企業(yè)在正常經營過程中應當依法納稅申報，分別需要填報國稅和地稅，那么去稅務局報稅時，具體應當如何申報？流程是什么？

　　稅務局報稅的流程

　　國稅：

　　1、登錄當地稅務系統；

　　2、進入國稅局網站首頁，右側有辦稅服務廳登錄；

　　3、進入辦稅服務廳，選擇國稅納稅人登錄；

　　4、輸入納稅人識別號及密碼進行登錄。登錄成功后，進行納稅申報。注：納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄可以進行修改。

　　地稅：

　　1、登錄地稅局的官網；

　　2、點擊進入地稅局官網，選擇電子稅務局；

　　3、電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能，登錄成功后按需求進行操作即可；

　　4、申報繳稅需要登錄系統，有三種登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　法律依據：《稅收征收管理辦法》第十條：國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的具體辦法由國家稅務總局制定。

　　納稅人逾期申報如何處罰？

　　根據我國法律規(guī)定，若是納稅人在規(guī)定的時間內沒有按時申報稅款，相關部門會規(guī)定最后繳納期限，并處不高于二千元的罰款，若是違規(guī)情節(jié)較為嚴重時，罰款的金額則會提高到兩千到一萬元之間，因此納稅人應該嚴格按照我國法律規(guī)定按時申報稅款，保證申報稅款的效率和真實性，根據我國相關法規(guī)辦理稅款申報。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　2022年度申報納稅期限

　　一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

　　二、1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

　　三、2月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。

　　四、4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。

　　五、5月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。

　　六、6月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。

　　七、9月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。

　　八、10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。

　　各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。

　　電子稅務局，也就是網上辦稅服務廳。由國家稅務總局設立，功能比較強大，辦稅也相對便捷。那么電子稅務局是怎么綁定多家企業(yè)的?電子稅務局網站操作流程又是怎么樣的?接下來就跟著會計網小編一起來了解看看!

　　電子稅務局是怎么綁定多家企業(yè)的?

　　首先退出登錄頁面，接著輸入賬號密碼并進行綁定。假設是屬于已經認證好的，那么可能會出現輸入稅號，但信息未顯示的狀況。這時候可以用手機端進行操作。注意先注銷，再進行登錄即可。

　　自2017年1月開始，辦稅實行了實名證。如果在1月之前沒有進行實名認證的，那么將無法辦理相關稅務?，F在是可以使用手機進行認證，假設手機認證成功，但不能對企業(yè)進行綁定時，則用電腦綁定企業(yè)即可。(用手機實名認證好的賬戶進行登錄)

　　電子稅務局網站操作流程是什么?

　　1、法人代表、財務負責人如果在微信端通過了實名認證，則可通過個人手機號登錄電子稅局，以企業(yè)辦稅人員的身份進入并對相關業(yè)務進行操作。如果法人代表、財務負責人只在手機端進行了實名認證，但企業(yè)還未綁定，那么登錄的時候就通過手機號及密碼。

　　2、假設個人身份證已經被登記為某個企業(yè)的法人或者財務負責人，那么顯示個人名下企業(yè)名稱是未綁定的關系時，只需點擊綁定即可。

　　3、對辦稅身份進行選擇。按照選擇身份切換—企業(yè)名稱勾選—點擊企業(yè)進入—我的賬戶—系統返回到法人代表財務負責人的賬戶界面這一流程走。

　　4、新增辦稅人員的操作?？砂凑瘴业馁~戶—點擊辦稅人員管理—新增辦稅人員這一流程進行。網上如何辦稅?

　　當自然人賬戶不再使用此賬號進行相關業(yè)務時，可注銷當前登錄的自然人賬戶，注銷后無法對已關聯的企業(yè)再進行業(yè)務操作，請慎重操作。

　　通過自然人業(yè)務登錄電子稅務局，點擊“我的信息”-“賬戶中心”，點擊左側“個人信息管理”中的“用戶注銷”，界面顯示注銷賬戶說明提醒，如確認要注銷該賬戶，點擊“確認注銷”按鈕，進入注銷驗證界面，可以通過短信驗證或者掃臉驗證方式進行身份驗證，驗證通過后此賬戶注銷成功。

　　內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發(fā)布。

　　登錄遼寧省電子稅務局，點擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票驗舊繳銷”-“發(fā)票繳銷”，也可以在搜索欄內輸入“發(fā)票繳銷”，點擊搜索即可找到相關功能模塊。

　　點擊“發(fā)票繳銷”進入到頁面，我們需要選擇繳銷原因（丟失、注銷、換版或其它），之后在納稅人結存信息會顯示目前納稅人結存的空白發(fā)票，我們需要在發(fā)票繳銷申請明細點擊“增行”，選擇繳銷對象、發(fā)票種類，錄入發(fā)票代碼，選擇繳銷類型，填寫數量，填寫發(fā)票起始號碼，系統會自動錄入發(fā)票終止號碼。所有操作完成后，點擊左上角“保存”按鈕，然后點擊“提交”即完成發(fā)票繳銷。

　　內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發(fā)布。

　　進入電子稅務局首頁，點擊“我要辦稅”-“一般退（抵）稅管理”，點擊“留抵退稅繳回申請”；選擇繳回原因，選擇留抵退稅文件號，輸入申請人姓名、聯系方式，點擊查詢-查詢，勾選留抵退稅信息，點擊確定；輸入繳回稅款理由，點擊左上角保存，點擊提交即可完成。

　　此業(yè)務需稅務人員審核通過后，方可辦理后續(xù)業(yè)務。您可通過“辦稅進度查詢”或“服務提醒”查看辦理進度。

　　內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發(fā)布。

　　一般來說，當企業(yè)收到稅務局電子退庫時，可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目進行核算，那么具體的賬務處理怎么做？

　　稅局電子退庫的會計分錄

　　1、如果在本年度退回時

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　2、如果在下年度退回時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　稅款退庫原則上通過轉賬辦理，對特殊情況需要退付現金的，稅務機關從嚴審核后，在“收入退還書”上加蓋“退付現金”的明顯戳記，直接交納稅人，令之持其到指定的國庫辦理退付現金手續(xù)。稅款退庫一律退付人民幣，外籍納稅人或外資企業(yè)單位納稅人由于離境等原因。

　　企業(yè)可以辦理退庫的情況

　　情況１、由于工作疏忽而發(fā)生的技術性差錯，比如收入錯繳、多繳，中央預算收入誤繳入地方預算，地方預算收入誤繳入中央預算等這些都是需要辦理退庫的。

　　情況２、企業(yè)按計劃繳入金庫的收入，超過實際收入的部分，需要辦理退庫的。

　　情況３、根據批準的企業(yè)虧損計劃，彌補企業(yè)單位的虧損。

　　情況４、按照國家政策法令決定，需要辦理收入退庫的。比如調整價格、修訂稅率、農業(yè)稅災情減免、提取工商各稅代征手續(xù)費，以及企業(yè)支付等費用需要沖減收入的部分等。

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　不同的稅種的申報繳納的時間也是不一樣的，那么在電子稅務局，查詢核定稅種的方法是怎樣的呢？如果企業(yè)不能按時繳納稅費又應該怎么辦？今天會計網就帶大家一起來了解一下。

　　電子稅務局查詢核定稅種的方法如下：

　　1、在瀏覽器上搜索電子稅務局的官方網址，進入官網后，輸入信息后點擊登錄。

　　2、進入電子稅務局官網后，點擊頁面上方的【我要查詢】。

　　3、點擊我要查詢后，在彈出的頁面上，點擊【歷史辦稅操作查詢】。

　　4、點擊歷史辦稅操作查詢后，頁面將跳轉到新的頁面，然后在的新頁面上點擊【認定管理查詢】。

　　5、點擊認定管理查詢后，點擊【稅(費)種認定查詢】，再把頁面拉到最右方，點擊【查詢】。

　　6、點擊【查詢】后，頁面就會彈出公司所核定的所有的稅種和具體的稅率了。

　　納稅人可以申請辦理延期申報的情況如下：

　　1、出現了不可抗力。不可抗力是指無法抵御和不可避免的自然災害，譬如水、火、風、震等自然災害。如果出現了不可抗力，納稅人是可以申請延期申報的，但是需要注意的是，在不可抗力情形消除后應當立即向稅務機關報告。

　　2、納稅人因特殊情況，導致申報困難，是可以申請延期申報的，但是必須在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面的延期申請，經稅務機關核準后，可以延期申報，但是必須在核準的期限內完成辦理申報。

　　以上就關于電子稅務局查詢核定稅種的方法的全部內容了，相信大家對此也有了一定的了解，如果你還有其他疑惑，或者想要學習更多會計知識，請繼續(xù)關注會計網吧。

　　浙江省初級會計考試報名，考生登錄財政部的官網，根據要求填寫報名信息，在規(guī)定時間內完成繳費即可。

初級會計報名具體流程介紹

　　1.登陸2023年初級會計報名入口全國會計資格評價中心官網（http://kzp.mof.gov.cn/），未注冊考生需先注冊再登錄，已注冊考生可直接登錄；

　　2.報考人員應認真閱讀2023年初級會計職稱考試網上報名須知，承諾提交的個人信息資料真實、有效；

　　3.了解初級會計報名照片的要求；

　　4.選擇正確的報名地點；

　　5.了解當地的初級會計報名流程；

　　6.請考生如實填寫報考信息，并上傳本人照片，其中*為必填項，字母、數字、空格請輸入半角字符，全角會自動轉為半角；

　　7.設置登錄密碼，考生設置的密碼不要太復雜，要便于記憶；

　　8.報名成功，生成報名注冊號，考生要牢記；

　　9.完成考試費用的繳納并確認報名注冊號。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

浙江省初級會計師報名條件

　　1、具備國家教育部門認可的高中畢業(yè)（含高中、中專、職高和技校）及以上學歷；

　　2、遵守《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度等法律法規(guī)；

　　3、具備良好的職業(yè)道德，無嚴重違反財經紀律的行為；

　　4、熱愛會計工作，具備相應的會計專業(yè)知識和業(yè)務技能。

浙江省初級會計考試難嗎

　　初級會計考試的難度具體根據考生的實際情況決定，比如會計基礎，知識接受能力，自控力等等因素決定。但是整體來說不難，一共有兩個考試科目，所學內容以及考試內容，都是會計行業(yè)的基礎內容，都比較簡單的，而且初級證書又是會計行業(yè)的入門證書，所以從這個角度來說，考試也不會很難。

　　浙江初級會計報名網址是：全國會計資格評價中心官網（http://kzp.mof.gov.cn/），2023年浙江初級會計職稱考試報名時間為：2023年2月7日—2月28日12:00。報名費每科60元。

浙江初級會計師報名具體流程介紹

　　1.報考人員應在規(guī)定時間內，登錄全國會計資格評價中心官網（http://kzp.mof.gov.cn/），進入初級會計考試網上報名系統進行報名，首次報名的考生需要先注冊再登錄。

　　2.初級會計職稱考試網上報名須知，要求報考人員應認真閱讀，個人信息資料要保證真實、有效，提交報名承諾書。

　　3.了解報名照片要求：照片源文件要求是清晰，完整，近期標準證件照片，白色背景，jpg格式，大于10KB，像素295*413，且經專用報名照片審核處理工具審核通過并處理后方可正常上傳。

　　4.考生根據自己的實際情況，選擇正確的報名地點。

　　5.了解當地的初級會計報名流程，考生應認真查看當地的報名流程，按照考試機構的要求進行報名。

　　6.請考生如實填寫報考信息，并上傳本人照片。

　　7.設置登錄密碼并記住。

　　8.報名完成，生成報名注冊號考生要牢記。

　　9.完成考試費用的繳納。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

浙江初級會計報名地點原則

　　初級會計考試報名形式是：實行網上報名，網上繳費?？忌梢栽谌魏纬鞘?，通過網絡報名，選擇適合自己的考試城市，但是考生需要注意，報名城市的選擇要根據自己的實際情況選擇，繳費后，將無法修改考試信息。

浙江初級會計考試時間

　　2023浙江年初級會計考試時間為2023年5月13日至17日進行，共10個批次，兩個考試科目是連續(xù)考試，但是考試時間是分開使用，不能共用，其中《初級會計實務》科目考試時長為105分鐘，《經濟法基礎》科目考試時長為75分鐘。考生在進入答題系統后，自行選擇考試科目的先后順序，所以考生要注意所選科目的答題時間，合理答題，合理把握時間。

　　浙江省初級會計報名網址為：“全國會計資格評價網”（網址：http://kzp.mof.gov.cn/index.jsp）或“浙江會計之家”網站（網址：https://kjzj.czt.zj.gov.cn）或“寧波會計之窗”網站。寧波會計之窗網址為：http://kj.czj.ningbo.gov.cn:8001/NBAccountHome/front/index.html。

　　首次報名人員，在報名開始前，須先在“浙江政務服務網”進行實名注冊，并登錄以下網站完成個人信息登記：浙江非寧波地區(qū)的考生登錄“浙江會計之家”網站，寧波地區(qū)的考生登錄“寧波會計之窗”網站。非首次報名人員如需變更個人信息，可在報名開始前，直接登錄“浙江會計之家”網站或“寧波會計之窗”網站進行相應變更?！?/p>

2023年浙江省初級會計報名及繳費日期

　　浙江省2023年度初級會計報名時間為2023年2月7日—2月28日12:00，繳費截止時間為2023年2月28日18:00。報考人員根據系統提示繳納納有關考試費用。已在網上報名但未成功繳費的，視同放棄報名。繳費確認后，不再辦理退費。2月27日16:00關閉“浙江會計之家”信息變更、信息登記通道以及“寧波會計之窗”信息采集和變更通道，逾期未完成個人信息變更或登記的，將無法參加2023年度浙江省初級會計考試報名?！　?/p>

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

浙江省初級會計報名費

　　浙江省初級會計報名費用為每科目60元，兩科合計120元。根據浙江省財政廳、浙江省人力資源和社會保障廳轉發(fā)財政部、人力資源社會保障部全國會計專業(yè)技術資格考試領導小組辦公室《關于2023年度全國會計專業(yè)技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》，浙江初級會計報名費用按照浙價費〔2016〕71號文件規(guī)定的標準執(zhí)行，初級會計每科60元。　

浙江省初級會計的報名資料

　　浙江省初級會計報名資料需要考生本人免冠電子證件照片、學歷證書、考生居民有效身份證明（香港、澳門居民應提交本人身份證明，臺灣居民應提交《臺灣居民來往大陸通行證》）等材料。報考人員應嚴格按照報名條件，對填報信息及提供資料的真實性和有效性負責。

　　浙江初級會計證領取的方式包括郵寄領取以及現場申領。

初級會計郵寄領取的介紹

　　考生登錄浙江會計之家（https://kjzj.czt.zj.gov.cn/），填寫相關信息，辦理證書郵寄事宜，證書由中國郵政速遞快遞郵寄，郵寄費用在考生簽收證書時候支付就可以?？忌枰⒁庠谔顚憘€人相關信息時候，一定要填寫正確，避免證書無法正常送達。

初級會計現場申領的介紹

　　考生需要攜帶本人身份證，到當地財政局辦理領取事宜即可。

初級會計證領取后的注意事項

　　領取初級會計職稱證書之后，考生不要忘了，從第二年開始就要參加繼續(xù)教育了，每年7-12月份這段時間舉行。公需科目和專業(yè)科目是繼續(xù)教育的內容，其中，公需科目包括專業(yè)技術人員應當普遍掌握的法律法規(guī)、政策理論、職業(yè)道德以及技術信息等基本知識；專業(yè)科目包括會計專業(yè)技術人員從事會計工作應當掌握的財務會計、管理會計、財務管理、內部控制與風險管理、會計信息化、會計職業(yè)道德、財稅金融、會計法律法規(guī)等相關專業(yè)知識。

初級會計證有用嗎

　　初級會計證書是有用的。初級會計證書，不僅僅是會計行業(yè)的入場券，更是對考生專業(yè)知識以及和個人能力的證明，而且也為更高會計職稱證書的考取奠定了堅實基礎。對于剛剛畢業(yè)走出大學校門的人員來說，無論是工作經驗，還是社會經驗都可以說是零基礎，但是如果手持會計證在眾多應聘者中無疑會有更多的優(yōu)勢。

取得初級會計證之后可以考注冊會計師嗎

　　取得初級會計證之后，是可以考注冊會計職稱的，該職稱的考試只是對學歷有一定的要求，但是在工作年限上是沒有限制的，很多考生在考取初級后，都會選擇注會的考試。雖然報名門檻不是很高，但是取證卻不是那么的容易，考試科目多，而且所學內容基本涉及了會計的每一個行業(yè)，知識也都是和實際工作有很大的聯系，建議考生報班學習更好一些。

　　2023浙江省cpa考試時間一般在8月份，預計與2022年一樣在8月26-28日這三天內舉行，注冊會計師主要是以審計師為主的相關考試，考試難度大，含金量高。關于具體的考試信息請同學們關注中注協官網，或者中注協的官方微信公眾號。

　　cpa考試通過率高不高？

　　cpa考試通過率是比較低的，以2021年cpa通過率為例：2021年cpa綜合階段考試合格數據為72.77%，專業(yè)階段考試均合格率為22.91%。cpa專業(yè)階段各科目合格率分別為：《會計》科目15.92%、《財務成本管理》科目21.23%、《審計》科目21.28%、《經濟法》科目27.92%、《稅法》科目24.62%、《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目28.82%。

　　根據以往注冊會計師考試的相關統計數據可以看出，CPA考試的通關程度并不十分理想，每年通過人數并不是很多，考試通過率是比較低的。

　　注會備考效率低是什么原因？

　　1、報考科目搭配不合理，復習進度緩慢

　　注冊會計師考試一次過6科的考生實屬鳳毛麟角，大部分考生還是選擇一年報考2-4科即可，而好的報考科目搭配不僅能夠確保我們順利通過考試，領取證書，更是在我們備考的時候相互間可以搭配輔助學習，使我們的備考效率達到事半功倍的效果。

　　2、看不懂教材，知識學不會

　　如果考生是第一次備考注冊會計師考試，一般同學們都必須先掌握基礎知識，再通過養(yǎng)成邏輯能力逐漸加深對知識點的理解。建議考生在備考的時候可以搭配著輔導教材一起學習，跟著輔導老師認認真真聽課、整理筆記，反復理解消化注冊會計師教材中的知識點。

　　注會備考過程中該如何調整心態(tài)？

　　自我肯定、百折不撓是注會考生必備的心理素質！既然選擇了注會考試這條道路，就要有不到終點不認輸的沖勁，盡管在注會備考途中同學們會遇到各種不可預計的干擾因素，可能會因此而動搖“軍心”，但還是希望大家能為自己的選擇負責，要有一顆堅定的心和頑強的毅力，堅持就是勝利。

免費試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_shiting_name注冊會計師

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務局發(fā)票票種核定申請模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請模塊。

　　其次，進入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方的我已完成按鈕。

　　接下來，四步讓您學會使用票種核定申請功能：

　　第一步，填寫發(fā)票票種核定申請表

　　頁面的上方溫馨提示，請各位納稅人認真閱讀。

　　頁面的下方是申請表，請在票種核定申請明細欄點擊增加，填寫相關信息。

　　代開標識選擇否；

　　發(fā)票種類根據經營需求選擇，增值稅專用發(fā)票一般選擇電子專用發(fā)票或三聯版紙質專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票一般選擇深圳電子增值稅普通發(fā)票或二聯版紙質發(fā)票；

　　單張發(fā)票最高開票限額根據經營需求選擇，首次辦理票種核定建議選擇萬位，需要注意的是，增值稅專用發(fā)票單張發(fā)票最高開票限額無法選擇，需要辦結該業(yè)務后，在電子稅務局增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批模塊辦理；

　　每月最高購票數量根據經營需求填寫，首次辦理票種核定建議申請25份；

　　每次最高購票數量、持票最高數量自動帶出，請勿修改；

　　購票方式選擇驗舊購新；

　　離線開票時長、離線開票限額，系統根據您的經營情況自動帶出，請勿修改。

　　填寫票種信息后，您可點擊已核定購票人維護，修改已核定的購票員信息；也可點擊新增購票人添加購票員。需要注意的是，購票員姓名、聯系方式、身份證號碼必須與其實名信息一致。

　　第二步，辦理方式選擇“全流程無紙化”

　　第三步，上傳附報資料

　　該業(yè)務一般無需上傳資料。

　　第四步，對填寫的信息進行核對

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。提交成功后，您可在電子稅務局文書結果查詢及領取模塊查詢狀態(tài)、打印文書，在稅務機關受理前，可根據需要撤銷該次申請。

　　各位納稅人，以上就是發(fā)票票種核定的操作流程，您學會了嗎？

　　內容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網整理發(fā)布。

　　這是一篇實用貼！在進行自然人所得稅納稅申報的時候，會碰到很多操作上的問題，一起來看怎么解決吧！

　　一

　　問：更換電腦扣繳端原數據沒有備份，如何恢復？

　　答：一、人員信息下載

　　如果當前未采集人員信息，且已在稅務機關進行了扣繳端數據下載備案，則進入人員信息時，系統會彈出如下提示，點擊【下載】按鈕即可從稅務局端下載“任職受雇從業(yè)類型”為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經紀人”和“實習學生（全日制學歷教育）”，且未填寫離職日期的納稅人。

　　二、單位申報記錄查詢

　　用于對已申報所得申報表數據，申報表明細數據和代扣代繳個人納稅情況的查詢。

　　操作說明：

　　點擊左側功能菜單【查詢統計】→【單位申報記錄查詢】，進入“單位申報記錄查詢”界面。稅款所屬期起止默認顯示為最近一條申報記錄的歸屬月份往前跨度12個月（最小為2019年1月），稅款所屬期止不能小于稅款所屬期起。

　　點擊【查詢】則查詢到所選屬期申報成功的各類所得數據，查詢出的數據若需要保存電子檔點擊【導出】即可。

　　數據如果不存在，則可從稅務局端下載申報明細數據。

　　注意事項：

　　1、扣繳單位需在稅務機關進行扣繳端數據下載備案才可使用該功能。

　　2、必須實名登錄時才可使用該功能。

　　3、開通了分部門申報的企業(yè)不能使用該功能。

　　二

　　問：申報表填報錯誤，如何更正？

　　答：打開首頁，選擇要更正的“稅款所屬月份”，點擊“綜合所得申報”→“申報表報送”→“更正申報”或者點擊“查詢統計”→“單位申報記錄查詢”查詢需要更正的屬期，選擇需要更正的報表類型后點擊“啟動更正”及逆行更正操作。返回到“收入及減除填寫”界面修改數據，再進行“稅款計算”后進行全員全額重新申報，更正月份及后期已申報的月份都需要逐月進行更正，更正申報成功后只對差額部分進行扣款。

　　提醒：更正之前月份的數據時，為了數據與稅務局端保持同步建議更正完上月后等5分鐘左右再操作下月更正;若需要新增人員或修改專項附加扣除數據的，需要前往所屬稅局大廳進行更正;更正申報全月都可操作，但是過了申報期更正可能會產生滯納金。

　　三

　　問：個稅扣繳端密碼如何設置？如何重置？

　　答：扣繳客戶端申報密碼是通過扣繳客戶端進行信息報送、信息下載等操作的口令。

　　若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現申報密碼重置：

　　一是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】→【企業(yè)辦稅權限】→選擇對應企業(yè)→點擊【重置申報密碼】進行重置;

　　二是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的自然人電子稅務局網頁端，通過【個人信息管理】→【辦稅權限管理】→【企業(yè)辦稅權限】→【查看詳情】→【重置申報密碼】路徑進行重置;

　　三是前往辦稅服務廳進行申報密碼重置。

　　四

　　問：自然人電子稅務局扣繳端如何下載？

　　答：登錄國家稅務總局江蘇省稅務局網站，首頁點擊頁面上方“下載中心”模塊，點擊“涉稅軟件”，選擇“自然人電子稅務局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”進行下載。

　　五

　　問：人員離職，個稅扣繳端如何操作處理？

　　答：情況一、人員已報送：為了保障數據的完整性，已報送的人員信息不能刪除，雙擊打開該人員，將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！?，填寫【離職日期】保存，這樣就相當于刪除了，不需要再手工點擊“刪除”按鈕了，若不想顯示該人員，可以隱藏掉，不影響其他的;

　　情況二、人員未報送：選中要刪除的人員，點擊右上角的“更多操作”→“刪除”即可。如果填寫了報表，需要先刪除此人的報表數據再刪除人員信息。

　　六

　　問：自然人電子稅務局扣繳端稅款計算時提示上一屬期未按照6萬減除費用，無法申報，如何修改操作？

　　答：對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除，若員工符合以上條件，但1月未按照6萬減除費，應先更正1月所屬期申報表，更正完成后再進行2月綜合所稅申報，稅款計算需點擊重新計算。

　　七

　　問：個人所得稅生產經營所得如何申報？

　　答：個人所得稅生產經營所得網上申報目前可以通過在自然人稅收管理系統扣繳客戶端進行代理申報，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務平臺網頁（WEB）上自行申報。

　　【自然人稅收管理系統扣繳客戶端】代理申報：辦稅人員登錄扣繳客戶端后，點擊頂部“生產經營”按鈕進入申報模塊進行經營所得月（季）度申報、繳款等操作。

　　【自然人辦稅服務平臺網頁（WEB）】業(yè)主或投資人可以通過各省的電子稅務局網站，跳轉到個人所得稅網站（WEB)進行申報。首次登錄需要通過實名認證，登錄成功后，點擊頂部“申報管理”按鈕進入申報界面，可進行“經營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）”、“經營所得個人所得稅年度申報（B表）”、多處經營所得個人所得稅匯總年度申報（C表）。

　　八

　　問：個稅專項附加扣除信息帶不到扣繳申報表上，如何處理？

　　答：扣繳單位需要在扣繳端的【專項附加扣除信息采集】模塊點擊“下載更新”按鈕才能下載到納稅人填報的專項附加扣除信息。如果未下載到，可確認以下信息：

　　?1、納稅人【指定扣繳義務人】是否有指定錯誤;兩邊的人員信息是否一致(姓名、證件類型、證件號碼、國藉地區(qū)必須一致，不能使用不同證件采集)。

　　?2、填寫的入職時間大于當前申報期(比如員工的入職時間是2019年3月，那在1月到2月所屬期就下載不到附加扣除數據);

　　?3、專項附加扣除未到享受扣除時間(比如：贍養(yǎng)老人支出，被贍養(yǎng)人于2019年6月才滿60周歲，那在1月到5月所屬期就下載不到附加扣除數據)。

　　如仍下載不到，可聯系當地主管稅務機關(或服務支持人員)，需要通過日志來排查具體原因(如扣繳義務人有多次登記，雖然納稅人看到的指定扣繳義務人的名稱和稅號都正確，但可能后臺的扣繳義務人的登記序號不一樣)。

　　九

　　問：如何在自然人電子稅務局扣繳端查詢個稅申報數據？

　　答：點擊左側“查詢統計”→“單位申報記錄查詢”，選擇稅款所屬期，點擊“查詢”，輸入申報密碼，點擊“確認”按鈕即可。

　　提醒：由于數據處理的滯后性，建議您申報成功3天后再來查詢最新的申報數據。

　　十

　　問：自然人電子稅務局扣繳端如何添加單位？

　　答：

　　您先打開個稅軟件，使用實名或申報密碼登錄其中的一家企業(yè)，進入軟件后，點擊右上角的“單位管理”，點擊“添加”按鈕，輸入企業(yè)納稅人識別號，保存成功即可。

　　提醒：同一地區(qū)最多可增加2000家企業(yè)。

　　來源：國家稅務總局南京經濟技術開發(fā)區(qū)稅務局、南京市稅務局納稅服務和宣傳中心、南京市稅務局征管和科技發(fā)展處、個人所得稅處

　　企業(yè)生產經營過程中，應按照稅收規(guī)定及時繳納相應稅費。若是多繳稅款，在次月收到稅務局退回的稅款，要如何做會計分錄處理呢？

　　收到稅局退稅會計分錄

　　1、多交增值稅款的當月，做以下分錄：

　　借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

　　貸:銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結轉：

　　借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

　　貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　3、次月收到稅務退回多交增值稅時做以下分錄：

　　借:銀行存款 (藍字)

　　貸:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉：

　　借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

　　貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

　　增值稅退稅款會計分錄

　　增值稅退稅款分錄處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　按照現行增值稅制度規(guī)定，我國境內銷售貨物、加工修理勞配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人，增值稅是一種價外稅，由消費者負擔，計稅依據為商品在流轉過程中實現的增值額。

　　收到匯算清繳退稅款的會計分錄

　　退回多交的所得稅如何做賬?

　　1、如果退的是當年的

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費用

　　2、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅費--應交所得稅

　　結轉時：

　　借:應交稅金-應交所得稅

　　貸:以前年度損益調整

　　同時：

　　借:以前年度損益調整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　增值稅又有新政策了！

　　一、免征!11月起施行！

　　1.離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅。2.離島免稅店銷售離島免稅商品不得開具增值稅專用發(fā)票。3.離島免稅店兼營應征增值稅、消費稅項目的，需要分別核算離島免稅商品和應稅項目的銷售額。4.離島免稅店需要將離島免稅商品的名稱和銷售價格、購買離島免稅商品的離島旅客信息和稅務機關要求提供的其他資料，實時向稅務機關提供。

　　二、再擴大!增值稅電子專票試點!

　　近日，浙江省稅務局發(fā)公告：在杭州市新設立登記的納稅人中開展專票電子化試點，試點納稅人范圍由杭州市稅務局確定，受票范圍為杭州市稅務局管轄范圍內的納稅人。

自2020年11月起，杭州市試點納稅人開出的增值稅電子專用發(fā)票受票范圍，擴至浙江省稅務局和寧波市稅務局管轄范圍內的納稅人。

　　這一公告的出臺，意味著增值稅電子專票又擴圍了!

　　納稅人收到電子專票需注意：1.在總局發(fā)票查驗平臺下載OFD閱覽器，用閱覽器可打開電子專票。2.根據有關規(guī)定，電子專票采用電子簽名代替印章。3.電子專票在發(fā)票監(jiān)制章上鼠標右鍵，點擊驗證，驗證結果“該簽章有效”等字樣，說明此專票有效且未被篡改。4.該專票對應業(yè)務如屬可以抵扣進項稅額事項，在勾選平臺勾選確認申報抵扣，這一點與傳統紙票沒有區(qū)別。5.以電子專票紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，根據財會〔2020〕6號以及各地試點文件規(guī)定，必須同時保存打印該紙質打印件的電子文件。6.由于電子發(fā)票的特性，在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形時，只能開具紅字電子專票。

　　三、金稅四期，要來了!

　　11月中旬，國家稅務總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告，官宣金稅四期的到來!

　　采購項目：金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能建設項目。

　　預算：195萬

　　采購時間：2020年12月

　　要求：實現金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能系統，部署于稅務總局內網。

　　釋放了一個信號——“系統升級，技術布局、加強監(jiān)控”!監(jiān)管之網，越來越密!

　　企業(yè)請自查以下41個異常情況，務必警惕! 1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

　　2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異?，F象。

　　3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。

　　4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。

　　5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。

　　6、公司自開業(yè)以來長期零申報。

　　7、公司大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。

　　8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

　　9、企業(yè)存貨過大。

　　10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

　　11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

　　12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

　　13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

　　14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

　　15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

　　16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。

　　17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。

　　18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

　　19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

　　20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。

　　21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。

　　22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。

　　23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。

　　24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

　　25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

　　26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

　　27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

　　28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

　　29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。

　　30、期間費用率偏高異常

　　31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

　　32、大量存在農產品抵扣異常。

　　33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

　　34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

　　35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

　　36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

　　37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

　　38、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

　　39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保;工資高卻按最低基數繳納社保。

　　40、企業(yè)代別人掛靠社保。

　　41、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。

　　四、增值稅稅率

　　(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。

　　(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

　　1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

　　2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

　　3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

　　4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

　　5.國務院規(guī)定的其他貨物。

　　(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

　　(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規(guī)定的除外。

　　(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

　　稅率的調整，由國務院決定。

　　納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

　　以下13%貨物容易和農產品等9%貨物混淆：

　　1.以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉。

　　2.各種蔬菜罐頭。

　　3.專業(yè)復烤廠烤制的復烤煙葉。

　　4.農業(yè)生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。

　　5.各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等)。

　　6.中成藥。

　　7.鋸材，竹筍罐頭。

　　8.熟制的水產品和各類水產品的罐頭。

　　9.各種肉類罐頭、肉類熟制品。

　　10.各種蛋類的罐頭。

　　11.酸奶、奶酪、奶油，調制乳。

　　12.洗凈毛、洗凈絨。

　　13.飼料添加劑。

　　14.用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等)。

　　15.以農副產品為原料加工工業(yè)產品的機械、農用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農機零部件。

　　五、增值稅征收率

　　一般納稅人(可選擇)適用簡易計稅

　　(一)5%征收率：

　　1.中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。(國稅發(fā)〔1994〕114號)

　　2.銷售、出租2016年4月30日前取得的不動產?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件2)

　　3.房地產開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產老項目。房地產老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目。包括但不限于：房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產，屬于房地產老項目。房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產老項目。(國家稅務總局公告2019年第31號，財稅〔2016〕68號、財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務總局公告2020年第2號)

　　4.2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同。(財稅〔2016〕47號 )

　　5.以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。(財稅〔2016〕47號 )

　　6.轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。(財稅〔2016〕47號 )

　　7.提供勞務派遣服務、安全保護服務(含提供武裝守護押運服務)選擇差額納稅的。(財稅〔2016〕47號 ，財稅〔2016〕68號)

　　8.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。(財稅〔2016〕47號 )

　　9.提供人力資源外包服務。(財稅〔2016〕47號 )

　　(二)3%征收率

　　1.銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 )

　　2.寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)。(財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號)

　　3.典當業(yè)銷售死當物品。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

　　4.銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

　　5.銷售自產的自來水。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

　　6.銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。(財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號)

　　7.銷售自產的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

　　8.銷售自產的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

　　9.單采血漿站銷售非臨床用人體血液。(國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號 )

　　10.藥品經營企業(yè)銷售生物制品。(總局公告〔2012〕20號)

　　11.光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產品。(總局公告2014年第32號)

　　12.獸用藥品經營企業(yè)銷售獸用生物制品。(總局公告2016年第8號)

　　13.銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。(總局公告2015年第90號)

　　14.公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件2)

　　15.經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件2)

　　16.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務(含納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入)。(財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號)

　　17.以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。(財稅〔2016〕36號附件2)

　　18.納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同。(財稅〔2016〕36號附件2)

　　19.公路經營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。(財稅〔2016〕36號附件2)

　　20.中國農業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入。(財稅〔2016〕39號)

　　21.農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和農村商業(yè)銀行提供金融服務收入。(財稅〔2016〕46號 )

　　22.對中國農業(yè)銀行納入“三農金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)，提供農戶貸款、農村企業(yè)和農村各類組織貸款取得的利息收入。(財稅〔2016〕46號)

　　23.提供非學歷教育服務。(財稅〔2016〕68號)

　　24.提供教育輔助服務。(財稅〔2016〕140號)

　　25.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。(財稅〔2016〕140號)

　　26.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。(財稅〔2016〕140號)

　　27.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號)

　　28.以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務;建筑工程老項目，是指：①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目;②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目;③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目;(財稅〔2016〕36號附件2)

　　29.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。(總局公告2017年11號)

　　30.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。(財稅〔2017〕58號)

　　31.銷售自產、外購機器設備的同時提供安裝服務，已分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。(總局公告2018年第42號)

　　32.資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。(財稅〔2017〕56號)

　　33.自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(財稅〔2018〕47號)

　　34.自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業(yè)和農村各類組織貸款(具體貸款業(yè)務清單見附件)取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。( 財稅〔2018〕97號)

　　35、一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)

　　36.自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。(財稅〔2019〕24號)

　　(三)3%征收率減按2%征收

　　1.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產。 (財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號)

　　2.2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產。 (財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號 )

　　3.銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。 (財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

　　4.納稅人銷售舊貨。(財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

　　5.納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(總局公告2012年1號 ，總局公告2014年第36號)

　　6.發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的固定資產。(總局公告2012年1號 ，總局公告2014年第36號 )

　　7.銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執(zhí)行。(財稅〔2016〕36號附件2)

　　(四)減按0.5%征收

　　自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)(財政部 稅務總局公告2020年第17號，國家稅務總局公告2020年第9號)

　　(五)按照5%征收率減按1.5%征收

　　個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2016年第16號)

　　(六)應當適用(非可選擇)簡易計稅

　　1. 提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號)

　　2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。(財稅〔2017〕58號)

　　3. 資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。(財稅〔2017〕56號)

　　4. 中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。(國稅發(fā)〔1994〕114號)

　　5.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。(財稅〔2009〕9號)

　　6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

　　(1) 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個人寄售的物品在內) ; 

　　(2)典當業(yè)銷售死當物品。

　　增值稅改了哪？

　　記住13字口訣，太簡單了！

       不動產不再分兩年抵扣你家公司買了房啊、地啊可以一次性抵扣了!

       除不動產外抵扣范圍也將國內旅客運輸服務納入：以公司業(yè)務為目的的出行火車票、汽車票、飛機票皆可抵扣!

       加計抵減就比較復雜了除了口訣中提到的注意點外還要特別注意：只有增值稅一般納稅人，才享受該政策!

　　電子發(fā)票服務平臺上線后，使用新的的稅務數字賬戶出口退稅類企業(yè)該如何退稅勾選呢？快來跟小穗一起操作一下吧。

　　第一步，登錄浙江省電子稅務局，點擊“我要辦稅”，進入“稅務數字賬戶”，點擊“發(fā)票勾選確認”按鈕，在該模塊中，選擇“出口退稅類勾選”；

　　第二步，根據需要輸入或選擇相關查詢條件，點擊“查詢”，系統根據查詢條件在操作區(qū)以列表形式展示符合條件的發(fā)票信息，此處以海關繳款書為例；

　　第三步，選中需要勾選的發(fā)票，點擊“提示勾選”按鈕，進行提示確認，確認無誤后點擊“確認”按鈕，關閉窗口后提示提交成功；

　　第四步，發(fā)票勾選提交成功后，發(fā)票勾選狀態(tài)由“未勾選”轉變?yōu)椤耙压催x”；

　　第五步，發(fā)票勾選完成后進入用途確認環(huán)節(jié)，功能菜單依次選擇“稅務數字賬戶”-“發(fā)票勾選確認”-“出口退稅勾選”-“用途確認”；

　　第六步，核對統計數據無誤后，點擊“用途確認”按鈕，點擊“繼續(xù)”按鈕，完成用途確認。

　　內容來源國家稅務總局浙江省稅務局，會計網整理發(fā)布。

　　注冊會計師可以去稅務局工作，前提是滿足稅務局的報考條件。對于一些考公的特定崗位，持有注冊會計師就可以幫助考生篩選掉很多競爭者。我國的稅務局每年都會招聘大量的會計崗位，由此看來稅務局對會計人才的需求還是很大的，而注冊會計師含金量很高，持有該證書的競爭力還是很大的，可以進稅務局工作的機會還是很高的。

要報考國稅局需要滿足國家公務員報考的條件，主要包括：

　　1、具有中華人民共和國國籍；

　　2、18周歲以上、35周歲以下，應屆碩士研究生和博士研究生（非在職）人員年齡可放寬到40周歲以下；

　　3、擁護中華人民共和國憲法，擁護中國共產黨領導和社會主義制度；

　　4、具有良好的政治素質和道德品行；

　　5、具有正常履行職責的身體條件和心理素質；

　　6、具有符合職位要求的工作能力；

　　7、具有大學?？萍耙陨衔幕潭?；

　　8、具備中央公務員主管部門規(guī)定的擬任職位所要求的其他資格條件。

注冊會計師的就業(yè)方向包括哪些？

　　1、執(zhí)業(yè)會計師

　　要想成為執(zhí)業(yè)會計師，需要在通過注冊會計師考試后，進入會計師事務所從事審計工作。具有兩年以上審計業(yè)務工作實踐經驗，就可以向所在地（省、市級）注冊會計師協會申請執(zhí)業(yè)證書。一般情況下，執(zhí)業(yè)注冊會計師有權給企業(yè)出具審計報告，享有唯一簽字權。

　　2、非執(zhí)業(yè)會計師

　　通過了注冊會計師的專業(yè)階段和綜合階段，就可以領取全科合格證，憑全科合格證可以在中注協申請成為非執(zhí)業(yè)會員。值得注意的是，執(zhí)業(yè)注冊會計師與非執(zhí)業(yè)注冊會計師是可以相互轉換的。兩種方向發(fā)展路線不同，針對人群也不盡相同。

　　注冊會計師就業(yè)前景非常廣闊，持有注冊會計師證書可以在金融機構、會計師事務所、國內大中型企業(yè)、世界500強等企業(yè)找到一份不錯的工作。在金融機構，可以從事基金經理、保險經紀人等工作。

　　注冊會計師可以進稅務局工作。對于一些考公的特定崗位，持有注冊會計師就可以幫你篩選掉很多競爭者，沒有該證書的人就代表著無法報名該崗位的考試。據了解，我國的稅務局單位每年都會招聘大量的會計崗位，由此看來稅務局對會計人才的需求還是很大的，而注冊會計師含金量很高，持有該證書的競爭力還是很大的，可以進稅務局工作的機會還是很高的。

　　注冊會計師含金量高么？

　　注冊會計師含金量高。

　　注冊會計師證書作為執(zhí)業(yè)資格系列證書之一，擁有它代表你在這個專業(yè)領域里面具備一定的資格，可以從事該領域較為高級別的工作。注冊會計師證書的含金量較高，很多企業(yè)在招聘中高級財會人員時，明確要求應聘者需要具備此類證書。注冊會計師證書的含金量很高，持證人的就業(yè)范圍相對較廣，例如進入會計師事務所、大中型企業(yè)，從事財會類工作;進入校園、培訓機構，從事注冊會計師講師工作;當然還可進入商業(yè)銀行、投資銀行、咨詢類等公司。

　　注冊會計師考試科目有哪些？

　　注冊會計師考試科目為專業(yè)階段考試的《會計》、《經濟法》、《稅法》、《審計》、《財務成本管理》、《公司戰(zhàn)略與風險管理》和綜合階段考試的《職業(yè)能力綜合測試》，共7門考試科目。

　　注冊會計師的工作職責

　　1、注冊會計師需要根據公司的中長期發(fā)展，制定相應的經營計劃，并且還要組織編制年度綜合財務計劃以及相應的控制標準。

　　2、另外注冊會計師在工作當中還要負責建立、健全財務管理體系,并且還要對財務部門的日常管理以及年度預算，還有資金運作進行總體的控制。

　　3、在工作當中還要主持財務報表，并且做好預算解決的編制工作，并且還要提供及時有效的財務分析。