關(guān)于個(gè)體戶(hù)的建賬問(wèn)題，又有人咨詢(xún)稅務(wù)局了，到底需不需要建賬，看下答疑。

一、個(gè)體工商戶(hù)是否需要建賬？

答：需要！符合條件的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬。

（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶(hù)，符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

①注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。

②銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的。

③省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

（2）符合下列情形之一的個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

①注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。

②銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在40000元至80000元的。

③省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置。

【政策依據(jù)】《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第17號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局令第44號(hào)修正）

二、6條有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)的“高頻問(wèn)題”：

1、個(gè)體工商戶(hù)之前的賬目需要重新用賬記清嗎？

能做得清就盡量做，做不了的就直接從現(xiàn)在開(kāi)始做。

2、個(gè)體工商戶(hù)需不需要申報(bào)其他營(yíng)業(yè)賬簿印花稅？

賬簿印花稅不用再繳了哦。

3、個(gè)體工商戶(hù)注銷(xiāo)登記是什么流程？

具體去當(dāng)?shù)囟惥肿稍?xún)，每個(gè)地方要求不一樣，一般個(gè)體戶(hù)注銷(xiāo)不難，清繳完稅費(fèi)，稅務(wù)這邊就沒(méi)有問(wèn)題了。稅務(wù)注銷(xiāo)完再去工商注銷(xiāo)，工商注銷(xiāo)需準(zhǔn)備營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、稅務(wù)注銷(xiāo)批復(fù)文件。

4、個(gè)體工商戶(hù)需要開(kāi)票，是去稅局代開(kāi)劃算還是自己開(kāi)票？

去稅局申請(qǐng)代開(kāi)。如果稅局不給予代開(kāi)，這意味著已達(dá)到個(gè)體工商戶(hù)自己開(kāi)票的條件，此時(shí)就需要申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)。

5、關(guān)于小規(guī)模納稅人減稅的新政，個(gè)體工商戶(hù)有過(guò)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)開(kāi)過(guò)普通發(fā)票，還要進(jìn)行申報(bào)嗎？

要申報(bào)的。

6、我們公司注冊(cè)了一家個(gè)體工商戶(hù)，現(xiàn)在是第一個(gè)月，請(qǐng)問(wèn)需要報(bào)個(gè)稅嗎？

去稅局報(bào)到之后，稅局會(huì)核定稅種跟開(kāi)始申報(bào)時(shí)間，這個(gè)結(jié)果下來(lái)才開(kāi)始申報(bào)。

本文來(lái)源：江蘇稅務(wù)局、CMA、會(huì)計(jì)說(shuō)。

　　電子稅務(wù)局，也就是網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。由國(guó)家稅務(wù)總局設(shè)立，功能比較強(qiáng)大，辦稅也相對(duì)便捷。那么電子稅務(wù)局是怎么綁定多家企業(yè)的?電子稅務(wù)局網(wǎng)站操作流程又是怎么樣的?接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)了解看看!

　　電子稅務(wù)局是怎么綁定多家企業(yè)的?

　　首先退出登錄頁(yè)面，接著輸入賬號(hào)密碼并進(jìn)行綁定。假設(shè)是屬于已經(jīng)認(rèn)證好的，那么可能會(huì)出現(xiàn)輸入稅號(hào)，但信息未顯示的狀況。這時(shí)候可以用手機(jī)端進(jìn)行操作。注意先注銷(xiāo)，再進(jìn)行登錄即可。

　　自2017年1月開(kāi)始，辦稅實(shí)行了實(shí)名證。如果在1月之前沒(méi)有進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證的，那么將無(wú)法辦理相關(guān)稅務(wù)?，F(xiàn)在是可以使用手機(jī)進(jìn)行認(rèn)證，假設(shè)手機(jī)認(rèn)證成功，但不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行綁定時(shí)，則用電腦綁定企業(yè)即可。(用手機(jī)實(shí)名認(rèn)證好的賬戶(hù)進(jìn)行登錄)

　　電子稅務(wù)局網(wǎng)站操作流程是什么?

　　1、法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人如果在微信端通過(guò)了實(shí)名認(rèn)證，則可通過(guò)個(gè)人手機(jī)號(hào)登錄電子稅局，以企業(yè)辦稅人員的身份進(jìn)入并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行操作。如果法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人只在手機(jī)端進(jìn)行了實(shí)名認(rèn)證，但企業(yè)還未綁定，那么登錄的時(shí)候就通過(guò)手機(jī)號(hào)及密碼。

　　2、假設(shè)個(gè)人身份證已經(jīng)被登記為某個(gè)企業(yè)的法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，那么顯示個(gè)人名下企業(yè)名稱(chēng)是未綁定的關(guān)系時(shí)，只需點(diǎn)擊綁定即可。

　　3、對(duì)辦稅身份進(jìn)行選擇。按照選擇身份切換—企業(yè)名稱(chēng)勾選—點(diǎn)擊企業(yè)進(jìn)入—我的賬戶(hù)—系統(tǒng)返回到法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的賬戶(hù)界面這一流程走。

　　4、新增辦稅人員的操作?？砂凑瘴业馁~戶(hù)—點(diǎn)擊辦稅人員管理—新增辦稅人員這一流程進(jìn)行。網(wǎng)上如何辦稅?

　　在疫情期間，除了企業(yè)的業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)收入受到嚴(yán)重重挫外，像納稅人的繳稅等相關(guān)業(yè)務(wù)辦理同樣帶來(lái)了嚴(yán)重影響。為了加強(qiáng)疫情防控，各地稅務(wù)局全面拓展“非接觸式”服務(wù)，關(guān)于辦稅繳費(fèi)的便民措施具體有哪些?

　　一、納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)

　　在疫情期間，關(guān)于辦稅繳費(fèi)的便民措施，最大的舉措就是延長(zhǎng)了納稅人的納稅申報(bào)期限。從2月份，稅務(wù)局已經(jīng)發(fā)布了關(guān)于延長(zhǎng)納稅申報(bào)期的通知，為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)疫情防控，目前，納稅申報(bào)期限已經(jīng)延長(zhǎng)至5月22日。

　　二、實(shí)行非接觸式辦稅服務(wù)

　　在疫情期間，為了加強(qiáng)對(duì)疫情防控，保障廣大市民的安全，各地稅務(wù)局也提倡大家通過(guò)電子稅務(wù)局、稅務(wù)APP、稅務(wù)微信公眾號(hào)等各種線上渠道方式辦理相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)。對(duì)于需要到現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)大廳辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)的市民，采取提前預(yù)約的方式辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于未能提前預(yù)約的市民，均不能到現(xiàn)場(chǎng)派號(hào)，而對(duì)于到現(xiàn)場(chǎng)辦理稅收業(yè)務(wù)的市民，均必須要佩戴好口罩，并做好相應(yīng)的檢測(cè)防護(hù)等措施，全程確保衛(wèi)生和安全。

　　三、便利發(fā)票申領(lǐng)

　　對(duì)于疫情防控重點(diǎn)保障的企業(yè)，根據(jù)國(guó)家所出臺(tái)的政策規(guī)定，需按企業(yè)的需求對(duì)發(fā)票的用量及開(kāi)票的限額進(jìn)行合理的調(diào)增。在疫情期間，不少地區(qū)都實(shí)行了通過(guò)電子稅務(wù)局在線申請(qǐng)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和發(fā)票代開(kāi)時(shí)選擇郵政領(lǐng)取服務(wù)的，免收郵政快遞費(fèi)用等優(yōu)惠舉措。

　　去稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅需要帶什么資料是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，一般個(gè)人取得收入后都需要繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅征收范圍包括了個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得及工資薪金所得等。本文就針對(duì)去稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅需要帶哪些資料做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　去稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅要帶什么資料?

　　答：按照一個(gè)納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵免(扣)稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額等情況，如實(shí)填寫(xiě)并報(bào)送《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))》、個(gè)人有效身份證件復(fù)印件及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　具體攜帶資料如下所示：

　　1、首次申報(bào)或基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資料包括：《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(B 表)》兩份和個(gè)人有效身份證件原件。

　　2、年所得12萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送的資料包括：兩份《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得 12 萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))》。

　　3、從境外取得所得的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的資料包括：3份《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(B表)》;3份《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》(初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào));納稅義務(wù)人依照規(guī)定申請(qǐng)扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的稅款繳納憑證原件;個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

　　4、從中華人民共和國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的,或者取得應(yīng)納稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的,或者符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送的資料包括：3份《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(A表)》;其他能夠證明納稅人收入、財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料。

　　補(bǔ)繳以前的個(gè)稅需要準(zhǔn)備哪些資料?

　　1、補(bǔ)繳以前的個(gè)稅需要提供一些基本資料，具體包括補(bǔ)繳人姓名、身份證號(hào)碼、月工資金額、需要補(bǔ)繳的月份、地址及郵編。

　　2、做好補(bǔ)交個(gè)人所得稅的申報(bào)報(bào)表。

　　3、向稅務(wù)局提交申報(bào)報(bào)表，最后到銀行完成繳稅，交完稅后3至5天即可出具完稅證明。

　　個(gè)人所得稅漏申報(bào)該怎么辦?

　　1、個(gè)人所得稅在全部漏申報(bào)的情況下，應(yīng)當(dāng)攜帶相應(yīng)資料前往稅局辦理補(bǔ)申報(bào)。

　　資料包括：稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明和蓋有公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表。

　　2、按照有關(guān)規(guī)定可得，漏申報(bào)個(gè)稅需要繳納相應(yīng)的滯納金。從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

　　企業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)申報(bào)稅種有哪些

　　以上就是關(guān)于去稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅需要帶哪些資料的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)申報(bào)個(gè)稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　不同的稅種的申報(bào)繳納的時(shí)間也是不一樣的，那么在電子稅務(wù)局，查詢(xún)核定稅種的方法是怎樣的呢？如果企業(yè)不能按時(shí)繳納稅費(fèi)又應(yīng)該怎么辦？今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就帶大家一起來(lái)了解一下。

　　電子稅務(wù)局查詢(xún)核定稅種的方法如下：

　　1、在瀏覽器上搜索電子稅務(wù)局的官方網(wǎng)址，進(jìn)入官網(wǎng)后，輸入信息后點(diǎn)擊登錄。

　　2、進(jìn)入電子稅務(wù)局官網(wǎng)后，點(diǎn)擊頁(yè)面上方的【我要查詢(xún)】。

　　3、點(diǎn)擊我要查詢(xún)后，在彈出的頁(yè)面上，點(diǎn)擊【歷史辦稅操作查詢(xún)】。

　　4、點(diǎn)擊歷史辦稅操作查詢(xún)后，頁(yè)面將跳轉(zhuǎn)到新的頁(yè)面，然后在的新頁(yè)面上點(diǎn)擊【認(rèn)定管理查詢(xún)】。

　　5、點(diǎn)擊認(rèn)定管理查詢(xún)后，點(diǎn)擊【稅(費(fèi))種認(rèn)定查詢(xún)】，再把頁(yè)面拉到最右方，點(diǎn)擊【查詢(xún)】。

　　6、點(diǎn)擊【查詢(xún)】后，頁(yè)面就會(huì)彈出公司所核定的所有的稅種和具體的稅率了。

　　納稅人可以申請(qǐng)辦理延期申報(bào)的情況如下：

　　1、出現(xiàn)了不可抗力。不可抗力是指無(wú)法抵御和不可避免的自然災(zāi)害，譬如水、火、風(fēng)、震等自然災(zāi)害。如果出現(xiàn)了不可抗力，納稅人是可以申請(qǐng)延期申報(bào)的，但是需要注意的是，在不可抗力情形消除后應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　2、納稅人因特殊情況，導(dǎo)致申報(bào)困難，是可以申請(qǐng)延期申報(bào)的，但是必須在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面的延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可以延期申報(bào)，但是必須在核準(zhǔn)的期限內(nèi)完成辦理申報(bào)。

　　以上就關(guān)于電子稅務(wù)局查詢(xún)核定稅種的方法的全部?jī)?nèi)容了，相信大家對(duì)此也有了一定的了解，如果你還有其他疑惑，或者想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)吧。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)按照稅收規(guī)定及時(shí)繳納相應(yīng)稅費(fèi)。若是多繳稅款，在次月收到稅務(wù)局退回的稅款，要如何做會(huì)計(jì)分錄處理呢？

　　收到稅局退稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月，做以下分錄：

　　借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　貸:銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做以下分錄：

　　借:銀行存款 (藍(lán)字)

　　貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

　　貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　增值稅退稅款會(huì)計(jì)分錄

　　增值稅退稅款分錄處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、加工修理勞配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人，增值稅是一種價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，計(jì)稅依據(jù)為商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額。

　　收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　退回多交的所得稅如何做賬?

　　1、如果退的是當(dāng)年的

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費(fèi)用

　　2、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款時(shí)：

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　2020年度個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳已經(jīng)正式開(kāi)始了，很多人對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得與綜合所得分不清楚，也不知道怎么去辦理個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就個(gè)大家解答這些疑問(wèn)。

　　一、個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳哪些人要辦理?

　　如果您是個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者，或從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得，并且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

　　二、需要填寫(xiě)哪張申報(bào)表?

　　如果年度內(nèi)只取得一處經(jīng)營(yíng)所得，需向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》;

　　如果年度內(nèi)從兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需分別向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》，再選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》。

　　三、辦理方式有哪些?

　　1、個(gè)人辦理

　　您可輸入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局官網(wǎng)首頁(yè)點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”，進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局WEB端--我要辦稅模塊進(jìn)行辦理經(jīng)營(yíng)所得B表和C表申報(bào)(web端上的C表目前只支持擁有多戶(hù)查賬征收的經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)，如有核定征收需要在窗口進(jìn)行申報(bào)C表)。

　　2、單位辦理

　　您可以請(qǐng)被投資單位通過(guò)自然人電子稅務(wù)局扣繳端幫助代辦經(jīng)營(yíng)所得(B表)申報(bào)。也可以通過(guò)自然人電子稅務(wù)局web端--單位辦稅模塊進(jìn)行申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得(B表)。

　　3、現(xiàn)場(chǎng)辦理

　　建議您盡量通過(guò)自然人電子稅務(wù)局WEB端或扣繳端辦理，若在遠(yuǎn)程辦稅中遇到問(wèn)題，也可攜帶申報(bào)表及相關(guān)資料前往經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

　　一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)局電子退庫(kù)時(shí)，可以通過(guò)所得稅費(fèi)用科目，本年利潤(rùn)科目進(jìn)行核算，那么具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　稅局電子退庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果在本年度退回時(shí)

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、如果在下年度退回時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　稅款退庫(kù)原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬辦理，對(duì)特殊情況需要退付現(xiàn)金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)從嚴(yán)審核后，在“收入退還書(shū)”上加蓋“退付現(xiàn)金”的明顯戳記，直接交納稅人，令之持其到指定的國(guó)庫(kù)辦理退付現(xiàn)金手續(xù)。稅款退庫(kù)一律退付人民幣，外籍納稅人或外資企業(yè)單位納稅人由于離境等原因。

　　企業(yè)可以辦理退庫(kù)的情況

　　情況１、由于工作疏忽而發(fā)生的技術(shù)性差錯(cuò)，比如收入錯(cuò)繳、多繳，中央預(yù)算收入誤繳入地方預(yù)算，地方預(yù)算收入誤繳入中央預(yù)算等這些都是需要辦理退庫(kù)的。

　　情況２、企業(yè)按計(jì)劃繳入金庫(kù)的收入，超過(guò)實(shí)際收入的部分，需要辦理退庫(kù)的。

　　情況３、根據(jù)批準(zhǔn)的企業(yè)虧損計(jì)劃，彌補(bǔ)企業(yè)單位的虧損。

　　情況４、按照國(guó)家政策法令決定，需要辦理收入退庫(kù)的。比如調(diào)整價(jià)格、修訂稅率、農(nóng)業(yè)稅災(zāi)情減免、提取工商各稅代征手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)支付等費(fèi)用需要沖減收入的部分等。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　國(guó)家稅務(wù)局為了方便納稅，是支持代開(kāi)發(fā)票的，在營(yíng)改增后，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)票的需求量明顯增大，那么個(gè)人去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票時(shí)如何辦理？

　　個(gè)人去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票如何辦理？

　　根據(jù)可以申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的辦稅服務(wù)廳的類(lèi)型，將代開(kāi)發(fā)票辦理流程分為以下兩種情況：

　　一是由國(guó)稅局代征地稅稅費(fèi)的辦稅大廳，代開(kāi)流程分三步：

　?。?、在指定窗口提交納稅申報(bào)單等必要資料；

　　２、在同一窗口申報(bào)繳納稅費(fèi)；

　?。?、在同一窗口領(lǐng)取發(fā)票。

　　二是國(guó)地稅合作、共建的辦稅服務(wù)廳，代開(kāi)流程分四步：

　　１、在指定窗口提交納稅申報(bào)單等必要資料；

　?。?、在同一窗口申報(bào)繳納稅費(fèi)；

　?。场⒌街付ù翱谏陥?bào)繳納有關(guān)稅費(fèi)；

　　４、到國(guó)稅指定窗口領(lǐng)取發(fā)票。

　　代開(kāi)發(fā)票，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方(或提供勞務(wù)服務(wù)方)的申請(qǐng)，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)方)開(kāi)具發(fā)票的行為。

　　代開(kāi)發(fā)票需要作廢或紅沖怎么處理？

　　若納稅人已領(lǐng)用的代開(kāi)發(fā)票需作廢或紅沖，應(yīng)前往開(kāi)具發(fā)票的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理。如涉及退稅的，請(qǐng)納稅人回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅。

　　個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，代開(kāi)發(fā)票時(shí)需要征收個(gè)稅嗎？

　　對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開(kāi)發(fā)票的，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。其個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人依照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報(bào)。代開(kāi)發(fā)票單位在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付人依法扣繳”。

　　這是一篇實(shí)用貼！在進(jìn)行自然人所得稅納稅申報(bào)的時(shí)候，會(huì)碰到很多操作上的問(wèn)題，一起來(lái)看怎么解決吧！

　　一

　　問(wèn)：更換電腦扣繳端原數(shù)據(jù)沒(méi)有備份，如何恢復(fù)？

　　答：一、人員信息下載

　　如果當(dāng)前未采集人員信息，且已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了扣繳端數(shù)據(jù)下載備案，則進(jìn)入人員信息時(shí)，系統(tǒng)會(huì)彈出如下提示，點(diǎn)擊【下載】按鈕即可從稅務(wù)局端下載“任職受雇從業(yè)類(lèi)型”為“雇員”、“保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員”、“證券經(jīng)紀(jì)人”和“實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”，且未填寫(xiě)離職日期的納稅人。

　　二、單位申報(bào)記錄查詢(xún)

　　用于對(duì)已申報(bào)所得申報(bào)表數(shù)據(jù)，申報(bào)表明細(xì)數(shù)據(jù)和代扣代繳個(gè)人納稅情況的查詢(xún)。

　　操作說(shuō)明：

　　點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單【查詢(xún)統(tǒng)計(jì)】→【單位申報(bào)記錄查詢(xún)】，進(jìn)入“單位申報(bào)記錄查詢(xún)”界面。稅款所屬期起止默認(rèn)顯示為最近一條申報(bào)記錄的歸屬月份往前跨度12個(gè)月（最小為2019年1月），稅款所屬期止不能小于稅款所屬期起。

　　點(diǎn)擊【查詢(xún)】則查詢(xún)到所選屬期申報(bào)成功的各類(lèi)所得數(shù)據(jù)，查詢(xún)出的數(shù)據(jù)若需要保存電子檔點(diǎn)擊【導(dǎo)出】即可。

　　數(shù)據(jù)如果不存在，則可從稅務(wù)局端下載申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。

　　注意事項(xiàng)：

　　1、扣繳單位需在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行扣繳端數(shù)據(jù)下載備案才可使用該功能。

　　2、必須實(shí)名登錄時(shí)才可使用該功能。

　　3、開(kāi)通了分部門(mén)申報(bào)的企業(yè)不能使用該功能。

　　二

　　問(wèn)：申報(bào)表填報(bào)錯(cuò)誤，如何更正？

　　答：打開(kāi)首頁(yè)，選擇要更正的“稅款所屬月份”，點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”→“申報(bào)表報(bào)送”→“更正申報(bào)”或者點(diǎn)擊“查詢(xún)統(tǒng)計(jì)”→“單位申報(bào)記錄查詢(xún)”查詢(xún)需要更正的屬期，選擇需要更正的報(bào)表類(lèi)型后點(diǎn)擊“啟動(dòng)更正”及逆行更正操作。返回到“收入及減除填寫(xiě)”界面修改數(shù)據(jù)，再進(jìn)行“稅款計(jì)算”后進(jìn)行全員全額重新申報(bào)，更正月份及后期已申報(bào)的月份都需要逐月進(jìn)行更正，更正申報(bào)成功后只對(duì)差額部分進(jìn)行扣款。

　　提醒：更正之前月份的數(shù)據(jù)時(shí)，為了數(shù)據(jù)與稅務(wù)局端保持同步建議更正完上月后等5分鐘左右再操作下月更正;若需要新增人員或修改專(zhuān)項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)的，需要前往所屬稅局大廳進(jìn)行更正;更正申報(bào)全月都可操作，但是過(guò)了申報(bào)期更正可能會(huì)產(chǎn)生滯納金。

　　三

　　問(wèn)：個(gè)稅扣繳端密碼如何設(shè)置？如何重置？

　　答：扣繳客戶(hù)端申報(bào)密碼是通過(guò)扣繳客戶(hù)端進(jìn)行信息報(bào)送、信息下載等操作的口令。

　　若扣繳單位忘記申報(bào)密碼，有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報(bào)密碼重置：

　　一是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個(gè)人所得稅APP，通過(guò)【個(gè)人中心】→【企業(yè)辦稅權(quán)限】→選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)→點(diǎn)擊【重置申報(bào)密碼】進(jìn)行重置;

　　二是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，通過(guò)【個(gè)人信息管理】→【辦稅權(quán)限管理】→【企業(yè)辦稅權(quán)限】→【查看詳情】→【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置;

　　三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)密碼重置。

　　四

　　問(wèn)：自然人電子稅務(wù)局扣繳端如何下載？

　　答：登錄國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站，首頁(yè)點(diǎn)擊頁(yè)面上方“下載中心”模塊，點(diǎn)擊“涉稅軟件”，選擇“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（江蘇省）（完整安裝包）”進(jìn)行下載。

　　五

　　問(wèn)：人員離職，個(gè)稅扣繳端如何操作處理？

　　答：情況一、人員已報(bào)送：為了保障數(shù)據(jù)的完整性，已報(bào)送的人員信息不能刪除，雙擊打開(kāi)該人員，將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！?，填寫(xiě)【離職日期】保存，這樣就相當(dāng)于刪除了，不需要再手工點(diǎn)擊“刪除”按鈕了，若不想顯示該人員，可以隱藏掉，不影響其他的;

　　情況二、人員未報(bào)送：選中要?jiǎng)h除的人員，點(diǎn)擊右上角的“更多操作”→“刪除”即可。如果填寫(xiě)了報(bào)表，需要先刪除此人的報(bào)表數(shù)據(jù)再刪除人員信息。

　　六

　　問(wèn)：自然人電子稅務(wù)局扣繳端稅款計(jì)算時(shí)提示上一屬期未按照6萬(wàn)減除費(fèi)用，無(wú)法申報(bào)，如何修改操作？

　　答：對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除，若員工符合以上條件，但1月未按照6萬(wàn)減除費(fèi)，應(yīng)先更正1月所屬期申報(bào)表，更正完成后再進(jìn)行2月綜合所稅申報(bào)，稅款計(jì)算需點(diǎn)擊重新計(jì)算。

　　七

　　問(wèn)：個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何申報(bào)？

　　答：個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得網(wǎng)上申報(bào)目前可以通過(guò)在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端進(jìn)行代理申報(bào)，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)（WEB）上自行申報(bào)。

　　【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端】代理申報(bào)：辦稅人員登錄扣繳客戶(hù)端后，點(diǎn)擊頂部“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”按鈕進(jìn)入申報(bào)模塊進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得月（季）度申報(bào)、繳款等操作。

　　【自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)（WEB）】業(yè)主或投資人可以通過(guò)各省的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，跳轉(zhuǎn)到個(gè)人所得稅網(wǎng)站（WEB)進(jìn)行申報(bào)。首次登錄需要通過(guò)實(shí)名認(rèn)證，登錄成功后，點(diǎn)擊頂部“申報(bào)管理”按鈕進(jìn)入申報(bào)界面，可進(jìn)行“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)（A表）”、“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)（B表）”、多處經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯總年度申報(bào)（C表）。

　　八

　　問(wèn)：個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息帶不到扣繳申報(bào)表上，如何處理？

　　答：扣繳單位需要在扣繳端的【專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集】模塊點(diǎn)擊“下載更新”按鈕才能下載到納稅人填報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。如果未下載到，可確認(rèn)以下信息：

　　?1、納稅人【指定扣繳義務(wù)人】是否有指定錯(cuò)誤;兩邊的人員信息是否一致(姓名、證件類(lèi)型、證件號(hào)碼、國(guó)藉地區(qū)必須一致，不能使用不同證件采集)。

　　?2、填寫(xiě)的入職時(shí)間大于當(dāng)前申報(bào)期(比如員工的入職時(shí)間是2019年3月，那在1月到2月所屬期就下載不到附加扣除數(shù)據(jù));

　　?3、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除未到享受扣除時(shí)間(比如：贍養(yǎng)老人支出，被贍養(yǎng)人于2019年6月才滿60周歲，那在1月到5月所屬期就下載不到附加扣除數(shù)據(jù))。

　　如仍下載不到，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)(或服務(wù)支持人員)，需要通過(guò)日志來(lái)排查具體原因(如扣繳義務(wù)人有多次登記，雖然納稅人看到的指定扣繳義務(wù)人的名稱(chēng)和稅號(hào)都正確，但可能后臺(tái)的扣繳義務(wù)人的登記序號(hào)不一樣)。

　　九

　　問(wèn)：如何在自然人電子稅務(wù)局扣繳端查詢(xún)個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)？

　　答：點(diǎn)擊左側(cè)“查詢(xún)統(tǒng)計(jì)”→“單位申報(bào)記錄查詢(xún)”，選擇稅款所屬期，點(diǎn)擊“查詢(xún)”，輸入申報(bào)密碼，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可。

　　提醒：由于數(shù)據(jù)處理的滯后性，建議您申報(bào)成功3天后再來(lái)查詢(xún)最新的申報(bào)數(shù)據(jù)。

　　十

　　問(wèn)：自然人電子稅務(wù)局扣繳端如何添加單位？

　　答：

　　您先打開(kāi)個(gè)稅軟件，使用實(shí)名或申報(bào)密碼登錄其中的一家企業(yè)，進(jìn)入軟件后，點(diǎn)擊右上角的“單位管理”，點(diǎn)擊“添加”按鈕，輸入企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)，保存成功即可。

　　提醒：同一地區(qū)最多可增加2000家企業(yè)。

　　來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局南京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局、南京市稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心、南京市稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處、個(gè)人所得稅處

　　企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)依法納稅申報(bào)，分別需要填報(bào)國(guó)稅和地稅，那么去稅務(wù)局報(bào)稅時(shí)，具體應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？流程是什么？

　　稅務(wù)局報(bào)稅的流程

　　國(guó)稅：

　　1、登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)；

　　2、進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有辦稅服務(wù)廳登錄；

　　3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇國(guó)稅納稅人登錄；

　　4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)及密碼進(jìn)行登錄。登錄成功后，進(jìn)行納稅申報(bào)。注：納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄可以進(jìn)行修改。

　　地稅：

　　1、登錄地稅局的官網(wǎng)；

　　2、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇電子稅務(wù)局；

　　3、電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢(xún)等各種功能，登錄成功后按需求進(jìn)行操作即可；

　　4、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三種登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

　　法律依據(jù)：《稅收征收管理辦法》第十條：國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對(duì)同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享。稅務(wù)登記的具體辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定。

　　納稅人逾期申報(bào)如何處罰？

　　根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，若是納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有按時(shí)申報(bào)稅款，相關(guān)部門(mén)會(huì)規(guī)定最后繳納期限，并處不高于二千元的罰款，若是違規(guī)情節(jié)較為嚴(yán)重時(shí)，罰款的金額則會(huì)提高到兩千到一萬(wàn)元之間，因此納稅人應(yīng)該嚴(yán)格按照我國(guó)法律規(guī)定按時(shí)申報(bào)稅款，保證申報(bào)稅款的效率和真實(shí)性，根據(jù)我國(guó)相關(guān)法規(guī)辦理稅款申報(bào)。

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

　　2022年度申報(bào)納稅期限

　　一、3月、7月、8月、11月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

　　二、1月1日至3日放假3天，1月申報(bào)納稅期限順延至1月19日。

　　三、2月1日至6日放假6天，2月申報(bào)納稅期限順延至2月23日。

　　四、4月3日至5日放假3天，4月申報(bào)納稅期限順延至4月20日。

　　五、5月1日至4日放假4天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月19日。

　　六、6月3日至5日放假3天，6月申報(bào)納稅期限順延至6月20日。

　　七、9月10日至12日放假3天，9月申報(bào)納稅期限順延至9月20日。

　　八、10月1日至7日放假7天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月25日。

　　各地遇特殊情況需要調(diào)整申報(bào)納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局（征管科技司）備案。