè);

　　(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);

　　(5)股份制企業(yè);

　　(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅，是企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的所得稅金額，具體該如何計(jì)算？

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用公式：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率;應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

　　當(dāng)期所得稅與所得稅費(fèi)用有什么區(qū)別？

　　當(dāng)期所得稅是從稅法的角度來(lái)說(shuō)的，也就是你按照稅法的口徑計(jì)算得出來(lái)的應(yīng)該繳納給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅額。

　　而所得稅費(fèi)用是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度來(lái)說(shuō)的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)納所得稅(稅法中規(guī)定的當(dāng)期所得稅)和由于稅法和會(huì)計(jì)在計(jì)算口徑上不同(會(huì)計(jì)用權(quán)責(zé)發(fā)生制，稅法多則用的是收付實(shí)現(xiàn)制)而導(dǎo)致的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅。

　　用式子表達(dá)：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債。

　　應(yīng)交所得稅如何做賬？

　　計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　             遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　買房子就會(huì)涉及到過(guò)戶，不管是企業(yè)還是個(gè)人都會(huì)遇到。那么大家是否清楚商住房過(guò)戶要交哪些稅呢？會(huì)計(jì)網(wǎng)今天為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，讓我們一起來(lái)看看吧。

　　1.契稅

　　契稅是指不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。

　　賣方需繳納契稅：

　　不滿兩年(無(wú)論是否唯一)6.6%

　　滿兩年不滿五年(無(wú)論是否唯一)1%

　　滿五年唯一住房免稅

　　滿五年不唯一住房1%

　　買方需繳納契稅：

　　購(gòu)買90平以下房產(chǎn)的1%

　　購(gòu)買90平以上房產(chǎn)的(唯一住房)1.5%

　　購(gòu)買90平以上房產(chǎn)的(不唯一住房)2%

　　2.房屋交易手續(xù)費(fèi)

　　房屋買賣，按成交價(jià)總額的2.5%收取。新建商品房交易手續(xù)費(fèi)，按成交價(jià)的0.5%交納，買賣雙方各負(fù)擔(dān)一半。(各個(gè)地方可能有不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn))

　　3.房屋所有權(quán)登記費(fèi)

　　房屋所有權(quán)登記費(fèi)是對(duì)住房統(tǒng)一按套收取，房屋登記費(fèi)按件收取，不得按照房屋的面積、體積或者價(jià)款的比例收取。住房登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每件80元。

　　4.房屋評(píng)估費(fèi)

　　房地產(chǎn)估價(jià)采用差額定率累進(jìn)計(jì)費(fèi)，即按房地產(chǎn)價(jià)格總額大小劃分費(fèi)用率檔次，分檔計(jì)算各檔次的收費(fèi)，各檔收費(fèi)額累計(jì)之和為收費(fèi)總額。

很多商戶住戶繳納電費(fèi)都是由物業(yè)公司代收的，那么代收電費(fèi)的稅費(fèi)應(yīng)該怎么計(jì)算呢？會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么處理？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

物業(yè)代收電費(fèi)的增值稅稅費(fèi)應(yīng)該怎么計(jì)算？會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么處理？

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告如下: 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

根據(jù)《物業(yè)管理?xiàng)l例》第二條規(guī)定：物業(yè)管理是指業(yè)主通過(guò)選聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)，由業(yè)主和物業(yè)服務(wù)企業(yè)按照物業(yè)服務(wù)合同約定，對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理，維護(hù)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和相關(guān)秩序的活動(dòng)，按照現(xiàn)行稅收政策，剛剛發(fā)布的《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào))所規(guī)定的"收取的自來(lái)水水費(fèi)，按差額適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)繳增值稅"的政策只限于物業(yè)管理的納稅人適用，其他(如純出租不動(dòng)產(chǎn)的)納稅人是不能適用該項(xiàng)政策的。

物業(yè)代收水電費(fèi)時(shí)發(fā)票怎么開(kāi)？

1、如果代收水電費(fèi)的單位沒(méi)有與水電供應(yīng)單位簽訂委托代收水電費(fèi)協(xié)議，會(huì)視為銷售水電，需要繳納增值稅，這時(shí)代收水電費(fèi)的單位必須向業(yè)主開(kāi)具增值稅發(fā)票；

2、如果代收水電費(fèi)的單位與水電供應(yīng)單位簽訂了委托代收代繳合同，收水電費(fèi)的單位只是負(fù)責(zé)代收代繳，平價(jià)收取水電費(fèi)，則應(yīng)由水電供應(yīng)單位向業(yè)戶開(kāi)具發(fā)票，收水電費(fèi)的單位不用出具發(fā)票。

以上就是有關(guān)物業(yè)代開(kāi)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　所得稅費(fèi)用，可簡(jiǎn)單理解為企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，屬于損益類科目，具體應(yīng)如何計(jì)算？

　　所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　所得稅費(fèi)用計(jì)算方法：

　　一種是倒擠的：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);

　　另一種是直接計(jì)算的：所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。

　　企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因有哪些？

　　1、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了。

　　2、利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù)。企業(yè)有利潤(rùn)后才會(huì)交納所得稅，如果是負(fù)利潤(rùn)，就不會(huì)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用是否需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)？

　　所得稅費(fèi)需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目，多數(shù)企業(yè)的“所得稅費(fèi)用”科目，都是在月底時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)科目”，“所得稅費(fèi)用科目”一般月末無(wú)余額。當(dāng)月先計(jì)提，在當(dāng)月月底結(jié)轉(zhuǎn)，下月繳納。

　　所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

　　3、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。