對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，發(fā)票問(wèn)題在工作過(guò)程中很是常見(jiàn)。那么當(dāng)企業(yè)收到紅字專(zhuān)票該如何報(bào)稅呢?怎么入賬?下面就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!

　　企業(yè)收到紅字專(zhuān)票如何報(bào)稅?

　　答：當(dāng)企業(yè)收到紅字專(zhuān)票，需在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里，紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額填寫(xiě)即可。當(dāng)填完之后，將會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在增值稅申報(bào)表里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　企業(yè)收到紅字專(zhuān)票怎么入賬?

　　借：原材料/庫(kù)存商品 (紅字)

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 (紅字)

　　貸：應(yīng)付帳款 (紅字)

　　當(dāng)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候，其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)當(dāng)填入相應(yīng)的“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”這一欄中，其中以稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單為轉(zhuǎn)出依據(jù)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候，切勿以開(kāi)具的紅字發(fā)票為憑證。

　　報(bào)稅系統(tǒng)接收紅字發(fā)票信息有哪些方法呢?

　　用windows版開(kāi)票軟件開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行報(bào)稅時(shí)，除了傳遞七項(xiàng)數(shù)據(jù)(包括發(fā)票代碼、 發(fā)票號(hào)碼、 購(gòu)貨方納稅識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)貨方納稅識(shí)別號(hào)、 開(kāi)票日期、 金額、稅額)，還會(huì)對(duì)負(fù)數(shù)發(fā)票所對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼進(jìn)行傳遞。也正是由于七項(xiàng)數(shù)據(jù)只在金稅卡中存儲(chǔ)，因此，購(gòu)方稅號(hào)處將會(huì)存儲(chǔ)負(fù)數(shù)發(fā)票所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的代碼、號(hào)碼。

　　收到紅字發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄在進(jìn)項(xiàng)稅中得以體現(xiàn)，如下所示：

　　借:原材料 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)付賬款

　　借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅

　　自從營(yíng)改增之后，全行業(yè)由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，但是由于其中一些業(yè)務(wù)仍然無(wú)法通過(guò)抵扣鏈條來(lái)規(guī)避重復(fù)征稅，因此就將原營(yíng)業(yè)稅中差額征稅的計(jì)算方法應(yīng)用到增值稅中。

　　差額征稅該怎么理解?官方的說(shuō)法是這樣的：

　　簡(jiǎn)單點(diǎn)理解是：假設(shè)你開(kāi)了一家A公司，取得了收入100萬(wàn)元，其中有80萬(wàn)元又支付給了第三方，如果業(yè)務(wù)在稅法的可許范圍內(nèi)，會(huì)被允許從100萬(wàn)元的收入中扣除80萬(wàn)元，只對(duì)剩下的20萬(wàn)元進(jìn)行征稅。

　　哪些業(yè)務(wù)被允許選擇差額征稅?一共有24種情況。這24種情況可以根據(jù)發(fā)票開(kāi)具形式的不同，分為兩大類(lèi)：

　　差額征稅全額開(kāi)票：

　　差額征稅差額開(kāi)票：

　　差額開(kāi)票VS全額開(kāi)票

　　要分清楚這兩個(gè)事項(xiàng)首先要從增值稅的抵扣鏈條原理說(shuō)起：

　　A公司賣(mài)了一批200萬(wàn)元的貨物給B公司，B公司又按照300萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給C公司。如果要交增值稅，A公司就要按照200萬(wàn)元交稅，而B(niǎo)公司從A公司那里獲得200萬(wàn)中包含相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，只需要按交100萬(wàn)元部分的稅;

　　如果C公司又以400萬(wàn)元將貨物賣(mài)出，那么他可以用來(lái)抵扣的就是300萬(wàn)元中的進(jìn)項(xiàng)稅，自己只需要繳納剩余100萬(wàn)元的增值稅……總結(jié)起來(lái)就是上一環(huán)節(jié)所支付的增值稅額，是下個(gè)環(huán)節(jié)可以用來(lái)抵扣的。

　　差額征稅能夠全額開(kāi)票，是因?yàn)殇N(xiāo)售方之前沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)法抵扣，所以差額征稅，但為了不使后續(xù)環(huán)節(jié)中的公司的稅負(fù)增加，將扣除的部分看做是繳納了稅，允許全額開(kāi)票。

　　而差額開(kāi)票就容易理解多了，因?yàn)榭鄢哪遣糠譀](méi)有繳納增值稅，當(dāng)然不能通過(guò)全額開(kāi)票來(lái)抵扣，只能差額開(kāi)票。

　　全額開(kāi)票

　　我們以一個(gè)建筑服務(wù)的案例來(lái)說(shuō)明一下：

　　甲公司2019年10月將一項(xiàng)建筑工程分包給了乙公司，造價(jià)是300萬(wàn)元。乙公司又將其中100萬(wàn)元分包給了丙公司，支付工程款項(xiàng)后，取得了對(duì)應(yīng)的普通發(fā)票，乙公司是一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

　　乙公司本月應(yīng)納稅額=(300-100)÷(1+3%)×3%=5.83萬(wàn)元

　　乙公司收到甲公司的款項(xiàng)300萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面稅額=300÷(1+3%)×3%=8.74萬(wàn)元

　　差額開(kāi)票

　　我們以一個(gè)旅游服務(wù)的案例來(lái)說(shuō)明一下：

　　乙公司是一家旅游服務(wù)公司，2019年10月承接了甲公司的旅游服務(wù)業(yè)務(wù)，取得收入300萬(wàn)元。其中將60萬(wàn)元的景點(diǎn)游覽服務(wù)外包給了丙公司。

　　旅途中發(fā)生的住宿費(fèi)15萬(wàn)元，交通費(fèi)5萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，均取得了增值稅普通發(fā)票，乙公司為一般納稅人。

　　乙公司本月應(yīng)納稅額=(300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6%=11.32萬(wàn)元

　　乙公司收到甲公司的款項(xiàng)300萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面稅額=(300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6%=11.32萬(wàn)元。

　　無(wú)論是差額開(kāi)票還是全額開(kāi)票對(duì)應(yīng)的都是差額征稅，把握開(kāi)票的關(guān)鍵點(diǎn)在把握住增值稅的抵扣原理——下環(huán)節(jié)能抵扣的一定是上一環(huán)節(jié)支付的增值稅，對(duì)于沒(méi)有繳納增值稅的部分是不能參與抵扣，當(dāng)然就不能全額開(kāi)票。

從事會(huì)計(jì)工作的應(yīng)該都知道，報(bào)稅的時(shí)候需要用到第三方的軟件，也就是我們常說(shuō)的稅控盤(pán)或者是金稅盤(pán)，公司剛注冊(cè)發(fā)行的時(shí)候，就要向這類(lèi)型第三方服務(wù)公司繳納一定的費(fèi)用，年費(fèi)和維修服務(wù)費(fèi)等，像這類(lèi)型的服務(wù)費(fèi)，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么做相關(guān)的會(huì)計(jì)處理呢？一起來(lái)看看吧。

1、購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)或者是稅控盤(pán)的時(shí)候（廣東省在2020年4月1日開(kāi)始已經(jīng)推行用Ukey替代金稅盤(pán)和稅控盤(pán)了，以前的稅盤(pán)將不會(huì)在第三方服務(wù)點(diǎn)發(fā)售）

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

 貸：銀行存款

2、抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

 貸：管理費(fèi)用（紅字）

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布相關(guān)的文件說(shuō)明，初次購(gòu)買(mǎi)稅控專(zhuān)業(yè)設(shè)備的企業(yè)，可以憑購(gòu)買(mǎi)稅控專(zhuān)業(yè)設(shè)備的增值稅專(zhuān)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減的金額為價(jià)稅合計(jì)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)到下期進(jìn)行抵減。

3、購(gòu)買(mǎi)稅控專(zhuān)業(yè)設(shè)備和支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用

 貸：銀行存款

4、憑發(fā)票在應(yīng)納稅額中抵減

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

 貸：營(yíng)業(yè)外收入

像這類(lèi)的發(fā)票是可以抵減報(bào)銷(xiāo)的，那么不能報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票有哪些呢？財(cái)會(huì)人一定要注意這方面的知識(shí)。

　　對(duì)于藥品推廣費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)注意開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)及合同條款是一致的。那么藥品推廣服務(wù)費(fèi)該如何開(kāi)票，需注意什么?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　藥品推廣服務(wù)費(fèi)怎么開(kāi)票?

　　答：凡是和企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，產(chǎn)品推廣的服務(wù)費(fèi)是可以開(kāi)具或者索取相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。假設(shè)滿(mǎn)足了購(gòu)方經(jīng)認(rèn)證后就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，業(yè)務(wù)真實(shí)性及完成的相關(guān)證據(jù)鏈相關(guān)條件，就可以取得“市場(chǎng)推廣服務(wù)費(fèi)”的發(fā)票。即，藥品推廣服務(wù)費(fèi)發(fā)票可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，滿(mǎn)足一定條件后，可以取得“市場(chǎng)推廣服務(wù)費(fèi)”發(fā)票。

　　藥品推廣服務(wù)費(fèi)開(kāi)票的注意事項(xiàng)

　　1、不管是增值稅專(zhuān)用發(fā)票、還是增值稅普通發(fā)票，都應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)買(mǎi)方單位全稱(chēng)和納稅人識(shí)別號(hào)進(jìn)行注明。

　　2、應(yīng)當(dāng)注意開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)、合同條款是相一致的。

　　3、藥品推廣服務(wù)費(fèi)開(kāi)票時(shí)，應(yīng)注意加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，否則這一發(fā)票不符合規(guī)定，也不準(zhǔn)予稅前扣除。

　　4、無(wú)論是開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還是開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)之前都應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)真?zhèn)巍?/p>

　　5、查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)芜@項(xiàng)工作，跨月可再查驗(yàn)一次。可以避免開(kāi)票方當(dāng)月對(duì)發(fā)票作廢而導(dǎo)致不得稅前扣除狀況的出現(xiàn)。

　　在營(yíng)改增項(xiàng)目中，推廣服務(wù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)的范圍，稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率是3%。所以，應(yīng)當(dāng)注意開(kāi)具發(fā)票，稅率方面只能是6%或者3%。

　　市場(chǎng)推廣費(fèi)是什么?

　　市場(chǎng)推廣費(fèi)指的是企業(yè)為激發(fā)消費(fèi)者對(duì)其產(chǎn)品或者勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)欲望，而通過(guò)一系列媒體宣傳或者發(fā)放贈(zèng)品等途徑來(lái)達(dá)到促銷(xiāo)目的所支付的相應(yīng)費(fèi)用。

　　企業(yè)的市場(chǎng)推廣費(fèi)應(yīng)當(dāng)記入銷(xiāo)售費(fèi)用——市場(chǎng)推廣費(fèi)，這里的銷(xiāo)售費(fèi)用一般包括了銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等。

　　知識(shí)拓展：取得貨拉拉服務(wù)費(fèi)發(fā)票的賬務(wù)處理

　　一般在納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回或者開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，就需要按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。本期會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，讓我們一起來(lái)了解吧。

　　開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的稅法規(guī)定

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條與第二十條規(guī)定：

　　一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

　　所稱(chēng)作廢條件是指同時(shí)具有下列情形：

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　小規(guī)模納稅人去稅務(wù)局可以代開(kāi)紅字發(fā)票嗎？

　　紅字專(zhuān)用發(fā)票怎么申請(qǐng)開(kāi)具？

　　如果是購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具，應(yīng)填寫(xiě)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)，交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　對(duì)于銷(xiāo)售方提出申請(qǐng)的，如果是銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表后，會(huì)生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。

　　普通發(fā)票銷(xiāo)售方信息填寫(xiě)不完整，發(fā)票還是否有效？還可以報(bào)銷(xiāo)嗎？相信會(huì)計(jì)小伙伴們?cè)诠ぷ髦袝?huì)遇到信息填寫(xiě)不完整的發(fā)票，這時(shí)候要怎么處理呢？

　　普通發(fā)票銷(xiāo)售方信息填寫(xiě)不完整發(fā)票還有效嗎？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十八條規(guī)定：“單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！?/p>

　　因此，在開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售方信息需要據(jù)實(shí)填寫(xiě)完整。

　　開(kāi)具發(fā)票時(shí)只寫(xiě)了開(kāi)票人，收款人和復(fù)核人都為空，可以自己補(bǔ)上嗎？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

　　因此，發(fā)票上面有的欄目都要填寫(xiě)。而且不可以在發(fā)票上自行補(bǔ)填，正確的做法是將不符合規(guī)定的發(fā)票退回給開(kāi)票方，要求其重新開(kāi)具。

　　信息填寫(xiě)不完整的發(fā)票可以報(bào)銷(xiāo)嗎？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第一條規(guī)定，自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　　收到同家企業(yè)的增值稅發(fā)票，蓋的是發(fā)票章卻有（1）、（2）這樣的編號(hào)，但是發(fā)票章的公司名稱(chēng)和納稅人識(shí)別號(hào)都是一樣的，相信不少會(huì)計(jì)人有遇到這樣的情況。發(fā)票專(zhuān)用章上的（1）是什么意思呢？

　　發(fā)票專(zhuān)用章上的（1）、（2）是什么意思？

　　有些企業(yè)業(yè)務(wù)比較多，會(huì)使用不止一枚發(fā)票專(zhuān)用章，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專(zhuān)用章式樣有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào))規(guī)定，使用多枚發(fā)票專(zhuān)用章的納稅人，應(yīng)在每枚發(fā)票專(zhuān)用章正下方刊順序編碼，如“（1）、（2）……”字樣。

　　收到一份發(fā)票，抵扣聯(lián)蓋的是發(fā)票章（1），而發(fā)票聯(lián)蓋的是發(fā)票章（2），這樣的發(fā)票合規(guī)嗎？

　　答：兩聯(lián)上的發(fā)票章，只要公司名稱(chēng)和納稅人識(shí)別號(hào)確實(shí)都屬于同個(gè)開(kāi)票方，那么收到的這份發(fā)票是符合規(guī)定的，不需要退回給對(duì)方重新開(kāi)具。

　　增值稅電子發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章嗎？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(2015年第84號(hào))第三條規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

　　也就是說(shuō)，電子發(fā)票上相應(yīng)位置已有開(kāi)票系統(tǒng)生成的電子簽章（即發(fā)票專(zhuān)用章），不需要另外再加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，開(kāi)票方和受票方都可以自行打印。

　　如果未按規(guī)定加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，會(huì)有什么影響？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

是不是所有的發(fā)票都要有稅號(hào)呢？有沒(méi)有不用寫(xiě)稅號(hào)的發(fā)票呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

發(fā)票都要寫(xiě)稅號(hào)嗎？

不是所有的發(fā)票都要寫(xiě)稅號(hào)，以下的發(fā)票是不用寫(xiě)稅號(hào)的：

1、開(kāi)給個(gè)人的普通發(fā)票

16號(hào)公告第一條第一款規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

2、購(gòu)買(mǎi)方是政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位的

16號(hào)公告第一條第一款規(guī)明確，本公告所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

3、購(gòu)買(mǎi)方為國(guó)外客戶(hù)，出口企業(yè)對(duì)外方開(kāi)據(jù)的出口發(fā)票

購(gòu)買(mǎi)方為國(guó)外客戶(hù)的，不適用16號(hào)公告的規(guī)定。

4、卷式增值稅發(fā)票及手工發(fā)票

只要是增值稅普通發(fā)票，且有購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)欄次的，均應(yīng)按16號(hào)公告規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票上沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)的欄次的，不適用16號(hào)公告規(guī)定。如出租車(chē)機(jī)打發(fā)票，停車(chē)費(fèi)等定額發(fā)票。

5、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開(kāi)具印有企業(yè)名稱(chēng)的發(fā)票

16號(hào)公告僅適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于使用印有企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷(xiāo)等，可暫不填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。

政府機(jī)關(guān)有納稅人識(shí)別號(hào)嗎？

政府機(jī)關(guān)是沒(méi)有納稅識(shí)別號(hào)的，行政事業(yè)單位開(kāi)具增值稅普通法票，不需要”納稅人識(shí)別號(hào)“，稅局的新要求，只是要求銷(xiāo)售方向”企業(yè)“開(kāi)具增值稅普票時(shí)，才要輸入納稅人識(shí)別號(hào)。向”非企業(yè)“（自然人、行政事業(yè)單位、團(tuán)體等）的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)增值稅普票，無(wú)需納稅人識(shí)別號(hào)。

為什么行政事業(yè)單位不需要提供納稅人識(shí)別號(hào)？

行政事業(yè)單位不需要提供的。公告第一條第一款明確，“本公告所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)”。所以，公告不適用給政府機(jī)構(gòu)及事業(yè)單位中的非企業(yè)單位開(kāi)具發(fā)票情形。

以上就是有關(guān)發(fā)票是否都要寫(xiě)稅號(hào)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　發(fā)票開(kāi)出后，是需要上傳和認(rèn)證的，那么已經(jīng)申報(bào)納稅之后的發(fā)票還能作廢重開(kāi)嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　已經(jīng)申報(bào)納稅的發(fā)票可以作廢重開(kāi)嗎?

　　這是不可以的，納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。 作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理，在紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的增值稅專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。

　　發(fā)票作廢需要符合哪些條件呢?

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　2、銷(xiāo)售方未抄稅且未記賬;

　　3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符""增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

　　跨月份的發(fā)票可以作廢嗎?

　　跨月的發(fā)票不能作廢，只能申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票作沖減

　　1、跨月的發(fā)票不能作廢，只能申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票作沖減

　　2、納稅人應(yīng)提供資料填寫(xiě):《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》

　　包括因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料;因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。

　　以上就是有關(guān)發(fā)票作廢重開(kāi)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是上一年，但報(bào)銷(xiāo)和做賬時(shí)間都在次年的發(fā)票，稱(chēng)為跨年發(fā)票。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，跨年的普通發(fā)票是否可以作廢？

　　小規(guī)模企業(yè)跨年普通發(fā)票是否可以作廢？

　　可以的，系統(tǒng)是可以的。

　　1、當(dāng)月的話，追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開(kāi)，在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣;

　　2、跨月的話，

　　普票：需要開(kāi)具紅票，對(duì)方已入賬的紅票給對(duì)方，要是沒(méi)有入賬追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開(kāi)，在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣，紅票可以不給對(duì)方。

　　專(zhuān)票，一般沒(méi)有認(rèn)證開(kāi)票方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，認(rèn)證后是認(rèn)證方也就是購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。申請(qǐng)后開(kāi)票方開(kāi)具紅字發(fā)票，是否收回原票同普票;

　　3、電子發(fā)票及時(shí)沒(méi)有跨月也只可以紅沖，但不用收回原票。

　　發(fā)票紅沖和作廢有哪些區(qū)別？

　　1.發(fā)票作廢適用于銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止的情形，當(dāng)企業(yè)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月的，銷(xiāo)售方未抄稅且未記賬，購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證：或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符” 的，可以進(jìn)行發(fā)票作廢，重新開(kāi)具。

　　2.紅沖適用于不符合發(fā)票作廢條件的，或發(fā)生銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的情形。

　　跨年發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　跨年費(fèi)用發(fā)票分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　計(jì)算多交的企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　      貸：以前年度損益

　　結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　       　貸：以前年度損益

　　企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生退貨情況，收到購(gòu)貨方退回的增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)如何處理？

　　銷(xiāo)售退回增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理方法

　　增值稅一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及原藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：

　　(一)銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可對(duì)原藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對(duì)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的原開(kāi)票電子信息進(jìn)行作廢處理。如果銷(xiāo)貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，則必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。

　　銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。

　　(二)因購(gòu)貨方無(wú)法退回專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷(xiāo)貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢應(yīng)符合什么條件？

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　2、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

　　3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　其中抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤(pán)抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。

　　發(fā)票退回重新開(kāi)怎么做賬？

　　企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票，開(kāi)具錯(cuò)誤或者其他原因需要退回重開(kāi)的，企業(yè)先開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票，然后再按正確的金額的發(fā)票入賬，其分錄都是一樣的，只是紅字發(fā)票金額寫(xiě)負(fù)數(shù)，藍(lán)字發(fā)票金額寫(xiě)正數(shù)，分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　             　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　發(fā)票在會(huì)計(jì)工作中占據(jù)著十分重要的地位，作為一名會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該謹(jǐn)慎地處理發(fā)票。那么發(fā)票在哪些情況下無(wú)法作廢？發(fā)票作廢的條件又是什么？

　　發(fā)票不能作廢的幾種情況

　?、僖殉瓐?bào)稅的發(fā)票無(wú)法作廢。

　?、谏碳议_(kāi)具的電子發(fā)票無(wú)法直接作廢。電子發(fā)票開(kāi)錯(cuò)無(wú)論是本月發(fā)票還是跨月發(fā)票都只能沖紅，不能直接作廢。

　?、鄢善酚桶l(fā)票無(wú)法直接作廢。

　?、芸缭碌陌l(fā)票，無(wú)法作廢。

　　當(dāng)發(fā)票無(wú)法作廢時(shí)，只能夠通過(guò)沖紅的方式來(lái)處理。

　　發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)分錄

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　       貸：產(chǎn)成品(紅字)

　　發(fā)票作廢的條件

　　根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，發(fā)票作廢需要同時(shí)滿(mǎn)足以下前提條件：

　　1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　2.銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;(抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤(pán)抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。)

　　3.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　企業(yè)會(huì)計(jì)人員經(jīng)常會(huì)處理發(fā)票的實(shí)務(wù)問(wèn)題，對(duì)于作廢發(fā)票來(lái)，一般當(dāng)月可直接作廢，次月應(yīng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。那么發(fā)票作廢時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　發(fā)票作廢如何做賬？

　　如果是當(dāng)月，直接作廢就行。

　　如果是前月的，得開(kāi)負(fù)數(shù)銷(xiāo)售發(fā)票。

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　       貸：產(chǎn)成品(紅字)

　　紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱(chēng)為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開(kāi)完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了或是別人退貨等情況下，可以開(kāi)紅字發(fā)票來(lái)沖抵你開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票。

　　發(fā)票的作廢條件

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　2、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

　　3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　發(fā)票并不是想作廢就可以作廢，要當(dāng)心，否則后果會(huì)很?chē)?yán)重哦。其次需要注意的是：如果開(kāi)票當(dāng)月有利潤(rùn)，且已經(jīng)預(yù)先交納了所得稅，是無(wú)法退稅的哦。我們知道發(fā)票有兩種，一種是增值稅普通發(fā)票，一種是增值稅專(zhuān)用發(fā)票。無(wú)論作廢還是跨月沖紅的發(fā)票，聯(lián)次都必須要齊全。

　　企業(yè)發(fā)生開(kāi)票有誤情況，收到的發(fā)票聯(lián)在符合作廢的條件下，可作廢處理。作廢發(fā)票時(shí)需要驗(yàn)舊嗎？

　　發(fā)票作廢需要驗(yàn)舊嗎？

　　需要的。

　　驗(yàn)舊需要計(jì)算單張開(kāi)票金額的合計(jì)，如果連續(xù)號(hào)碼的發(fā)票，多月開(kāi)票，要按照月份分別合計(jì)出開(kāi)票金額和張數(shù)。

　?、僬ｉ_(kāi)具：選擇發(fā)票開(kāi)具月份，填寫(xiě)完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出發(fā)票終止號(hào)碼和開(kāi)具金額，即可驗(yàn)舊;

　?、谔钣米鲝U：填寫(xiě)完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出發(fā)票終止號(hào)碼，即可驗(yàn)舊;

　　作廢發(fā)票全聯(lián)保存，加蓋“填用作廢”的字樣，

　?、劭瞻装l(fā)票作廢：填寫(xiě)完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出發(fā)票終止號(hào)碼，即可驗(yàn)舊;點(diǎn)擊開(kāi)具情況右側(cè)“示例”，即可查看空白發(fā)票剪票示例。

　　發(fā)票驗(yàn)舊是什么意思？

　　發(fā)票驗(yàn)舊指用票人必須在交驗(yàn)原領(lǐng)購(gòu)且已使用過(guò)的發(fā)票存根，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，才能領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票。

　　發(fā)票驗(yàn)舊其實(shí)很好理解，就是發(fā)票的使用人員，要想領(lǐng)用購(gòu)買(mǎi)新的發(fā)票，必須先將原來(lái)已經(jīng)領(lǐng)購(gòu)，并且已經(jīng)使用完畢的發(fā)票存根，交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，企業(yè)才能領(lǐng)購(gòu)新的發(fā)票。對(duì)于發(fā)票驗(yàn)舊，一般財(cái)務(wù)人員會(huì)采用兩種方法進(jìn)行，去現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊和在網(wǎng)上進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。

　　發(fā)票作廢條件是什么？

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼”、“號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　說(shuō)到開(kāi)發(fā)票，會(huì)計(jì)網(wǎng)想說(shuō)這絕對(duì)是慢工出細(xì)活的功夫，會(huì)計(jì)小伙們都不反對(duì)吧!但每當(dāng)會(huì)計(jì)網(wǎng)在開(kāi)票的時(shí)候，公司業(yè)務(wù)員總會(huì)在一旁催促，這不是越催越亂嗎?要知道發(fā)票領(lǐng)購(gòu)量這一塊，稅局本就拿捏得死死的，要是開(kāi)票再有什么差池要作廢，這無(wú)疑是給公司票量沉重一擊啊!會(huì)計(jì)網(wǎng)今天就給大家講講，那些一天開(kāi)上千張發(fā)票的會(huì)計(jì)，是如何從基本功練起的，大家記住收藏學(xué)習(xí)，以后開(kāi)票就不用犯愁了~

　　開(kāi)票軟件初次見(jiàn)面多多指教

　　會(huì)計(jì)首次安裝開(kāi)票軟件(以百望開(kāi)票軟件為例)需要進(jìn)行用戶(hù)注冊(cè)，成功注冊(cè)管理員后，開(kāi)始填寫(xiě)企業(yè)基礎(chǔ)信息、網(wǎng)絡(luò)配置參數(shù)等。

　　認(rèn)準(zhǔn)官方開(kāi)票軟件(一般初始密碼為8個(gè)8)

　　↓↓↓

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)提示：如因工作需要修改證書(shū)密碼的，一定要用小本本記下來(lái)，密碼太多很容易忘記!

　　點(diǎn)擊【確定】

　　開(kāi)始基礎(chǔ)信息設(shè)置

　　↓↓↓

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)提示：這一步稅控盤(pán)會(huì)自動(dòng)讀入納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱(chēng)，無(wú)法更改。操作員只需要正確填寫(xiě)：營(yíng)業(yè)地址、銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)、主管姓名、聯(lián)系電話、票卷規(guī)格。

　　下一步

　　參數(shù)不需要更改

　　↓↓↓

　　等待初始化完成↓↓↓

　　開(kāi)具發(fā)票只字不差

　　公司的每一張發(fā)票，會(huì)計(jì)都視如珍寶，要想發(fā)票開(kāi)得順順利利，得熟讀這些開(kāi)票流程：

       發(fā)票管理→發(fā)票開(kāi)具↓↓↓

　　【增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)】or【增值稅普通發(fā)票填開(kāi)】

　　步驟1：進(jìn)入發(fā)票填開(kāi)界面后，操作員應(yīng)第一時(shí)間檢查發(fā)票號(hào)碼，確保與紙質(zhì)發(fā)票的號(hào)碼一致。

　　步驟2：操作員可直接填寫(xiě)【購(gòu)買(mǎi)單位】，如果該客戶(hù)是?？?，可雙擊【名稱(chēng)】進(jìn)入【客戶(hù)編碼】，完整填寫(xiě)：名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶(hù)行及電話。

　　填完后退出客戶(hù)編碼界面

　　再雙擊【購(gòu)買(mǎi)單位】就可以看到剛錄入的客戶(hù)信息啦↓↓↓

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)提示：如開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)貨單位4項(xiàng)信息都必須如實(shí)填寫(xiě);如開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票，購(gòu)貨方的名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)為必填項(xiàng)，其欄目可根據(jù)實(shí)際需要選擇性填寫(xiě)。

　　步驟3：雙擊【貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)】輸入框，填寫(xiě)商品編碼：名稱(chēng)、選擇適用稅率?！?/p>

　　↓↓↓

　　↓↓↓再次雙擊【貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)】選擇需要開(kāi)票的商品編碼規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)金額每一列都要填↓↓↓

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)提示：【價(jià)稅合計(jì)】，不要管業(yè)務(wù)員說(shuō)什么含稅不含稅的(很多時(shí)候他們自己也拎不清)，我們只管【價(jià)稅合計(jì)】是合同上注明或議定要開(kāi)具的金額，就對(duì)了!

　　打印發(fā)票絲毫不偏

　　第一次使用開(kāi)票軟件打印發(fā)票，或者在新設(shè)備上打印發(fā)票，均需要調(diào)整發(fā)票打印格式。具體操作步驟如下：

　　方法1：主界面→【發(fā)票管理】→【打印格式】→【打印格式設(shè)置】→【設(shè)置】。

　　方法2：在發(fā)票開(kāi)具界面，點(diǎn)擊【打印】→【設(shè)置】;

　　↓↓↓

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)提示：打印設(shè)置有預(yù)設(shè)模式，可在預(yù)設(shè)的基礎(chǔ)上微調(diào)，具體調(diào)整規(guī)則為：發(fā)票往上偏，需調(diào)增上邊距，反之則減小上邊距值，左右調(diào)整方式也如此。打印發(fā)票之前，可先放白紙到打印機(jī)測(cè)試打印，確保位置正確后再打印發(fā)票。

　　今天的分享就到這了，會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家畫(huà)一下今天的教程大綱：開(kāi)票系統(tǒng)首次注冊(cè)，發(fā)票開(kāi)具，發(fā)票打印。小伙伴們都學(xué)會(huì)了嗎?記住收藏學(xué)習(xí)哦，下次開(kāi)發(fā)票不會(huì)調(diào)整打印格式，可在這篇文章找啦~

　　本文為會(huì)計(jì)小師妹公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：GaGa。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)枪竟蓶|依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。那么對(duì)于轉(zhuǎn)讓方以及是受讓方需承擔(dān)哪些稅?

       問(wèn)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓方、受讓方應(yīng)承擔(dān)哪些稅?標(biāo)的企業(yè)有無(wú)稅負(fù)承擔(dān)問(wèn)題?

　　答：1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅、合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花，特殊股權(quán)形式涉及繳納土地增值稅。依據(jù)如下：

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(三)項(xiàng)所稱(chēng)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

　　《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說(shuō)的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：……(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

　　《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》第十條規(guī)定，“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書(shū)據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書(shū)據(jù)。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2000]687號(hào))規(guī)定，鑒于深圳市能源集團(tuán)有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉(zhuǎn)讓深圳能源(欽州)實(shí)業(yè)有限公司100%的股權(quán)，且這些以股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物，經(jīng)研究，對(duì)此應(yīng)按土地增值稅的規(guī)定征稅。

　　2、股權(quán)受讓方以貨幣方式購(gòu)買(mǎi)股權(quán)，應(yīng)就合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花。

　　3、標(biāo)的企業(yè)僅是股東的變化，一般不涉及稅務(wù)問(wèn)題。若是外商投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)或經(jīng)營(yíng)期發(fā)生變化，導(dǎo)致其不符合稅法規(guī)定的條件，涉及補(bǔ)繳稅款。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不可避免的會(huì)遇到發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要用紅字沖銷(xiāo)的情況，對(duì)于發(fā)票開(kāi)負(fù)數(shù)沖紅業(yè)務(wù)，應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)票開(kāi)負(fù)數(shù)沖紅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)收賬款（紅字金額）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字金額）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字稅額）

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　什么是發(fā)票沖紅？

　　紅沖發(fā)票就是進(jìn)行沖減相關(guān)的原銷(xiāo)項(xiàng)，然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開(kāi)紅字發(fā)票了。

　　紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證，就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

　　紅沖發(fā)票有二種：

　　一是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可

　　二是沖減差額部分。

　　增值稅普通發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別

　　作廢：是在開(kāi)票當(dāng)月，所開(kāi)發(fā)票與實(shí)際不符，在開(kāi)票軟件中查詢(xún)到該張發(fā)票可將其作廢，重新開(kāi)具。

　　紅沖：本月以前開(kāi)具的發(fā)票，已經(jīng)記賬，無(wú)法作廢，只能是開(kāi)具相同的"負(fù)數(shù)"發(fā)票將原發(fā)票沖回，再重新開(kāi)具。

　　符合作廢條件的發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

　　(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

　　(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

　　納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，納稅主要通過(guò)納稅人申報(bào)納稅來(lái)實(shí)現(xiàn)，那么，一般納稅人的企業(yè)所得稅年申報(bào)流程應(yīng)該是怎么樣的呢？

　　一般納稅人企業(yè)所得稅年申報(bào)流程

　　1、工作流程。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票：企業(yè)持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票讀入發(fā)票：將IC卡上的發(fā)票號(hào)碼讀入到開(kāi)票系統(tǒng)填開(kāi)發(fā)票：在開(kāi)票系統(tǒng)中填開(kāi)打印發(fā)票抄稅報(bào)稅：在開(kāi)票系統(tǒng)中抄稅后，持IC卡及報(bào)表到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

　　2、防偽與計(jì)稅。發(fā)票上的主要信息(發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷(xiāo)方稅號(hào)、金額、稅額)加密生成84位密文;并在打印發(fā)票的同時(shí)將主要信息逐票存入金稅卡黑匣子中

　　3、識(shí)偽。認(rèn)證發(fā)票的過(guò)程為用掃描儀將整張票面(明文與密文)掃入計(jì)算機(jī)，認(rèn)證系統(tǒng)將密文解密后與發(fā)票上的明文比較，有一項(xiàng)不符即為假票。(大廳認(rèn)證、網(wǎng)上認(rèn)證)專(zhuān)用發(fā)票須先認(rèn)證相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿驗(yàn)證

　　4、抄報(bào)稅。

　　納稅申報(bào)形式

　　報(bào)稅分為兩種：紙質(zhì)和網(wǎng)上申報(bào)

　　1、紙質(zhì)申報(bào)：該申報(bào)方式只針對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)，填好五張表格后(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡，先交專(zhuān)管員或值班人員稽核比對(duì)認(rèn)證結(jié)果，再在申報(bào)征收窗口報(bào)稅；

　　五張表格為：主表、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、銷(xiāo)項(xiàng)情況明細(xì)表、專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)、專(zhuān)用發(fā)票存根明細(xì)。

　　2、網(wǎng)上申報(bào)：該申報(bào)方式針對(duì)除輔導(dǎo)期以外的一般納稅人，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)按提示申報(bào)即可，將申報(bào)反饋回來(lái)的結(jié)果打印出來(lái)再拿到稅務(wù)局清IC卡。

　　登錄廈門(mén)市電子稅務(wù)局，在首頁(yè)點(diǎn)擊“我要辦稅”-“綜合信息報(bào)告”，進(jìn)入后點(diǎn)擊左側(cè)“身份信息報(bào)告”-“一照一碼戶(hù)信息變更”，按提示操作即可完成銷(xiāo)售方信息修改。

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　我開(kāi)了一張數(shù)電票，稅率選擇錯(cuò)誤，要如何開(kāi)具紅字發(fā)票呢？

　　尊敬的納稅人，紅字發(fā)票開(kāi)具分兩張情況，一種是購(gòu)買(mǎi)方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，分兩步操作，一是由銷(xiāo)售方填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，二是由銷(xiāo)售方全額開(kāi)具紅字發(fā)票。另一種是購(gòu)買(mǎi)方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，分三步操作，一是由銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，二是對(duì)方對(duì)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》進(jìn)行確認(rèn)，三是銷(xiāo)售方根據(jù)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》開(kāi)具紅字發(fā)票。

　　下面以購(gòu)買(mǎi)方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的情形為例：

　　第一步，銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《紅字發(fā)票確認(rèn)信息》

　　登錄深圳市電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要辦稅”-“開(kāi)票業(yè)務(wù)”-“紅字發(fā)票開(kāi)具”模塊，選擇“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”功能，進(jìn)入頁(yè)面后，根據(jù)購(gòu)/銷(xiāo)方選擇、對(duì)方納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)票時(shí)間等條件，查詢(xún)需沖紅的藍(lán)字發(fā)票，查詢(xún)后選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，進(jìn)入確認(rèn)單填寫(xiě)頁(yè)面。頁(yè)面的上分是對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的信息。頁(yè)面中間需選擇開(kāi)具紅字發(fā)票的原因，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際選擇“開(kāi)票有誤”、“服務(wù)中止”、“銷(xiāo)售折讓”等原因。頁(yè)面下方需選擇應(yīng)稅項(xiàng)目，若開(kāi)具紅字發(fā)票的原因是“開(kāi)票有誤”，則只能全額沖紅；若沖紅的原因是“服務(wù)中止”、“銷(xiāo)售折讓”，則可部分沖紅。填寫(xiě)信息后，點(diǎn)擊“提交”，生成“確認(rèn)單編號(hào)”，您可提醒對(duì)方納稅人進(jìn)行確認(rèn)。

　　第二步，對(duì)方處理《紅字發(fā)票確認(rèn)信息單》

　　登錄深圳市電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要辦稅”-“開(kāi)票業(yè)務(wù)”-“紅字發(fā)票開(kāi)具”模塊，選擇“紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理”功能，進(jìn)入頁(yè)面后，根據(jù)購(gòu)/銷(xiāo)方選擇、確認(rèn)單狀態(tài)、對(duì)方納稅人名稱(chēng)等條件，查詢(xún)需確認(rèn)的確認(rèn)單，查詢(xún)后點(diǎn)擊“查看”按鈕。請(qǐng)您認(rèn)真核對(duì)開(kāi)具紅字發(fā)票的原因、項(xiàng)目、金額等信息，若信息有誤，點(diǎn)擊“拒絕”作廢此確認(rèn)單；若信息無(wú)誤，點(diǎn)擊“確認(rèn)”完成確認(rèn)單的處理。需要注意的是，若發(fā)起的確認(rèn)單需對(duì)方確認(rèn)，對(duì)方72小時(shí)內(nèi)未進(jìn)行操作，則此確認(rèn)單作廢。

　　第三步，銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票

　　登錄深圳市電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要辦稅”-“開(kāi)票業(yè)務(wù)”-“紅字發(fā)票開(kāi)具”模塊，選擇“紅字發(fā)票開(kāi)具”功能，進(jìn)入頁(yè)面后，根據(jù)確認(rèn)單狀態(tài)、對(duì)方納稅人名稱(chēng)、開(kāi)票日期等條件，查詢(xún)已確認(rèn)或無(wú)需確認(rèn)的確認(rèn)單。查詢(xún)后，若您要核對(duì)信息，點(diǎn)擊“查看”；若信息有誤或無(wú)需再開(kāi)具紅字發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)”；若要開(kāi)具紅字發(fā)票，點(diǎn)擊“去開(kāi)票”，進(jìn)入開(kāi)票頁(yè)面。開(kāi)票頁(yè)面默認(rèn)是列表模式，您可選擇切換至票面模式。頁(yè)面包含銷(xiāo)售方、購(gòu)買(mǎi)方、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票、開(kāi)票項(xiàng)目等信息，請(qǐng)您認(rèn)真核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“開(kāi)具發(fā)票”。紅字發(fā)票開(kāi)具成功后，您可通過(guò)郵箱、二維碼、文檔等形式將紅字發(fā)票交付給購(gòu)買(mǎi)方。

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。