現(xiàn)在很多公司都開始使用電子發(fā)票了,是能節(jié)約很多工本費(fèi),而且也方便了許多,那么電子發(fā)票沖紅的時(shí)候應(yīng)該只能操作呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票填開管理——普通發(fā)票電子版填開——負(fù)數(shù),填寫對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼,進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票開具界面,填寫票面信息,檢查無(wú)誤后點(diǎn)打印開具就可以了。
1、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票,發(fā)生錯(cuò)誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時(shí),需要對(duì)已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)進(jìn)行作廢操作,必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對(duì)本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過"發(fā)票開具"——"發(fā)票作廢"進(jìn)行發(fā)票作廢操作。
2、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理;如需對(duì)已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)作廢的,可通過菜單中"發(fā)票開具"-"紅字發(fā)票開具"進(jìn)行沖紅操作;如納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前,開具的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤、銷售退回等原因時(shí),需要開具一張對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。由于在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù),需通過"數(shù)據(jù)采集"——"發(fā)票補(bǔ)錄"進(jìn)行補(bǔ)錄登記,待補(bǔ)錄信息經(jīng)稅務(wù)人員審核通過后,可以在"補(bǔ)錄發(fā)票紅沖"中進(jìn)行紅沖操作。
以上就是有關(guān)電子發(fā)票沖紅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
在實(shí)際工作過程中,各種往來(lái)款項(xiàng)的會(huì)計(jì)實(shí)操都是我們需要去了解與掌握的,那么用應(yīng)收沖應(yīng)付的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制呢?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
應(yīng)收沖應(yīng)付分錄如何編制?
應(yīng)付賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán),具體指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),主要包括由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。
應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而發(fā)生的負(fù)債。
詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付賬款——XX單位
貸:應(yīng)收賬款——XX單位
應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖是指在同一客戶對(duì)我公司既有應(yīng)收款項(xiàng)又有應(yīng)付款項(xiàng)的情況下,公司將應(yīng)收款項(xiàng)科目和應(yīng)付款項(xiàng)科目進(jìn)行同等金額核銷的操作。
簡(jiǎn)單理解為賬面上對(duì)同一個(gè)往來(lái)單位,同時(shí)應(yīng)收科目借方余額和應(yīng)付科目貸方余額,此時(shí)可以直接做賬將兩個(gè)金額沖銷。
應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
收回應(yīng)收賬款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
企業(yè)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備時(shí),可通過信用減值損失科目核算,對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行沖減,如何做賬?
沖減壞賬準(zhǔn)備怎么記賬?
沖減壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
借:信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
貸:壞賬準(zhǔn)備
發(fā)生壞賬時(shí):
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款等
收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)(壞賬回來(lái)了):
撤銷壞賬
借:應(yīng)收賬款等
貸:壞賬準(zhǔn)備
收回賬款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款等
壞賬準(zhǔn)備如何理解?
壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的,是備抵賬戶。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。
信用減值損失是什么?
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(2017年)應(yīng)用指南,金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算。因此,企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(2017年)后,其發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算,不再通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算。
發(fā)票沖紅的意思是原先開的發(fā)票有誤或者需要更正,需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目,通常都是次月才做沖紅處理,對(duì)于沖紅發(fā)票,如何寫會(huì)計(jì)分錄?
沖紅發(fā)票的賬務(wù)處理
借:銀行存款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)
重新入賬:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
沖本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)
重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
本年利潤(rùn)怎么理解?
本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。
年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶。
會(huì)計(jì)人員要對(duì)企業(yè)發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理,如果賬務(wù)處理發(fā)生了錯(cuò)誤,就要進(jìn)行調(diào)整,比如收入確認(rèn)多了則應(yīng)沖減收入,那么對(duì)于沖減費(fèi)用,應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
沖減費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
出現(xiàn)錯(cuò)誤需要更正,這時(shí)候采用紅字更正法,紅字更正法適用于哪些情況呢?
1、記賬憑證中的借、貸科目發(fā)生錯(cuò)誤的,用紅字填制一張和原錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的記賬憑證,在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號(hào)憑證的錯(cuò)誤”用于注銷原錯(cuò)誤的記賬憑證,之后用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證,并在摘要欄注明“補(bǔ)記某年某月某日憑證”。
2、記賬憑證借貸科目沒錯(cuò),但是所記金額比應(yīng)記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來(lái)沖銷錯(cuò)誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號(hào)憑證多記金額”即可。
舉例:
管理費(fèi)用的沖減
借:管理費(fèi)用(紅字)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款(紅字)
如果是以前年度的,則通過以前年度損益調(diào)整科目。
借:管理費(fèi)用
貸:以前年度損益調(diào)整
以前年度損益調(diào)整,是企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的數(shù)額進(jìn)行的調(diào)整。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù),上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用的要調(diào)增利潤(rùn)時(shí)記貸方、上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益的要調(diào)減利潤(rùn)時(shí)記借方。
對(duì)于企業(yè)發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,其中就包括費(fèi)用,有些費(fèi)用需要計(jì)提,若后續(xù)發(fā)現(xiàn)實(shí)際費(fèi)用沒有那么多,則需沖減費(fèi)用,那么相應(yīng)的的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
沖減費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
如果沖減費(fèi)用是在當(dāng)期的,直接寫紅字分錄即可
借:管理費(fèi)用(紅字)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款(紅字)
紅字更正法適用于哪些情況?
1、記賬憑證中的借、貸科目發(fā)生錯(cuò)誤的,用紅字填制一張和原錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的記賬憑證,在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號(hào)憑證的錯(cuò)誤”用于注銷原錯(cuò)誤的記賬憑證,之后用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證,并在摘要欄注明“補(bǔ)記某年某月某日憑證”。
2、記賬憑證借貸科目沒錯(cuò),但是所記金額比應(yīng)記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來(lái)沖銷錯(cuò)誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號(hào)憑證多記金額”即可。
如果是以前年度的,則通過以前年度損益調(diào)整科目處理。
借:管理費(fèi)用
貸:以前年度損益調(diào)整
以前年度損益調(diào)整,是企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的數(shù)額進(jìn)行的調(diào)整。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù),上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用的,調(diào)增利潤(rùn)時(shí)記貸方、上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益的,調(diào)減利潤(rùn)時(shí)記借方。
對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行沖減時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
沖減壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄:
借:信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
貸:壞賬準(zhǔn)備
發(fā)生壞賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款等
收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng):
撤銷壞賬:
借:應(yīng)收賬款等
貸:壞賬準(zhǔn)備
收回賬款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款等
壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)備抵科目。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失,通過“壞賬準(zhǔn)備”賬戶核算。
備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,全面檢查企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬,對(duì)于沒有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
應(yīng)收賬款包括哪些?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)。主要包括:應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的購(gòu)買商品、材料等賬款;收回代墊的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi);退回的預(yù)收賬款;收到承兌的商業(yè)匯票;已轉(zhuǎn)銷而又收回的壞賬損失等。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中開具發(fā)票時(shí),若開具錯(cuò)誤就需要對(duì)發(fā)票沖紅,沖紅發(fā)票時(shí)會(huì)涉及到本年利潤(rùn)等科目,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
沖紅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
重新入賬時(shí)
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
沖本年利潤(rùn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
什么是本年利潤(rùn)?
本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。
其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。
“沖減”是會(huì)計(jì)工作中使用較多的詞語(yǔ),是指收入或者費(fèi)用之間相互抵消,具體用法讓我們來(lái)一起了解吧。
沖減是什么意思?
沖減是指收入或者費(fèi)用之間相互抵消。原來(lái)記多了,現(xiàn)在通過賬務(wù)處理,把多的部分“找”回來(lái)。沖減可以部分沖掉,也可以全額沖掉。沖銷就是將全部金額一次性全部減去。
比如把“管理費(fèi)用”1000元錯(cuò)記為3000元,則需要做“沖減”處理:
借:管理費(fèi)用 2000(紅字)
貸:銀行存款 2000(紅字)
多計(jì)提的增值稅和附加稅怎么沖減?
答:增值稅應(yīng)將對(duì)應(yīng)的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬,而附加稅直接將差額做相反分錄。
應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅需要沖減為零嗎?
答:是需要的,不然會(huì)被判為未交稅費(fèi)的滯納金,具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、沖回多計(jì)提的工資:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:管理費(fèi)用
2、發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
銀行存款
3、支付個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
當(dāng)該應(yīng)付款不需要支付時(shí),借方登記其他應(yīng)付款,貸方登記營(yíng)業(yè)外收入;其他應(yīng)付款要沖平時(shí),借記其他應(yīng)付款,貸記銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)收資本等。年末其他應(yīng)付款貸方有余額不需要作任何賬務(wù)處理,該科目本身就是貸方余額的科目。
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外,發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),通常指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),具體包括:應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng);存入保證金(如收入包裝物押金等);其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)等。
其他應(yīng)付款貸方余額代表什么意思?
其他應(yīng)付款貸方余額代表企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng),“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
1、其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí):
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)付款
2、支付其他應(yīng)付款時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款等
3、退回其他應(yīng)付款時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款等
其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款有什么區(qū)別?
其他應(yīng)付款與應(yīng)付賬款含義不同、核算的內(nèi)容也不同。其他應(yīng)付款包括存入保證金、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、無(wú)形資產(chǎn)租金、應(yīng)付罰款、滯納金及違約金等。應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng),具體包括購(gòu)買貨物的價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以及銷售方代墊的費(fèi)用。
其他應(yīng)付款沖平的處理為:當(dāng)該應(yīng)付款不需要支付時(shí),借記“其他應(yīng)付款”,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”;其他應(yīng)付款要沖平時(shí),借記“其他應(yīng)付款”,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“實(shí)收資本”等。
其他應(yīng)付款怎么沖平?
其他應(yīng)付款是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),是企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資與應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。其他應(yīng)付款沖平的處理為:當(dāng)該應(yīng)付款不需要支付時(shí),借記“其他應(yīng)付款”,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”;其他應(yīng)付款要沖平時(shí),借記“其他應(yīng)付款”,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“實(shí)收資本”等。
其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容?
1、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)以及包裝物產(chǎn)生的租金;
2、存入保證金;
3、未按期領(lǐng)取的職工工資;
4、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金;
5、屬于其他項(xiàng)目中應(yīng)付及暫收的款項(xiàng)。
應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的區(qū)別
應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng),具體包括購(gòu)買貨物的價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以及銷售方代墊的費(fèi)用;其他應(yīng)付款包括存入保證金、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、無(wú)形資產(chǎn)租金、應(yīng)付罰款、滯納金及違約金等。
其他應(yīng)付款借貸方向表示什么?
其他應(yīng)付款貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng);借方則登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。
眾所周知,企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)就相應(yīng)會(huì)有成本的產(chǎn)生,對(duì)成本進(jìn)行沖減時(shí),應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算。相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
沖減成本的會(huì)計(jì)分錄
(一)沖減成本時(shí)
借:庫(kù)存商品
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(二)確認(rèn)銷售商品時(shí),按發(fā)票價(jià)格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
企業(yè)已確認(rèn)收入后,又發(fā)生銷售退回的,除特殊情況外,一般應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入,同時(shí)沖減退回當(dāng)月的銷售成本。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫(kù)存商品(紅字)
開紅字發(fā)票,并又開具了正確的藍(lán)字發(fā)票。就按正常的銷售做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,然后結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
(三)確認(rèn)收入分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(四)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
(五)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
什么是本年利潤(rùn)?
是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,是企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損,是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤(rùn)
抵扣的發(fā)票是否可以沖回是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的的內(nèi)容。發(fā)票涉及的知識(shí)范圍比較廣泛,操作過程中難免會(huì)遇到難題。本文就針對(duì)抵扣的發(fā)票是否可以沖回做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!
抵扣的發(fā)票能不能沖回?
答:抵扣的發(fā)票是可以沖回的。
由對(duì)方前往稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單,你方需要憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的開具紅字發(fā)票的通知單進(jìn)行沖紅,沒有取得通知單之前,你方是不可以擅自沖紅的。
已抵扣發(fā)票沖紅對(duì)公司有沒有影響?
答:一般正常情況下,已抵扣發(fā)票沖紅對(duì)公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下,就要根據(jù)實(shí)際情況分析了。
例如:如果小規(guī)模納稅人季度銷售額已經(jīng)超過了9萬(wàn)元,平時(shí)不加以注意,到了季度末才開始控制,發(fā)生大量紅沖或作廢的情況就會(huì)引起稅局檢查。
把不能抵扣的發(fā)票抵扣了怎么做賬務(wù)處理?
1、當(dāng)月未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
2、在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理怎么做?
1、銷售方開具紅字專票時(shí),可以用來(lái)沖減前期已確認(rèn)的收入及銷項(xiàng)稅額。
2、銷售方開具藍(lán)字專票時(shí),可根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額。
3、購(gòu)買方按照《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購(gòu)成本,同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。取得紅字專票后,可以將其作為沖減分錄的附件。
4、購(gòu)買方取得藍(lán)字專票后,按照藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購(gòu)成本及待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
已入賬未抵扣的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?
以上就是關(guān)于抵扣的發(fā)票是否可以沖回的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)抵扣的發(fā)票的內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,發(fā)票沖紅指的是原先開具發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。本文就針對(duì)發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣做一個(gè)相關(guān)介紹,一起來(lái)了解下吧!
發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以抵扣?
答:發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不能抵扣的。
因?yàn)榘l(fā)票沖紅是原先開具的發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。紅沖指的是之前做了一張錯(cuò)誤憑證,就用紅字做一張與藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。
發(fā)票狀態(tài)是紅沖,也就表示發(fā)票已經(jīng)不能用了,已經(jīng)沖銷原先的發(fā)票。所以發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不可以抵扣的。
購(gòu)買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,對(duì)于未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,可以列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
已抵扣發(fā)票紅沖對(duì)公司是否有影響?
答:如果是正常的發(fā)票,是沒有影響的。多開了的情況下,則需具體分析。比如:
小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了9萬(wàn)元的情況下,如果平時(shí)不做控制,到季度末才大量紅沖或者作廢,這時(shí)候就會(huì)引起稅局檢查。
已抵扣的發(fā)票是否可以紅沖?
答:已抵扣的發(fā)票是可以紅沖的。抵扣方先將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,接著再開一份紅字發(fā)票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發(fā)票了。
發(fā)票紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄
如果是本年度,紅字沖銷原會(huì)計(jì)憑證分錄如下:
借:原材料等科目 (紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)
因紅字沖回進(jìn)項(xiàng),也就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可以借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整
對(duì)于積分沖減的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、遞延收益等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
積分沖減的會(huì)計(jì)分錄
1、在銷售商品時(shí),應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款、或者是應(yīng)收賬款,按照銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值之間進(jìn)行分配,將扣除獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值后的部分進(jìn)行確認(rèn)為收入,獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)為遞延收益,那么在授予積分時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
遞延收益
2、在客戶滿足條件時(shí),有權(quán)獲得授予企業(yè)的商品或服務(wù),在客戶兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分時(shí),授予企業(yè)將原計(jì)入遞延收益的部分確認(rèn)為收入,收入金額的確定以被換取獎(jiǎng)勵(lì)積分占預(yù)期將兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分的總積分?jǐn)?shù)比例為基礎(chǔ)計(jì)算確定,那么在兌換時(shí):
借:遞延收益(本次兌換積分×獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值÷預(yù)計(jì)可兌換積分)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
遞延收益科目是什么?
遞延收益指的是尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,常見于政府補(bǔ)助,遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債。
發(fā)票沖紅指因原先發(fā)票有誤需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生這種情況時(shí),一般設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
發(fā)票沖紅會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)
重新入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
沖本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:本年利潤(rùn)(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)
重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?!爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列五項(xiàng)條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:
?。?)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);
(2)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);
?。?)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;
?。?)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;
(5)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。
本年利潤(rùn)是什么?
本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成計(jì)算確定,由公歷1月至12月,企業(yè)逐步積累形成的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)貸方記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤(rùn)貸方余額為當(dāng)期凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期凈虧損。