財務總監(jiān)是現代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一，是公司財務的最高負責人。在企業(yè)的經營管理活動中，財務總監(jiān)要結合企業(yè)的實際，制定必要的財務管理規(guī)章制度，并負責組織實施，保證公司的財務及經營活動依法進行。財務總監(jiān)由公司總經理提名，董事會負責聘任。

財務規(guī)劃

1、制定集團公司的財務戰(zhàn)略規(guī)劃和中長期發(fā)展規(guī)劃并組織實施，為集團戰(zhàn)略發(fā)展和執(zhí)行提供支持;

2、設計集團公司財務管理模式和財務管理體制，保證財務管控與業(yè)務發(fā)展相匹配;

3、設計集團的資金管理模式，追求保持公司的最優(yōu)資本結構，籌劃公司的融資方式，規(guī)劃資金管控架構;

4、依據會計準則，制定集團公司統(tǒng)一會計政策及核算辦法，并組織實施，保證會計政策和核算符合國家財經法規(guī)的要求和公司信息披露的要求;

5、設計公司的分析體系，報表體系，為公司開展經營分析、信息披露提供支持;

6、設計公司的財務預算體系提出預算方案，并組織方案的實施和運行，保障公司全面預算的順利實施;

7、設計公司的稅務管控模式和稅務風險防范機制，在依法納稅的前提下，開展稅務籌劃，降低稅負，防范稅務風險;

8、規(guī)劃集團的財務信息系統(tǒng)架構體系，提高財務信息化水平，降低財務運行成本，提高財務運行效率;

9、設計公司的財務組織架構，確定財務部門職責，配合人力資源部制定集團及下屬公司財務人員的職業(yè)發(fā)展體系，考核評價體系，完善公司財務人員梯隊建設。

資金管理

1、參與集團最優(yōu)資本結構的研究論證，分析，控制;

2、組織對公司的投資項目進行可行性分析，對投資標的進行財務盡調，出具財務專業(yè)意見;

3、對投資項目的合同中財務條款進行審核，并根據合同對投資項目的資金收付進行審核、管理，及時發(fā)現問題，進行財務管控;

4、組織對各類投資項目的投后管理，定期了解投后項目的運營狀況，財務狀況、經營成果，出具項目財務評價意見;

5、根據公司的財務戰(zhàn)略規(guī)劃及資金預算，制定公司的融資方案和計劃，并組織實施;

6、參與融資談判，促成最佳融資方案及融資條件達成;

7、負責融資協議的后續(xù)跟蹤，對投資方提出的問題及時反饋，及時安排到期債權的按時歸還，合理籌劃利潤分配;

8、組織集團資金預算的編制，合理安排資金計劃，合理統(tǒng)籌公司資金的使用與調度;

9、審核下屬公司的資金預算及資金計劃，并根據其需求合理調撥資金;

10、審核集團公司及下屬公司的大額資金支付;

11、對公司資金使用及合規(guī)進行監(jiān)督，組織現金及有價證券的盤點、銀行余額核對;

12、維持與銀行的良好合作關系。

資產管理

1、負責組織集團固定資產、無形資產預算的編制;

2、負責固定資產、無形資產建造開發(fā)、購買計劃、調撥、處置的審核;

3、負責固定資產、無形資產、建造開發(fā)、采購過程中資金使用的審核及監(jiān)督;

4、負責組織固定資產、無形資產、建造開發(fā)、采購過程中的稅務籌劃;

5、負責組織固定資產、無形資產的盤點及減值測試;

6、會同資產管理部門對下屬公司固定資產、無形資產預算進行審核;

7、負責存貨采購計劃的審核;

8、配合相關部門進行存貨的盤點及減值測試。

財務核算

1、根據會計準則，結合集團的公司業(yè)務特性及管理要求，組織制定集團的會計政策;

2、組織編制集團公司核算手冊及集團下屬公司通用業(yè)務的核算手冊;

3、組織對集團公司涉及的重點、難點業(yè)務進行研究，編制指導文件;

4、指導集團公司及下屬公司會計政策的培訓及應用，組織對集團公司及下屬公司會計政策執(zhí)行情況進行評估檢查;

5、負責對日常財務核算、大額收付款的審核;

6、負責對公司快報、月度報表、中期報表和年度財務報告進行審核;

7、負責組織對集團及下屬公司的財務報表進行財務分析，出具分析意見;

稅務管理

1、根據集團及下屬公司的行業(yè)及業(yè)務特點組織開展稅務籌劃，并督導落實;

2、負責集團內重大稅務稽查案件的跟進與指導;

3、組織對集團及下屬公司的稅務工作進行評估檢查;

預算管理

1、在總經理的領導下擬定有關預算管理的政策、規(guī)定、制度等;

2、傳達財務預算的編制方針、程序、協調各部門財務預算的編制;

3、組織對預算的執(zhí)行情況進行跟蹤，分析預算與實際的差異原因，出具財務意見;

4、會同集團相關部門審核各下屬的年度財務預算、跟蹤各下屬預算執(zhí)行情況;

業(yè)務分析及支持

1、熟悉各項業(yè)務，參與公司生產經營的各個環(huán)節(jié)，開展經營分析，發(fā)現問題，提出建議;

2、參與產品的研發(fā)、項目立項論證，對產品的生產成本控制、項目可行性發(fā)表意見;

3、參與產品定價、銷售政策制定，對產品定價、銷售資源投入發(fā)表意見;

4、對生產經營過程中的研發(fā)、采購、銷售合同進行審核，對合同中涉及的資金、稅務問題發(fā)表意見;

5、參與重大經營決策的制訂，對經營決策中的財務問題發(fā)表財務專業(yè)意見，為決策制訂提供財務支持。

6、對其他部門的工作進行支持，及時對其他部門提出的財務問題進行反饋。

信息化管理

1、根據公司財務信息化戰(zhàn)略，組織信息系統(tǒng)需求調研、開發(fā)、測試、驗收等工作;

2、根據公司信息安全及內控的需要合理分配系統(tǒng)權限;

綜合管理

1、制定公司財務的內部評估計劃并組織實施;

2、負責組織公司決算審計工作的開展，并對審計提出的問題進行反饋和整改;

3、指導各下屬分支機構審計、咨詢工作;

4、參與集團及下屬公司財務人員的考核評價，提出考核意見;

5、參與制定集團及下屬公司財務人員的培訓計劃并開展執(zhí)行;

6、督導集團及各所屬分支機構財務檔案的管理工作。

7、完成副總經理安排的其他工作。

　　出納負責的工作內容包括辦理銀行存款和現金業(yè)務，管理相關的票據，及時編制銀行賬和現金賬，審核員工報銷差旅費以及負責工資的結算與發(fā)放等。

　　從事出納工作的人員稱為出納員，出納人員非常廣泛，既包括會計部門的出納工作人員，還包括業(yè)務部門的各類收款員。出納有著較大的作用，其工作質量直接影響單位財會管理水平和單位經營決策，對單位的會計核算和經營管理也有重要影響。

　　出納日常事務性內容具體包括

　　1、辦理銀行存款和現金領取，對公司取得的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發(fā)票以及收據等的管理工作，使用時按編號順序登記，若發(fā)生支票丟失的情況，需及時向總經理報告，通知銀行辦理報失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現金賬，負責保管財務章，逐筆登記銀行賬和現金賬，并做到日清月結；

　　4、審核報銷員工差旅費的工作，嚴格審核報銷單據及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負責員工工資薪金結算與工資發(fā)放，并根據工資表編制憑證。

　　出納的職能有哪些？

　　1、收付職能：屬于出納最基本的職能，企業(yè)日常經營業(yè)務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務，都須經出納人員辦理。

　　2、反映職能：出納利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對單位貨幣資金和有價證券進行詳細記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經濟信息。

　　3、監(jiān)督職能：出納需對企業(yè)的各種經濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。

　　4、管理職能：出納對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息。

　　出納人員不得兼任的工作有什么？

　　出納人員不得兼任的工作包括：稽核、會計檔案的保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，確保不相容職責相互分離、制約與監(jiān)督。

　　財務負責人不一定必須是會計，但財務負責人一般由總會計師或財務總監(jiān)擔任，其全面負責公司的會計核算、財務管理與監(jiān)督。

　　財務負責人必須是會計嗎？

　　財務負責人并不必須是會計，但財務負責人一般由總會計師或財務總監(jiān)擔任，其全面負責公司的會計核算、財務管理與監(jiān)督。

　　財務負責人并非是會計的具體理解

　　財務負責人一般由總會計師或財務總監(jiān)擔任，全面負責公司的會計核算、財務管理與監(jiān)督，必須由具有會計師資格、從事會計工作多年且經驗豐富的人擔任，有一定管理能力，參與公司重大事項及生產經營決策。

　　財務負責人的崗位職責有哪些？

　　1、遵守《會計法》，熟悉掌握國家有關法律、法規(guī)、財政政策以及各項財務制度，具體領導本單位財務工作并結合本單位具體情況，制定財務管理辦法；

　　2、嚴格執(zhí)行各項財經紀律，建立健全經費管理、國庫集中支付管理、票據管理、銀行賬戶管理以及資產管理等制度。對部門預算、重大開支和重要的經濟事項，需經單位領導集體討論決定；

　　3、按照《預算法》，認真編制并嚴格執(zhí)行部門預算和政府專項資金預算，及時檢查分析財務收支及預算執(zhí)行情況，對發(fā)現的問題提出建議和措施，不斷提高財政資金的使用效益；

　　4、加強內部會計控制，建立會計崗位責任制，根據不相容職務相分離原則，合理分工并做好內外協調工作；

　　5、定期或不定期對單位內部會計控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、內部機構和崗位在內控中存在的問題提出改進建議；

　　6、規(guī)范各項會計基礎工作，及時審查本單位的會計憑證、會計賬簿以及財務會計報表，定期組織會計檔案的整理、歸檔工作，保證工作符合基礎工作規(guī)范要求；

　　7、負責單位財產物資的統(tǒng)一管理，每年進行一次財產清查，健全保管、領用、維護、賠償、報廢、報損及人員調動交接制度，做到賬物相符；

　　8、負責對會計及其他有關財務人員的業(yè)務指導，組織和參加會計人員繼續(xù)教育，不斷提高政策執(zhí)行水平和業(yè)務能力；

　　9、時刻加強會計職業(yè)道德修養(yǎng)，做到遵記守法、堅持原則、廉潔奉公、依法理財；

　　10、會計或出納調離崗位時，應負責監(jiān)交。

　　財務負責人和法人可以是同一人嗎？

　　財務負責人和法人不可以是同一人。根據相關規(guī)定，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人與會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作，且需要回避的直系親屬包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶關系。不允許單位領導人的直系親屬擔任財務負責人，從而對領導人自身也不允許擔任相關崗位。

　　財務負責人需要承擔哪些風險？

　　公司財務負責人需要承擔公司的稅務風險，公司高層在開票中不規(guī)范導致的發(fā)票風險，合同簽署的財務責任，違反法律合同的法律風險，以及財務負責人對費用發(fā)票審核不仔細而造成的報銷風險等。

　　精算師負責主要保險費、賠付準備金、分紅、保險額、退休金、年金等的計算工作。精算師是運用精算方法和技術解決經濟問題的專業(yè)人士，是評估經濟活動未來財務風險的專家，綜合使用數字科學、統(tǒng)計、經濟、金融和金融管理、保險方面的專業(yè)知識和技能在金融和其他領域，分析和評估不確定現金流對未來財務狀況的影響。

　　精算師的薪資待遇水平

　　大陸地區(qū)的平均年薪在11萬左右；5年后達到40萬左右；10年以上行業(yè)相關經驗，年薪可達百萬。

　　在美國精算師入門年薪為5-6萬美金左右，但也因地區(qū)而異，因人而異。如果在畢業(yè)時就通過了2門考試，能夠拿到波士頓liberty mutual offer，起薪7萬美元，當然自身條件要十分優(yōu)秀才行。香港地區(qū)入門精算師的話大概為25k到30K美金左右。比如香港普華第一年的月薪是15500港幣，折合人民幣13000+。香港地區(qū)周末、節(jié)假日加班費都會照實計算，并且工資兩倍三倍，再加四大一年13薪，實際到手第一年的工資大約在32K美金。

　　精算師的工作內容

　　1、產品定價

　　指精算師根據既定的產品形態(tài)，采用公司精算假設（包括死亡率、疾病發(fā)生率等保險事故發(fā)生概率，投資收益率，營運費用等等），通過一般精算原理計算保費，同時再結合相關的精算規(guī)定，計算保單的現金價值（就是客戶退保時可以獲得的利益），保單紅利演示（如果是分紅保險的話）等保監(jiān)會規(guī)定的保單利益。一般來說，公司對保單的利潤率是有嚴格要求的，因為保單的盈利性會影響公司的償付能力（通俗地講，就是監(jiān)管要求計提的風險資本），保單盈利性差，那么保監(jiān)會現行規(guī)定會要求保險公司必須多準備點本錢來做這個業(yè)務。

　　2、負債評估

　　一般而言，精算師計算的負債占保險公司整個資產負債表中總負債的80%左右，這項工作重不重要顯而易見。保監(jiān)會要求這項工作每年度由第三方獨立審計師來審計，出具審計意見。負債評估職能的拓展包括精算師參與公司未來業(yè)務計劃制定、公司價值管理、公司財務分析、投資管理等。

　　精算師的就業(yè)前景

　　精算師是近幾年的一個熱門高薪職位，國家目前這方面的人才嚴重不足，是概率論與數理統(tǒng)計專業(yè)可以發(fā)展和從事的一個相當不錯的職業(yè)。

　　精算師是一位專業(yè)人員，應用數學及統(tǒng)計學等數理方法分析、規(guī)劃及解決復雜的保險問題及其相關的商業(yè)、社會問題。更確切的說，精算師所解決的保險、商業(yè)及社會等問題，實際上包括了生命、健康、財產、退休、員工福利等的財產安全方案，并牽涉到經濟、稅務、投資理財及財務的分析與管理。

　　出納工作是管理貨幣、票據及資金等進進出出的一項工作，是會計工作中十分重要的環(huán)節(jié)。對于出納人員而言，主要負責哪些工作？

　　出納人員主要負責的工作

　　出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。其工作要點在于：做好現金收付、銀行存款核算，日常記賬保證日清月結、保管現金、證券、相關印章。辦理往來結算，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。在工資核算時執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用，審核工資單據，發(fā)放工資獎金，負責工資核算，提供工資數據。在貨幣資金收支過程中對其實施有效的監(jiān)督等。

　　出納不能兼任的工作崗位

　　根據《會計法》 第三十七條規(guī)定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作?！毙枰⒁獾氖浅黾{并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產卡片等財產物資明細賬。

　　出納怎么做賬？

　　出納負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會計負責。根據每天會計編織好的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點現金，做到賬實相符。每月根據銀行對賬單，和登記的銀行存款日記賬進行勾對，做好余額調節(jié)表。

　　注冊會計師負責的工作有會計咨詢、會計服務業(yè)務、審計業(yè)務和其他法定審計業(yè)務等。注冊會計師的含金量很高，就業(yè)前景也很廣闊，就業(yè)市場對該人才的需求量大，要求其專業(yè)度也高，所以注冊會計師人才需要認真學習，不斷增長自己的專業(yè)知識，對工作認真負責。

注冊會計師的就業(yè)方向

　　1、進入各企業(yè)工作

　　可以成為企業(yè)的會計專員、出納專員，主要是負責企業(yè)內部的各種賬目制作、員工的薪資計算，工作突出的情況下，還可以成為專業(yè)的財務總監(jiān)、財務經理或者是財務主管等等。

　　2、進入會計事務所工作

　　主要是為不同的顧客制作財務報表、審計報告以及提供財務方面的咨詢。部分注冊會計師也可以審查企業(yè)的會計報表，負責日常審計工作。

　　3、進入審計事務所

　　可以成為專業(yè)的審計員、高級審計專員以及高級經理等等，負責日常審計鑒證工作。

　　4、國家財政機構

　　可以憑借自己的專業(yè)能力和專業(yè)知識，成為國家的財政機構的會計專員或者是財務方面的專員。

注冊會計師不同崗位有不同的工作分配

　　注冊會計師通?？梢詮氖碌膷徫挥校贺攧战浝?總監(jiān)、CFO、理財顧問、風控經理、稅務經理、內/外部審計師等。根據崗位的不同，以及所處企業(yè)的不同，分配給注冊會計師的工作內容也不同。

　　1、財務總監(jiān)：通常工作的內容有企業(yè)財務管理，管理會計，報告，分析，預算，控制，成本，價格，流程，制度等。

　　2、內部審計師，通常工作的內容有內部控制經理：側重企業(yè)內部財務制度控制，財務風險控制，舞弊控制等等。

　　3、外部審計師，合伙人：通常工作的內容有會計師事務所：職業(yè)資格。

　　4、財務部經理（會計經理）：通常工作的內容有會計，企管，政策，組織。

　　5、CFO：通常工作的內容有股東價值，戰(zhàn)略，決策。

注冊會計師含金量高嗎？

　　注冊會計師證書作為執(zhí)業(yè)資格系列證書之一，擁有它代表你在這個專業(yè)領域里面具備一定的資格，可以從事該領域較為高級別的工作。注冊會計師證書的含金量較高，很多企業(yè)在招聘中高級財會人員時，明確要求應聘者需要具備此類證書。持證人的就業(yè)范圍相對較廣，例如進入會計師事務所、大中型企業(yè)，從事財會類工作；進入校園、培訓機構，從事注冊會計師講師工作；當然還可進入商業(yè)銀行、投資銀行、咨詢類等公司。

會計行業(yè)還分為很多類，已經參加工作的會計人應該都清楚，那么我們今天就來說說費用會計、應收會計和應付會計都分別負責什么工作，和會計網一起來了解一下吧！

一、費用會計

1、審核費用單據：審核點審批人、經手人簽字，業(yè)務發(fā)生時間正確

2、收到單據時要盡快填制記帳憑證，金額和摘要清楚。每月工資的審核以及入賬

3、對預算的執(zhí)行進行總體跟蹤和控制，保證在預算控制范圍內開支

二、應收會計

1、應收賬款的經收及沖賬

2、核對客戶對帳單

3、提供每月應收賬款明細并按時關賬

4、對款項的催收，要明確每筆款項的去處，做到月結

5、協助客戶及業(yè)務部門處理所有折讓事務及相關憑證

三、應付會計

1、管理和控制客戶主數據庫包括創(chuàng)建和修改

2、審核發(fā)票和報銷單據并入賬

3、根據付款條件和財務共享中心操作流程安排付款

4、監(jiān)控未解決發(fā)票狀態(tài)，及時和客戶溝通解決應付賬款問題

5、 裝訂和存檔會計憑征和相關報告

6、提供應付賬款報告: 與總賬完成月度結賬

以上就是有關費用會計、應付會計和應收會計的一些工作內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

公司團建費用會計如何做會計分錄？你都做對了嗎？

　　財務負責人自己解除，需要自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

　　取消財務負責人的方法及注意事項

　　1、明確辦理地點。一個單位的財務負責人需要變更，那么就要到當地主管的國稅局以及地稅局變更，需要注意的是一定要到這兩個局進行變更，否則出現了相關問題就將得不到有利依據；

　　2、填寫稅務變更申請。到稅務機關找稅務機關窗口人員辦理，告知工作人員申請事項，填寫稅務變更申請的表格，交給稅務部門審批。

　　3、提供身份證明。先向稅務機關工作人員提供需要變更人員的相關信息，比如單位財務負責人以及法人的身份證復印件，以便稅務機關進行身份認證使用。

　　4、提供任職文件。應該向稅務機關提供新的財務負責人的任命文件，通常是任職通知或者任命書的文件形式，表示單位重新任命了一位新的財務負責人。

　　5、證明從業(yè)資質。想要成為公司的負責人就需要擁有相關資質，因此就需要提供相關資格證的復印件或者證明等。

　　6、通知管理人員。每個稅務機關都有專門的專管員管理制度，當進行人員變更之后就應該告知稅務機關的專管員。

　　相關政策參考：《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　第十六條規(guī)定：從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。第十七條從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。

　　商業(yè)承兌匯票的付款人是三個當事人中的一個，那么商業(yè)匯票的付款人需要做些什么？相關的定義是怎樣的？

　　商業(yè)匯票的付款人

　　商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的票據，委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方商定的銷售或采購企業(yè)簽發(fā)，但由采購企業(yè)承兌。

　　商業(yè)承兌匯票的支付期限

　　紙質商業(yè)匯票的最長支付期限為6個月，電子商業(yè)匯票的最長支付期限為1年。根據《支付結算辦法》的規(guī)定。第87條，商業(yè)匯票的最長支付期限不得超過6個月。第八十九條固定日期付款的匯票的付款期限應從出票日開始計算，并在匯票上記載具體到期日。出票后定期支付的匯票，其支付期限應從出票日開始按月計算，并應在匯票上記錄。

　　銀行承兌匯票的期限

　　銀行承兌匯票是有一定的期限時效，為免長期匯票帶來的較大的支付結算風險，銀行承兌匯票的承兌期限最長不超過6個月，市面上流通的銀行承兌匯票也有三個月和四個月的。承兌期限的計算從出票日期起，至匯票到期日止。電子銀行承兌匯票的承兌期限要更長些，一般最長為1年。

　　商業(yè)承兌匯票如何兌現？

　　商業(yè)承兌匯票在期限之內是可以兌現的，那么具體來說，匯票應該如何進行兌現？

　　商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的文書，委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方商定的出售或購買企業(yè)簽發(fā)，但由購買企業(yè)接受。

　　收款人委托銀行在匯票到期前收取款項。委托銀行收款時，應填寫"委托收款憑證"一式五份，并在"委托收款憑證名稱"欄內注明"商業(yè)本票"字樣和匯票號碼。在商業(yè)承兌匯票第二聯背面加蓋收款單位公章后，一并寄給開戶銀行。存款銀行審核后，辦理托收手續(xù)，將款項從付款單位的賬戶轉入收款單位的賬戶。

　　財務主管和財務負責人的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財務主管是單位負責財務工作的管理人員。財務負責人是指一般由總會計師或財務總監(jiān)擔任，全面負責公司的財務管理、會計核算與監(jiān)督工作的人。有一定的管理能力，參與公司重大事項及生產經營決策。嚴格的說必須有會計師資格、從事會計工作多年、經驗豐富的人才能勝任。

　　2、職責不同。財務主管的職責包括負責公司全面的財務工作、制定公司的財務制度、分析檢查公司的收支預算執(zhí)行狀況、定期對公司庫存現金、銀行存款以及存貨等資產進行盤點、分析檢查公司財務收支和預算的執(zhí)行情況、編制、核算每月的工資、獎金發(fā)放表等。

　　財務負責人的職責包括認真編制并嚴格執(zhí)行部門預算和政府專項資金預算、嚴格執(zhí)行各項財經紀律，建立和健全經費管理、銀行賬戶管理、票據管理、資產管理等制度。建立會計崗位責任制，根據不相容職務相分離的原則，合理、明確會計、出納分工，并做好內部和外部的協調工作。規(guī)范各項會計基礎工作，及時審查本單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表；定期組織會計檔案的整理、歸檔工作，保證財會工作合法合規(guī)等。

　　財務主管和財務負責人在公司地位的區(qū)別

　　財務主管屬于中層以上的管理職位，例如財務機構負責人或總會計師、財務總監(jiān)等崗位，財務主管與會計主管相對應。財務負責人屬于企業(yè)高級管理人員。

　　財務主管和財務負責人對企業(yè)作用的區(qū)別

　　財務主管的作用：財務主管要參與企業(yè)重大決策方案的討論，企業(yè)所需的任何一筆資金，無論大小都要從主管部門中支出；因此，財務主管對企業(yè)的一切資金起“把守”的作用，而資金是企業(yè)的血液，其循環(huán)是否暢通，構成比例是否合理，直接關系到企業(yè)的生存。

　　財務負責人的作用：財務負責人可以對企業(yè)的盈虧情況進行評估，對新項目的風險進行預測和控制。財務負責人還可以通過進行數據分析，能夠把握好公司的財務狀況，提高經濟效益。

　　商業(yè)承兌匯票的付款人是三個當事人中的一個，那么商業(yè)匯票的付款人需要做些什么？相關的定義是怎樣的？

　　商業(yè)匯票的付款人

　　商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的票據，委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方商定的銷售或采購企業(yè)簽發(fā)，但由采購企業(yè)承兌。

　　商業(yè)匯票的出票人和收款人

　　商業(yè)匯票一般有三個當事人，即出票人、收款人和付款人。首先是出票人，當工商企業(yè)需要使用商業(yè)匯票時，可以成為出票人。商業(yè)匯票與銀行匯票的主要區(qū)別在于，銀行匯票的出票人是銀行，商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)。

　　第二，收款人是指實際收到商業(yè)匯票上所述的匯票金額的人。

　　如何接收電子商業(yè)匯票？

　　第一步，首先，用戶在電腦上登錄自己的企業(yè)網銀賬戶。

　　第二步，進入網銀頁面后，找到電子匯票（有的銀行不同，還是電子承兌，匯票管理），找到相關匯票簽收按鈕。

　　第三步，輸入查詢條件后，出現待收匯票，點擊匯票號碼，查看匯票信息；點擊匯票簽收按鈕，企業(yè)網銀會主動跳轉到提交信息確認頁面。

　　第四步，確認相關信息后，電子貨幣訂單待定，點擊確定按鈕，提示選擇證書檢查簽名并確認提交；整個簽收過程基本完成。

　　例如，如果A公司要向B公司支付電子貨幣訂單，那么B公司需要提前向A公司提供其公共賬戶的銀行開戶信息。之后，A公司可以在網銀系統(tǒng)內向B公司背書電子銀行承兌匯票。A公司完成操作后，B公司登錄自己的企業(yè)網銀，找到相應的匯票背書選項并簽收。

　　銀行承兌匯票的期限

　　銀行承兌匯票是有一定期限的。為了避免長期匯票帶來的較大的支付和結算風險，銀行承兌匯票的最長承兌期不超過6個月，流通中的銀行承兌匯票有3個月和4個月。承兌期從匯票的簽發(fā)日期到到期日期計算。電子銀行承兌匯票的承兌期更長，一般可達1年。

　　做出納忙不忙?這個問題很多小伙伴們經常都會問到，出納的工作可不同于會計，究竟出納日常所負責的工作主要有哪些?接下來，由小編為大家詳解。

　　很多小白剛進入職場的時候，都會認為出納崗位是“低端崗位”，能做會計堅決不做出納，入了行之后才會慢慢發(fā)現，出納不僅不低端，還是掌握著企業(yè)“命脈”的重要崗位，很多知名企業(yè)的CFO也是從出納一步一步成長起來的。華為任正非曾一度要求出納必須有研究生學歷，他認為出納是公司風控的最后審核人。

　　這么重要的崗位，不僅要求出納人員要有很強的專業(yè)知識，還要有專門的操作規(guī)則和工作方法。今天剛好有新員工林晴來公司財務部上班當出納，老同事阿秋就帶領林晴熟悉一下出納的工作：

　　林晴：阿秋您好，我第一天來上班，首先需要做什么呢?

　　阿秋：作為一個出納人員，首先要對企業(yè)的經營情況和基本信息有所了解。那么我先給你簡單的介紹一下我們公司的基本情況。

　　我們公司是廣州會計網商貿有限公司，企業(yè)注冊在廣州市天河區(qū)天河路118號。注冊資金100萬元。注冊時間是2010年1月1日。我們公司的法定代表人是會計網小K。

　　企業(yè)開立有兩個銀行賬戶，一個是基本存款賬戶是開立在工行德政中路支行的，另外一個一般存款賬戶是是開立在建設銀行北京路支行的。

　　阿秋：基本賬戶和一般存款賬戶有什么不同，不是本篇的重點，有需要的，可以留言，接下來要搞清楚公司的相關稅務。

　　會計網公司主要經營產品是電子產品，銷售屬于一般增值稅納稅人，適用13%的增值稅和25%的企業(yè)所得稅稅率。

　　除了增值稅一般納稅人，還有的企業(yè)會被核定為小規(guī)模納稅人。

　　林晴：阿秋，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同呢?

　　阿秋：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定的限額之下，會計核算不健全，不能正確報送會計資料的企業(yè)。它和增值稅一般納稅人主要有3點不同。

　　1、稅率不同。首先，他們適用的稅率是不同的。增值稅，一般納稅人是適用13%的增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人是適用3%的稅率。

　　2、發(fā)票不同。其次，他們使用的發(fā)票也是有所區(qū)別的。增值稅，一般納稅人是使用增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票，而小規(guī)模納稅人一般是開普通發(fā)票的。當然，如果對方需要開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人是可以到稅務所申請代開的，但是它的稅率是3%。

　　3、計算稅金不同。第三，他們計算應交稅金呢。方法是不同的，關于這點展開的內容超多，以后工作接觸到，再給你說說。

　　阿秋：我們公司核定的稅種和附加稅主要有以下幾種。一個是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。附加稅主要有城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加以及印花稅。不同的稅種，針對的是不同的方面來計稅的。

　　個人所得稅，主要是針對我們的工資薪金以及勞務報酬、股息紅利所得，這些來繳納的。

　　城市維護建設稅呢?因為我們是注冊在天河區(qū)，是在市區(qū)注冊的，因為城市維護建設稅是按地區(qū)差別比例稅率來制定的，我們的稅率是7%。如果是注冊在縣城啊，注冊在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，這種就是5%的稅率。如果是在其他地區(qū)，注冊的就是1%的稅率。

　　教育費附加是按3%來計征的。

　　地方教育費附加廣州市核定的稅率是2%。

　　當然，城建稅、教育費附加、地方教育費附加，這些都是按照應繳納的流轉稅的稅額來計算繳納的。

　　印花稅，因為我們企業(yè)肯定是有購銷業(yè)務的，那就需要繳納印花稅。而且我們還要建立賬簿，那也要根據賬簿的不同來貼印花稅票。

　　如果是購銷企業(yè)，那是購銷合同是繳納萬分之3的，如果是賬簿呢，營業(yè)賬簿，我們是定額的，所以是5元的稅票。如果是記載資金的營業(yè)賬簿呢，那就是萬分之5的印花稅票。

　　林晴：好的，我都一一記下了，接下來需要了解什么呢?

　　阿秋：接下來，來熟悉一下企業(yè)的組織架構和崗位設置。

　　會計網公司呢?設立有總經理職位，是由法定代表人小K先生擔任的，由總經理助理職位配合小K先生對企業(yè)日常經營進行整體管理。

　　我們下設5個職能部門，分別有財務部、行政部、銷售部、市場部和采購部。財務部呢，設有3個職位，一個是主管、會計和出納。

　　阿秋：都清楚了嗎?

　　林晴：都清楚了。

　　阿秋：那接下來，到出納崗位的職責了。你先說說出納主要負責哪些工作，你是怎樣理解的呢?

　　林晴：我理解的出納崗位，是要把公司的錢管好。關于每一筆款項的來龍去脈，都要很清楚，知道這筆錢怎么來的這筆錢去哪了，還要涉及到一些報銷的業(yè)務，并且，要仔細的進行核對關于日記賬，要做到日清月結。

　　阿秋：回答得很好。說明你對出納工作已經有了一個基本的認識。出納，具體主要負責的工作，下面我來簡單的介紹一下。

　　1出納的主要工作

　　1、辦理現金收付銀行結算以及有關賬務處理。例如出納人員要經常跑跑銀行啊，要提取現金給大家報銷啊，發(fā)工資啊。然后還要協助主管進行一個現金銀行資金往來的一個日報工作。

　　2、出納人員還要負責保管庫存現金有價證券財務印章以及各類票據。因為出納人員，主要是負責保管公司的現金，對現金的安全意識一定要加強哦。

　　3、出納人員還要協助會計，做好會計檔案的整理工作。月底的憑證裝訂啊，這些都是要協助會計進行做好這項工作的。

　　2出納如何高效應對日常工作

　　1、出納人員上班第一件事，肯定是先要檢查一下保險柜里庫存現金、銀行票據、有價證券以及各種貴重物品是否安全完整。

　　2、出納人員要向自己的主管領導，請示一下當天的資金計劃安排。

　　3、出納人員自己也要有一個工作計劃才能更合理高效的完成工作啊。比如每天我要登現金日記賬，我要編制記賬憑證，這些是自己規(guī)劃好時間。

　　4、每天可能還會有許多臨時的事情突然發(fā)生。那么如果領導安排你對臨時發(fā)生的事情進行處理，那你也要合理高效的完成的。

　　5、出納，還要對領用的銀行票據設置一個臺賬。當別的部門同事有需要來迎領取這些票據的時候，你就做好一個登記，對于你管理這些銀行票據會起到非常大的幫助。

　　6、下班以前要做什么呢?

　　(1)首先，要把經濟業(yè)務整理完畢。該做的收付款憑證、記賬憑證都要編制完成，現金日記賬、銀行存款日記賬也要登記完成。當天的事情一定要當天做完。

　　(2)把現金日記賬、銀行存款日記賬的余額結出。將你保管的庫存現金和你的現金日記帳余額進行核對。如果發(fā)現有不符，一定要查明原因，這個是非常重要的，必須及時查明原因。

　　(3)當然你還要編制出納報告單，或者是資金日報表，對領導進行匯報，讓領導及時掌握資金的動態(tài)，對資金做出合理有效的規(guī)劃安排。

　　7、出納人員對保管的銀行票據和有價證券要進行一個清點。這樣和你之前登記銀行票據臺賬進行核對，保證它的一個安全完整。

　　在環(huán)保與社會責任日益受到重視的今天，ESG（環(huán)境、社會和治理）證書考試成為了眾多有志于投身可持續(xù)發(fā)展領域人士的關注焦點。那么，ESG證書考試到底包括哪些科目？獲得證書后，ESG崗位又具體負責哪些工作呢？小編將為您一一揭曉。

ESG考試科目詳解

　　ESG證書考試，作為衡量個人在環(huán)境、社會和治理領域專業(yè)能力的標尺，其考試科目設置全面且深入。考試共分為九科，主要可分為“行業(yè)知識”和“投資實踐”兩大板塊。

　　在行業(yè)知識方面，考生需要掌握《ESG投資入門》《ESG市場》《環(huán)境因素》《社會因素》《治理因素》五個科目的知識。這些科目旨在幫助考生建立起對ESG投資理念的基本認識，了解ESG市場的現狀及發(fā)展趨勢，以及深入理解環(huán)境、社會和治理三個維度對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響。

　　而在投資實踐方面，考生則需通過《參與和盡職管理》《ESG分析、估值與整合》《ESG組合構建與管理》《投資授權和客戶匯報》四個科目的考驗。這些科目更加注重實踐應用，要求考生具備將ESG理念融入投資決策過程的能力，包括如何進行ESG盡職調查、如何評估ESG因素對投資價值的影響、如何構建ESG投資組合以及如何進行投資后的客戶匯報等。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameESG

ESG崗位具體職責

　　獲得ESG證書后，考生將有機會進入ESG領域工作，成為推動可持續(xù)發(fā)展的中堅力量。那么，ESG崗位具體負責哪些工作呢？ESG崗位的主要職責是對企事業(yè)單位的環(huán)境、社會和治理進行數據分析，生成ESG數據報告。這些報告將評估ESG因素對企業(yè)可能帶來的風險和機會，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展策略制定提供重要參考。同時，ESG崗位人員還需負責為企業(yè)制定可持續(xù)性策略，確保企業(yè)的治理行為符合ESG法律法規(guī)和監(jiān)管要求，推動企業(yè)實現綠色轉型和可持續(xù)發(fā)展。

　　ESG崗位還承擔著為投資者提供企業(yè)ESG績效見解的重要職責。通過對企業(yè)的ESG表現進行深入分析，ESG崗位人員可以為投資者提供基于ESG因素的投資決策依據，幫助投資者識別出具有長期發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，規(guī)避ESG風險。

　　在具體工作內容上，ESG崗位可從事ESG信息披露相關咨詢、企業(yè)ESG戰(zhàn)略管理相關咨詢、保險資管ESG投資、證券公司行業(yè)ESG研究、銀行綠色信貸分析、企業(yè)獨立ESG管理、ESG評級以及ESG指數編制等多方面的工作。這些崗位不僅要求具備扎實的ESG理論知識，還需具備較強的實踐能力和創(chuàng)新思維。

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　　根據人力資源社會保障部、國家稅務總局聯合印發(fā)《關于<稅務師資格制度暫行規(guī)定>和<稅務師資格考試實施辦法>》（人社部發(fā)[2015]90號）規(guī)定，中國注冊稅務師協會負責稅務師職業(yè)資格考試的組織和實施工作，擬定稅務師職業(yè)資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標準。

　　人力資源社會保障部、國家稅務總局對全國稅務師行業(yè)協會實施的稅務師職業(yè)資格考試工作進行監(jiān)督和檢查。指導全國稅務師行業(yè)協會確定稅務師職業(yè)資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標準。

稅務師與注冊稅務師的關系

　　稅務師與注冊稅務師屬不同時期同一行業(yè)人員的職業(yè)資格名稱，前者是水平評價類專業(yè)技術人員職業(yè)資格，后者是要經行政許可的準入類專業(yè)技術人員職業(yè)資格，但兩者的管理方式不同。注冊稅務師是1996年根據人事部國家稅務總局印發(fā)《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》（人發(fā)〔1996〕116號）設立，1998年兩部局組織實施了第一次注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試，當年有52635人報名，有26559人取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證，開啟了注冊稅務師參與涉稅服務的時代。稅務師是在2014年，國家職業(yè)資格制度改革，國務院發(fā)布了《關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發(fā)〔2014〕27號），注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格的行政許可和認定被取消，2015年根據90號文設立，開啟了稅務師職業(yè)資格考試的新時代。

　　稅務師與注冊稅務師考試報名的門檻有調整了，考試的組織單位、考試形式變化，名稱也有“注冊”兩字之差，但兩師的職業(yè)能力要求沒有變化；考試的科目和內容的標準沒有變化；考試管理和服務的標準沒有變。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務師

稅務師職業(yè)資格的定義

　　稅務師職業(yè)資格屬國家專業(yè)技術人員水平評價類職業(yè)資格，根據人力資源社會保障部、國家稅務總局聯合印發(fā)《關于<稅務師資格制度暫行規(guī)定>和<稅務師資格考試實施辦法>》（人社部發(fā)[2015]90號）設立，其前身是注冊稅務師職業(yè)資格。稅務師列國家職業(yè)資格目錄清單第51項，列入2015年版《中華人民共和國職業(yè)分類大典》。