公司購買理財?shù)氖找嬉灰U稅是會計工作中的常見問題,企業(yè)購買理財產(chǎn)品的行為,在財務核算上通常視為短期或者長期投資。本文就針對公司購買理財?shù)氖找嬉灰U稅做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
公司購買理財?shù)氖找媸欠裥枰U稅?
答:公司購買理財?shù)氖找嫘枰U稅。
理由具體如下:
1、站在企業(yè)的角度,企業(yè)認為企業(yè)購買理財產(chǎn)品是一種投資行為,在財務核算上通常將其視作短期或者長期投資。這樣一來,取得投資收益時就可以只考慮繳納企業(yè)所得稅的問題,能夠輕松回避繳納流轉(zhuǎn)稅的問題。
2、稅務人員認為,企業(yè)購買理財產(chǎn)品是一種市場經(jīng)營行為。
通過銀行購買理財商品,屬于金融商品買賣中的其他金融商品買賣,除了個人取得的收入暫時免征營業(yè)稅之外,單位取得的收入稅率為5%。
從2018年1月1日開始,對于理財產(chǎn)品的收益部分,均需收取增值稅和附加稅,稅率分別是3%及0.264%。
收到銀行理財產(chǎn)品收益會計分錄怎么做?
購買時:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
收到投資收益時:
借:銀行存款
貸:投資收益
轉(zhuǎn)回時:
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)
銀行理財?shù)睦⑹杖霊嬋肽膫€科目?
答:對于購買銀行短期理財產(chǎn)品的利息,應當計入投資收益。因為購買銀行短期理財產(chǎn)品應當計入可供出售金融資產(chǎn),其收益是投資收益而非財務費用。
公司購買短期理財產(chǎn)品相應會計分錄為:
借:可供出售金融資產(chǎn)等
貸:銀行存款
理財利息收入要不要繳納增值稅?
答:對于非保本型的理財產(chǎn)品的利息收入,不用繳納增值稅。但對于具有保本收益型的理財產(chǎn)品的利息收入需要繳納增值稅。
以上就是有關(guān)公司購買理財?shù)氖找嬉灰U稅的全部介紹,會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)公司購買理財?shù)氖找娴膬?nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
理財產(chǎn)品屬于企業(yè)金融資產(chǎn)范疇,收到理財收益時,可通過投資收益科目進行相關(guān)的賬務處理。
收到理財收益的賬務處理
理財收益的賬務處理如下:
1、購買理財產(chǎn)品時,計入企業(yè)的“交易性金融資產(chǎn)”:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
2、收到理財收益的時候,通過“投資收益”科目核算:
借:銀行存款
貸:投資收益
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等,交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應當劃分為交易性金融資產(chǎn):(1) 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。(2) 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。(3) 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
投資收益是什么?
投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數(shù)),如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。
投資收益是損益類會計科目,損益類科目減少記借方,增加記貸方。使用“投資收益”科目核算的包括:證件投資收益、投資性房地產(chǎn)的租金、企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、可供出售金融資產(chǎn)實現(xiàn)的損益等。
公司購買理財產(chǎn)品的收入是否需要繳稅呢?是不是所有的理財產(chǎn)品都需要繳稅呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
公司購買理財產(chǎn)品是否需要繳稅?
公司理財收入是否納稅,是由投資的理財產(chǎn)品的性質(zhì)決定的。下面我們分兩種情況進行說明:
1、國債利息收入
《關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第36號)規(guī)定:企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期,其從發(fā)行者取得的國債利息收入,全額免征企業(yè)所得稅。
2、投資銀行理財產(chǎn)品收益
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2002]9號)第五條規(guī)定:保本保息理財對于投資保本產(chǎn)品收取固定利息的理財模式,即在此類理財模式中,企業(yè)不承擔投資風險,只收取固定利潤,這一模式應繳納營業(yè)稅。
理財產(chǎn)品收益需要交增值稅嗎?
根據(jù)財稅[2016]140號,《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱"保本收益、報酬、資金占用費、補償金",是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益,金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。
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企業(yè)購買的理財產(chǎn)品,可以通過交易性金融資產(chǎn)科目進行會計核算,具體入賬處理該怎么做?
購買理財產(chǎn)品怎么做賬務處理?
1、對于適用《企業(yè)會計準則》的企業(yè):
適用《企業(yè)會計準則》的企業(yè)應計入到“交易性金融資產(chǎn)”科目核算,要注意交易性金融資產(chǎn)的價值以公允價值為準,在購買的時候產(chǎn)生的稅費、手續(xù)費都要計入當期損益。
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
貸:銀行存款(或其他貨幣資金)
支付相關(guān)交易費用時:
借:投資收益
貸:銀行存款(或其他貨幣資金)
2、對于適用《小企業(yè)會計準則》的企業(yè):
適用《小企業(yè)會計準則》的企業(yè),應計入“短期投資”科目核算。購買理財產(chǎn)品發(fā)生支付的稅費或者手續(xù)費,都要計入短期投資的總成本中。
借:短期投資
貸:銀行存款
交易性金融資產(chǎn)、短期投資分別是指什么?
交易性金融資產(chǎn):指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
特點:
1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);
2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。
短期投資:指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券,以及不超過一年的其他投資。有價證券包括各種股票和債券等,如購買其他股份公司發(fā)行的各種股票,政府或其他企業(yè)發(fā)行的各種債券(國庫券、國家重點建設債券、地方政府債券和企業(yè)融資債券等); 其他投資如企業(yè)向其他單位投出的貨幣資金、材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。短期投資是指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券,以及不超過一年的其他投資。有價證券包括各種股票和債券等,如購買其他股份公司發(fā)行的各種股票,政府或其他企業(yè)發(fā)行的各種債券(國庫券、國家重點建設債券、地方政府債券和企業(yè)融資債券等); 其他投資如企業(yè)向其他單位投出的貨幣資金、材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。
短期投資屬于流動資產(chǎn),它具備下列特點:
1.該投資必須隨時可以上市流通。
2.企業(yè)管理層有意在一個會計年度之內(nèi)將其轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金。
3.很容易變現(xiàn)。
4.持有時間較短,短期投資一般不是為了長期持有,所以持有時間是不準備超過一年。但這并不代表必須在一年內(nèi)出售,如果實際持有時間已經(jīng)超過一年,除非企業(yè)管理當局改變投資目的,即改短期持有為長期持有,否則仍然作為短期投資核算。
5. 它是不以控制、共同控制被投資單位或?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響為目的而作出的投資。
特別說明一點,對于有明確到期日的長期債權(quán)投資,即使剩余期限已短于一年,也不得將其轉(zhuǎn)為短期投資,因為企業(yè)長期持有且直至到期日這一投資目的并未改變。但由于這部分資產(chǎn)實質(zhì)上已變?yōu)榱鲃淤Y產(chǎn),故在編制資產(chǎn)負債表時,需在“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項下單獨列示。
待處理財產(chǎn)損溢是一個過渡性的科目,當企業(yè)資產(chǎn)或庫存現(xiàn)金發(fā)生盤盈、盤虧時,需要通過待處理財產(chǎn)損溢科目進行核算。那么到了期末,待處理財產(chǎn)損溢有沒有余額?
待處理財產(chǎn)損溢期末有沒有余額?
待處理財產(chǎn)損溢期末一般是沒有余額的。
“待處理財產(chǎn)損溢”是會計科目,屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?!按幚碡敭a(chǎn)損溢”為過渡性科目,一般期末是沒有余額的,它的余額都進入了當期損益類科目了,而進入損益類科目,借貸規(guī)則正好反過來,貸方是收入增加(或成本費用減少),借方是費用增加。
“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶可設置“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”兩個明細科目。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準后與當期損溢直接相關(guān)。
待處理財產(chǎn)損溢相關(guān)會計分錄
待處理財產(chǎn)損益是屬于資產(chǎn)類的會計科目。一般在企業(yè)資產(chǎn)盤盈盤虧的情況下使用它。分為審批前和審批后兩種情況:
比如盤盈資產(chǎn)
審批前:
借:原材料/庫存現(xiàn)金/固定資產(chǎn)
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢/待處理固定資產(chǎn)損溢
審批后:
根據(jù)不同的情況轉(zhuǎn)到相應的賬戶
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢/待處理固定資產(chǎn)損溢
貸:管理費用/營業(yè)外收入等相關(guān)科目
盤虧資產(chǎn)
審批前:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢/待處理固定資產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存現(xiàn)金
如果是盤虧的固定資產(chǎn),還要涉及累計折舊
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
審批后:
借:營業(yè)外支出/管理費用/其他應收款等相關(guān)科目
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢/待處理固定資產(chǎn)損溢
一般來說,個人造成的損失,應由個人賠償,因管理不善原因造成的損失,應作為企業(yè)管理費用入賬,因自然災害造成的非常損失,計入企業(yè)的營業(yè)外支出。
企業(yè)清查財產(chǎn)時,財產(chǎn)發(fā)生盤盈或盤虧,通常設置待處理財產(chǎn)損溢科目進行相關(guān)的會計處理。那么待處理財產(chǎn)損溢,屬于什么科目?
待處理財產(chǎn)損溢屬于什么科目?
待處理財產(chǎn)損溢是資產(chǎn)類賬戶。待處理財產(chǎn)損溢科目是核算單位在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目月末如為借方余額,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失;如為貸方余額,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余。
資產(chǎn)類賬戶是反映資產(chǎn)增減變動的賬戶。資產(chǎn)賬戶按照資產(chǎn)變現(xiàn)速度又可分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類,流動資產(chǎn)類賬戶主要有庫存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收賬款、原材料、庫存商品等,非流動資產(chǎn)類賬戶包括反映企業(yè)的長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等企業(yè)的財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利的賬戶。
待處理財產(chǎn)損溢相關(guān)賬務處理
1、盤虧、毀損的各項資產(chǎn),按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時,按殘料價值,借記“原材料”等科目,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應收款”科目,
按“待處理財產(chǎn)損溢”科目余額,貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,按其借方差額,借記“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目。
2、發(fā)生盤虧,一般會把減少的資產(chǎn)項轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢,做分錄:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:固定資產(chǎn)(原材料等)
3、如果是屬于正常合理的損耗,一般經(jīng)管理層批準后,計入管理費用。
借:管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢
待處理財產(chǎn)損溢期末有余額的處理方法
待處理財產(chǎn)損溢期末有余額的處理:
待處理財產(chǎn)凈損失在沖銷之前視為企業(yè)資產(chǎn),其借方余額,反映公司尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失;貸方余額,反映公司尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余。因所有資產(chǎn)待處理時都是在此科目核算,雖然可以按待處理資產(chǎn)的項目分別對應是貨幣資金還是存貨或者固定資產(chǎn),但為了操作簡便, 一般都會直接將此科目余額作為其他流動資產(chǎn),在資產(chǎn)負債表的其他流動資產(chǎn)項目列示。
企業(yè)除了經(jīng)營本公司的主營業(yè)務以外,也會通過購買一些理財產(chǎn)品以獲得額外收入,在理財產(chǎn)品的分紅入賬后,應該怎么做賬務處理?
公司理財分紅的會計分錄
買入資產(chǎn)處理:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
期限到贖回,根據(jù)獲利的情況做會計分錄:
正收益:
借:銀行存款
貸:投資收益
交易性金融資產(chǎn)
公司受托理財分紅的會計分錄
對公賬戶取款時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
收到投資分紅的賬務處理
公司分紅時:
借:應收股利
貸:投資收益
公司收到分紅時:
借:銀行存款
貸:應收股利
應收股利屬于資產(chǎn)類科目。資產(chǎn)類科目應收股利是指企業(yè)因股權(quán)投資而應收取的現(xiàn)金股利以及應收其他單位的利潤,包括企業(yè)股票實際支付的款項中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對外投資應分得的現(xiàn)金股利或利潤等,但不包括應收的股票股利。
什么是交易性金融資產(chǎn)?
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應當劃分為交易性金融資產(chǎn):
1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。
2、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。
3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
常見的交易性金融資產(chǎn)有:股票,債券,基金等。
企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧的情況,一般都會設置待處理財產(chǎn)損溢科目核算,實務中待處理財產(chǎn)損溢屬于哪類科目?
待處理財產(chǎn)損溢屬于什么科目?
?。?、首先待處理財產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類科目,該科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。
新會計準則規(guī)定,企業(yè)的財產(chǎn)損溢應查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后,“待處理財產(chǎn)損溢”科目應無余額。對于年中各月末“待處理財產(chǎn)損溢”科目余額,可以根據(jù)該財產(chǎn)的流動性分別列示于資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項下。
一般情況下在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后,“待處理財產(chǎn)損溢”科目應無余額。
待處理財產(chǎn)損溢的賬務處理
?。ㄒ唬┍P盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等
借:原材料、庫存商品、消耗性生物資產(chǎn)等科目
貸:待處理財產(chǎn)損溢
盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等,盤虧的固定資產(chǎn)
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料、庫存商品、消耗性生物資產(chǎn)等
原材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本(或售價)核算的,還應同時結(jié)轉(zhuǎn)成本差異(或商品進銷差價)。涉及增值稅的,還應進行相應處理。
?。ǘ┍P虧、毀損的各項資產(chǎn),按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時,按殘料價值,借記“原材料”等科目,
?。保纯墒栈氐谋kU賠償或過失人賠償,
借記“其他應收款”科目,按本科目余額,貸記本科目,按其借方差額,借記“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目。
?。玻P盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財產(chǎn),
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費用
營業(yè)外收入
企業(yè)的財產(chǎn)損溢,應查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應無余額。
待處理財產(chǎn)損溢科目是核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值以及物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗,那其賬務處理怎么做?
待處理財產(chǎn)損溢的會計分錄
各種材料、產(chǎn)成品、商品盤盈時:
借:原材料/庫存商品
貸:待處理財產(chǎn)損溢
各種材料、產(chǎn)成品、商品盤虧、毀損時:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)
原材料是什么?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或是性質(zhì)且構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但是有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、外購半成品、修理用備件等。原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實際成本核算,也可以采用計劃成本核算。
如何理解庫存商品?
庫存商品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程且已驗收入庫,合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者是可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。企業(yè)設置"庫存商品"科目來核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況,商品驗收入庫時,應由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時,根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理。
企業(yè)將閑置的資金用于購買理財產(chǎn)品,核算理財產(chǎn)品時可計入交易性金融資產(chǎn)、其他貨幣資金等科目處理,相關(guān)的賬務處理怎么做?
購買理財產(chǎn)品的會計分錄
企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算;如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算。
1、新會計準則取得理財產(chǎn)品
借:交易性金融資產(chǎn)—成本
貸:銀行存款
2、確認收益
借:應收利息
貸:投資收益
3、到期取得本金、利息
借:銀行存款
貸:投資收益(如果產(chǎn)生虧損,借記投資收益)
交易性金融資產(chǎn)—成本
交易金融資產(chǎn)是什么?
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等,交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應當劃分為交易性金融資產(chǎn):(1)取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。(2)屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。(3)屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
CMA考試的熱度越來越高,考生們對于管理會計的備考也越來越積極,接下來會計網(wǎng)為大家總結(jié)了成本管理和公司理財?shù)闹R點。
CMA備考知識點之成本管理與公司理財
1、成本管理涉及兩個方面:一是傳統(tǒng)的產(chǎn)品成本核算技術(shù);第二,現(xiàn)代成本管理。這兩個方面代表了管理會計的過去和未來。
產(chǎn)品成本會計又稱成本會計,是管理會計的前身。產(chǎn)品成本會計的目的是準確計算產(chǎn)品庫存的價值。這項工作不僅旨在實現(xiàn)編制財務報告的目的,還旨在幫助企業(yè)管理者做出更好的定價決策。
標準成本法出現(xiàn)后,成本會計開始從簡單的會計發(fā)展到企業(yè)管理工具。成本會計逐漸成為管理會計,以活動為基礎的概念的創(chuàng)立標志著現(xiàn)代管理會計的開始。管理會計有助于企業(yè)管理者深入研究成本與經(jīng)營活動之間的因果關(guān)系。這項工作可以為企業(yè)帶來三個價值:
?。?)幫助企業(yè)管理者更好地預測未來成本,制定更準確、更合理的成本標準,為未來成本控制打下良好基礎。
?。?)使每種產(chǎn)品的成本分配更加合理和準確,這可以幫助企業(yè)經(jīng)理更好地設定價格和衡量產(chǎn)品的盈利能力。
?。?)幫助業(yè)務經(jīng)理識別增值和非增值活動,并通過減少非增值活動來降低成本。
2、公司理財包括與回報和風險相關(guān)的知識、金融工具的投資與融資技術(shù)以及營運資本的技術(shù)。金融工具投資與融資的核心技術(shù)也是折現(xiàn)現(xiàn)金流法,其原理非常簡單,但運用起來卻非常復雜。其挑戰(zhàn)性主要來自未來現(xiàn)金流的不確定性。
公司理財可以培養(yǎng)企業(yè)管理者有效使用公司資產(chǎn)的意識和能力。如果說企業(yè)的利潤率是一個基本面,那么企業(yè)資產(chǎn)的使用效率就是加速器和放大器。因此,學習公司理財對提高投資人的回報率具有非常重要的價值。
待處理財產(chǎn)損益增加記貸方。簡單而言,凈損失計入借方,凈收益計入貸方?,F(xiàn)金盤點時,如果發(fā)生賬款不符的情況,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應先通過“待處理流動資產(chǎn)損溢”科目核算。
待處理財產(chǎn)損益增加記在哪方?
待處理財產(chǎn)損益增加記貸方。簡單而言,凈損失計入借方,凈收益計入貸方?,F(xiàn)金盤點時,如果發(fā)生賬款不符的情況,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或現(xiàn)金溢余,應先通過“待處理財產(chǎn)損益”即“待處理流動資產(chǎn)損溢”科目核算。
待處理財產(chǎn)損益怎么理解?
待處理財產(chǎn)損益,也稱“待處理財產(chǎn)損溢”,是對在清查財產(chǎn)過程中查明的各種盤盈、盤虧、毀損價值或物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗進行核算所設立的會計科目。由于企業(yè)的待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準前與企業(yè)資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準后與企業(yè)當期損益直接相關(guān),企業(yè)應當重視待處理財產(chǎn)損溢科目的核算工作。
待處理財產(chǎn)損溢會計分錄怎么做?
1、出現(xiàn)盤盈狀況時,查明原因前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
查出原因后,如果是應支付給有關(guān)人員的:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應付款
如果無法查明原因,經(jīng)批準后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入
2、出現(xiàn)盤虧狀況時,查明原因前:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
查出原因后,沖回:
借:管理費用(一般經(jīng)營損失部分或定額內(nèi)損耗)
其他應收款(殘料價值或賠償收回)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
待處理財產(chǎn)損溢期末有余額嗎?
“待處理財產(chǎn)損溢”科目應在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應無余額。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn),應將其作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
待處理財產(chǎn)損益賬戶是資產(chǎn)類科目,借增貸減,該賬戶借方登記待處理財產(chǎn)盤虧或毀損數(shù);貸方登記待處理財產(chǎn)盤盈數(shù),待處理財產(chǎn)損益也稱為“待處理財產(chǎn)損溢”。
待處理財產(chǎn)損溢科目有點類似“固定資產(chǎn)清理”科目,都屬于過渡性科目,一般期末是沒有余額的,其余額都進入當期損益類的科目里,而進入損益類科目,借貸規(guī)則正好相反,貸方是收入增加(或成本費用減少),借方是費用增加,如流動資產(chǎn)盤盈是沖減管理費用。
待處理財產(chǎn)損益賬戶的核算內(nèi)容包括?
待處理財產(chǎn)損益賬戶借方核算的內(nèi)容包括:發(fā)生的待處理財產(chǎn)盤虧數(shù)和毀損數(shù),結(jié)轉(zhuǎn)已批準處理的財產(chǎn)盤盈數(shù)、盤虧數(shù)和毀損數(shù)。待處理財產(chǎn)損溢賬戶是雙重性質(zhì)的賬戶,用于核算企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧或毀損。
待處理財產(chǎn)損溢會計分錄怎么做?
1、出現(xiàn)盤盈狀況時,查明原因前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
查出原因后,如果是應支付給有關(guān)人員的:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應付款
如果無法查明原因,經(jīng)批準后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入
2、出現(xiàn)盤虧狀況時,查明原因前:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
查出原因后,沖回:
借:管理費用(一般經(jīng)營損失部分或定額內(nèi)損耗)
其他應收款(殘料價值或賠償收回)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
待處理財產(chǎn)損益和資產(chǎn)處置損益的區(qū)別是什么?
待處理財產(chǎn)損益是指公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損;資產(chǎn)處置損益是指資產(chǎn)處置時的收益或虧損。
待處理財產(chǎn)損溢期末有余額嗎?
“待處理財產(chǎn)損溢”科目應在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應無余額。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn),應將其作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
理財指的是對財務(財產(chǎn)和債務)進行管理,以實現(xiàn)財務的保值、增值為目的。理財分為公司理財、機構(gòu)理財、個人理財和家庭理財?shù)取?/p>
人類的生存、生活及其它活動離不開物質(zhì)基礎,與理財密切相關(guān)?!袄碡敗蓖c“投資理財”并用,因為“理財”中有“投資”,“投資”中有“理財”。所謂的理財也不僅僅是把財務往外投,被投資也是一種理財,不懂得被投資也就不懂得怎么更好理財。
個人理財品種可以分為哪些?
個人理財品種可以分為個人資產(chǎn)品種和個人負債品種,共同基金、股票、債券、存款、人壽保險、黃金等屬于個人資產(chǎn)品種;而個人住房抵押貸款、個人消費信貸則屬于個人負債品種?!袄碡敗币辉~,最早見之于20世紀90年代初期的報端。隨著中國股票債券市場的擴容,商業(yè)銀行、零售業(yè)務的日趨豐富和市民總體收入的逐年上升,“理財”概念逐漸走俏。
提供理財服務的機構(gòu)有哪些?
提供理財服務的機構(gòu)有銀行、證券公司、投資公司。銀行理財是指我國商業(yè)銀行提供的理財產(chǎn)品一般是大額存單、資管產(chǎn)品等,代銷的券商或者基金公司發(fā)行的基金不屬于理財;證券理財一般包括證券收益憑證、資管產(chǎn)品等;保險理財更加傾向長期性,著重解決較長時間后的教育規(guī)劃和養(yǎng)老規(guī)劃,同時解決意外、醫(yī)療等保障問題。
理財常見的方式有哪些?
理財常見的方式有三種理財方式,分別是股票,主流的理財投資方式;基金,屬于一種穩(wěn)健型理財;國債,幾本沒有風險;儲蓄或者說存款,是深受普通居民家庭歡迎的投資行為,也是人們最常使用的一種投資方式。
超短期理財產(chǎn)品的注意事項包括:1、需要注意是否保本;2、需要注意贖回的時候是否有申贖費和申述期限;3、需要注意贖回的產(chǎn)品資金是否當日可到賬。
超短期理財產(chǎn)品的注意事項
超短期理財產(chǎn)品的具體注意事項如下:
1、需要注意是否保本,現(xiàn)金管理類產(chǎn)品并非都保本,投資者在購買時要注意識別。與市場上其他的產(chǎn)品相比較,保本型產(chǎn)品所規(guī)定的保本期限較長。如果要投資保本型產(chǎn)品,需要考慮的一點是這筆資金是否在保本期內(nèi)不需要其他的用途。
2、注意贖回的時候是否有申贖費和申述期限,當理財計劃管理人暫停接受當日贖回申請,投資者可在下一交易日繼續(xù)提交贖回申請。
3、注意贖回的產(chǎn)品資金是否當日可到賬,在投資者贖回產(chǎn)品時,有些產(chǎn)品贖回當日資金就可到賬,而有些產(chǎn)品并非如此,這點對于資金有急需計劃的投資者較為重要。
超短期理財產(chǎn)品是什么
超短期理財產(chǎn)品一般指的是投資于市場信用級別較高、流動性較好的金融市場工具;產(chǎn)品期限一般在3-5天左右;強調(diào)投資穩(wěn)健,基本可以做到保本或類似保本,同時收益率也大幅高于活期存款的現(xiàn)金管理工具。
超短期理財產(chǎn)品類型
超短期理財產(chǎn)品類型主要有以下:
1、余額寶類,余額寶和各類銀行活期寶寶類產(chǎn)品,是風險相對較低的貨幣基金,明確的資金用途流向,可靠的風控控制以及保險措施,這些產(chǎn)品更加靈活,存取更加方便快捷,申購和贖回幾乎都可以在當日進行。
2、網(wǎng)貸基金,網(wǎng)貸基金產(chǎn)品的理財周期是非常靈活的,當天認購,第二天開始計息,第三天收益到賬,收益到賬就可以申請贖回。不過需要注意的地方是,網(wǎng)貸基金產(chǎn)品的認購金額限制和提現(xiàn)手續(xù)的收取。
3、互聯(lián)網(wǎng)理財,互聯(lián)網(wǎng)理財?shù)漠a(chǎn)品也是品類眾多,可供投資人選擇的產(chǎn)品也是很多的。
待處理財產(chǎn)損溢在會計實務中也指“待處理財產(chǎn)損溢”會計科目,屬于資產(chǎn)類科目,經(jīng)常設置兩個明細科目。即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。
待處理財產(chǎn)損溢的含義
待處理財產(chǎn)損溢是指在清查財產(chǎn)過程中查明的各種盤盈、盤虧、毀損的價值。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準后與當期損益直接相關(guān)。因此對待處理財產(chǎn)損溢的檢查不容忽視。
待處理財產(chǎn)損溢借貸方向
待處理財產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類科目,借方反映的是預備損失,也就是還未經(jīng)過審批處理的、應該列入成本的財產(chǎn)損失。貸方反映的是預備收益,也就是還未被處理的待審批的、應該列入收入的財產(chǎn)收益。企業(yè)的財產(chǎn)損溢,應查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應無余額。
待處理財產(chǎn)損溢核算什么內(nèi)容
1、待處理財產(chǎn)損溢科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗,也通過本科目核算。
企業(yè)如有盤盈固定資產(chǎn)的,應作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
2、待處理財產(chǎn)損溢科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算。
待處理財產(chǎn)損溢賬務處理
1、盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等,借記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等,盤虧的固定資產(chǎn),借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,貸記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本(或售價)核算的,還應同時結(jié)轉(zhuǎn)成本差異(或商品進銷差價)。涉及增值稅的,還應進行相應處理。
2、盤虧、毀損的各項資產(chǎn),按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時,按殘料價值,借記“原材料”等科目,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應收款”科目,按本科目余額,貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,按其借方差額,借記“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目。
盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財產(chǎn),借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,貸記“管理費用”、“營業(yè)外收入”等科目。
如今,隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展,一些企業(yè)特別是大中型企業(yè)存在著很多閑散資金。這些資金是企業(yè)發(fā)展實力不斷提升的體現(xiàn),更是企業(yè)實現(xiàn)進一步發(fā)展的可靠保障。但是,如果企業(yè)賬戶里躺著過多的閑散資金,反而是一種資源的浪費。因此,如何利用這些閑散資金進行合理理財,以期獲得最大化的收益是企業(yè)應該考慮的重要問題。
“理財有風險,入行需謹慎”,對于企業(yè)理財來說風控意識更加重要,究竟要如何才能識別和控制風險?
如何進行理財規(guī)劃,才能規(guī)避“閑時亂投資,忙時用錢補不上”的局面?
市面上的理財產(chǎn)品五花八門,如何才能找到適合企業(yè)需求的理財產(chǎn)品?
如何進行理財產(chǎn)品的投資組合,實現(xiàn)高收益的同時,還能最大程度地分散風險?
【投資理財資金規(guī)劃】結(jié)合企業(yè)資金規(guī)模及資金結(jié)構(gòu),合理規(guī)劃用于投資理財?shù)馁Y金使用計劃
【合理安排理財方案】準確分析各類理財產(chǎn)品的收益和風險,找到適合企業(yè)的理財方案
【分散投資風險策略】通過理財產(chǎn)品的投資組合,提高理財收益、分散非系統(tǒng)性風險
◆資金部主管、資金部經(jīng)理
◆企業(yè)投資理財業(yè)務的負責人
一、企業(yè)投資理財?shù)馁Y金來源與規(guī)劃 | 二、如何選擇適合企業(yè)的理財產(chǎn)品? |
●階段性閑置資金、銀行信貸資金、配股或增發(fā)新股募集的資金能否用于企業(yè)理財?監(jiān)管上有何特殊要求與限制? ●如何界定階段性閑置資金?如何規(guī)劃用于投資理財?shù)拈e置資金比例? ●如何結(jié)合企業(yè)資金使用計劃制定具體的投資理財方案?需要考慮哪些方面的因素? | ●企業(yè)理財?shù)耐顿Y對象一般有哪些?哪些理財產(chǎn)品比較安全?哪些理財產(chǎn)品能實現(xiàn)高收益? ●哪些理財產(chǎn)品適合短期投資?哪些理財產(chǎn)品適合中長期投資? ●如何選擇合適的私募基金? ●上市公司是否適合購買私募基金?存在哪些風險? ●對上市公司而言,適合購買哪些低風險、固定收益類型的理財產(chǎn)品? ●目前上市公司理財?shù)默F(xiàn)狀是怎樣的?監(jiān)管部門對上市公司理財?shù)膽B(tài)度如何? ●如何合理地進行投資理財?shù)慕M合,在實現(xiàn)高收益的同時將風險分散到最低? ●在做理財規(guī)劃時有哪些計算工具與方法值得借鑒? |
三、如何識別并控制理財風險? | 四、如何對理財收益進行稅收籌劃? |
●理財產(chǎn)品風險等級有哪些?是如何劃分這些等級的? ●如何選購結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品? ●如何評估信托產(chǎn)品的風險? ●如何評估基金的收益與風險? ●選擇合適的風險對沖工具 | ●企業(yè)購買的理財產(chǎn)品什么情況下構(gòu)成金融商品轉(zhuǎn)讓?是否需要繳納增值稅和所得稅? ●理財產(chǎn)品是否需要區(qū)分保本和非保本,其收益分別要如何繳納增值稅和所得稅? ●購買銀行理財產(chǎn)品會計上要如何核算:可供出售金融資產(chǎn)?持有至到期投資?交易性金融資產(chǎn)? ●如何合理地安排理財方案,以期合理地減少稅務性支出? |
五、識別理財誤區(qū),規(guī)避理財陷阱 | |
●有名人代言的理財產(chǎn)品是安全的? ●股東背景雄厚的P2P平臺是安全的? ●可以通過投資多家P2P來分散風險(防止同一控制人)? 【實戰(zhàn)演練】企業(yè)投資理財實戰(zhàn)模擬演練 |
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企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理
中、高層非財務管理人員和骨干
銀行業(yè)務人員、研究發(fā)展部人員
創(chuàng)業(yè)者和對財務有興趣的人士
第1部非財務經(jīng)理人財務管理知識必備 | |
一、非財務經(jīng)理人的財務管理 | 二、財務報表閱讀與分析 |
?財務管理基本概念 ?管理者必須掌握的財務基本知識框架 ?財務六大要素的組成和相互關(guān)系 ?企業(yè)財務狀況分析 ?財務管理中的關(guān)鍵數(shù)字 ?產(chǎn)品銷售量 ?損益平衡點 ?原材料購買比例 ?銀行對賬單 ?積壓的訂單 ?退貨記錄 ?員工人數(shù) | ?財務的目標和角色 ?會計報表的構(gòu)成 ?資產(chǎn)負債表、損益表的閱讀和分析 ?資金流量和資金流量表的閱讀和分析 ?會計報表之間的關(guān)系 ?如何從會計報表讀懂企業(yè)經(jīng)營狀況,評價公司經(jīng)營運作與風險 ?從管理的角度解讀利潤表 ?利潤是如何形成的 ?稅收對利潤及現(xiàn)金的影響 ?各種利潤率及各項成本費用比率分析 ?應收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產(chǎn)折舊等對利潤的影響 ?案例分析:上市公司報表做假常用財務技法 |
三、財務數(shù)據(jù)分析與經(jīng)營績效改善 | |
?公司財務運作的核心:影響企業(yè)績效的三大環(huán)節(jié) ?關(guān)鍵財務指標解析 ?盈利能力分析:資產(chǎn)回報率、股東權(quán)益回報率、資產(chǎn)流動速率、ROS、ROA、ROE ?風險指數(shù)分析:流動比率、負債/權(quán)益比率、營運償債能力 ?營運資本分析:資金效率、風險的分析與控制 ?國際先進的營運資本模式 ?為何公司會遇到資金周轉(zhuǎn)危機?如何應對? ?改善公司營運資本狀況,保證公司資金安全的基本方法 ?財務報表綜合解讀:綜合運用財務信息透視公司運作水平 ?實戰(zhàn)演練:杜邦財務分析 ?綜合分析:怎樣產(chǎn)生理想的投資回報? ?案例分析:分析某上市公司的財務狀況,并做出整體評價 | |
第2部為何要懂財務--內(nèi)部控制理論 | |
四、內(nèi)部控制的理論框架 | 五、內(nèi)控的建立和有效執(zhí)行 |
?為何需要內(nèi)部控制 ?什么是COSO?COSO內(nèi)控整合框架的主要內(nèi)容 ?內(nèi)部控制的局限性 | ?內(nèi)控人員的職責 ?內(nèi)控建立和執(zhí)行的五個階段 ?如何確定和分解目標 ?如何識別風險 ?如何建立控制政策:二維表、流程圖、文字描述 ?如何有效執(zhí)行內(nèi)控 ?執(zhí)行過程中的監(jiān)督和獨立評估 |
六、內(nèi)部審計 | |
?如何實施與接受內(nèi)部審計? ?內(nèi)部審計VS內(nèi)部控制 ?案例分析:中航油的倒下 |
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在現(xiàn)代企業(yè)的會計管理中,準確處理各類財務項目對于保持公司財務健康和符合會計規(guī)范至關(guān)重要。企業(yè)需要細致地處理應付分保賬款、待處理財產(chǎn)損溢、累計折舊、長期待攤費用以及獨立賬戶資產(chǎn)等項目,確保每一筆資金的流向都合規(guī)且高效。本文將探討如何有效管理這些關(guān)鍵財務要素,以維護企業(yè)的財務穩(wěn)定和增長潛力。
首先討論應付分保賬款。分保是保險公司之間分擔風險的一種方式,而應付分保賬款則是保險公司因分出保險業(yè)務而應支付給再保險人的資金。管理這一賬款要求精確評估再保險合同的條款和條件,以確保按時足額支付款項,同時避免過度資金占用。合理預測現(xiàn)金流,并結(jié)合到期日管理,可以有效地保證資金的流動性和利用效率。
接著是待處理財產(chǎn)損溢,這通常指那些已經(jīng)發(fā)生但尚未確定具體財務影響的財產(chǎn)增減。比如固定資產(chǎn)損壞、庫存商品的損耗等。這類項目的管理關(guān)鍵在于建立一個及時記錄和處理的系統(tǒng),確保所有的財產(chǎn)損溢都能被適時發(fā)現(xiàn)并計入相關(guān)賬目。通過定期的盤點和審計,可以有效監(jiān)控和調(diào)整這些賬目,防止?jié)撛诘呢攧詹铄e或欺詐行為。
累計折舊是固定資產(chǎn)因使用、磨損、技術(shù)更新或市場變化等原因?qū)е碌膬r值下降。正確的折舊方法和速率對于反映資產(chǎn)的真實價值至關(guān)重要。企業(yè)應根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和預期壽命,選擇合適的折舊方法,如直線法、雙倍余額遞減法等。通過折舊,企業(yè)可以合理地將資產(chǎn)成本分攤到各個會計期間,從而更準確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
長期待攤費用是指企業(yè)為獲取未來經(jīng)濟利益而支付的費用,其效益涵蓋多個會計期間。例如預付的租金、保險費等。處理這類費用時,應當按照匹配原則和會計分期假設,將這些費用在其受益期內(nèi)逐步攤銷,而不是一次性計入當期費用。這有助于平滑各期的利潤水平,更真實地反映企業(yè)的財務狀況。
最后是獨立賬戶資產(chǎn)的管理。這通常指的是為特定目的設立的賬戶內(nèi)的資產(chǎn),如信托基金或其他專項基金。這類資產(chǎn)需嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行管理,確保資金的??顚S?。此外,對獨立賬戶資產(chǎn)的監(jiān)督要更加嚴格,以避免濫用或挪用資金。
綜上所述,應付分保賬款、待處理財產(chǎn)損溢、累計折舊、長期待攤費用及獨立賬戶資產(chǎn)等項目的有效管理,是企業(yè)財務管理工作中不可或缺的一環(huán)。通過制定細致的管理策略和執(zhí)行嚴格的財務控制,企業(yè)不僅能夠確保符合會計標準和法規(guī)要求,還能夠提升資金使用效率,保障企業(yè)的長期財務健康和穩(wěn)定發(fā)展。
對于理財人而言,學習CFA是非常有益的,不僅可以提升專業(yè)知識和技能,還可以增強職業(yè)競爭力。理財人學習CFA有幫助嗎?高頓CFA學姐今天為大家解答,快來看看吧!
一、理財人學習CFA有幫助嗎
1、提升專業(yè)知識和技能:CFA課程涵蓋了廣泛的金融領域,包括投資組合管理、資產(chǎn)配置、財務報表分析、衍生品定價、固定收益證券、權(quán)益投資、另類投資以及道德和職業(yè)行為準則等。通過學習CFA,理財人可以系統(tǒng)地掌握這些核心知識和技能,從而提升自己的專業(yè)水平。
2、增強市場競爭力:CFA資格是全球公認的金融投資行業(yè)最高等級專業(yè)證書之一,擁有CFA資格的人才在就業(yè)市場上具有很高的競爭力。對于理財人來說,獲得CFA資格能夠增加自己在金融機構(gòu)、投資公司、基金管理公司等機構(gòu)的就業(yè)機會,并有可能獲得更高的職位和薪酬。
3、提高投資決策能力:CFA課程強調(diào)對投資理論、市場分析和風險管理等方面的深入理解,通過系統(tǒng)的學習,理財人可以更好地掌握投資決策的方法和技巧。這有助于他們在實際工作中做出更加準確和理性的投資決策,提高投資回報率和風險管理水平。
二、2024年CFA報考條件
1、學歷/工作經(jīng)驗要求(符合其一即可)
(1)取得學士學位
完成學士學位課程或同等項目并取得相應學位。如果不確定就讀課程是否符合此要求,可咨詢所在學校。
(2)本科在校生
報名CFA一級考試時選擇的考試窗口須處于學士學位課程或同等項目畢業(yè)月份前23個月及以內(nèi)。例如,四年制本科在校生最早可以在大二暑假參加一級考試。
(3)專業(yè)工作經(jīng)驗
在報名CFA一級考試時,必須至少連續(xù)三年獲得4,000小時的工作經(jīng)驗和/或高等教育。相關(guān)教育經(jīng)歷與工作經(jīng)歷在時間上沒有重疊。如果將工作經(jīng)驗和高等教育結(jié)合起來以達到最低小時數(shù)和年數(shù),則假設高等教育每年需要1,000小時。
專業(yè)工作經(jīng)驗是指從事要求具備專門的知識、教育水平或高級技能的工作。專業(yè)的工作經(jīng)驗要求應用相對高層次的判斷力和業(yè)務技能,包括領導力和團隊合作、商務溝通、批判性思維和問題解決能力、時間管理、專業(yè)判斷、分析技能、適應能力等。
—專業(yè)工作經(jīng)驗不需要與投資相關(guān)。
—如果實習工作是全職且有工資的類型,可以認定為符合專業(yè)工作經(jīng)驗的要求。
—如果是在自己的企業(yè)或家族企業(yè)工作,也必須是全職的專業(yè)工作經(jīng)驗,并且有工資的情況下才符合要求。
2、身份證件要求
報名和參加CFA一級考試須持有效的國際旅行護照。對于計劃在中國內(nèi)地參加CFA考試的考生,除護照之外,也可以使用中華人民共和國居民身份證進行考試報名。考試當天則必須攜帶有效的國際旅行護照,才能進入考場。