紐約泛歐交易所集團發(fā)布的“今年上半年全球資本市場IPO及二次融資統(tǒng)計”顯示,今年上半年,深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場,中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十,而7月初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。
在IPO的增加的同時,銀行再融資陰霾仍籠罩市場,在經(jīng)歷去年的天量信貸之后,銀行的資金普遍趨緊。盡管市場擴容的腳步?jīng)]放緩,IPO和再融資抽血效應此起彼伏,但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負面反應,相反市場在擴容下不斷前行。同時,中國證券監(jiān)督管理委員會在今年發(fā)布了《關于深化新股發(fā)行體制改革的指導意見》,并規(guī)定于今年起施行,這標志著新股發(fā)行主導權終將徹底市場化的趨勢。
理解最新IPO相關條例法規(guī)的出臺背景、改革舉措以及現(xiàn)實意義
熟悉企業(yè)股份制改造與A股首次發(fā)行、上市實質(zhì)性法律條件與要求
明確IPO盡職調(diào)查的過程及其涉及到的法律問題
了解香港IPO的監(jiān)管重點與相關法律規(guī)范
熟悉美國IPO的監(jiān)管側重以及相對的法律法規(guī)
公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)
企業(yè)律師、資產(chǎn)評估師
保薦人、保薦人律師
財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務經(jīng)理
財務部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務人員
一、IPO主要相關法律問題 | 二、企業(yè)股份制改造與A股首次公開發(fā)行、上市實質(zhì)性法律條件與要求 |
-出資問題 -股份制設立改制問題 -控股股東實際控制人問題 -員工持股問題 -資產(chǎn)權屬問題 -董、監(jiān)、高問題 -獨立性問題 -整體上市 -人員、機構獨立 -關聯(lián)方和關聯(lián)交易 -資金占用 -上市前增資或股權轉讓問題 -募投項目問題 -行政處罰問題 | -發(fā)行人依法設立方面合規(guī)性要求 -設立方式 -發(fā)起人資格 -批準 -資產(chǎn)評估 -出資方式與繳費 -土地使用權的處理 -國有股權的界定與設置 -折股 -章程的制定 -股本結構 -變更登記 -發(fā)行人依法經(jīng)營與管理、合法存續(xù)方面合規(guī)性要求 -發(fā)行人資產(chǎn)、業(yè)務獨立、完整合規(guī)性要求 -資產(chǎn)產(chǎn)權明晰合法性 -公司資產(chǎn)、業(yè)務完整性 -關聯(lián)交易 -同業(yè)競爭 -主營業(yè)務突出 -發(fā)行人財務狀況合規(guī)性 -財務獨立 -資產(chǎn)、負債結構 -贏利性 -募集資金合規(guī)性要求 -案例分析 |
三、IPO盡職調(diào)查的主要內(nèi)容 | 四、香港與美國IPO上市的監(jiān)管側重以及相對的法律法規(guī) |
-發(fā)行人基本情況調(diào)查 -發(fā)行人業(yè)務技術調(diào)查 -同業(yè)競爭與關聯(lián)交易調(diào)查 -高管人員調(diào)查 -組織結構與內(nèi)部控制調(diào)查 -財務與會計調(diào)查 -業(yè)務發(fā)展目標調(diào)查 -募集資金運用調(diào)查 -風險因素及其他重要事項調(diào)查 | -香港創(chuàng)業(yè)板的規(guī)則 -境內(nèi)上市與香港上市在法律上的主要區(qū)別 -美國IPO的監(jiān)管側重 -在美國上市所涉及到的主要法律問題 |
(課程案例以實際上課呈現(xiàn)為準)想了解最新詳細課程大綱及資料,點擊網(wǎng)頁左側的在線咨詢圖標,與在線老師交流咨詢領取。
企業(yè)最近收到電信和移動公司開具的電子發(fā)票,發(fā)現(xiàn)發(fā)票的稅額和稅額欄沒有顯示稅率,而是“*”,請問這些顯示稅率為“*”的電子發(fā)票是否合規(guī)?
答:根據(jù)2016年4月15日由國家稅務總局貨物和勞務稅司發(fā)布的《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點政策培訓參考材料》在《增值稅發(fā)票使用和開具有關問題解析》第四部分《增值稅發(fā)票開具有關問題》第(一)項商品和服務稅收分類與編碼規(guī)定,除特殊納稅人可以按匯總項開票外,其他納稅人在開票時均不允許按上一級代碼開具發(fā)票,其中電信服務允許按照匯總開具。
開具專用發(fā)票時,項目名稱可按照“基礎電信服務”、“增值電信服務”匯總項開具;開具普通發(fā)票時,可以按照“電信服務”匯總項開具。
另外,根據(jù)2019年8月江蘇省稅務局的問答回復:運營商電子發(fā)票符合國稅總局相關業(yè)務及技術規(guī)范,可以通過國家稅務局全國增值稅發(fā)票查驗平臺進行查驗。稅率為“*”是由于國家稅務局特許運營商電子發(fā)票不做價稅分離,不是免稅業(yè)務,不影響收票方正常使用。
綜上,企業(yè)取得由電信和移動公司開具稅率為“*”的電子發(fā)票,屬于合規(guī)票據(jù),可以正常使用。
財務2.0時代已經(jīng)到來,企業(yè)對財務部門提出了更高的期望,企業(yè)的財務職能已經(jīng)發(fā)生明顯的變化。財務人員必須打破傳統(tǒng)的工作模式,并參與到企業(yè)的經(jīng)營管理活動中去,積極成為業(yè)務的合作伙伴。
面對瞬息萬變的互聯(lián)網(wǎng)時代,財務人也需要不斷思考如何更好地借助互聯(lián)網(wǎng)思維來提升工作的效率和效果,并為企業(yè)的轉型升級和商業(yè)模式創(chuàng)新做出貢獻。與此同時,財務作為企業(yè)的守門人,在企業(yè)實現(xiàn)高效運營和高速增長的狀態(tài)下,如何幫助企業(yè)在激烈的市場競爭和復雜的經(jīng)濟形勢中,防范風險和抵御危機,確保企業(yè)基業(yè)長青,也是財務人在新時代需要肩負起來的職責。
◆此次培訓通過對財務2.0時代的一個整體介紹,重新定位了財務人員的職能,明示了財務人員面臨的挑戰(zhàn)和機遇。新時代下,業(yè)財融合將帶給財務職能一次新的提升,業(yè)務與財務部門的緊密融合能幫助企業(yè)有效增強自身的競爭力和風險管控水平。
◆課程通過對互聯(lián)網(wǎng)時代價值創(chuàng)造方式的解構,對財務工作的方式方法也提出了新的理念,設計出了適應互聯(lián)網(wǎng)時代的新模式,幫助財務人員完成從價值記錄者到企業(yè)價值管理者的成功轉型。
【掌握思維】明確財務2.0時代下,財務職能的更新,以及對于財務人員新的角色要求
【明確難點】把握業(yè)財融合的切入點,掌握如何高效的溝通并實施企業(yè)業(yè)財融合的目標
【了解趨勢】理解互聯(lián)網(wǎng)時代的價值創(chuàng)造方式,提升財務人員的互聯(lián)網(wǎng)思維和財務運用
【提升價值】助力完成從價值記錄型財務人員到企業(yè)價值管理者的轉型,提高自身價值
◆董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等企業(yè)高管
◆財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、共享中心財務
◆各類企業(yè)財務、稅務等相關人員
一、已經(jīng)到來的“財務2.0”時代 | 二、財務如何與業(yè)務部門緊密協(xié)作 |
●互聯(lián)智能時代,財務人面臨的各種挑戰(zhàn)和機遇 ●轉型變革時期,財務職能的分工與角色定位 借鑒學習:中興財務云,重新建構互聯(lián)網(wǎng)時代下的財務職能 ●財務想實現(xiàn)價值創(chuàng)造,需要深度業(yè)財融合 ●互聯(lián)網(wǎng)時代財務與業(yè)務的關系:互聯(lián)滲透型 借鑒學習:海爾“人單合一”模式,顛覆性地實現(xiàn)深度業(yè)財融合 | 互動交流:財務與業(yè)務為何總是隔隔不入? ●財務在與業(yè)務溝通過程中存在的主要矛盾 ●如何突破業(yè)財融合屏障 ●高效實施業(yè)財融合的新方法:6P業(yè)財融合實戰(zhàn)模型 實戰(zhàn)案例:稅改后,集團財務如何用6P方法引領業(yè)務部門高效降成本 行動學習:分組選擇一個關鍵業(yè)務流程,為該業(yè)務流程搭建6P模型 |
三、財務轉型第一層——流程管理專家 | 四、財務轉型第二層——業(yè)務合伙人 |
●ACCA對未來會計人員轉型流程管理專家的解析 ●業(yè)財融合型流程管理工具箱——SIPOC矩陣和誤工收集分析套表 ●業(yè)財融合型風險管理工具箱——針對風險點的OERC內(nèi)控管理導圖 案例:500強企業(yè)財務通過流程管理提升整個采購支出循環(huán)效率 行動學習:分組選擇一個關鍵業(yè)務流程,為該業(yè)務流程設計優(yōu)化方案 | ●ACCA對未來會計人員轉型業(yè)務合伙人的解析 互動交流:財務如何通過營運資金周轉率的分析改善企業(yè)績效? ●財務分析的核心思路:一個終點,兩大運作,三項驅動 ●業(yè)財融合型的財務分析模式——“多維度分析”實戰(zhàn)模型 實戰(zhàn)案例:知名外企財務通過多維度分析提升供應鏈業(yè)務的績效 |
五、財務轉型第三層——價值管理者 | 六、財務轉型對財務人員的能力要求 |
●ACCA對未來會計人員轉型價值管理者的解析 ●互動討論:工業(yè)時代和互聯(lián)網(wǎng)時代的價值創(chuàng)造方式有什么不同? ●工業(yè)時代與互聯(lián)網(wǎng)時代的商業(yè)模式不同 ●運用互聯(lián)網(wǎng)思維,構建業(yè)財融合生態(tài)圈的基本步驟 實戰(zhàn)案例:知名外企財務通過構建全國代理商財務的“信控2.0生態(tài)圈”,最終助力企業(yè)銷售業(yè)績提升近五倍 行動學習:按崗位類別分小組討論所負責的工作如何構建起互聯(lián)生態(tài)圈 | ●財務2.0時代需要具備的核心能力 ●財務人員職業(yè)發(fā)展的三葉草模型 ●打造學習型組織,突破舒適圈的引導策略 |
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Cfa考試費用合人民幣是:一次性注冊費2415元人民幣,每一級別考試的早鳥報名價:6210元人民幣,每一級別考試的標準報名價:8280元人民幣??忌鶕?jù)報名時候的匯率為準。Cfa的報名費用是比較多的,考生在報名繳費前一定要謹慎考慮,不要有隨大流的心理去報考,這樣既浪費資金,又浪費時間。
一次性注冊費350美元,每一級別考試的早鳥報名價:900美元,每一級別考試的標準報名價:1,200美元。
Cfa報考費用的組成一共分為三個部分,具體是注冊費,考試費以及考試稅費.其中,注冊費是一次性繳納的費用,整個考試過程中,只在初次報名時候收取,但是考生要注意,這個費用是不退的??荚囐M分為早鳥階段以及標準階段兩個部分,這兩個階段的費用是不一樣的,早鳥階段相對少一些??荚嚩愘M不同的考生費用也是不一樣的,初次報名和已經(jīng)報名參加過考試的考生的費用會有一些區(qū)別
CFA考試付款不得使用人民幣結算,須以美元結算,支付方式包括以下兩種,分別是:信用卡以及支付寶。支持信用卡支付的卡片有,American Express、Diners Club、Discover、JCB、MasterCard、UnionPay或者Visa。
考生在完成報名后,要及時關注對于銀行卡的扣款情況,同時查詢cfa的報名狀態(tài),一般情況,看到信用卡的扣費通知就可以代表報名成功。
cfa考試分為三個級別,Cfa一級和二級考試科目是一樣的,具體為分為《職業(yè)倫理道德》、《數(shù)量分析》、《經(jīng)濟學》、《財務報表分析》、《公司理財》、《投資組合管理》、《權益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》一共十個科目。
Cfa三級考試科目具體為《職業(yè)倫理道德》、《經(jīng)濟學》、《投資組合管理》、《權益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》。
合規(guī)性審計的對象為已發(fā)生的經(jīng)營行為。通過審核已發(fā)生的經(jīng)營行為來判斷該行為的發(fā)生是否已遵循企業(yè)的既定政策流程;在審批流程中有無完全澄清并排除了潛在風險點;在行為發(fā)生中是否有效進行了監(jiān)控;在行為發(fā)生后有無進行常規(guī)的對比。
合規(guī)性審計的目的
合規(guī)性審計目的在于揭露和查處被審計單位的違法、違規(guī)行為,促使其經(jīng)濟活動符合國家法律、法規(guī)、方針政策及內(nèi)部控制制度等要求的審計。實施合規(guī)性審計,為企業(yè)排除潛在的違規(guī)違法風險以及防止?jié)撛陲L險擴大,為企業(yè)預防因違規(guī)違法而帶來的不必要損失。
合規(guī)性審計的參與人員
合規(guī)性審計以合規(guī)人員為主導進行,若有必要,則需企業(yè)的相關部門,如法律部、財務部、人力部、業(yè)務部門等加以配合。
合規(guī)性審計的后續(xù)措施
合規(guī)性審計中若發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題,會依據(jù)問題的性質(zhì)及嚴重程度進行不同的后續(xù)措施:
1、嚴重程度較低的問題,可以通過更新企業(yè)的合規(guī)管理政策、改進企業(yè)的合規(guī)管理流程來進行完善;
2、較嚴重的違規(guī)問題,將啟動合規(guī)調(diào)查流程,對該問題進行深入調(diào)查,查看問題的根本原因并對相關人員進行處理。
3、若涉及到更為嚴重的違法問題,合規(guī)人員將會第一時間將此案件轉移至國家相關行政機關處進行處理,防止擴大后續(xù)負面影響。
合規(guī)性審計解釋
合規(guī)性審計是審計機構和審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)和財經(jīng)制度對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動及其有關資料是否合規(guī)所進行的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。
企業(yè)以開展融資租賃業(yè)務為主,發(fā)生租賃交易時所簽訂的融資租賃合同,應按照借款合同計繳稅款,相應的印花稅稅率為多少?
融資租賃合印花稅稅率
根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于融資租賃合同有關印花稅政策的通知》(財稅〔2015〕144號)規(guī)定:
一、對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同(含融資性售后回租),統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目,按萬分之零點五的稅率計稅貼花。
二、在融資性售后回租業(yè)務中,對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同,不征收印花稅。
印花稅征稅范圍
印花稅的征稅范圍是指在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證,主要有五類。
第一類是合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。第二類是產(chǎn)權轉移書據(jù)。第三類是營業(yè)賬簿。第四類是權利、許可證照。第五類是經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。
印花稅稅率
印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種,比例稅率從0.05‰到1‰不等,比例稅率為1‰的憑證有財產(chǎn)租賃合同,倉儲保管合同,財產(chǎn)保險合同,比例稅率為0.5‰加工承攬合同,建設工程勘察設計合同,貨物運輸合同,產(chǎn)權轉移書據(jù)以及營業(yè)賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同,建筑行業(yè)的建筑安裝工程承包合同,技術合同的稅率是0.3‰,而定額稅率顧名思義就是金額固定,比如權利許可證照為一件5元的印花稅。
減征印花稅優(yōu)惠可以和其他政策疊加嗎?
根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加相關優(yōu)惠政策的,可同時疊加享受在50%的稅額幅度內(nèi)減征這8種稅費的優(yōu)惠政策。如,增值稅小規(guī)模納稅人享受了資金賬簿印花稅減半征收,還可以疊加享受50%的稅額減征印花稅優(yōu)惠政策。
與所得稅相比較而言,流轉稅和財產(chǎn)行為稅,立法層次相對較低,政策分散,變化頻率卻較快。盡快掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關稅法的熱點內(nèi)容,對房地產(chǎn)企業(yè)控制稅務風險,降低稅收成本有著至關重要的作用。我們《房地產(chǎn)納稅籌劃與合規(guī)》課程將詳細解析新近出臺的房地產(chǎn)行業(yè)相關稅法法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件中企業(yè)關注的熱點政策問題,從出臺背景到具體實踐,讓企業(yè)能夠盡快掌握和熟練運用這些新規(guī)定從而降低稅務成本和風險。
房地產(chǎn)企業(yè)涉及的地方稅種多,在納稅籌劃上還存在一些問題:首先,房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識淡薄,法律意識不強;其次,房地產(chǎn)企業(yè)在納稅認識上存在誤區(qū);再次,房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的納稅管理。因此,有效規(guī)避納稅風險,在有限的空間內(nèi)盡可能地降低企業(yè)的納稅成本,實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化,對房地產(chǎn)企業(yè)具有重要的現(xiàn)實意義。
掌握房地產(chǎn)開發(fā)成本的納稅籌劃
學習如何有效防范稅務法律風險
掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策中的稅務管理與籌劃方法
學習納稅籌劃的相關知識和技術手段
總經(jīng)理、董事會成員等企業(yè)高管
稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、稅務專員等企業(yè)稅務專業(yè)人員
財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管等財務人員
第1部 房地產(chǎn)公司主要環(huán)節(jié)納稅籌劃 | 第2部 房地產(chǎn)項目主要環(huán)節(jié)的納稅籌劃 |
一、設立房地產(chǎn)公司 -工商管理部門對抽逃出資的處罰 -開發(fā)資質(zhì)管理 -股東借款——稅法界定為分利 -注冊子公司、分公司?法人投資/自然人投資?跨地區(qū)的項目公司如何注冊? -出資方式的涉稅問題: -個人股權轉讓——公司法、公司登記管理條例、稅法(工商局與稅務局的協(xié)調(diào)) -公司籌辦階段,籌辦費用的會計處理與稅務處理 二、土地使用權的取得 -取得轉讓土地使用權的不同方式 -直接購買土地使用權(出讓;如果轉讓,投資額要超過25%)即招拍掛 -拆遷方式取得(國有土地上房屋征收與補償條例) -購買整體資產(chǎn)(先分立后購入) -購買股權——財稅[1995]48號(股權溢價) -合并——財稅[2008]175號 -租賃取得 -聯(lián)合開發(fā)——土地使用權、立項主體、初始產(chǎn)權 -取得土地使用權環(huán)節(jié)涉及稅種分析 -印花稅、契稅、土地使用稅、耕地占用稅 -承諾負擔對方稅收(買地、設計、建安) -稅負增加對利潤的影響——不得稅前扣除 | 三、前期報批報建階段 -前期報批報建準備工作 -財務預算、融資、可行性分析 -預算部門、工程部門單位建安成本/配套支出/裝修支出測定 -銷售部門銷售價格的確定 -土地使用稅單項計算 -企業(yè)所得稅準確測算(利潤/所得額,按比例換算) -土地增值稅2-3%預交,是否清算與征管環(huán)境有關(稅務局的蓄水池) -營業(yè)稅金及附加 -期間費用測算 -項目投資額度,資金計劃 -融資渠道 -商業(yè)貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還、委托貸款、個人、商業(yè)信用 -借款費用 -防范稅務風險的根本 四、銷售階段的納稅籌劃 -商品房預售條件 -預售商品房的會計核算與納稅要求 -按揭貸款 -竣工驗收環(huán)節(jié)(備案時間與所得稅匯繳) -現(xiàn)房銷售條件及會計核算處理 -銷售和裝修分離籌劃節(jié)稅是否有效 -代收款項(營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅) -會計與稅法收入確認條件 -年度匯算清繳 -銷售階段經(jīng)濟合同與稅負 -銷售房產(chǎn)比較:以房產(chǎn)作投資,再轉讓股權 -房屋出租比較:聯(lián)營/承包 -房屋轉租比較:委托代理租賃 -以房產(chǎn)、土地投資全資子公司or非全資子公司 -定金返息的涉稅問題分析(積分卡、買房贈××)購房贈送冰箱是否需交增值稅? -一次性收取兩年的房租應如何納稅 -預租與租金收入的稅務處理 -車位車庫、配套設施 -項目收尾階段后續(xù)安排 -土地增值稅如何籌劃有效——清算制與預征制 -設立銷售公司一定節(jié)稅嗎 -合作建房與代建房屋 -利用股權重組、合并分立籌劃 -利用起征點(臨界點系數(shù))籌劃 -裝修費用從房價剝離節(jié)稅嗎 -先投資再轉讓股權可以節(jié)稅嗎 -利息的扣除方式選擇技巧:只有一個開發(fā)項目,向金融機構的貸款,土增稅清算利息扣 -除不能選擇;有兩個以上項目,未分攤才會出現(xiàn)漏洞 -配套設施如何處理更有利?(攤銷、少留、銷售) |
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A公司花了幾百萬的咨詢費,終于制定出了像磚頭一樣厚的內(nèi)控手冊,還特別成立了內(nèi)控部門負責監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行效果。按說,內(nèi)控應該是有用的。但是公司很多人表示越來越看不明白內(nèi)控的價值了。內(nèi)控似乎就是在查簽字蓋章,看不出來這個工作對公司有創(chuàng)造什么新的價值。對于內(nèi)控人員來說,內(nèi)控工作也做得越來越?jīng)]有成就感,也不知道有什么前途——其實這就走入了內(nèi)控的誤區(qū),也是內(nèi)控1.0做法,目前我們已經(jīng)邁進內(nèi)控2.0時代。。。
內(nèi)控2.0與內(nèi)控1.0相比有哪些新變化?主要亮點是什么?
做內(nèi)控是不是就意味著要制定很多制度,然后宣貫執(zhí)行?內(nèi)控的本質(zhì)?
財務部門總感覺業(yè)務部門內(nèi)控執(zhí)行打折,如何讓業(yè)務部門發(fā)自內(nèi)心地支持并執(zhí)行內(nèi)控?
互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)滲透到各行各業(yè),如何通過互聯(lián)網(wǎng)技術解決內(nèi)控難題?
內(nèi)控人員如何突破傳統(tǒng)角色定位和思維來保證企業(yè)內(nèi)控價值提升?
【掌握內(nèi)控思維】學習內(nèi)控2.0時代的新理念以及內(nèi)控思維的方法論
【明確內(nèi)控難點】熟悉內(nèi)控實施中的難點以及突破難點的方法與技巧
【了解內(nèi)控趨勢】理解互聯(lián)網(wǎng)思維的核心,學會如何運用互聯(lián)網(wǎng)思維解決內(nèi)控難題
【提升內(nèi)控價值】掌握落實內(nèi)控的方法,提高業(yè)務運行效率,達到降本增效的目標
◆董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等企業(yè)高管
◆內(nèi)控總監(jiān)、內(nèi)審總監(jiān)、財務總監(jiān)
◆內(nèi)控、內(nèi)審相關人員
一、內(nèi)控1.0實踐發(fā)展的“窘境” | 二、內(nèi)控2.0時代的“新趨勢” |
●內(nèi)控建設成果“束之高閣” ●內(nèi)控評價體系“流于形式” ●內(nèi)控職能漸漸“被邊緣化” ●內(nèi)控人員走入“思維陷阱” | ●所處時代變革:“互聯(lián)網(wǎng)時代”VS“工業(yè)時代” ●內(nèi)控目標轉變:“價值創(chuàng)造”VS“合規(guī)遵從” ●內(nèi)控角色轉變:“業(yè)務伙伴”VS“內(nèi)部監(jiān)察” ●實施方法轉變:“以人為本”VS“本本主義” |
三、樹立內(nèi)控“新思維” | 四、高效實施內(nèi)控的“新方法” |
●真實情景導入:飛機上和一位商界大佬的對話 ●內(nèi)控的本質(zhì):“簡單且實用的管理工具”而非“內(nèi)審” ●內(nèi)控新思維:OERC內(nèi)控管理思維導圖 ●具體實操應用:OERC助力企業(yè)管理的系統(tǒng)性思考 | ●真實情景導入:部門經(jīng)理想擴大影響力,卻又力不從心 ●內(nèi)控實施難點:從“規(guī)則制定”到“落地執(zhí)行” ●高效實施內(nèi)控新方法:6P ●具體實操應用:營改增后如何用6P引導業(yè)務部門高效降成本 |
五、互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)控的“新生態(tài)” | 六、人人都是內(nèi)控家的“新常態(tài)” |
●真實情景導入:一個內(nèi)控實踐者的反思 ●工業(yè)時代與互聯(lián)網(wǎng)時代內(nèi)控聚焦點 ●互聯(lián)網(wǎng)時代需要被重新定義的兩個內(nèi)控要素 ●運用互聯(lián)網(wǎng)思維構建內(nèi)控新生態(tài) ●具體實操應用:信控2.0之雙引擎 | ●真實情景導入:從500強企業(yè)到頂級私募的職業(yè)轉變與思考 ●“微內(nèi)控”時代的來臨 ●“微內(nèi)控”工具箱 ●具體實操應用:找出支付流程中的真正痛點 |
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在當今商業(yè)環(huán)境中,財稅合規(guī)問題越來越受到企業(yè)的重視。企業(yè)需要遵守法律法規(guī),確保自身經(jīng)營的合法性和合規(guī)性。本文將探討財稅合規(guī)的主要形式,以幫助企業(yè)了解財稅合規(guī)的不同方面和注意事項。
一、內(nèi)部財稅合規(guī)
(1) 制定合規(guī)制度
企業(yè)可以制定內(nèi)部財稅合規(guī)制度,規(guī)范企業(yè)的財務和稅務管理流程,確保企業(yè)的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的要求。
(2) 強化內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)可以建立內(nèi)部監(jiān)督機制,加強對員工的監(jiān)督和管理,確保員工的行為符合法律法規(guī)的要求,避免企業(yè)因內(nèi)部不當行為而面臨合規(guī)風險。
二、外部財稅合規(guī)
(1) 財稅合規(guī)顧問
企業(yè)可以聘請財稅合規(guī)顧問,依靠顧問的專業(yè)知識和經(jīng)驗,協(xié)助企業(yè)建立和完善財稅合規(guī)制度,降低企業(yè)的合規(guī)風險。
(2) 財稅合規(guī)軟件
企業(yè)可以使用財稅合規(guī)軟件,通過軟件的智能化和自動化功能,減少人工的介入和錯誤,提高企業(yè)的財稅合規(guī)效率和準確性。
三、財稅合規(guī)審計
(1) 內(nèi)部審計
企業(yè)可以開展內(nèi)部財稅合規(guī)審計,通過審計評估企業(yè)的內(nèi)部合規(guī)情況,及時發(fā)現(xiàn)和解決財稅合規(guī)問題,避免企業(yè)面臨法律、經(jīng)濟風險。
(2) 外部審計
企業(yè)還可以聘請外部審計機構對企業(yè)的財務和稅務情況進行審計,進一步確認企業(yè)的財稅合規(guī)性,提高企業(yè)的合規(guī)管理水平。
四、總結
財稅合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié),需要通過不同形式的合規(guī)管理手段,確保企業(yè)在財務和稅務方面的合規(guī)性。企業(yè)可以通過制定內(nèi)部合規(guī)制度、強化內(nèi)部監(jiān)督、聘請財稅合規(guī)顧問、使用財稅合規(guī)軟件、進行內(nèi)部和外部審計等手段,來保障自身的財稅合規(guī)。
同時,企業(yè)在實施財稅合規(guī)時還需要注意事項,比如要遵守相關法律法規(guī),加強員工的合規(guī)培訓和監(jiān)督,以及及時發(fā)現(xiàn)和解決財稅合規(guī)問題等。只有做好這些方面,企業(yè)才能在財稅合規(guī)方面更加穩(wěn)健和可靠,為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實的保障。
企業(yè)購進商品時,可向銷貨方索取相應的增值稅發(fā)票。那么當出納人員收到發(fā)票時,應如何審核發(fā)票的合法性和合規(guī)性?
發(fā)票的合法性和合規(guī)性如何審核?
1、發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合。
2、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合。
3、票據(jù)的屬地、職能是否與票據(jù)上加蓋的印章相符合。
4、票據(jù)客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。
5、從票據(jù)印制的所屬日期與實際開票日期查驗是否屬過期作廢票據(jù)。顯然這樣的過期作廢票據(jù)也是不能報銷的。
6、同一本票據(jù)號碼的排列先后順序與該票據(jù)的填制日期是否合理。
7、票據(jù)的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。
發(fā)票審核注意事項
一、發(fā)票監(jiān)制章
現(xiàn)行使用的發(fā)票監(jiān)制章一共有3種:
1、上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,中間刻制“省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市”名稱,下環(huán)刻制“國家稅務總局監(jiān)制”。
2、上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,中間刻制“國家稅務總局”字樣,下環(huán)刻制“xxx稅務局”字樣。
3、上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,下環(huán)刻制“國家稅務總局監(jiān)制”。
注意:汽運通用機打發(fā)票部分省份(如上海)無監(jiān)制章,同樣可作為報銷憑證。
二、票面信息
票面信息的完整性檢查,是發(fā)票取得時必須關注的重點。票面信息主要包括:購買方信息,密碼區(qū),發(fā)票號,開票日期,商品名稱,規(guī)格型號,數(shù)量,單價,金額,稅率,大小寫,收款人,復核人,開票人,備注,發(fā)票專用章等。
注意:
1.發(fā)票票面信息不全,錯誤或涂改的發(fā)票無效。
2.提供增值稅專用紙質(zhì)發(fā)票時必須同時提供抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
3、購貨方信息
對于需要填寫購貨方信息的發(fā)票:
購貨方信息一般包含4項內(nèi)容:
1、名稱:公司名稱應與公司營業(yè)執(zhí)照上的全稱一致,個人姓名應與身份證上名字一致,無錯字。
2、納稅人識別號:與公司營業(yè)執(zhí)照上統(tǒng)一社會信用代碼一致,多寫、少寫、錯寫均不行。
3、地址、電話:營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址(經(jīng)營地與注冊地址不一致,填寫注冊地址);電話號碼為稅務登記的電話號碼。
4、開戶行及賬號:稅務局備案的開戶銀行和銀行賬號。
注意:
(1)開具增值稅專用發(fā)票的,地址、電話、開戶行及賬號必須全部填寫完整準確。
(2)開具增值稅普通發(fā)票,除1,2項必須填寫外,其他項可以不填寫,如果填寫必須填寫準確。
(3)購貨方是個人時,有名稱即可。
企業(yè)為促銷商品,采取買一贈一方式組合銷售的,應視同銷售并將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入,具體該如何做賬務處理?
買一贈一的賬務處理
1、企業(yè)確認銷售收入時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅((銷項稅額)
2、結轉商品成本時:
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
3、進行贈品的賬務處理:
借:銷售費用
貸:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
買一贈一以折扣銷售的形式開具發(fā)票的,若是商品與贈品都開具在同一張發(fā)票上,并且商品與贈品的銷售額與折扣額都在同一張發(fā)票的金額欄里分別注明的,則可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。沒有以上述形式開具發(fā)票的或者僅在發(fā)票備注欄注明贈品的,贈品應按無償贈送視同銷售處理,按贈品的銷售額計征增值稅。
贈品視同銷售如何做賬?
1、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為贈品時:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、企業(yè)將外購的產(chǎn)品作為贈品的情況下:
(1)企業(yè)購進產(chǎn)品時:
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(2)企業(yè)將產(chǎn)品作為贈品贈出時:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)