會計費用處理時企業(yè)比較重要的一個環(huán)節(jié)，同時費用的內(nèi)容處理也是會計人員的基礎(chǔ)工作。費用處理設(shè)計的費用類型也比較多，差旅費就是其中的一項。但是差旅費涉及到的知識內(nèi)容也很多，我們在工作中也是經(jīng)常會接觸到這一塊。

　　什么是差旅費包干制？

　　包干就是按照出差的性質(zhì)和情況，比如按出差地定一個每天報銷多少錢，算出總的可以報銷多少差旅費，最后不管實際用了多少，都按照這個固定的方式計算。

　　差旅費開支范圍

　　1.包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　2.證明差旅費的是否真實發(fā)生的材料需包括：出差人員姓名、出差地點、出差時間、出差事由、費用發(fā)生支付憑證等。

　　3.差旅費中列支補助1天需按人均100元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。差旅費必須根據(jù)各部門的預(yù)算總額中控制開支， 超過部門預(yù)算不得開支。

　　差旅費一般審批流程

　　1.員工出差前需填制出差申請單提出書面申請并經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)。凡經(jīng)事前批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

　　2.在員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　3.員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標(biāo)準(zhǔn)見企業(yè)內(nèi)部差旅費報銷管理制度。

　　企業(yè)按月向職工發(fā)放的出差餐費津貼，合理范圍內(nèi)的可通過“管理費用——差旅費”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　出差餐費津貼會計分錄

　　出差餐費津貼會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　職工出差餐費的稅收風(fēng)險

　　1、企業(yè)實行差旅費包干制

　　個稅風(fēng)險：差旅費包干制是指企業(yè)制定一定的金額標(biāo)準(zhǔn)，按天計算發(fā)放職工差旅費。企業(yè)發(fā)放的差旅費若是超過標(biāo)準(zhǔn)或出現(xiàn)異常的，則可能被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為變相發(fā)放工資補貼、津貼，從而計征個人所得稅。因此，企業(yè)制定的差旅費津貼制度應(yīng)按照行政機關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　企業(yè)所得稅風(fēng)險：根據(jù)江蘇省《 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》 規(guī)定，企業(yè)發(fā)生差旅費支出時，交通費和住宿費以發(fā)票為稅前扣除憑證，差旅補助支出需提供出差人員姓名、出差地點、時間和任務(wù)等內(nèi)容的證明材料。對補助標(biāo)準(zhǔn)較高或經(jīng)常性支出的，應(yīng)提供差旅費相關(guān)管理制度。

　　因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況及出差目的地的實際情況，制定合理的差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放制度，并向主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　2、企業(yè)實行差旅費實報實銷制

　　差旅費實報實銷制，是指出差人員憑借出差時取得的車票、船票、機票等憑據(jù)，據(jù)實報銷，無需代扣地代繳個稅。

　　公司員工因公務(wù)出差，發(fā)生的差旅費支出超過了標(biāo)準(zhǔn)范圍的情況下該怎么報銷？

　　答：差旅費并是在出差之后，可以憑借發(fā)票進(jìn)行隨意報銷的，需要按流程事前提出書面申請。超出差旅費標(biāo)準(zhǔn)的不能報銷。

　　差旅費只是出差所產(chǎn)生費用的總稱，其中大致包括交通費、住宿費、伙食補助費等。雖然這些費用看起來都是必不可少的支出，但是需要報銷的人員也不要掉以輕心，因為這些費用都有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，一旦超出這個標(biāo)準(zhǔn)，公司可能不會進(jìn)行報銷。

　　員工在出差途中，因工作需要，臨時增加出差行程到新的出差地點，或者變更出差行程到其它出差地點，都需要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)書面審批后方可進(jìn)行，否則擅自變動或者更改行程，差旅費是無法報銷的。

　　差旅費賬務(wù)處理

　　一、 沒有借備用金的情況下

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　二、 有備用金的情況下

　　1. 借出時

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2. 回來報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——xx

　　(2)現(xiàn)金有剩余

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——xx

　　(3)如果現(xiàn)金不夠

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　             其他應(yīng)收款——xx

　　所得稅匯算清繳時的差旅費扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些?今天就帶大家來一起了解一下關(guān)于所得稅匯算清繳差旅費扣除標(biāo)準(zhǔn)，一起來看看吧!如果小伙伴們想要了解更多關(guān)于差旅費個人所得稅稅前如何扣除的問題，咨詢我們網(wǎng)站的在線老師吧!

　　根據(jù)稅局規(guī)定，不屬于納稅人工資、薪金的收入不征收所得稅，以下幾項不屬于工資薪金收入：

　　1.獨生子女補貼;

　　2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

　　3.托兒補助費;

　　4.差旅費津貼、補貼、誤餐補助;

　　關(guān)于差旅費的報銷規(guī)定有：

　　差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。城市間交通費和住宿費可憑借有效憑證在規(guī)定范圍內(nèi)報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。

　　但是部分稅務(wù)局是明確參照當(dāng)?shù)氐男姓聵I(yè)單位出差標(biāo)準(zhǔn)，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)都不計入個人所得稅納稅收入中，但這種情況需要與稅務(wù)機關(guān)溝通。

　　根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，單位發(fā)放的交通費、餐費補貼以現(xiàn)金方式支付的應(yīng)該征收個人所得稅，但是根據(jù)國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷，不應(yīng)當(dāng)作為個人所得征收個人所得稅。

　　員工因公務(wù)出差的，可以先向公司預(yù)支部分費用，待出差回來后再按公司規(guī)定報銷相應(yīng)的差旅費用。報銷差旅費時，會計人員如何記賬？

　　報銷差旅費的賬務(wù)處理

　　1、沒有向公司預(yù)支借款，直接按單據(jù)報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：現(xiàn)金

　　2、向公司預(yù)支借款的：

　?。?）正好花完全部借款

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?。?）現(xiàn)金有剩余：

　　借：現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?。?）現(xiàn)金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　差旅費報銷流程

　　1、首先應(yīng)提供合法的票據(jù)，報銷人員應(yīng)將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，具體包括單位名稱（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、填報出差審批單。內(nèi)容包括姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、參加會議的，報銷人員應(yīng)加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅費報銷單。內(nèi)容包括姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤后交由財務(wù)復(fù)核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字，最后提交財務(wù)報賬。

　　員工出差期間因公務(wù)需要所產(chǎn)生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關(guān)合法票據(jù)進(jìn)行報銷，對于超出差旅費標(biāo)準(zhǔn)的，不能報銷。今天會計網(wǎng)給大家整理了有關(guān)員工報銷差旅費補付現(xiàn)金會計分錄和相關(guān)報銷流程，來一同了解下吧。

　　報銷差旅費補付現(xiàn)金會計分錄

　　出差回來報銷差旅費，以現(xiàn)金補付差額，做以下分錄：

　　借:管理費用 (+差額)

　　貸:其他應(yīng)收款

　　庫存現(xiàn)金 (差額)

　　案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現(xiàn)金500元，相應(yīng)會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　貸：其他應(yīng)收款 6000

　　庫存現(xiàn)金 500

　　報銷差旅費具體流程

　　1、提供合法的票據(jù)

　　報銷差旅費，首先要提供合法的票據(jù)，填寫票據(jù)內(nèi)容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數(shù)和填票人。

　　2、 填報審批單

　　填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務(wù)、前往地點、乘坐交通工具和領(lǐng)導(dǎo)簽批這幾項內(nèi)容。

　　3、加附會議通知單

　　對于參加會議的，應(yīng)加附由領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、差旅費報銷單填寫

　　填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數(shù)、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內(nèi)容。

　　5、審核

　　將填好的報銷單提交統(tǒng)計部分審核。經(jīng)審核無誤后，交給財務(wù)復(fù)核。經(jīng)辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、向財務(wù)提交報賬

　　注意事項：

　　1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。

　　2、出差人員所附單據(jù)必須要有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字及負(fù)責(zé)人簽名。

　　差旅費剩余款如何做賬務(wù)處理?

　　報銷差旅費需要的原始憑證

　　差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：

　　1、差旅費報銷單;

　　2、收據(jù);

　　3、進(jìn)賬單等。

　　差旅費報銷原則

　　1、員工出差應(yīng)當(dāng)提前提出書面申請，獲得直屬上級批準(zhǔn)。未能取得事先批準(zhǔn)的，一律不得報銷。

　　2、差旅費必須在各個部門預(yù)算總額內(nèi)控制相關(guān)開支，超過預(yù)算的不得開支。

　　3、擅自變更出差行程的，不得報銷。

　　報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。

　　印花稅的征收一直都是按照《印花稅暫行條例》實行，但是2022年7月1日起，將正式實行《中華人民共和國印花稅法》，對于印花稅，都是按照什么稅率進(jìn)行征收？

　　印花稅稅率

　　印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

　?。?）比例稅率分別從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產(chǎn)租賃合同，倉儲保管合同，財產(chǎn)保險合同，比例稅率為0.5‰的有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及營業(yè)賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建筑行業(yè)的建筑安裝工程承包合同，技術(shù)合同的稅率是0.3‰，企業(yè)有借款簽訂的借款合同稅率為0.05‰。這次稅法實施后是加工承攬合同，建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，貨物運輸合同以及部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同稅率為0.3‰，這些是屬于比例稅率。

　?。?）定額稅率就是金額固定，按件數(shù)征收。

　　新印花稅法執(zhí)行后的稅率變化

　　原先稅率為萬分之五的承攬合同、建設(shè)工程合同、運輸合同降低為萬分之三。

　　原先稅率為萬分之五的部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同：商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)降低為萬分之三。

　　明確資金賬簿按萬分之二點五稅率貼花的減半征收印花稅。

　　印花稅繳納時間

　　印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間就是應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受的時間。

　　一般憑證是在納稅義務(wù)發(fā)生時就即時貼花的。這種時候納稅人可以自行計算繳納稅額，登錄電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報，方便快捷。如果企業(yè)同一類應(yīng)納稅憑證較多，貼花頻繁的，或者一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過500元的話，納稅義務(wù)人向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)申請匯總匯繳方式，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的，會發(fā)放匯繳許可證，稅務(wù)機關(guān)會確定匯總繳納的限期限額，最長不超過一個月。

　　匯總申報繳納的，申報納稅期限是匯總登記的次月15日內(nèi)。核定征收按月（季）申報。

　　如果你的單位是核定征收印花稅的，納稅期限是一個月，但是稅額較小的，由稅務(wù)機關(guān)確定是否改為一個季度。在納稅期滿之日起15日內(nèi)申報。

　　對于企業(yè)銷售部門人員而言，因公務(wù)出差發(fā)生的差旅費支出，應(yīng)通過哪個科目核算？如何做會計分錄？

　　銷售部差旅費通過哪個科目核算？

　　差旅費一般按照使用部門計入到不同的科目，銷售部門的差旅費計入到銷售費用—差旅費科目。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。

　　銷售部門差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　        貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：銷售費用——差旅費

　　        貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補款時

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款

　　差旅費報銷流程

　　1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、 參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、 填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、 提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、 公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、 提交財務(wù)報賬。

　　企業(yè)工作人員出差過程中發(fā)生的差旅費支出，包括交通費、住宿費等，報銷退還余款時如何做會計分錄？

　　退回差旅費會計分錄

　　1、企業(yè)工作人員出差預(yù)借差旅費，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、企業(yè)報銷員工差旅費，退還余款時：

　　借：管理費用/銷售費用

　           庫存現(xiàn)金(退回的余款金額)

　　        貸：其他應(yīng)收款

　　企業(yè)報銷差旅費的范疇一般有交通費、員工出差時的住宿費、通訊費及其他費用

　　需要注意的是：

　　1、差旅費中的交通費、住宿費等需要在企業(yè)規(guī)定的合理費用范圍內(nèi)進(jìn)行支出，若超出有關(guān)規(guī)定，企業(yè)則不予報銷。

　　2、通訊費是指員工出差期間工作時的電話費用，也可能發(fā)生額外的郵寄費等相關(guān)費用。至于雜費內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。

　　差旅費報銷流程

　　1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、提交財務(wù)報賬。

　　對于員工報銷的差旅費，比如出差發(fā)生的交通費、住宿費等?？赏ㄟ^“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費分錄

　　1、企業(yè)預(yù)支外出人員的差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——某員工

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發(fā)生的差旅費比預(yù)支的款項少，企業(yè)應(yīng)收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用等(根據(jù)員工所屬部門計入相關(guān)科目)

　　       貸：其他應(yīng)收款——某員工

　　3、實際發(fā)生的差旅費比預(yù)支的款項多，企業(yè)補貼剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應(yīng)收款——某員工

　　              銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　差旅費報銷流程

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助等費用支出。

　　報銷差旅費相關(guān)流程如下：

　　1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、提交財務(wù)報賬。

　　員工出差預(yù)支差旅費時，可通過其他應(yīng)收款科目核算，對于借款差旅費，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　出差借款差旅費如何做賬？

　　1、企業(yè)外出人員借款差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發(fā)生的差旅費比預(yù)支的款項少，企業(yè)應(yīng)收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用——差旅費(根據(jù)員工所屬部門計入相關(guān)科目)

　　       貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　3、實際發(fā)生的差旅費比預(yù)支的款項多，企業(yè)應(yīng)支付剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用——差旅費(根據(jù)員工所屬部門計入相關(guān)科目)

　        　貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　               　銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　差旅費如何報銷？

　　差旅費報銷包括以下步驟：

　　1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、 參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、 填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、 提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、 公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、 提交財務(wù)報賬。

　　企業(yè)采購員因工作需要到外地出差，發(fā)生的差旅費一般涉及交通費、住宿費、餐費等。報銷差旅費時，應(yīng)如何做賬？

　　采購員報銷差旅費如何做賬？

　　1、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差，所發(fā)生的城市間交通費，如出差途中的車、機、船票等;車輛費用，自帶車輛會有油費、過路費、停車票等;各種補助、補貼費用，如誤餐補貼、交通補貼等;市內(nèi)交通費，如目的地公交、出租車等費用;雜費，如行李托運、訂票費等;包括住宿費在內(nèi)都是差旅費的組成部分。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　差旅費報銷流程

　　1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、提交財務(wù)報賬。

　　根據(jù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號)規(guī)定，在新辦納稅人中實行專票電子化。那么，實行專票電子化的新辦納稅人在核定電子專票時要注意什么？

　　電子專票的效用

　　電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。稅負(fù)機關(guān)為新辦納稅人提供免費的電子專票開具服務(wù)，免費發(fā)放稅務(wù)Ukey。領(lǐng)取Ukey后，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。納稅人開具電子專票后發(fā)生退貨、開票有誤等情形，可以開具紅字電子專票。

　　電子專票領(lǐng)用數(shù)量

　　實行專票電子化的新辦納稅人，可以在稅務(wù)機關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量內(nèi)，根據(jù)自身需要分別確定電子專票和紙質(zhì)專票的領(lǐng)用數(shù)量。在稅務(wù)機關(guān)核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和領(lǐng)用數(shù)量后，還可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要申請“增版增量”。

　　電子專票和紙質(zhì)專票的區(qū)別

　　區(qū)別一：簡化了發(fā)票票面樣式，增值稅電子專用發(fā)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方：(章)”欄次；

　　區(qū)別二：取消了發(fā)票專用章，采用電子簽名代替發(fā)票專用章。納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名的有效性。

來源參考：國家稅務(wù)總局