財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)報(bào),是一套會(huì)計(jì)文件,是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。
三大財(cái)務(wù)報(bào)表是什么?
會(huì)計(jì)的三大報(bào)表是指《資產(chǎn)負(fù)債表》,《利潤(rùn)表》,《現(xiàn)金流量表》。
1、資產(chǎn)負(fù)債表,是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
2、利潤(rùn)表,是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。
3、現(xiàn)金流量表,是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法
首先準(zhǔn)備好表格,在表頭將公司名稱(chēng)和時(shí)間等基本信心填寫(xiě)好,根據(jù)準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表,包括資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目,按照表格順序填入,需要計(jì)算的,則根據(jù)會(huì)計(jì)等式將其計(jì)算好后,再填入表格。
利潤(rùn)表的編制方法
利潤(rùn)表包括表首和正表兩部分,填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法大概一致,只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入表格即可,若在資產(chǎn)負(fù)債表上沒(méi)有列出,則需要另外計(jì)算。主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入與成本,得出營(yíng)業(yè)利潤(rùn),最后得出凈利潤(rùn)。
現(xiàn)金流量表的編制方法
填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的的數(shù)據(jù)來(lái)填寫(xiě)。
財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建過(guò)程中,一般以采用系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法、全員參與及基于事實(shí)的決策方法為原則,對(duì)于構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理體系,一般有哪五大體系?
財(cái)務(wù)管理五大體系的內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理五大體系如下:
1、全面預(yù)算管理體系
2、內(nèi)部控制管理體系
3、成本管理體系
4、財(cái)務(wù)信息管理體系
5、財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理體系
財(cái)務(wù)管理體系指的是在一定的戰(zhàn)略目標(biāo)下,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資、融資活動(dòng)實(shí)施價(jià)值化管理的體系。財(cái)務(wù)管理體系以企業(yè)價(jià)值最大化為中心,致力于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、融資的管理,同時(shí)著重于企業(yè)現(xiàn)金流量的管理,通過(guò)參與風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量最大化、投資效益最大化、融資成本最小化的目標(biāo)。
財(cái)務(wù)管理是什么意思?
財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于投資,籌資和營(yíng)運(yùn)資金,以及利潤(rùn)分配的管理。簡(jiǎn)單的說(shuō),財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是五個(gè)最大化:
1、產(chǎn)值最大化
2、利潤(rùn)最大化
3、股東財(cái)富最大化
4、企業(yè)價(jià)值最大化
5、相關(guān)方利益最大化
財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建原則有哪些?
1、以能夠促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)活動(dòng)為關(guān)注焦點(diǎn)。
企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利依靠顧客,因此,企業(yè)要在最大限度地滿(mǎn)足顧客當(dāng)前和未來(lái)需求的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,所以要求財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠適應(yīng)為顧客要求所采取的各項(xiàng)活動(dòng)所需資金的要求,并且能夠保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、企業(yè)高層管理者重視。
財(cái)務(wù)管理體系建立與否、保持實(shí)施狀況如何、體系運(yùn)行效果能否滿(mǎn)足需要,都與企業(yè)的高層管理者密切相關(guān)。高層管理者應(yīng)以身作則,按照財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的要求進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。
3、全員參與。
財(cái)務(wù)管理體系的推動(dòng)并不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé),財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施也不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情,它需要企業(yè)內(nèi)部各級(jí)員工的共同努力。如:降低生產(chǎn)成本,如果僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)在做,其他部門(mén)和人員認(rèn)為與己無(wú)關(guān),那么制訂出來(lái)再好的措施也由于得不到支持,而成為一紙空文。
4、管理的系統(tǒng)方法。
在財(cái)務(wù)管理中采用系統(tǒng)的方法,就是將財(cái)務(wù)管理體系視為一個(gè)大系統(tǒng),在理財(cái)過(guò)程中遵循整體性、層次性、目的性和環(huán)境適應(yīng)性的思想,對(duì)組成財(cái)務(wù)管理體系的各個(gè)子系統(tǒng)加以辨識(shí)、理解和管理,以達(dá)到實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)方針和既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。
財(cái)務(wù)工作總是繁瑣又沉重的,特別是每年年末清算結(jié)賬時(shí),面對(duì)如此算不完的賬表,財(cái)務(wù)人員容易感覺(jué)到壓力巨大,那么有什么辦法可以緩解呢?
財(cái)務(wù)工作緩解壓力的辦法
1、經(jīng)常冥想
每天回家后,財(cái)務(wù)人員可以換上舒適柔軟的睡衣,找一個(gè)安靜的環(huán)境,選擇一個(gè)舒適的姿勢(shì)坐下,閉上眼睛,靜靜地傾聽(tīng)你的呼吸聲,消除一切干擾,經(jīng)常冥想可以幫助你控制情緒,減輕壓力。
2、吃香蕉和巧克力
財(cái)務(wù)人員可以適當(dāng)?shù)爻砸恍┫憬逗颓煽肆?。香蕉提供色氨酸和維生素B6,可以幫助人腦產(chǎn)生血清素,香蕉中的生物堿也可以調(diào)節(jié)情緒和提高自信。另一方面,巧克力會(huì)提高大腦中一種名為selotonin的化學(xué)物質(zhì)的水平。它能帶給人們一種平和的感覺(jué),以及更好地應(yīng)對(duì)緊張局勢(shì)以緩解壓力的能力。
3、聽(tīng)音樂(lè)
音樂(lè)減壓相對(duì)來(lái)說(shuō)是最流行的減壓方式。財(cái)務(wù)者可以選擇不同的音樂(lè)來(lái)體驗(yàn)不同的場(chǎng)景,比如Musikforeningen af gr?sset。推薦作品:迪利厄斯的布谷鳥(niǎo)之歌;海洋音樂(lè)協(xié)會(huì)推薦作品:德彪西的海洋,第一部分;溪流音樂(lè)協(xié)會(huì)推薦作品:伏爾塔瓦河等。財(cái)務(wù)人員在聽(tīng)歌曲時(shí)可以跟隨自己的想法并感受到它,這樣精神和身體就可以完全放松并釋放壓力。
4、改變環(huán)境
面對(duì)每天的巨大壓力,你周?chē)囊磺卸甲兊煤翢o(wú)生氣。此時(shí),不妨在辦公室里添置一些鮮花、個(gè)人喜歡的玩偶或家人的照片,盡可能讓你的辦公室更舒適,改善情緒,減輕壓力。
財(cái)務(wù)工作瑣碎、復(fù)雜、繁忙,這就要求財(cái)務(wù)人員非常專(zhuān)心。但長(zhǎng)時(shí)間的高度集中會(huì)讓人感到疲憊,再加上瑣碎的經(jīng)濟(jì)工作,很容易增加財(cái)務(wù)壓力,因此應(yīng)該如何緩解繁忙工作的壓力呢?
緩解財(cái)務(wù)壓力的途徑
1、給自己泡杯熱茶
從繁忙的工作中抽出一些時(shí)間,到休息的地方去泡一杯熱茶,休息一會(huì)兒。茶本身的目的是讓人平靜下來(lái)。綠茶中的茶氨酸具有放松大腦的作用。它能讓經(jīng)濟(jì)人在短暫休息后迅速調(diào)整疲憊的身心,更冷靜地處理工作,更好地承受高壓工作的壓力。
2、深呼吸,背誦數(shù)字
當(dāng)進(jìn)入忙碌的工作模式時(shí),許多金融人士發(fā)現(xiàn)即使在喝一杯熱茶的時(shí)候也難以逃脫。如果財(cái)務(wù)人員處于這種情況,可以嘗試這種方法:背誦心中的數(shù)字,有節(jié)奏地深呼吸。每次呼吸的時(shí)間不必太長(zhǎng),你可以做1-2秒,然后重復(fù)8次。
這種方法可以快速將大腦從繁忙的工作中分離出來(lái),不僅可以使大腦得到短暫的修復(fù),減輕財(cái)務(wù)人員的壓力,還可以有效提高財(cái)務(wù)人員的記憶力。此外,這種方法所需時(shí)間不超過(guò)1分鐘,可以在不延遲財(cái)務(wù)工作流程的情況下有效地減輕壓力。
3、伸展和站立練習(xí)
如果財(cái)務(wù)人員感到壓力更大,但上述兩種方法都不能使他迅速糾正自己的狀況,并且嘗試后仍然感到疲勞,他必須配合一些伸展運(yùn)動(dòng)或站立運(yùn)動(dòng),以便在辦公室進(jìn)行減壓練習(xí)。它們可以幫助財(cái)務(wù)人員減輕痛苦,減輕壓力,放松肌肉。特別是因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)間坐著工作,財(cái)務(wù)人員的腰椎和腿部肌肉會(huì)非常疲勞。伸展和站立練習(xí)可以很好地讓財(cái)務(wù)人員久坐和疲憊的身體得到伸展和放松。同時(shí),結(jié)合上述兩種方法,身體和大腦可以同時(shí)放松,并迅速恢復(fù)到最佳狀態(tài)。
銀行從業(yè)資格證書(shū)在全國(guó)范圍內(nèi)有效,隨著金融行業(yè)的發(fā)展,這些年來(lái)銀行從業(yè)資格證書(shū)越來(lái)越受歡迎,報(bào)考的人數(shù)有增無(wú)減,那么銀行從業(yè)資格證考下來(lái)有什么用處?值不值得考?
一、入行必備“通行證”
隨著行業(yè)發(fā)展,如今金融業(yè)、銀行業(yè)對(duì)人才需求可不斷在加大,據(jù)統(tǒng)計(jì),每年校園招聘人數(shù)已超過(guò)20萬(wàn),總報(bào)考人數(shù)已超100萬(wàn),再次突破了之前記錄。
不過(guò)隨著招聘的人才越來(lái)越多,也意味著競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,為了提高銀行業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)水平,不少企業(yè)紛紛提高了招聘要求,必須要取得銀行從業(yè)資格證書(shū),才能上崗工作,也說(shuō)明的銀行從業(yè)證書(shū)其含金量也在逐步提高。
二、銀行人才缺口大,增強(qiáng)職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
目前,銀行市場(chǎng)人才缺口大,隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,人們對(duì)銀行越發(fā)依賴(lài),銀行對(duì)各種專(zhuān)業(yè)人才的需求不斷在增長(zhǎng),尤其是高端金融人才。從每年春秋招的場(chǎng)面來(lái)看,具備銀行從業(yè)資格證可以增強(qiáng)職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,它是職業(yè)增值的重要砝碼,進(jìn)入銀行工作后可以評(píng)聘相應(yīng)的資格職稱(chēng)。
三、享受相應(yīng)的補(bǔ)貼
除了就業(yè)外,對(duì)于持有銀行從業(yè)證書(shū)人士,也能享受相應(yīng)的國(guó)家政策補(bǔ)貼待遇。在國(guó)家財(cái)政部引發(fā)的《關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)支持參保職工提升職業(yè)技能有關(guān)問(wèn)題的通知》,第二項(xiàng)就明確提出了對(duì)于取得初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)職業(yè)資格證書(shū)即可申請(qǐng)職工技能提升補(bǔ)貼,不同等級(jí)證書(shū),所獲得的補(bǔ)貼資金都會(huì)不一樣,具體要以當(dāng)?shù)卣咭?guī)定為準(zhǔn)。
四、技多不壓身,有利于提升個(gè)人能力
常言道“技多不壓身”,多一本證書(shū),對(duì)于個(gè)人未來(lái)職業(yè)發(fā)展就越發(fā)有利??既°y行從業(yè)資格證過(guò)程中,不僅提升了個(gè)人能力,也體現(xiàn)了自我價(jià)值,還能增加自己的就業(yè)選擇。何樂(lè)而不為呢?
適合在大一或者大二考,首先是因?yàn)槌跫?jí)會(huì)計(jì)證書(shū)比較簡(jiǎn)單,即使是零基礎(chǔ)的學(xué)生也可以通過(guò)幾個(gè)月的學(xué)習(xí)考取到該證書(shū),其次是大一大二空閑時(shí)間較多,可以把時(shí)間利用于考證。
初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名條件
符合以下報(bào)名條件的,即可報(bào)考:
必須具備國(guó)家教育部門(mén)認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專(zhuān)、職高和技校)及以上學(xué)歷;報(bào)考人員需具備良好的職業(yè)道德,無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為;熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作,具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能;以及遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)。
初級(jí)會(huì)計(jì)考試考試科目和考試題型
初級(jí)會(huì)計(jì)選擇題考試要求如下:初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試科目包括《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》,兩門(mén)科目的考試題型均為客觀(guān)題,包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題及不定項(xiàng)選擇題。
初級(jí)會(huì)計(jì)證考試年限
初級(jí)會(huì)計(jì)成績(jī)有效期只有1年,參加初級(jí)資格考試的人員,在一個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目的考試,才可獲得初級(jí)資格證書(shū)。初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試各科目的合格標(biāo)準(zhǔn)均為60分(各科目滿(mǎn)分均為100分)。
初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間
根據(jù)中國(guó)財(cái)政部發(fā)布的2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試通告,明確了具體的考試時(shí)間是8月1日至7日,考試科目有兩個(gè),分別是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》,實(shí)務(wù)科目考試時(shí)長(zhǎng)為105分鐘,經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)科目考試時(shí)長(zhǎng)為75分鐘,兩個(gè)科目連續(xù)考試,時(shí)間不能混用。
非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考注會(huì)難度跟財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考注會(huì)的難度是一樣的,只要有充足的時(shí)間進(jìn)行復(fù)習(xí)看書(shū),整理筆記,多做真題,那么非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考注會(huì)的難度是不大的。
非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生與財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生合格率
根據(jù)官方數(shù)據(jù)顯示,財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生的專(zhuān)業(yè)階段合格率為23.61%,綜合階段合格率為73.97%;而非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生的專(zhuān)業(yè)階段合格率為25.92%,綜合階段合格率為75.16%。由此可見(jiàn),是否有財(cái)務(wù)基礎(chǔ)對(duì)考試合格率的影響不是很大,只不過(guò)是在備考之初的專(zhuān)業(yè)階段,財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生可能會(huì)比非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生更快地進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)。而數(shù)據(jù)顯示,非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生合格率甚至比財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生合格率還要高,也就是說(shuō),通過(guò)科學(xué)的備考,即便是毫無(wú)基礎(chǔ),也是可以通過(guò)考試,取得合格成績(jī)的。
非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)考生考注會(huì)的備考意見(jiàn)
1、夯實(shí)基礎(chǔ)知識(shí),打好扎實(shí)根基。
非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的考生本身基礎(chǔ)較為薄弱,若是讓不理解的知識(shí)點(diǎn)堆積,更容易消磨耐力,打擊信心。所以一定要把基礎(chǔ)打好,穩(wěn)固好根基,才不會(huì)浪費(fèi)寶貴的時(shí)間。在注會(huì)考試中,基礎(chǔ)考題所占比例一般為75%,所以最好抽出2個(gè)半月至3個(gè)月對(duì)基礎(chǔ)內(nèi)容做針對(duì)性的考察。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ),掌握做題方法。
在基礎(chǔ)打好的前提下,就是要對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行整理融合,對(duì)基礎(chǔ)階段知識(shí)的進(jìn)行鞏固提升,方法就是多做題。在從做題的過(guò)程中找出自身薄弱點(diǎn),強(qiáng)化練習(xí),通過(guò)不斷做題找出適合自己的做題方法,這對(duì)上考場(chǎng)而言是有利無(wú)弊的。
3、多做習(xí)題,準(zhǔn)備沖刺
沖刺階段就是備考的最后階段了,在復(fù)習(xí)時(shí),可采用“先易后難”法或“先簡(jiǎn)后繁”法等方法進(jìn)行,要做到考點(diǎn)、難點(diǎn)爛熟于心,保證所學(xué)教材內(nèi)容清楚明了,又能將課內(nèi)出現(xiàn)的疑點(diǎn)導(dǎo)入到理解中去。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題型
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試分為專(zhuān)業(yè)階段和綜合階段考試,專(zhuān)業(yè)階段考試題型包括選擇題、簡(jiǎn)答題、綜合題、案例分析題、計(jì)算題,綜合階段考試題型為綜合案例分析題,考試采用閉卷形式,在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中主觀(guān)題比較多,需要考生對(duì)課本知識(shí)有深度的了解,并且要不斷的刷題,掌握出題規(guī)律,總結(jié)題目重點(diǎn)和要點(diǎn)。
財(cái)務(wù)三大報(bào)表的關(guān)聯(lián):現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的橋梁,起著紐帶作用。利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表都屬于期間的報(bào)表。企業(yè)利潤(rùn)表的收入和費(fèi)用,日常會(huì)通過(guò)企業(yè)的現(xiàn)金流或其他資金流進(jìn)行核算和分配。資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金可以通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流的流入和流出明細(xì)。
什么是現(xiàn)金流量表?
現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價(jià)物)的增減變動(dòng)情形。
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)融資三個(gè)活動(dòng)分類(lèi)?,F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷(xiāo)?,F(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時(shí)期(一般為一個(gè)月,一季。主要是一年的年報(bào))的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)政報(bào)告。這份報(bào)告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,以及根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng),投資和融資角度作出分析。作為一個(gè)分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。
什么是資產(chǎn)負(fù)債表?
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(一般是在月末、季末、年末)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)體現(xiàn),根據(jù)平衡公式:資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益,依照一定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序,將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫?。資產(chǎn)負(fù)債表分三大塊:資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,三者之間關(guān)系構(gòu)成了最基本的會(huì)計(jì)等式,即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”,這一等式也是整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表核心的理論依據(jù)。
什么是利潤(rùn)表?
利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果既可能表現(xiàn)為盈利貨虧損,所以,利潤(rùn)表也被稱(chēng)為損益表。它能夠全面揭示了企業(yè)在某一特定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出,以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損情況。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的七大職能有會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)關(guān)系、監(jiān)控資產(chǎn)、信用管理、參謀決策和績(jī)效考核。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分,在企業(yè)管理中起著舉足輕重的作用。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)水平的高低,決定著一個(gè)企業(yè)的興衰成敗。
財(cái)務(wù)管理是指運(yùn)用管理知識(shí)、技能、方法,對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進(jìn)行管理的活動(dòng)。主要在事前事中管理、重在“理”。會(huì)計(jì)是指以資金形式,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)地反映、監(jiān)督和參與決策的工作。主要在事后核算,重在“算”。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:1、籌資管理;2、投資管理;3、營(yíng)運(yùn)資金管理;4、利潤(rùn)分配管理。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理具體職能如下:
1、會(huì)計(jì)核算
會(huì)計(jì)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技撐,是企業(yè)財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一,會(huì)計(jì)核算作為一門(mén)管理科學(xué),而且是一門(mén)硬科學(xué),它有一套嚴(yán)格的確認(rèn)、記量、記錄與報(bào)告程序與方法;
2、會(huì)計(jì)監(jiān)督
會(huì)計(jì)監(jiān)督是全方位的,包含企業(yè)各個(gè)方面,其中對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事,對(duì)任何企業(yè)來(lái)說(shuō),資金的運(yùn)用與管理都是一個(gè)非常重要的事;
3、財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及到的財(cái)務(wù)關(guān)系很多,既有內(nèi)部各部門(mén)之間的,也有企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶(hù)、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門(mén)等,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)調(diào)好這些關(guān)系;
4、監(jiān)控資產(chǎn)
除了要求賬賬相符、賬證相符外,賬實(shí)是否相符,也是財(cái)務(wù)部的職能之一,也是財(cái)務(wù)履行其監(jiān)督職能的一個(gè)重要方面;
5、信用管理
信用管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之一,本不應(yīng)單獨(dú)列為財(cái)務(wù)職能,但由于其重要程度,及信用管理的復(fù)雜性,促使企業(yè)將其從財(cái)務(wù)管理職能中分離出來(lái)單獨(dú)形成職能;
6、參謀決策
企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算與分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合管理會(huì)計(jì),對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù),做好參謀;
7、績(jī)效考核
企業(yè)績(jī)效考核工作少不了財(cái)務(wù)部門(mén)的參與,績(jī)效考核中的大部分計(jì)算工作成為財(cái)務(wù)職責(zé)工作之一,分解、計(jì)算各部門(mén)績(jī)效是財(cái)務(wù)部須做的七件之一。
1、轉(zhuǎn)變觀(guān)念,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方式的創(chuàng)新。應(yīng)樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念,制定正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化。要做到財(cái)務(wù)管理精細(xì)化,就是在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中從細(xì)處入手,做到細(xì)致入微。
2、提高財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)
財(cái)務(wù)管理人員要注重自身素質(zhì)的提升。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)將會(huì)遇到許多新情況新問(wèn)題,財(cái)務(wù)管理人員需要具備扎實(shí)的基本功,豐富的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念,只有這樣才能適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)管理體制的要求。
3、提高財(cái)務(wù)管理信息化水平
對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行信息化管理,提高信息化管理水平,正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),充分開(kāi)發(fā)利用信息資源為企業(yè)決策服務(wù),指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
Cfa證書(shū)考試是比較難的,cfa證書(shū)是全球投資業(yè)里最為嚴(yán)格與含金量最高的資格認(rèn)證被全球金融界雇主譽(yù)為“全球金融第一考”和“華爾街的入場(chǎng)券”,如此高的認(rèn)可度考試難度也是可想而知的,考生如果報(bào)考不能說(shuō)傾盡所有時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備,但是備考復(fù)習(xí)時(shí)間也是需要占據(jù)生活的一大部分的。
Cfa證書(shū)備考建議
1、報(bào)網(wǎng)課跟著老師學(xué)習(xí)
建議考生報(bào)網(wǎng)課跟著老師全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí),對(duì)于老師多次強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容考生可以適當(dāng)?shù)淖龉P記方便課后再次復(fù)習(xí)。對(duì)自己比較有把握的科目或者相對(duì)來(lái)說(shuō)比較熟悉的科目,直接只聽(tīng)重點(diǎn)知識(shí)重點(diǎn)章節(jié)的講解也是可以的。
2、做練習(xí)題
做練習(xí)題也是重要環(huán)節(jié),通過(guò)做練習(xí)題考生可以了解自己對(duì)所學(xué)知識(shí)點(diǎn)的掌握程度,從而更進(jìn)一步對(duì)所學(xué)知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行鞏固。對(duì)于掌握不好的知識(shí)點(diǎn)考生可以結(jié)合習(xí)題再次加強(qiáng)對(duì)知識(shí)點(diǎn)的記憶。
3、調(diào)節(jié)心態(tài)
心態(tài)調(diào)節(jié)是很重要的很多考生在距離考試越來(lái)越近的時(shí)候,會(huì)緊張,甚至焦慮,這個(gè)屬于正常情況,越是這個(gè)時(shí)候考生就越要合理安排生活作息時(shí)間,注意調(diào)節(jié)心情。
Cfa考試科目
cfa考試分為一級(jí),二級(jí),三級(jí)一共三個(gè)級(jí)別的考試,考試科目包括《職業(yè)倫理道德》、《定量分析》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《公司理財(cái)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》以及《其他類(lèi)投資》一共十個(gè)科目。每個(gè)級(jí)別的考試難度以及考試側(cè)重點(diǎn)都是不一樣的。
Cfa成績(jī)有效期
CFA考試成績(jī)終身有效??忌枰鸺?jí)通過(guò)考試,不能跳級(jí),也就是通過(guò)上一級(jí)別的考試后才可以參加下一個(gè)級(jí)別的考試。
考中級(jí)會(huì)計(jì)證有一定的難度,但這主要取決于考生個(gè)人學(xué)習(xí)能力、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試包括三門(mén)科目,知識(shí)點(diǎn)體系包含的內(nèi)容范圍較廣,且考試知識(shí)點(diǎn)考查方式較為靈活,需要考生能在考試中熟練運(yùn)用相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn),對(duì)于沒(méi)有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的考生來(lái)說(shuō)難度還是有的,但考生只要扎實(shí)掌握好知識(shí)積極應(yīng)對(duì)考試,還是可以通過(guò)的。
中級(jí)會(huì)計(jì)是指會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中的中級(jí)資格,屬于會(huì)計(jì)職稱(chēng)的一種,會(huì)計(jì)職稱(chēng)分為會(huì)計(jì)初級(jí)職稱(chēng)、會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)、會(huì)計(jì)高級(jí)職稱(chēng)。中級(jí)會(huì)計(jì)考試考三門(mén)科目,即《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)法》和《財(cái)務(wù)管理》,參加考試的考生,應(yīng)在連續(xù)2個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目的考試。
1、保持良好的備考心態(tài),重視考試;
2、以考試大綱為基礎(chǔ)進(jìn)行復(fù)習(xí),購(gòu)買(mǎi)合適的教輔材料,特別重視官方教材的內(nèi)容;
3、通過(guò)構(gòu)建知識(shí)體系框架鞏固知識(shí)點(diǎn),記好筆記以便后續(xù)復(fù)習(xí);
4、反復(fù)練習(xí),特別重視歷年真題,通過(guò)練習(xí)真題對(duì)考試的模式,出題特點(diǎn),題型分值等進(jìn)一步把握。
1、遇到難題可以適當(dāng)放棄
不要浪費(fèi)太多時(shí)間在很難得分的難題燒,考慮時(shí)間效益,把能拿的分最大程度的拿下,合理利用有限的時(shí)間。
2、不要在一道題上花太多時(shí)間
切忌反復(fù)修改答案花費(fèi)太多時(shí)間在一道題目上面,這樣會(huì)浪費(fèi)太多不必要的時(shí)間,影響后續(xù)答題。
3、認(rèn)真審題,抓住關(guān)鍵詞
答題時(shí)要注意題目關(guān)鍵字眼,如“不正確”、“不屬于”、“不適合”等,不要在這種問(wèn)題上失分。
4、善用排除法
初級(jí)會(huì)計(jì)考試均為客觀(guān)題,如果正確答案不能馬上選出,要首先排除明顯不正確的答案,再在其他選項(xiàng)中斟酌正確答案,提高得分率。
直接考會(huì)計(jì)中級(jí)證有一定的難度,但這主要取決于考生個(gè)人學(xué)習(xí)能力、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試包括三門(mén)科目,知識(shí)點(diǎn)體系包含的內(nèi)容范圍較廣,且考試知識(shí)點(diǎn)考查方式較為靈活,需要考生能在考試中熟練運(yùn)用相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn),特別是對(duì)于沒(méi)有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的考生來(lái)說(shuō)難度還是有的,但考生只要扎實(shí)掌握好知識(shí)積極應(yīng)對(duì)考試,還是可以通過(guò)的。
中級(jí)會(huì)計(jì)是指會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中的中級(jí)資格,屬于會(huì)計(jì)職稱(chēng)的一種,會(huì)計(jì)職稱(chēng)分為會(huì)計(jì)初級(jí)職稱(chēng)、會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)、會(huì)計(jì)高級(jí)職稱(chēng)。中級(jí)會(huì)計(jì)考試考三門(mén)科目,即《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)法》和《財(cái)務(wù)管理》,參加考試的考生,應(yīng)在連續(xù)2個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目的考試。
1、保持良好的備考心態(tài),重視考試;
2、以考試大綱為基礎(chǔ)進(jìn)行復(fù)習(xí),購(gòu)買(mǎi)合適的教輔材料,特別重視官方教材的內(nèi)容;
3、通過(guò)構(gòu)建知識(shí)體系框架鞏固知識(shí)點(diǎn),記好筆記以便后續(xù)復(fù)習(xí);
4、反復(fù)練習(xí),特別重視歷年真題,通過(guò)練習(xí)真題對(duì)考試的模式,出題特點(diǎn),題型分值等進(jìn)一步把握。
1、遇到難題可以適當(dāng)放棄
不要浪費(fèi)太多時(shí)間在很難得分的難題,考慮時(shí)間效益,把能拿的分最大程度的拿下,合理利用有限的時(shí)間。
2、認(rèn)真審題,抓住關(guān)鍵詞
答題時(shí)要注意題目關(guān)鍵字眼,如不正確”、”不屬于“、”不適合“等,不要在這種問(wèn)題上失分。
3、善用排除法
初級(jí)會(huì)計(jì)考試均為客觀(guān)題,如果正確答案不能馬上選出,要首先排除明顯不正確的答案,再在其他選項(xiàng)中斟酌正確答案,提高得分率。
在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中,財(cái)務(wù)指標(biāo)是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)健康狀況的重要依據(jù)。對(duì)于企業(yè)管理層和投資者而言,了解和應(yīng)用財(cái)務(wù)指標(biāo)是進(jìn)行決策和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。本文將介紹六大財(cái)務(wù)指標(biāo),以幫助您更好地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和進(jìn)行合理的投資決策。
一、流動(dòng)比率
流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比率,反映企業(yè)償付短期債務(wù)的能力。流動(dòng)比率越高,表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng),越有能力應(yīng)對(duì)突發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通常,流動(dòng)比率在2:1以上較為合理。流動(dòng)比率的計(jì)算公式為:流動(dòng)資產(chǎn) ÷ 流動(dòng)負(fù)債。
二、速動(dòng)比率
速動(dòng)比率是指企業(yè)在減去存貨后,流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比率。它反映企業(yè)在短期內(nèi)能夠償還債務(wù)的能力。速動(dòng)比率越高,表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng),越有能力應(yīng)對(duì)突發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。速動(dòng)比率的計(jì)算公式為:(流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨) ÷ 流動(dòng)負(fù)債。
三、負(fù)債率
負(fù)債率是指企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。它反映了企業(yè)債務(wù)占總資產(chǎn)的比重。負(fù)債率越高,表明企業(yè)負(fù)債壓力越大,承受風(fēng)險(xiǎn)能力越弱。通常,負(fù)債率在50%以下較為合理。負(fù)債率的計(jì)算公式為:負(fù)債總額 ÷ 資產(chǎn)總額。
四、凈利潤(rùn)率
凈利潤(rùn)率是指企業(yè)凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入之間的比率,反映了企業(yè)營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)化為凈利潤(rùn)的能力。凈利潤(rùn)率越高,表明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。凈利潤(rùn)率的計(jì)算公式為:凈利潤(rùn) ÷ 營(yíng)業(yè)收入。
五、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與總資產(chǎn)之間的比率。它反映了企業(yè)資產(chǎn)利用的效率,即企業(yè)利用資產(chǎn)創(chuàng)造收入的能力??傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高,表明企業(yè)資產(chǎn)利用效率越高。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)收入 ÷ 總資產(chǎn)。
六、經(jīng)濟(jì)附加值
經(jīng)濟(jì)附加值是指企業(yè)凈利潤(rùn)扣除資本成本后的利潤(rùn),它反映了企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)情況。經(jīng)濟(jì)附加值越高,表明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)附加值的計(jì)算公式為:凈利潤(rùn) - (資產(chǎn)總額 × 資本成本率)。
總結(jié)
以上六大財(cái)務(wù)指標(biāo)是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)健康狀況的重要指標(biāo),它們相互聯(lián)系,綜合反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。在實(shí)際應(yīng)用中,企業(yè)管理層和投資者應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的情況,合理運(yùn)用這些指標(biāo),評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平,從而做出更為科學(xué)和合理的經(jīng)營(yíng)和投資決策。同時(shí),企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高財(cái)務(wù)透明度和信息披露度,為投資者提供更加準(zhǔn)確和可靠的財(cái)務(wù)信息。
ACCA證書(shū)在全球范圍內(nèi)得到了廣泛的認(rèn)可和支持,因此在中國(guó)國(guó)內(nèi)也受到了越來(lái)越多的企業(yè)和機(jī)構(gòu)的重視。以下是一些中國(guó)企業(yè)或機(jī)構(gòu)認(rèn)可ACCA證書(shū)的例子:
1.中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司(CNPC):作為中國(guó)最大的能源公司之一,CNPC要求其員工擁有ACCA證書(shū),以提高其財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
2.中國(guó)建設(shè)銀行:作為中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行之一,中國(guó)建設(shè)銀行重視ACCA持證人的職業(yè)能力和素質(zhì),將其作為招聘和晉升的重要條件之一。
3.中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司:作為中國(guó)最大的保險(xiǎn)公司之一,中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司也重視ACCA證書(shū),將其作為招聘和晉升的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。
4.中國(guó)國(guó)際金融有限公司(IFC):作為中國(guó)重要的金融機(jī)構(gòu)之一,IFC要求其員工擁有ACCA證書(shū),以提高其財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
5.中國(guó)平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司:作為中國(guó)最大的保險(xiǎn)公司之一,中國(guó)平安保險(xiǎn)也重視ACCA證書(shū),將其作為招聘和晉升的重要條件之一。
總之,以上只是一部分認(rèn)可ACCA證書(shū)的中國(guó)企業(yè)和機(jī)構(gòu)的例子。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和國(guó)際化程度的提高,越來(lái)越多的企業(yè)和機(jī)構(gòu)開(kāi)始重視ACCA證書(shū),將其作為招聘和晉升的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。
此外,ACCA在中國(guó)的認(rèn)可度也在不斷提高。隨著中國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和國(guó)際化程度的提高,越來(lái)越多的企業(yè)和機(jī)構(gòu)開(kāi)始重視ACCA證書(shū),將其作為招聘和晉升的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。因此,ACCA證書(shū)在國(guó)內(nèi)的認(rèn)可度也在逐步提高。
另外,ACCA還與中國(guó)的一些機(jī)構(gòu)建立了合作關(guān)系,如中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院等,這些合作為ACCA在中國(guó)的發(fā)展提供了有力的支持。同時(shí),ACCA也積極推動(dòng)中國(guó)與國(guó)際會(huì)計(jì)領(lǐng)域的交流與合作,為中國(guó)會(huì)計(jì)人才的國(guó)際化發(fā)展提供更多的機(jī)會(huì)和平臺(tái)。
總之,ACCA證書(shū)在全球范圍內(nèi)得到了廣泛的認(rèn)可和支持,在中國(guó)國(guó)內(nèi)的認(rèn)可度也在逐步提高。如果您想在中國(guó)從事會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)領(lǐng)域的工作,擁有ACCA證書(shū)可以為您的職業(yè)發(fā)展提供有力的支持和幫助。
作為財(cái)務(wù)領(lǐng)域的核心職位,財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)的關(guān)鍵決策者之一。財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)需要具備戰(zhàn)略規(guī)劃能力、專(zhuān)業(yè)能力、領(lǐng)導(dǎo)組織能力和培育能力。
戰(zhàn)略規(guī)劃能力
1、戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)規(guī)劃為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供目標(biāo)和路線(xiàn):組織企業(yè)年度預(yù)算及長(zhǎng)期規(guī)劃, 為管理層制定業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃提供財(cái)務(wù)依據(jù) ,跟蹤管理,確保預(yù)算的執(zhí)行。
2、發(fā)現(xiàn)商業(yè)規(guī)律和機(jī)會(huì)的能力:充分參與并了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面,通過(guò)管理分析和項(xiàng)目實(shí)施,協(xié)助總經(jīng)理建立企業(yè)中長(zhǎng)期目標(biāo)。
財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)能力
3、統(tǒng)籌會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理:負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算, 建立高效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),向董事會(huì)、企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息。
4、財(cái)務(wù)管控:監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)要求在財(cái)務(wù)部的執(zhí)行, 保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理符合國(guó)家規(guī)定及企業(yè)要求,參與制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度和流程,參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)各方面的制度化管理。
5、通過(guò)財(cái)務(wù)分析為企業(yè)增加利潤(rùn):在實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上,主持由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)、供應(yīng)鏈團(tuán)隊(duì)合作為企業(yè)價(jià)值鏈進(jìn)行分析,從而通過(guò)調(diào)整價(jià)格策略、成本優(yōu)化、供應(yīng)鏈規(guī)劃等手段為企業(yè)增加利潤(rùn)。
6、資產(chǎn)管控:優(yōu)化企業(yè)資金及運(yùn)營(yíng)資本,將其控制在合理的水平,并降低資金使用成本,進(jìn)行資產(chǎn)管理工作,保證企業(yè)資產(chǎn)安全,減少資產(chǎn)閑置、損壞或丟失,合理規(guī)劃資本性支出。
領(lǐng)導(dǎo)和組織能力
7、業(yè)績(jī)達(dá)成能力:制定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo),提供財(cái)務(wù)分析,為管理層決策提供依據(jù),并積極參與企業(yè)各項(xiàng)策略的制定,與各部門(mén)協(xié)作開(kāi)發(fā)加值項(xiàng)目。
8、跟蹤監(jiān)控能力:建立全方位的指標(biāo)追蹤體系,對(duì)企業(yè)年度目標(biāo)、工作重點(diǎn)、關(guān)鍵KPI形成有效的追蹤,做到有跟進(jìn)報(bào)表、跟進(jìn)周期、關(guān)鍵責(zé)任人、以及修正機(jī)制。
9、溝通能力:安排稅務(wù)籌劃,與當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)、銀行、海關(guān)等政府部門(mén)建立并保持良好關(guān)系, 在符合國(guó)家法律法規(guī)的前提下, 實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
10、項(xiàng)目管理能力:推動(dòng)全面營(yíng)收管理項(xiàng)目,對(duì)產(chǎn)品價(jià)格/銷(xiāo)售收入、折讓政策、信用發(fā)放與應(yīng)收賬款、客戶(hù)資料等,進(jìn)行分析,跟蹤與優(yōu)化,合理使用各類(lèi)銷(xiāo)售模式,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成、降低風(fēng)險(xiǎn)。
11、風(fēng)險(xiǎn)管理:建立并持續(xù)改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,改善內(nèi)控流程,制定相關(guān)運(yùn)營(yíng)政策并確保執(zhí)行, 降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高運(yùn)營(yíng)效率。
培育能力
12、培訓(xùn)能力:通過(guò)組織和參與項(xiàng)目管理,帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)提升工作規(guī)劃、開(kāi)展、總結(jié)的能力;參與外部交流、培訓(xùn),提升個(gè)人管理視野。
13、 人才培養(yǎng):發(fā)展財(cái)務(wù)人力資源,積極培養(yǎng)人才,滿(mǎn)足企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)及中長(zhǎng)期發(fā)展需要爭(zhēng)取向其他職能部門(mén)輸出人才。
公司財(cái)務(wù)最重要的三張表:
1、資產(chǎn)負(fù)債表:錢(qián)從哪里來(lái)?
2、利潤(rùn)表:錢(qián)都干嘛用了?
3、現(xiàn)金流量表:錢(qián)夠不夠花?
一、資產(chǎn)負(fù)債表:錢(qián)從哪里來(lái)?
主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容,并滿(mǎn)足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。
1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用
可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;
可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間;
可以反映所有者所擁有的權(quán)益,據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。
2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成
3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀
資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的公司經(jīng)營(yíng)狀況的記錄,一般有年初和年末兩個(gè)數(shù)字就會(huì)得出公司更多的信息;
資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果,是預(yù)期可以給公司帶來(lái)利潤(rùn)的;
負(fù)債是公司的對(duì)外借的資金,所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤(rùn)的和;
公司的資金來(lái)源主要有三項(xiàng):負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤(rùn);公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果,所以: 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;
報(bào)表形成的原則是每增加一筆資金來(lái)源,就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn),就要有一筆的資金來(lái)源;
二、利潤(rùn)表:錢(qián)都干嘛用了?
利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。
1. 利潤(rùn)表的作用
反映一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;
反映一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;
反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果的實(shí)現(xiàn)情況,據(jù)以判斷資本保值增值等情況。
2. 利潤(rùn)表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 利潤(rùn)表解讀
利潤(rùn)表是一個(gè)時(shí)間段的公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果的反映;
利潤(rùn)表是一個(gè)公司與對(duì)外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶(hù)及銀行等第三方)的利潤(rùn)分配的反映,也是一個(gè)公司對(duì)內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤(rùn)分配的反映;
利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)就是利潤(rùn)表每年未分配的總和。
三、現(xiàn)金流量表:錢(qián)夠不夠用?
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
1. 現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。
現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。
現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。
2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 現(xiàn)金流量表的解讀
現(xiàn)金就是企業(yè)的血液,所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠,不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛?、不是因?yàn)楹诵母?jìng)爭(zhēng)力;
現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線(xiàn)的管理,所以,一個(gè)完整的銷(xiāo)售包括了銷(xiāo)售的現(xiàn)金回款。
最好的企業(yè)是經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生現(xiàn)金流,包括現(xiàn)金利潤(rùn)和營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金盈余,并且是現(xiàn)金越多越好;
其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn);
如果有通過(guò)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來(lái)現(xiàn)金流也還不錯(cuò),最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢(qián)能力能借到現(xiàn)金;
最后的企業(yè)借錢(qián)其實(shí)是雙面刃,因?yàn)榻枇隋X(qián)不僅要還本金,還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到,企業(yè)只會(huì)在時(shí)間中等待死亡了!
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
一、固定預(yù)算
固定預(yù)算又稱(chēng)靜態(tài)預(yù)算,是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上,以此為基礎(chǔ)來(lái)確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法。也就是說(shuō),預(yù)算期內(nèi)編制財(cái)務(wù)預(yù)算所依據(jù)的成本費(fèi)用和利潤(rùn)信息都只是在一個(gè)預(yù)定的業(yè)務(wù)量水平的基礎(chǔ)上確定的。顯然,以未來(lái)固定不變的業(yè)務(wù)水平所編制的預(yù)算賴(lài)以生存的前提條件,必須是預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量與實(shí)際業(yè)務(wù)量相一致(或相差很小),才比較適合。
固定預(yù)算的缺點(diǎn):一是過(guò)于呆板,能以事先確定的某一個(gè)業(yè)務(wù)量水平為編制預(yù)算的基礎(chǔ);二是可比性差,當(dāng)實(shí)際的業(yè)務(wù)量與編制預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量發(fā)生較大差異時(shí),有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)就會(huì)因業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)不同而失去可比性。
二、彈性預(yù)算
彈性預(yù)算是按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類(lèi)的基礎(chǔ)上,根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系,考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng),編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算,以便分別反映在各種業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支的費(fèi)用水平。在編制預(yù)算時(shí),變動(dòng)成本隨業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而予以增減,固定成本則在相關(guān)的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)穩(wěn)定不變。分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平的預(yù)算。由于這種預(yù)算是隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)作機(jī)動(dòng)調(diào)整,適用面廣,具有彈性,故稱(chēng)為彈性預(yù)算或變動(dòng)預(yù)算。
彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn):一是預(yù)算范圍寬;二是可比性強(qiáng)。彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。
三、增量預(yù)算
增量預(yù)算是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過(guò)調(diào)整原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。增量預(yù)算方法比較簡(jiǎn)單,但它是以過(guò)去的水平為基礎(chǔ),實(shí)際上就是承認(rèn)過(guò)去是合理的,無(wú)需改進(jìn)。因?yàn)椴患臃治龅乇A艋蚪邮茉械某杀卷?xiàng)目,可能使原來(lái)不合理的費(fèi)用繼續(xù)開(kāi)支,而得不到控制,形成不必要開(kāi)支合理化,造成預(yù)算上的浪費(fèi)。
四、零基預(yù)算
零基預(yù)算,或稱(chēng)零底預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),對(duì)于所有的預(yù)算支出均以零點(diǎn)為基礎(chǔ),不考慮其以往情況如何,從實(shí)際需要與可能出發(fā),研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開(kāi)支是否必要合理,進(jìn)行綜合平衡,從而確定預(yù)算費(fèi)用。
零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是不受現(xiàn)有條條框框限制,對(duì)一切費(fèi)用都以零為出發(fā)點(diǎn),這樣不僅能壓縮資金開(kāi)支,而且能切實(shí)做到把有限的資金,用在最需要的地方,從而調(diào)動(dòng)各部門(mén)人員的積極性和創(chuàng)造性,量力而行,合理使用資金,提高效益。
零基預(yù)算的工作量較大,編制預(yù)算需要較長(zhǎng)的時(shí)間。為了克服這一不足,不需要每年都按零基預(yù)算的方法編制預(yù)算,只需每隔幾年按此方法編制一次預(yù)算。
五、定期預(yù)算
定期預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí),以不變的會(huì)計(jì)期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比,也有利于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。
其缺點(diǎn)在于:第一,盲目性。因?yàn)槎ㄆ陬A(yù)算多在其執(zhí)行年度開(kāi)始前兩三個(gè)月進(jìn)行,難以預(yù)測(cè)預(yù)算期后期情況,特別是在多變的市場(chǎng)下,許多數(shù)據(jù)資料只能估計(jì),具有盲目性。第二,不變性。預(yù)算執(zhí)行中,許多不測(cè)因素會(huì)妨礙預(yù)算的指導(dǎo)功能,甚至使之失去作用,而預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中又往往不能進(jìn)行調(diào)整。第三,間斷性。預(yù)算的連續(xù)性差,定期預(yù)算只考慮一個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),即使年中修訂的預(yù)算也只是針對(duì)剩余的預(yù)算期,對(duì)下一個(gè)會(huì)計(jì)年度很少考慮形成人為的預(yù)算間斷。
六、滾動(dòng)預(yù)算
滾動(dòng)預(yù)算,又稱(chēng)連續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開(kāi),隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算,逐期向后滾動(dòng),使預(yù)算期始終保持為12個(gè)月的一種預(yù)算方法。其特點(diǎn)在于將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度掛鉤,始終保持12個(gè)月,每過(guò)去1個(gè)月,就根據(jù)新的情況調(diào)整和修訂后幾個(gè)月的預(yù)算,并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下1個(gè)月預(yù)算,從而逐期向后滾動(dòng),連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
滾動(dòng)預(yù)算能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算的盲目性、不變性和間斷性,從這個(gè)意義上說(shuō),編制預(yù)算已不再僅僅是每年末才開(kāi)展的工作了,而是與日常管理密切結(jié)合的一項(xiàng)措施。
財(cái)務(wù)人員針對(duì)自己工作的企業(yè)做財(cái)務(wù)分析,如同醫(yī)生看病一樣,圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)人員應(yīng)透過(guò)異?;虍悇?dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)把問(wèn)題“準(zhǔn)確地定位出來(lái)”。
核心理念1:
如同醫(yī)生看病一樣做財(cái)務(wù)分析
我們做財(cái)務(wù)分析的目的是什么?對(duì)此我常用一個(gè)比喻來(lái)說(shuō)明,財(cái)務(wù)人員給企業(yè)做財(cái)務(wù)分析,就像醫(yī)生給病人看病。做檢查、下診斷、開(kāi)處方,這是醫(yī)生看病的全過(guò)程。財(cái)務(wù)人員給企業(yè)做財(cái)務(wù)分析的過(guò)程,可與醫(yī)生給病人看病類(lèi)比。
試想一下,財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)分析,一開(kāi)始是不是先“做檢查”呢?都檢查什么呢?
自然是檢查關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
為了方便評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)人員先要給待檢查的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)找一個(gè)參照系,如過(guò)往同期的數(shù)據(jù)(同比)、上個(gè)月度或季度數(shù)據(jù)(環(huán)比)、優(yōu)秀同業(yè)數(shù)據(jù)(標(biāo)桿)、集團(tuán)內(nèi)兄弟企業(yè)數(shù)據(jù),兩相對(duì)照,看看這些數(shù)據(jù)是變好了,還是變差了。變好的,可以叫亮點(diǎn);變差的,叫暗點(diǎn)。查找變好的和變差的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的過(guò)程,實(shí)際上就是識(shí)別企業(yè)價(jià)值和發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。
財(cái)務(wù)人員針對(duì)自己工作的企業(yè)做財(cái)務(wù)分析,不用過(guò)多地識(shí)別企業(yè)價(jià)值。企業(yè)有沒(méi)有價(jià)值、有什么價(jià)值,相信財(cái)務(wù)人員心里有桿秤。如果財(cái)務(wù)人員站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度來(lái)做財(cái)務(wù)分析,更多的應(yīng)該去識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中存在的問(wèn)題。具體言之,財(cái)務(wù)人員應(yīng)透過(guò)異?;虍悇?dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)把問(wèn)題“準(zhǔn)確地定位出來(lái)”。
為什么這么講呢,因?yàn)橛行﹩?wèn)題是具有隱蔽性的。雖然這些問(wèn)題也會(huì)體現(xiàn)在數(shù)值的不利變化上,但誘因不見(jiàn)得就是我們看到的表象。
舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)明:
企業(yè)銷(xiāo)售收入大幅度下滑,板子是不是該打在銷(xiāo)售人員身上呢?
如果你這么簡(jiǎn)單定位,很可能會(huì)錯(cuò)怪好人。產(chǎn)品賣(mài)得不好,不見(jiàn)得就是銷(xiāo)售人員能力和責(zé)任心出了問(wèn)題。如果企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量有問(wèn)題,銷(xiāo)售人員怎么可能把產(chǎn)品賣(mài)得好呢?如果產(chǎn)品在研發(fā)設(shè)計(jì)階段就出了問(wèn)題,銷(xiāo)售人員又怎么可能把產(chǎn)品賣(mài)出去呢?一股腦地把銷(xiāo)售業(yè)績(jī)下滑的責(zé)任都推到銷(xiāo)售人員身上,很可能會(huì)把企業(yè)真正的問(wèn)題掩蓋起來(lái),如忽視了研發(fā)層面、生產(chǎn)層面及采購(gòu)層面的問(wèn)題。
看到有問(wèn)題的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)人員要深入挖掘數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因。這個(gè)挖掘業(yè)務(wù)原因的過(guò)程就是“下診斷”的過(guò)程。
等財(cái)務(wù)人員把企業(yè)的問(wèn)題都找出來(lái)了,定位清楚了,接下來(lái)要做的就是“開(kāi)處方”。醫(yī)生開(kāi)處方,是為了治病救人。就財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)分析而言,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中存在問(wèn)題,就應(yīng)該想辦法,提出解決措施及建議,目的是把問(wèn)題解決掉。所以,財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)分析像極了醫(yī)生給病人看病,同樣是做檢查、下診斷、開(kāi)處方三部曲。
核心理念2:
圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做財(cái)務(wù)分析
看到這里,可能有人會(huì)問(wèn):“‘做檢查’的時(shí)候都檢查哪些方面呢?一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很多,三張會(huì)計(jì)主表涉及的數(shù)據(jù)加起來(lái)有100多項(xiàng)。這100多項(xiàng)數(shù)據(jù),我們需要重點(diǎn)關(guān)注哪些呢?”針對(duì)這些問(wèn)題,我給大家一個(gè)簡(jiǎn)潔明了的建議,重點(diǎn)關(guān)注“財(cái)務(wù)金三角”,圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做檢查。
“財(cái)務(wù)金三角”并非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ),它是用一個(gè)形象的比喻來(lái)解讀企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。那么,“金三角”是哪三個(gè)角呢?
第一個(gè)角,增長(zhǎng)性。
第二個(gè)角,盈利性。
第三個(gè)角,流動(dòng)性。
我們都知道三角形具有穩(wěn)定性,“財(cái)務(wù)金三角”能穩(wěn)定什么呢?它能穩(wěn)定企業(yè)的價(jià)值,如圖所示。
設(shè)想一下,一個(gè)企業(yè)如果能同時(shí)做到增長(zhǎng)性、盈利性、流動(dòng)性都好,那么這個(gè)企業(yè)就是個(gè)具有較高價(jià)值的企業(yè)。
增長(zhǎng)性是指企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張。企業(yè)一旦停止了業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張,止步不前,就可能陷入危險(xiǎn)境地。逆水行舟,不進(jìn)則退,這一點(diǎn)在企業(yè)發(fā)展的道路上表現(xiàn)得尤為明顯。企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張,主要看銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng),確切地說(shuō),應(yīng)該看主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)。
盈利性體現(xiàn)在兩個(gè)方面:
一是企業(yè)層面的盈利性,即凈利潤(rùn)的大小;
二是產(chǎn)品層面的盈利性,即產(chǎn)品毛利率的高低。
我們當(dāng)然希望企業(yè)盈利,企業(yè)的產(chǎn)品也盈利。如果一家企業(yè)的產(chǎn)品盈利,但企業(yè)不盈利,這說(shuō)明什么呢?
很可能意味著企業(yè)管理效率低下,企業(yè)有必要在管理上挖掘潛力,把管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用降下來(lái)。如果企業(yè)不盈利,企業(yè)的產(chǎn)品也不盈利,那么這樣的企業(yè)應(yīng)盡快謀求轉(zhuǎn)型。產(chǎn)品不盈利,說(shuō)明企業(yè)沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,若轉(zhuǎn)型也存在困難,則企業(yè)很可能會(huì)面臨破產(chǎn)與倒閉的危機(jī)。這樣的企業(yè)建議及早撤出市場(chǎng),撤出越早,損失可能會(huì)越小。
流動(dòng)性主要看三點(diǎn)。
一看現(xiàn)金流是否健康。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)核是什么?一句話(huà):有利潤(rùn)的收入,有現(xiàn)金流的利潤(rùn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能只謀求盈利,僅盈利是不夠的,還要賺錢(qián)。賺錢(qián)這個(gè)詞很有內(nèi)涵,它本身不是會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ),但它是兩個(gè)會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)的組合,即利潤(rùn)和現(xiàn)金流。實(shí)現(xiàn)有現(xiàn)金流的利潤(rùn),這才叫賺錢(qián)。
二看資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。一家企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快,往往意味著管理規(guī)范。
三看負(fù)債率。我們應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的負(fù)債率是否維持在合理的水平。這里并不是說(shuō)負(fù)債率越低越好,在市場(chǎng)拓展期,企業(yè)適當(dāng)舉債是有利于實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張的。當(dāng)然,也不是說(shuō)負(fù)債率越高越好,負(fù)債率太高,企業(yè)可能會(huì)有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做財(cái)務(wù)分析,這一思想非常簡(jiǎn)潔,也很明確。如同醫(yī)生看病一樣做財(cái)務(wù)分析,圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做財(cái)務(wù)分析,這兩個(gè)理念都很形象生動(dòng),希望這兩個(gè)理念能幫助大家理解財(cái)務(wù)分析的真諦。
三大財(cái)務(wù)報(bào)表是咱們財(cái)務(wù)人日常工作中不可缺少的一部分,編制報(bào)表大家經(jīng)常做,但結(jié)合報(bào)表的分析對(duì)很多人來(lái)說(shuō)還是有點(diǎn)難度的,尤其很多時(shí)候分析報(bào)告要的又急又需求不清,掌握了分析思路方便咱們以不變應(yīng)萬(wàn)變哈~
01
三大報(bào)表核心看什么?
眾所周知三大財(cái)務(wù)報(bào)表是利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表,三張表三句話(huà):
資產(chǎn)創(chuàng)造收益,看資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵是看資產(chǎn)質(zhì)量;
收益形成盈利,看利潤(rùn)表關(guān)鍵是看盈利質(zhì)量;
盈利形成現(xiàn)金,看現(xiàn)金流量表關(guān)鍵是看現(xiàn)金流數(shù)量。
而盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量是相互關(guān)聯(lián)的,盈利質(zhì)量的高低受資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量的直接影響。
對(duì)于剛接觸的同學(xué),暫時(shí)不用看現(xiàn)金流量表,最重要的是資產(chǎn)負(fù)債表,要記住資產(chǎn)是損益的基礎(chǔ)。
對(duì)于有一定基礎(chǔ)的同學(xué),分析現(xiàn)金流量表,雖然讀表和分析的難度比較大,但它是一個(gè)企業(yè)賴(lài)以生存的血液。損益表和資產(chǎn)負(fù)債表都很重要。
02
利潤(rùn)表怎么看?
核心看盈利質(zhì)量,拆分成三個(gè)方面:主營(yíng)收入成長(zhǎng)性、利潤(rùn)成長(zhǎng)性和毛利率高低。
主營(yíng)收入成長(zhǎng)性是根本保證,能夠源源不斷地給你企業(yè)輸送氧氣。在這里有一個(gè)隱形指標(biāo),對(duì)判斷一個(gè)企業(yè)是否具備核心競(jìng)爭(zhēng)力,有立竿見(jiàn)影的效果,那就是市場(chǎng)占有率。怎么去計(jì)算它的市場(chǎng)占有率呢?很簡(jiǎn)單,你用它的主營(yíng)收入去除以整個(gè)行業(yè)的收入總數(shù)據(jù),就能看到其市場(chǎng)份額。
利潤(rùn)成長(zhǎng)性檢驗(yàn)創(chuàng)造利潤(rùn)收入的潛力,分析時(shí)主要看利潤(rùn)波動(dòng)幅度,增幅波動(dòng)性越大,風(fēng)險(xiǎn)越大。
毛利率事關(guān)企業(yè)研發(fā)和品牌的提升空間,舉個(gè)例子,微軟為什么屹立不倒?因?yàn)樗磕昴軌蛉〕?0%— 25%的銷(xiāo)售收入去做廣告,15%—20%去搞研究開(kāi)發(fā),而前提是他的毛利率達(dá)到了80%,毛利率越高才越能提升盈利質(zhì)量。
03
資產(chǎn)負(fù)債表怎么看?
資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注兩方面,分別是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金含量。
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是什么意思呢?就是固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重。如果這一比例過(guò)大,則會(huì)意味著這個(gè)企業(yè)或者行業(yè)的退出門(mén)檻很高,轉(zhuǎn)型很難,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。
這是因?yàn)橘Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響到成本結(jié)構(gòu)。成本結(jié)構(gòu)分為固定成本和變動(dòng)成本兩類(lèi),無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)下來(lái)也計(jì)入固定成本,所以此類(lèi)企業(yè)的成本相當(dāng)于是剛性成本。而成本結(jié)構(gòu)就像一個(gè)復(fù)雜的喇叭通過(guò)線(xiàn)路層層傳導(dǎo)產(chǎn)生放大效應(yīng),如果收入值下降5%,很容易導(dǎo)致20%-30%的實(shí)際損益。
資本密集型的產(chǎn)業(yè)如國(guó)內(nèi)一些通信運(yùn)營(yíng)商,80%的資產(chǎn)都屬于固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn),非常容易遭受到技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn),將來(lái)固定資產(chǎn)很容易面臨更新?lián)Q代,淘汰壓力非常大,現(xiàn)有的固定資產(chǎn)都會(huì)滋生巨量計(jì)提。
至于現(xiàn)金含量,也就是說(shuō)你企業(yè)掙的錢(qián)究竟是真金白銀還是不良資產(chǎn)?如果全部是應(yīng)收賬款,潛虧的風(fēng)險(xiǎn)很大,反過(guò)來(lái)說(shuō)真金白銀質(zhì)量就比較高。一些比較厲害的公司能保證現(xiàn)金占總資產(chǎn)的70%~80%。
04
現(xiàn)金流量怎么看?
現(xiàn)金流量表也是關(guān)注兩方面,一是看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量,二是自由現(xiàn)金流。
我們常常比喻,現(xiàn)金流的三個(gè)分支:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是造血功能、投資活動(dòng)現(xiàn)金流是換血,而融資活動(dòng)現(xiàn)金流是輸血。如果一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流總和為正,則意味著可以不依靠股東注資,不靠變賣(mài)家產(chǎn)地皮,不用靠銀行信貸就能穩(wěn)定地生存。
自由現(xiàn)金流是指企業(yè)在維持現(xiàn)有規(guī)模基礎(chǔ)上,管理層可以自由處置的現(xiàn)金流量,是衡量還本付息以及向股東派發(fā)現(xiàn)金股利能力的指標(biāo),常常被忽視。
實(shí)際上,自由現(xiàn)金流相當(dāng)重要,它既能反應(yīng)一家企業(yè)的素質(zhì)真正高低,也是把握機(jī)遇、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。比如現(xiàn)在房地產(chǎn)拐點(diǎn)來(lái)臨,很多企業(yè)的現(xiàn)金流堆在應(yīng)收賬款、投資等項(xiàng)目上,很容易斷裂,誰(shuí)的自由現(xiàn)金流不暢,誰(shuí)就被淘汰。
ACCA作為國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū),其教材、考試等環(huán)節(jié)都是以英語(yǔ)為主要語(yǔ)言在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天,掌握好財(cái)務(wù)英語(yǔ)能讓我們更好地與國(guó)際接軌,理解和運(yùn)用國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則。
并且財(cái)務(wù)英語(yǔ)中包含了大量專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)和表達(dá)方式,這些都是我們?cè)趯W(xué)習(xí)和實(shí)踐ACCA知識(shí)過(guò)程中必須熟練掌握的。所以學(xué)好財(cái)務(wù)英語(yǔ),考ACCA也會(huì)輕松很多哦~
雖然ACCA是國(guó)際財(cái)會(huì)證書(shū),但別被嚇到,它的知識(shí)體系很適合大一大二0基礎(chǔ)的同學(xué)。一開(kāi)始都是從基礎(chǔ)講起,涵蓋財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、商業(yè)等多方面知識(shí),很好上手。
學(xué)習(xí)ACCA的財(cái)務(wù)英語(yǔ)分為兩個(gè)階段:
階段1:大一大二起跑線(xiàn)相同。前6或7科題目結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、閱讀量小,大概英語(yǔ)四級(jí)水平。教材讀不懂可以看中文網(wǎng)課對(duì)照學(xué)習(xí)。這個(gè)階段關(guān)鍵是掌握好財(cái)務(wù)英語(yǔ)詞匯,為后續(xù)學(xué)習(xí)打基礎(chǔ)。前4科都是選擇題,100分50分就及格。
英語(yǔ)階段2:到了最后幾門(mén)科目,我們已經(jīng)適應(yīng)了學(xué)習(xí)環(huán)境,也有了一定英語(yǔ)運(yùn)用能力。這時(shí)會(huì)用到英文寫(xiě)作、閱讀題干等,是快速提升英語(yǔ)能力的階段。不管是去名企實(shí)習(xí)、打商賽,還是進(jìn)四大、八大會(huì)計(jì)師事務(wù)所,財(cái)務(wù)與英語(yǔ)能力都是加分項(xiàng)。
還有一些同學(xué)在猶豫要不要考ACCA,小編來(lái)給大家分析一下:
對(duì)于非985/211的同學(xué),ACCA是雪中送炭。很多普通學(xué)校的同學(xué)憑借ACCA找到了好工作。如果沒(méi)有ACCA,即使績(jī)點(diǎn)高、專(zhuān)業(yè)課好,也可能在眾多簡(jiǎn)歷中被埋沒(méi),因?yàn)閮?yōu)秀的人真的很多。
如果是名校商科專(zhuān)業(yè),考不考ACCA影響不大,算是錦上添花??梢赃x擇讀研或者考CPA、CFA。
非商科專(zhuān)業(yè)想轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)行業(yè)的同學(xué),大一大二可以考ACCA并搭配財(cái)會(huì)實(shí)習(xí),也是不錯(cuò)的選擇。