公司財(cái)務(wù)最重要的三張表：

1、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪里來(lái)?

2、利潤(rùn)表：錢都干嘛用了?

3、現(xiàn)金流量表：錢夠不夠花?

一、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪里來(lái)?

主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。

1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用

可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;

可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間;

可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。

2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成

3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀

資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的公司經(jīng)營(yíng)狀況的記錄，一般有年初和年末兩個(gè)數(shù)字就會(huì)得出公司更多的信息;

資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果，是預(yù)期可以給公司帶來(lái)利潤(rùn)的;

負(fù)債是公司的對(duì)外借的資金，所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤(rùn)的和;

公司的資金來(lái)源主要有三項(xiàng)：負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤(rùn);公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果，所以： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;

報(bào)表形成的原則是每增加一筆資金來(lái)源，就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn)，就要有一筆的資金來(lái)源;

二、利潤(rùn)表：錢都干嘛用了?

利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。

1. 利潤(rùn)表的作用

反映一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;

反映一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;

反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果的實(shí)現(xiàn)情況，據(jù)以判斷資本保值增值等情況。

2. 利潤(rùn)表的構(gòu)成

如下圖所示：

3. 利潤(rùn)表解讀

利潤(rùn)表是一個(gè)時(shí)間段的公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果的反映;

利潤(rùn)表是一個(gè)公司與對(duì)外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤(rùn)分配的反映，也是一個(gè)公司對(duì)內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤(rùn)分配的反映;

利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)就是利潤(rùn)表每年未分配的總和。

三、現(xiàn)金流量表：錢夠不夠用?

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

1. 現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。

現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。

現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。

現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。

現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。

2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

如下圖所示：

3. 現(xiàn)金流量表的解讀

現(xiàn)金就是企業(yè)的血液，所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠，不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛?、不是因?yàn)楹诵母?jìng)爭(zhēng)力;

現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理，所以，一個(gè)完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。

最好的企業(yè)是經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生現(xiàn)金流，包括現(xiàn)金利潤(rùn)和營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金盈余，并且是現(xiàn)金越多越好;

其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn)；

如果有通過(guò)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來(lái)現(xiàn)金流也還不錯(cuò)，最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;

最后的企業(yè)借錢其實(shí)是雙面刃，因?yàn)榻枇隋X不僅要還本金，還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到，企業(yè)只會(huì)在時(shí)間中等待死亡了！

　　營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，不包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用這三大費(fèi)用。營(yíng)業(yè)成本指企業(yè)對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的實(shí)際成本。

　　營(yíng)業(yè)成本包不包括三費(fèi)？

　　營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，不包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用這三大費(fèi)用。

　　營(yíng)業(yè)成本指企業(yè)對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和銷售材料的成本、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租包裝物的成本或攤銷額等其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的實(shí)際成本。

　　三大費(fèi)用的具體理解

　　1、銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、物料消耗、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等，與銷售有關(guān)的差旅費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。

　　2、管理費(fèi)用：是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，發(fā)生當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益；

　　3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

　　營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用的區(qū)別

　　1、概念不同：營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和銷售材料的成本、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租包裝物的成本或攤銷額等其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的實(shí)際成本。營(yíng)業(yè)費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；

　　2、內(nèi)容不同：營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入直接相關(guān)，已經(jīng)確定了歸屬對(duì)象和歸屬期的各種直接費(fèi)用，營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本；營(yíng)業(yè)費(fèi)用在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下叫銷售費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)，以及為銷售商品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、物料消耗及低值易耗品的攤銷等；

　　3、科目核算不同：營(yíng)業(yè)成本中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本用來(lái)核算企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的實(shí)際成本，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶下應(yīng)按主營(yíng)業(yè)務(wù)種類設(shè)置明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算，期末應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后賬戶無(wú)余額；其他業(yè)務(wù)支出用于核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本外的其他銷售或業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶下應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類，如“材料銷售”、“代購(gòu)代銷”或“包裝物出租”等設(shè)置明細(xì)賬。

　　企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；企業(yè)發(fā)生的為銷售商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”或“累計(jì)折舊”等科目，期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目無(wú)余額。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已售商品和已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按主營(yíng)業(yè)務(wù)種類進(jìn)行核算，期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)情況。

　　財(cái)務(wù)三大報(bào)表的關(guān)聯(lián)：現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的橋梁，起著紐帶作用。利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表都屬于期間的報(bào)表。企業(yè)利潤(rùn)表的收入和費(fèi)用，日常會(huì)通過(guò)企業(yè)的現(xiàn)金流或其他資金流進(jìn)行核算和分配。資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金可以通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流的流入和流出明細(xì)。

　　什么是現(xiàn)金流量表？

　　現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含現(xiàn)金等價(jià)物）的增減變動(dòng)情形。

　　現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時(shí)期（一般為一個(gè)月，一季。主要是一年的年報(bào)）的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)政報(bào)告。這份報(bào)告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)，投資和融資角度作出分析。作為一個(gè)分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。

　　什么是資產(chǎn)負(fù)債表？

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（一般是在月末、季末、年末）的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)體現(xiàn)，根據(jù)平衡公式：資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫?。資產(chǎn)負(fù)債表分三大塊：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，三者之間關(guān)系構(gòu)成了最基本的會(huì)計(jì)等式，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，這一等式也是整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表核心的理論依據(jù)。

　　什么是利潤(rùn)表？

　　利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果既可能表現(xiàn)為盈利貨虧損，所以，利潤(rùn)表也被稱為損益表。它能夠全面揭示了企業(yè)在某一特定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出，以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損情況。

當(dāng)今商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，作為企業(yè)老板，需要具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，以便更好地管理和運(yùn)營(yíng)公司。以下是一些具體的建議和細(xì)節(jié)：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析：老板需要了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，以便制定合理的經(jīng)營(yíng)策略和決策。理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，可以幫助老板了解公司的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)公司的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，并制定相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃。

2、預(yù)算和預(yù)測(cè)：預(yù)算和預(yù)測(cè)是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，老板需要了解如何制定和執(zhí)行預(yù)算和預(yù)測(cè)，以便更好地規(guī)劃公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，并制定相應(yīng)的措施。老板可以利用歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)等信息，制定合理的預(yù)算和預(yù)測(cè)，以便更好地管理公司的現(xiàn)金流和資金狀況。

3、稅收規(guī)劃：了解稅收規(guī)劃的方法和策略，可以幫助老板降低公司的稅負(fù)，提高盈利水平。老板需要了解有關(guān)稅法和稅收政策的知識(shí)，并根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展需要，制定合理的稅收策略和規(guī)劃。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，老板需要識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。老板需要了解不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以保障公司的資金和資產(chǎn)安全。

5、融資和投資：了解如何進(jìn)行融資和投資，可以幫助老板籌集資金，擴(kuò)大公司規(guī)模，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利水平。老板需要了解不同的融資方式和投資方式，如債務(wù)融資、股權(quán)融資、并購(gòu)?fù)顿Y和風(fēng)險(xiǎn)投資等，并根據(jù)公司的發(fā)展需要制定相應(yīng)的融資和投資計(jì)劃。

總之，作為企業(yè)老板，需要具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，以便更好地管理和運(yùn)營(yíng)公司。理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表、制定預(yù)算和預(yù)測(cè)、實(shí)施稅收規(guī)劃、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)稱財(cái)報(bào)，是一套會(huì)計(jì)文件，是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。

　　三大財(cái)務(wù)報(bào)表是什么？

　　會(huì)計(jì)的三大報(bào)表是指《資產(chǎn)負(fù)債表》，《利潤(rùn)表》，《現(xiàn)金流量表》。

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

　　2、利潤(rùn)表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。

　　3、現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

　　資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

　　首先準(zhǔn)備好表格，在表頭將公司名稱和時(shí)間等基本信心填寫好，根據(jù)準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表，包括資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目，按照表格順序填入，需要計(jì)算的，則根據(jù)會(huì)計(jì)等式將其計(jì)算好后，再填入表格。

　　利潤(rùn)表的編制方法

　　利潤(rùn)表包括表首和正表兩部分，填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法大概一致，只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入表格即可，若在資產(chǎn)負(fù)債表上沒(méi)有列出，則需要另外計(jì)算。主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入與成本，得出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，最后得出凈利潤(rùn)。

　　現(xiàn)金流量表的編制方法

　　填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的方法一樣，而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的的數(shù)據(jù)來(lái)填寫。

　　營(yíng)業(yè)成本包含主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本，其他業(yè)務(wù)成本是企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。

營(yíng)業(yè)成本包括三費(fèi)嗎？

　　營(yíng)業(yè)成本不包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用這三大費(fèi)用。

　　營(yíng)業(yè)成本指企業(yè)對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和銷售材料的成本、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租包裝物的成本或攤銷額等其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的實(shí)際成本。

營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用的區(qū)別

　　1、含義上的區(qū)別

　　期間費(fèi)用是指企業(yè)日?；顒?dòng)發(fā)生的不能計(jì)入特定核算對(duì)象的成本，而應(yīng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的費(fèi)用。

　　營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本等的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等時(shí)，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本等計(jì)入當(dāng)期損益。

　　2、組成上的區(qū)別

　　期間費(fèi)用由銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用組成。銷售費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用;管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的費(fèi)用;財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等的費(fèi)用。

　　營(yíng)業(yè)成本由主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本組成。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本，其他業(yè)務(wù)成本是企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。

營(yíng)業(yè)成本審計(jì)是什么？

　　營(yíng)業(yè)成本審計(jì)是指直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)。對(duì)營(yíng)業(yè)成本的審查，應(yīng)通過(guò)審閱營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬、產(chǎn)成品（或庫(kù)存商品）明細(xì)賬的記錄以及有關(guān)原始憑證和記賬憑證。

　　在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為公司管理中不可或缺的一部分。為了幫助公司提升財(cái)務(wù)管理能力，本文將介紹一系列實(shí)戰(zhàn)技能提升課程和政策盤點(diǎn)，包括專精特新公司的IPO之路、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)集中培訓(xùn)方案、財(cái)務(wù)后備人才培訓(xùn)方案、內(nèi)部培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析方案、國(guó)有糧庫(kù)財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案、稅務(wù)業(yè)務(wù)融合培訓(xùn)方案、政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案、員工財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)方案、國(guó)有公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃方案以及疫情后公司減稅降費(fèi)政策大盤點(diǎn)等。

　　首先，專精特新公司的IPO之路課程可以幫助公司了解和掌握IPO的流程和方法，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)集中培訓(xùn)方案可以幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司了解和掌握財(cái)務(wù)管理的基本方法和技巧，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三，財(cái)務(wù)后備人才培訓(xùn)方案可以幫助公司培養(yǎng)和選拔優(yōu)秀的財(cái)務(wù)后備人才，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四，內(nèi)部培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析方案可以幫助公司了解和掌握財(cái)務(wù)分析的方法和技巧，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第五，國(guó)有糧庫(kù)財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案可以幫助國(guó)有糧庫(kù)了解和掌握財(cái)務(wù)管理的基本方法和技巧，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六，稅務(wù)業(yè)務(wù)融合培訓(xùn)方案可以幫助公司了解和掌握稅務(wù)業(yè)務(wù)融合的方法和技巧，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第七，政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案可以幫助政府機(jī)關(guān)了解和掌握財(cái)務(wù)管理的基本方法和技巧，從而更好地規(guī)劃和管理政府的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第八，員工財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)方案可以幫助公司員工了解和掌握財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第九，國(guó)有公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃方案可以幫助國(guó)有公司了解和掌握財(cái)務(wù)管理的基本方法和技巧，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　最后，疫情后公司減稅降費(fèi)政策大盤點(diǎn)可以幫助公司了解和掌握疫情后國(guó)家出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策，從而更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　綜上所述，公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)和減稅降費(fèi)政策是公司管理中不可或缺的一部分。通過(guò)實(shí)戰(zhàn)技能提升課程和政策盤點(diǎn)，公司可以更好地規(guī)劃和管理公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三大財(cái)務(wù)報(bào)表是咱們財(cái)務(wù)人日常工作中不可缺少的一部分，編制報(bào)表大家經(jīng)常做，但結(jié)合報(bào)表的分析對(duì)很多人來(lái)說(shuō)還是有點(diǎn)難度的，尤其很多時(shí)候分析報(bào)告要的又急又需求不清，掌握了分析思路方便咱們以不變應(yīng)萬(wàn)變哈~

01

三大報(bào)表核心看什么?

眾所周知三大財(cái)務(wù)報(bào)表是利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，三張表三句話：

資產(chǎn)創(chuàng)造收益，看資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵是看資產(chǎn)質(zhì)量;

收益形成盈利，看利潤(rùn)表關(guān)鍵是看盈利質(zhì)量;

盈利形成現(xiàn)金，看現(xiàn)金流量表關(guān)鍵是看現(xiàn)金流數(shù)量。

而盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量是相互關(guān)聯(lián)的，盈利質(zhì)量的高低受資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量的直接影響。

對(duì)于剛接觸的同學(xué)，暫時(shí)不用看現(xiàn)金流量表，最重要的是資產(chǎn)負(fù)債表，要記住資產(chǎn)是損益的基礎(chǔ)。

對(duì)于有一定基礎(chǔ)的同學(xué)，分析現(xiàn)金流量表，雖然讀表和分析的難度比較大，但它是一個(gè)企業(yè)賴以生存的血液。損益表和資產(chǎn)負(fù)債表都很重要。

02

利潤(rùn)表怎么看?

核心看盈利質(zhì)量，拆分成三個(gè)方面：主營(yíng)收入成長(zhǎng)性、利潤(rùn)成長(zhǎng)性和毛利率高低。

主營(yíng)收入成長(zhǎng)性是根本保證，能夠源源不斷地給你企業(yè)輸送氧氣。在這里有一個(gè)隱形指標(biāo)，對(duì)判斷一個(gè)企業(yè)是否具備核心競(jìng)爭(zhēng)力，有立竿見影的效果，那就是市場(chǎng)占有率。怎么去計(jì)算它的市場(chǎng)占有率呢?很簡(jiǎn)單，你用它的主營(yíng)收入去除以整個(gè)行業(yè)的收入總數(shù)據(jù)，就能看到其市場(chǎng)份額。

利潤(rùn)成長(zhǎng)性檢驗(yàn)創(chuàng)造利潤(rùn)收入的潛力，分析時(shí)主要看利潤(rùn)波動(dòng)幅度，增幅波動(dòng)性越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。

毛利率事關(guān)企業(yè)研發(fā)和品牌的提升空間，舉個(gè)例子，微軟為什么屹立不倒?因?yàn)樗磕昴軌蛉〕?0%— 25%的銷售收入去做廣告，15%—20%去搞研究開發(fā)，而前提是他的毛利率達(dá)到了80%，毛利率越高才越能提升盈利質(zhì)量。

03

資產(chǎn)負(fù)債表怎么看?

資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注兩方面，分別是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金含量。

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是什么意思呢?就是固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重。如果這一比例過(guò)大，則會(huì)意味著這個(gè)企業(yè)或者行業(yè)的退出門檻很高，轉(zhuǎn)型很難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。

這是因?yàn)橘Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響到成本結(jié)構(gòu)。成本結(jié)構(gòu)分為固定成本和變動(dòng)成本兩類，無(wú)形資產(chǎn)攤銷下來(lái)也計(jì)入固定成本，所以此類企業(yè)的成本相當(dāng)于是剛性成本。而成本結(jié)構(gòu)就像一個(gè)復(fù)雜的喇叭通過(guò)線路層層傳導(dǎo)產(chǎn)生放大效應(yīng)，如果收入值下降5%，很容易導(dǎo)致20%-30%的實(shí)際損益。

資本密集型的產(chǎn)業(yè)如國(guó)內(nèi)一些通信運(yùn)營(yíng)商，80%的資產(chǎn)都屬于固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)，非常容易遭受到技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn)，將來(lái)固定資產(chǎn)很容易面臨更新?lián)Q代，淘汰壓力非常大，現(xiàn)有的固定資產(chǎn)都會(huì)滋生巨量計(jì)提。

至于現(xiàn)金含量，也就是說(shuō)你企業(yè)掙的錢究竟是真金白銀還是不良資產(chǎn)?如果全部是應(yīng)收賬款，潛虧的風(fēng)險(xiǎn)很大，反過(guò)來(lái)說(shuō)真金白銀質(zhì)量就比較高。一些比較厲害的公司能保證現(xiàn)金占總資產(chǎn)的70%~80%。

04

現(xiàn)金流量怎么看?

現(xiàn)金流量表也是關(guān)注兩方面，一是看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，二是自由現(xiàn)金流。

我們常常比喻，現(xiàn)金流的三個(gè)分支：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是造血功能、投資活動(dòng)現(xiàn)金流是換血，而融資活動(dòng)現(xiàn)金流是輸血。如果一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流總和為正，則意味著可以不依靠股東注資，不靠變賣家產(chǎn)地皮，不用靠銀行信貸就能穩(wěn)定地生存。

自由現(xiàn)金流是指企業(yè)在維持現(xiàn)有規(guī)?；A(chǔ)上，管理層可以自由處置的現(xiàn)金流量，是衡量還本付息以及向股東派發(fā)現(xiàn)金股利能力的指標(biāo)，常常被忽視。

實(shí)際上，自由現(xiàn)金流相當(dāng)重要，它既能反應(yīng)一家企業(yè)的素質(zhì)真正高低，也是把握機(jī)遇、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。比如現(xiàn)在房地產(chǎn)拐點(diǎn)來(lái)臨，很多企業(yè)的現(xiàn)金流堆在應(yīng)收賬款、投資等項(xiàng)目上，很容易斷裂，誰(shuí)的自由現(xiàn)金流不暢，誰(shuí)就被淘汰。