企業(yè)之間因經(jīng)營發(fā)展,必然會(huì)發(fā)生往來賬務(wù)。處理往來賬務(wù)問題也是會(huì)計(jì)人員比較重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容。那么會(huì)計(jì)往來賬如何對(duì)賬?下文將為大家詳細(xì)介紹會(huì)計(jì)往來賬的對(duì)賬方法。
一、與對(duì)方單位核對(duì)余額前,進(jìn)行往來賬自查
與對(duì)方單位核對(duì)余額之前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行往來賬自查。具體做法如下:
1、對(duì)往來賬余額的大小、方向進(jìn)行審查。注意出現(xiàn)的不正常余額和方向。對(duì)于異常情況,應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)明細(xì)賬進(jìn)行重點(diǎn)審查。
2、審查明細(xì)賬的時(shí)候,看看該賬戶借貸方是否有不正常的發(fā)生額,是否出現(xiàn)異常摘要。如果出現(xiàn)異常的發(fā)生額及摘要等情況,那么應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)記賬憑證、原始憑證進(jìn)行審查。
3、對(duì)期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證和原始憑證進(jìn)行一一審查,并對(duì)日期、發(fā)票編號(hào)及金額等進(jìn)行記錄。
二、往來賬自查無誤的前提下,進(jìn)行余額核對(duì)
以往來賬自查無誤為前提,與對(duì)方單位進(jìn)行余額核對(duì)。對(duì)方余額如果一致,那么表示雙方的業(yè)務(wù)記錄是無誤的。對(duì)方余額如果不一致,那么就要對(duì)兩者差額進(jìn)行計(jì)算,且分析差額方向、大小。
分析時(shí),注意查看是否發(fā)生了與差額相同金額的業(yè)務(wù),是否發(fā)生了與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)。
當(dāng)雙方期末余額不一致的時(shí)候,可分段對(duì)余額進(jìn)行核對(duì),即按月度或者季度對(duì)余額進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)期中某一時(shí)點(diǎn)的余額一致,只需對(duì)該時(shí)點(diǎn)之后賬目進(jìn)行核對(duì)即可。
相關(guān)知識(shí):公司為什么要設(shè)置往來賬?
三、核對(duì)發(fā)生額
如果通過分析差額還是不能確定雙方余額不一致的原因時(shí)節(jié),這時(shí)候應(yīng)當(dāng)核對(duì)發(fā)生額。方法通常是:核對(duì)雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額、對(duì)單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)。
核對(duì)雙方業(yè)務(wù)發(fā)生額時(shí),則是分別對(duì)借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)。
對(duì)單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)時(shí),則需找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)。如果該類業(yè)務(wù)對(duì)余額沒有產(chǎn)生影響,那么問題可能存在與沒有借貸對(duì)應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。
往來會(huì)計(jì)一般包括了應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款及其他應(yīng)付款的核算,即主要負(fù)責(zé)單位往來賬款的相關(guān)核算業(yè)務(wù)。那么往來會(huì)計(jì)主要做哪些工作?以下一文將為大家詳細(xì)介紹。
往來會(huì)計(jì)含義
往來會(huì)計(jì)指的是負(fù)責(zé)單位往來賬款相關(guān)業(yè)務(wù)的核算。涉及到應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收賬款及其他應(yīng)付款。
往來會(huì)計(jì)這項(xiàng)工作主要是對(duì)本單位、外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行記錄,有必要的時(shí)候,也會(huì)和對(duì)方單位通過對(duì)賬的方式對(duì)相應(yīng)記錄進(jìn)行核實(shí)。
往來會(huì)計(jì)工作內(nèi)容
1、建立往來客戶明細(xì)科目,根據(jù)單位業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定客戶明細(xì)科目的設(shè)置原則。
2、熟練掌握應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款的具體核算內(nèi)容。
3、常和客戶對(duì)賬,多和本單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通。
4、善于“理賬”、“報(bào)賬”、“用賬”。
5、裝訂憑證、寫報(bào)表附注、分析情況表等。
相關(guān)知識(shí):其他應(yīng)收款怎么清理?屬于往來款嗎?
往來會(huì)計(jì)工作流程
以商業(yè)會(huì)計(jì)行業(yè)的往來會(huì)計(jì)為例,其工作流程如下所示:
1、取得原始憑證
2、審核原始憑證,包括外來原始憑證及自制原始憑證。
3、填制記賬憑證。
4、復(fù)核相關(guān)單據(jù),按照記賬憑證登記入賬,小規(guī)模公司必須準(zhǔn)備的賬本包括現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬及三欄明細(xì)賬。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行存檔。
往來賬一般是用哪種賬本呢?在結(jié)轉(zhuǎn)下年的時(shí)候,應(yīng)該怎么操作呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
往來賬用什么賬本?
往來賬的賬本是三欄式的,即借方、貸方、余額。(余額欄前有一個(gè)“方向”或“借貸”欄)
如果是紙質(zhì)的賬本,直接將年末余額數(shù)抄入下年明細(xì)賬的賬頁首行并在此行的摘要欄注明“期初余額”即可,如果是電腦賬的話,在做期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),系統(tǒng)會(huì)直接結(jié)轉(zhuǎn)至下一年的余額表的期初數(shù)
會(huì)計(jì)需要哪些賬本?
基本的賬簿有四本:現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬,現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須是訂本式,即固定頁碼,每冊(cè)100頁;總賬可用訂本式也可用活頁式;明細(xì)賬一般用活頁式,管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等費(fèi)用類科目最好用多欄式,其他可用三欄式明細(xì)賬頁,同時(shí)你還需要會(huì)計(jì)憑證(收付轉(zhuǎn)或通用憑證均可),原始憑證,如收據(jù)(往來款和借款用)、入庫單、出庫單、銷售單、工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用分配表等等,手工帳要買記賬憑證,賬本一般都是現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、明細(xì)賬、進(jìn)銷存明細(xì)賬、總賬這些
應(yīng)付應(yīng)收賬款的賬本的具體內(nèi)容
1、應(yīng)付賬款賬本——即用于記找供應(yīng)商購買鋼材記賬用的賬本
借方記付款時(shí)金額,貸方記購進(jìn)材料的金額,余額欄記貸方減借方的余額,如果是正數(shù)就直接寫在余額欄內(nèi),并在方向一欄處寫“貸”,此時(shí)表示公司應(yīng)該欠供應(yīng)商的錢
2、應(yīng)收賬款賬本——即用于客戶找公司買鋼材記賬用的賬本
借方記公司銷售給客戶鋼材時(shí)的金額,貸方記公司收到客戶匯給公司錢的金額,余額欄記借方減貸方的余額,如果是正數(shù)就直接把余額寫在余額欄內(nèi),并在方向欄內(nèi)寫“借”,此時(shí)表示公司的貨已經(jīng)發(fā)給客戶,但客戶尚未付錢給公司,如果是負(fù)數(shù)(如-300)就把個(gè)數(shù)的絕對(duì)值(300)寫在余額欄內(nèi),然后在方向一欄處寫上“貸”,此時(shí)表示客戶已經(jīng)把錢匯給公司,但公司還未發(fā)貨給客戶
以上就是有關(guān)往來賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
往來款項(xiàng),是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。
一、往來款項(xiàng)包括哪些?
1.應(yīng)收賬款,是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng),應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
2.應(yīng)付賬款,是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
3.其他應(yīng)收款,是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
4.其他應(yīng)付款,是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
5.預(yù)付賬款,是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。
6.預(yù)收賬款,是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。
二、往來賬款的清查方法包括什么?
1.財(cái)產(chǎn)清查,是指通過對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和往來款項(xiàng)等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)或核對(duì),確定其實(shí)存數(shù),查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。財(cái)產(chǎn)清查既是會(huì)計(jì)核算的一種專門方法,又是財(cái)產(chǎn)物資管理的一項(xiàng)重要制度,企業(yè)必須有計(jì)劃、有組織地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
2.往來款項(xiàng)的清查方法一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。
內(nèi)部往來一般是集團(tuán)之間使用的會(huì)計(jì)科目,沒有特定屬于資產(chǎn)類還是負(fù)債類,如果內(nèi)部往來是借方余額,可以計(jì)入資產(chǎn)類的“其他應(yīng)收款”科目;如果為貸方余額,可以計(jì)入負(fù)債類的“其他應(yīng)付款”科目。
內(nèi)部往來是什么意思?
內(nèi)部往來是指總部與分支機(jī)構(gòu)間的往來交易,是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間,或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此間,由于產(chǎn)品、工程價(jià)款結(jié)算、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來款項(xiàng)。
內(nèi)部往來具體包括兩種情況:分支機(jī)構(gòu)成立時(shí),總部對(duì)分支結(jié)構(gòu)的投資;分支結(jié)構(gòu)成立之后??偛颗c分支結(jié)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移。
往來科目包括哪些?
往來科目包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。通常核算時(shí)按往來單位核算、設(shè)置明細(xì)。往來賬就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)。
其中,應(yīng)收賬款是資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)銷售產(chǎn)品和貨物應(yīng)收回的款項(xiàng);應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目,核算企業(yè)向外部公司采購,暫未支付給對(duì)方的款項(xiàng),是企業(yè)的負(fù)債;其他應(yīng)收款用來記錄員工借款的情況;其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,是企業(yè)在日常運(yùn)營中對(duì)外借款等科目的集中表現(xiàn)。
內(nèi)部往來的核算目的是什么?
1、公司及其分公司或分公司之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系比較密切,業(yè)務(wù)發(fā)生較為頻繁,內(nèi)容容易混亂,科目也容易不清。若是單獨(dú)進(jìn)行核算,定期核對(duì),則反映比較清楚,利于對(duì)賬,創(chuàng)造一個(gè)良好的公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境;
2、匯總編制報(bào)表時(shí),從會(huì)計(jì)主體出發(fā),將一個(gè)以公司為會(huì)計(jì)主體的,連同各個(gè)分公司的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)全部進(jìn)行對(duì)沖,便于公司根據(jù)不同往來款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行有針對(duì)性的管理,更加真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)務(wù)狀況。
清算資金往來在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“清算資金往來”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目,是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或同行款項(xiàng)劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開戶),各行之間的清算代理資金等。
“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金,貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額,反映該銀行應(yīng)收的清算資金,即為銀行資產(chǎn);如果期末為貸方余額,則反映銀行應(yīng)付的清算資金,就是銀行的負(fù)債。
1、清算資金往來科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)。
2、清算資金往來科目可按資金往來單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。
1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理:
(一)提出借方憑證,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來”科目。已過退票時(shí)間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來”科目;發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(二)提入借方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“清算資金往來”科目。再提出時(shí),借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“清算資金往來”科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí),借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來”科目。
(三)將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來”科目;如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來”科目;劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。
往來賬款是企業(yè)因購銷商品、提供或接受勞務(wù)而與客戶或者供應(yīng)商所形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系,加強(qiáng)企業(yè)往來賬款的財(cái)務(wù)管理,有利于真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。關(guān)于企業(yè)的往來款,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
企業(yè)往來款的會(huì)計(jì)分錄
1、應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款/其他應(yīng)收款
3、其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理
借:其他應(yīng)收款—某公司/個(gè)人
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)處理
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—某公司/個(gè)人
什么是應(yīng)收賬款?
是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。