一般納稅人每個(gè)月都需要進(jìn)行納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人一個(gè)季度報(bào)一次，新開的公司符合零申報(bào)規(guī)定的小規(guī)模納稅人，也是一個(gè)季度進(jìn)行一次申報(bào)，大家一定不能忘記哦。今天給大家?guī)?lái)的就是季度零申報(bào)的報(bào)稅流程，來(lái)一起了解吧。

　　企業(yè)零申報(bào)注意事項(xiàng)

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)在此提醒，虛假的零申報(bào)是偷稅漏稅行為，一旦被查到企業(yè)會(huì)受到處罰的，直接影響信用等級(jí)，嚴(yán)重的還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而且零申報(bào)一般只會(huì)出現(xiàn)在剛開業(yè)的企業(yè)和準(zhǔn)備注銷的企業(yè)，所以對(duì)于零申報(bào)的企業(yè)，每個(gè)月稅務(wù)部門是會(huì)做統(tǒng)計(jì)的，零申報(bào)超過(guò)6個(gè)月就被視為長(zhǎng)期零申報(bào)，會(huì)被列入稅務(wù)異常。而且如果企業(yè)超過(guò)6個(gè)月一直沒(méi)有業(yè)務(wù)，也是會(huì)被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。

　　季度零申報(bào)的報(bào)稅流程

　　一、小規(guī)模增值稅零申報(bào)

　　1、登錄電子稅務(wù)局，在<申報(bào)繳稅>界面找到<增值稅>，點(diǎn)擊報(bào)表后面的<填寫申報(bào)表>。

　　2、進(jìn)入到增值稅申報(bào)表后，報(bào)表里的數(shù)據(jù)都填寫零，有些地區(qū)的增值稅申報(bào)表也可以不用填就空著。

　　3、增值稅零申報(bào)也就是沒(méi)有收入，所以報(bào)表里的數(shù)據(jù)都是零，把報(bào)表拉到最下方，對(duì)納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線申報(bào)，就不需要輸入密碼。

　　4、輸入密碼之后，檢查日期和報(bào)表里的零數(shù)據(jù)，核對(duì)無(wú)誤之后點(diǎn)擊<提交>。

　　5、點(diǎn)擊提交之后，小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表0申報(bào)就申報(bào)成功了。

　　二、企業(yè)所得稅零申報(bào)

　　1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報(bào)方式都是一樣，也是登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊企業(yè)所得稅申報(bào)表。進(jìn)入申報(bào)表之后，收入填零，如果有發(fā)生費(fèi)用，填寫相應(yīng)的成本費(fèi)用，再填寫利潤(rùn)總額(如果成本費(fèi)用也沒(méi)有，就都填0)，最后點(diǎn)擊提交申報(bào)表，這樣就申報(bào)成功了。

　　三、一般納稅人增值稅零申報(bào)

　　1、登錄<電子申報(bào)管理系統(tǒng)>，點(diǎn)擊主界面的增值稅，不用填寫數(shù)據(jù)，直接生成數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊<保存>--再點(diǎn)擊<審核>。

　　2、最后點(diǎn)擊<網(wǎng)上申報(bào)>，一般納稅人增值稅零申報(bào)就申報(bào)成功了。

　　最后讓我們來(lái)看一個(gè)錯(cuò)誤零申報(bào)的案例：

　　張三的公司屬于小微企業(yè)，符合國(guó)家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策：對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。當(dāng)月張三的公司實(shí)際銷售收入在5萬(wàn)元，他認(rèn)為自己符合免征增值稅的，所以既然免征增值稅，他就進(jìn)行了零申報(bào)。

　　其實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

　　稅務(wù)處理在會(huì)計(jì)工作中相當(dāng)重要，各位會(huì)計(jì)人需要十分重視，如今很多稅務(wù)申報(bào)都變成了網(wǎng)上申報(bào)。如果企業(yè)零申報(bào)，需要怎么做呢？今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家整理了一些關(guān)于零申報(bào)流程的內(nèi)容，希望能幫到你。

　　網(wǎng)上稅務(wù)零申報(bào)流程

　　1、打開國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼。

　　2、進(jìn)入納稅主界面，點(diǎn)擊報(bào)稅。

　　3、國(guó)稅申報(bào)主要分四部分：代征地稅、納稅人信息采集表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表和企業(yè)稅負(fù)變化表。其中代征地稅因需要用到后面報(bào)表的數(shù)據(jù)，所以最后申報(bào)。

　　4、先填寫納稅人信息采集表。

　　5、在進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，需要先刪除兩個(gè)報(bào)表的關(guān)聯(lián)性：應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單和增值稅納稅申報(bào)表附列資料。點(diǎn)擊右鍵刪除之后報(bào)表還是存在的。

　　6、按順序填寫稅額抵減情況表、申報(bào)表主表輔助填報(bào)工具和增值稅納稅申報(bào)表，把稅額填寫零。

　　7、填寫營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)變化表，直接補(bǔ)零保存即可。

　　8、填寫代征地稅申報(bào)表。

　　零申報(bào)需要準(zhǔn)備的資料

　　國(guó)稅：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表

　　2、損益表

　　3、增值稅納稅申報(bào)表

　　4、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)

　　5、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)

　　6、發(fā)票月領(lǐng)用(有的稅務(wù)不要)

　　地稅：

　　1、企業(yè)所得稅

　　2、個(gè)人所得稅

　　3、(城建、教育)申請(qǐng)表

　　4、資產(chǎn)負(fù)債表

　　5、損益表

　　條件

　　1、辦理了稅務(wù)登記就要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，這個(gè)征管法規(guī)定的。

　　2、至于到哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，要看你涉及哪個(gè)稅種，你就要到管理這稅種的稅務(wù)機(jī)關(guān)去進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　3、一般的，如果你是工業(yè)或商業(yè)，那國(guó)稅地稅都要去進(jìn)行納稅申報(bào)的，如果你是服務(wù)業(yè)，那也是兩邊都要跑的，中外合資和新企業(yè)，大部分的稅都是國(guó)稅管，只有城市房地產(chǎn)稅和印花稅、個(gè)人所得稅這幾個(gè)是地稅管，外商企業(yè)的城建稅、教育費(fèi)附加這些都是免的。

　　4、你沒(méi)有收入，你到稅務(wù)機(jī)關(guān)要相關(guān)稅收的申報(bào)表，然后在空表上蓋章去交就行了。

　　5、有些申報(bào)表有不能報(bào)空表的，比如個(gè)人所得稅申報(bào)表，如果有職工的月工資超過(guò)5000的，就可能要扣稅，還有印花稅申報(bào)表，那根據(jù)注冊(cè)資本×萬(wàn)分之五，城市房地產(chǎn)稅申報(bào)表。是根據(jù)公司的土地和房產(chǎn)價(jià)值算的。

　　在日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)零申報(bào)的情況，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期零申報(bào)并不是一件好事，究竟它帶來(lái)哪些害處?我們來(lái)看看吧。

　　稅務(wù)零申報(bào)是什么?

　　所謂零申報(bào)是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并且注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)。

　　零申報(bào)的原因有哪些?

　　1、工商登記改革后，市場(chǎng)主體辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但由于存在未能取得相關(guān)部門審批或者尚不確定從事何種經(jīng)營(yíng)行為等多種原因，較長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為的情況增多，導(dǎo)致出現(xiàn)零申報(bào)。這種情況不要擔(dān)心，零申報(bào)屬于正常申報(bào)。

　　2、納稅人開業(yè)后處于籌建期，但并不意味著納稅人可以隨意申報(bào)，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定：

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》關(guān)于開(籌)辦費(fèi)的處理：新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi)，也可根據(jù)上述規(guī)定處理。

　　3、納稅人為避免麻煩，感覺(jué)反正都是虧損，即使有收入也違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)。

　　這種行為是錯(cuò)誤的，因?yàn)槟愕奶幚砜赡軙?huì)將虧損人為轉(zhuǎn)移到以后年度申報(bào)，造成人為延長(zhǎng)虧損可彌補(bǔ)期間，可能會(huì)承擔(dān)不利后果。

　　4、當(dāng)期存在收入，但為了偷逃稅款，進(jìn)行涉嫌虛假零申報(bào)。

　　這種行為涉嫌虛假申報(bào)，造成少繳稅款的，還涉嫌偷稅，那么只能對(duì)你采取法律手段了。

　　企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)的害處有哪些?

　　1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估，在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款瑟滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查。

　　2、虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠的納稅人直接評(píng)定為D級(jí)納稅人，承擔(dān)D級(jí)納稅人后果。

　　3、對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查。

　　4、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。

企業(yè)所得稅如果沒(méi)有按時(shí)繳納，除了會(huì)加收滯納金之外，如果有其他的問(wèn)題，是要被稅務(wù)稽查的，那么企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？零申報(bào)怎么做？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

怎樣零申報(bào)企業(yè)所得稅？

零申報(bào)和以前都一樣，該交的表都交，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、納稅申報(bào)表1、表2上月結(jié)存填上，本月收入填零，去國(guó)稅局，沒(méi)什么區(qū)別。如果沒(méi)有費(fèi)用，在A類上都填零，稅率0.25，要是有費(fèi)用就填上費(fèi)用利潤(rùn)也隨之改動(dòng)

企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以做零申報(bào)嗎？

不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)可就是給自己“挖坑”了，萬(wàn)一第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的

企業(yè)所得稅零申報(bào)可以持續(xù)幾個(gè)月？

現(xiàn)在國(guó)地稅的稅收征管軟件要求，只要是超過(guò)三個(gè)月的零申報(bào)或負(fù)申報(bào)，就會(huì)列為非正常狀態(tài)，出現(xiàn)預(yù)警提示，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)查處。所以企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，對(duì)企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)

以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　零申報(bào)是指企業(yè)在一個(gè)納稅周期內(nèi)收入為零或者稅費(fèi)為零的情況下，向稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起稅額為零的納稅申報(bào)。那么如果企業(yè)一直都申請(qǐng)零申報(bào)，會(huì)有什么樣的后果？

　　企業(yè)是否可以長(zhǎng)期零申報(bào)？

　　答：企業(yè)稅務(wù)零申報(bào)不可長(zhǎng)期申報(bào)，企業(yè)長(zhǎng)期進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)，將會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶”，情節(jié)嚴(yán)重將會(huì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。如果企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)，可能給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重后果：

　　1、一般增值稅納稅人沒(méi)有實(shí)際收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)申請(qǐng)零稅申報(bào)的，企業(yè)未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不予扣除；

　　2、雖然企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損可以在盈利后彌補(bǔ)，但如果企業(yè)申請(qǐng)零稅申報(bào)，將無(wú)法彌補(bǔ)，這將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生稅收影響；

　　3、企業(yè)當(dāng)期有收入但無(wú)應(yīng)納稅額申請(qǐng)零納稅申報(bào)的，屬于虛假納稅申報(bào)，需要承擔(dān)罰款、行政處罰等不利后果；

　　4、企業(yè)當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款，但申請(qǐng)稅務(wù)零申報(bào)，屬于偷稅行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰；

　　5、企業(yè)違規(guī)稅務(wù)零申報(bào)將會(huì)降低企業(yè)信用級(jí)別，被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)控等。

　　因此，即使零稅申報(bào)操作簡(jiǎn)單，可以減輕企業(yè)的稅收壓力，也需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行申請(qǐng)。

　　什么是納稅周期？

　　納稅周期是指法律規(guī)定的兩次納稅行為發(fā)生的正常時(shí)間間隔，如流轉(zhuǎn)稅每月或每周履行一次納稅義務(wù)；企業(yè)所得稅應(yīng)在月末或季度結(jié)束后15天內(nèi)預(yù)繳，并在年末后5個(gè)月內(nèi)結(jié)清和繳納；營(yíng)業(yè)稅的納稅期限；分別為5天、10天、15天或一個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅額確定。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不能納稅的，可以按次納稅。

　　很多小規(guī)模企業(yè)屬于零申報(bào)的企業(yè)，雖然企業(yè)零申報(bào)，但只要給職工發(fā)工資，也是需要進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的。讓我們一起了解吧。

　　什么是企業(yè)零申報(bào)？

　　零申報(bào)是在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章等的規(guī)定，應(yīng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅零申報(bào)。

　　如果在納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)(如12月申報(bào)所屬期為11月份)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅銷售額，同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況，這個(gè)時(shí)候的納稅申報(bào)就是零申報(bào)。

　　企業(yè)零申報(bào)，職工的個(gè)稅還需要申報(bào)嗎？

　　企業(yè)納稅零申報(bào)，與發(fā)工資的個(gè)人所得稅申報(bào)無(wú)關(guān)。企業(yè)沒(méi)有收入的情況下，只要有給職工發(fā)工資，也需要進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。如果職工工資沒(méi)有達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)，或者職工當(dāng)月沒(méi)有工資，也需要進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)，只不過(guò)申報(bào)的金額為零。

　　個(gè)稅申報(bào)怎么進(jìn)行？

　　納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報(bào)：

　　可以在稅務(wù)局的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)，可以郵寄申報(bào)，也可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。

　　目前常用的申報(bào)方式是網(wǎng)上申報(bào)：登錄自然人電子稅務(wù)局，輸入企業(yè)相關(guān)信息，設(shè)置登錄密碼等操作后，先在首頁(yè)點(diǎn)擊人員信息采集，錄入企業(yè)人員信息。然后，進(jìn)入首頁(yè)的綜合納稅申報(bào)頁(yè)面，進(jìn)行每月的日常申報(bào)信息填寫。

　　此外，每年的6月30號(hào)要進(jìn)行上一年度的個(gè)人所得稅匯算清繳。這個(gè)匯算清繳和工商年報(bào)，企業(yè)所得稅年度匯算清繳同等重要，大家切記要及時(shí)申報(bào)。

　　零申報(bào)顧名思義就是以0金額保存申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，因?yàn)榘醇旧陥?bào)做了稅種認(rèn)定，就算當(dāng)季度沒(méi)有印花稅，也要做零申報(bào)，否則系統(tǒng)就有逾期未申報(bào)的信息，影響信用，也會(huì)被罰款，所以務(wù)必重視！

　　具體操作就是先采集稅源信息，然后再做申報(bào)，采集的時(shí)候應(yīng)稅憑證數(shù)量和計(jì)稅金額都填0，應(yīng)稅憑證日期可以選擇所屬期最后一天。以下是具體操作流程：

　　填寫好后保存申報(bào)即可，如圖，這就是零申報(bào)的操作?！　?/p>

　　四川省電子稅務(wù)局這樣操作完全沒(méi)問(wèn)題，但是有些地方的納稅人表示他們所在地區(qū)電子稅務(wù)局零申報(bào)操作時(shí)候計(jì)稅金額不能填0，填寫后無(wú)法保存申報(bào)。

　　這里也給列示一下各地的一個(gè)解決方案。如圖：

　　不過(guò)這個(gè)是系統(tǒng)問(wèn)題，各地可能問(wèn)題都不同，大家具體操作時(shí)候可以參考，最終以當(dāng)?shù)氐膶?shí)操為準(zhǔn)。

　　印花稅申報(bào)注意事項(xiàng)

　　《中華人民共和國(guó)印花稅法》自2022年7月1日正式施行。如果稅款所屬期是2022年7月1日以后，請(qǐng)按照新印花稅法中的稅目稅率進(jìn)行申報(bào)繳納。

　　哪些人繳納印花稅？

　　如何填寫《印花稅稅源明細(xì)表》？

　　填表前，需要對(duì)相關(guān)稅源信息進(jìn)行維護(hù)，稅目欄次為必填項(xiàng)，需要填報(bào)具體涉及購(gòu)銷合同、加工承攬合同等具體項(xiàng)目。應(yīng)納稅憑證編號(hào)欄次為填寫合同或者憑證編號(hào)，系統(tǒng)默認(rèn)為選填項(xiàng)目。如果企業(yè)享受印花稅減免稅，則“減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱”欄次為必填項(xiàng)。

　　舉例說(shuō)明：納稅人乙按季申報(bào)繳納印花稅，2022年第三季度書立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同100萬(wàn)份，合同所列保險(xiǎn)費(fèi)（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)100000萬(wàn)元。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時(shí)，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，在2022年10月納稅申報(bào)期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)，具體如下：

　　納稅人乙2022年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：100000萬(wàn)元×1‰=100萬(wàn)元。

　　印花稅計(jì)稅依據(jù)是什么？

　　印花稅的計(jì)稅依據(jù)如下：

　?。?）應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　?。?）應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　?。?）應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額；

　　（4）證券交易的計(jì)稅依據(jù)，為成交金額。

　　應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。計(jì)稅依據(jù)按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定；依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定。

　　證券交易無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，按照辦理過(guò)戶登記手續(xù)時(shí)該證券前一個(gè)交易日收盤價(jià)計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)；無(wú)收盤價(jià)的，按照證券面值計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)。

　　印花稅該如何入賬？

　　1、計(jì)提本月繳納時(shí)（如果有減免的，直接按減免后實(shí)際金額計(jì)提）會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

　　2、實(shí)際繳納時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　注意：

　　有些企業(yè)繳稅金額小，也可以在直接繳納時(shí)記賬。

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　印花稅納稅期限重大調(diào)整

　　按照新印花稅法的相關(guān)規(guī)定：印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。不再有按月的計(jì)征方式了。

　　1、取消按月申報(bào)，之前按月申報(bào)的統(tǒng)一調(diào)整為按季。

　　現(xiàn)按月申報(bào)的納稅人，應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)一調(diào)整按季申報(bào)，營(yíng)業(yè)賬簿將自動(dòng)轉(zhuǎn)換為按年申報(bào)，無(wú)需另行申請(qǐng)。

　　調(diào)整為按季申報(bào)后，納稅人第一次按季申報(bào)所屬期是7-9月，申報(bào)期是2022年10月。

　　大家可以登錄進(jìn)電子稅務(wù)局自行查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息，路徑為我的信息-納稅人信息-稅費(fèi)種認(rèn)定信息查詢。

　　2、沒(méi)有印花稅核定信息的，發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，可按次認(rèn)定。

　　印花稅按次申報(bào)不需要做稅種認(rèn)定，直接登錄申報(bào)即可。

　　3、按次申報(bào)的納稅人可申請(qǐng)調(diào)整為按季申報(bào)。

　　按次申報(bào)可能會(huì)遺漏忘記申報(bào)，那我們就可以調(diào)整為按季申報(bào)。

　　政策依據(jù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整印花稅納稅期限等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào)）規(guī)定

　?。ㄒ唬?yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅可以按季或者按次申報(bào)繳納，應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報(bào)繳納。

　?。ǘ┚惩鈫挝换蛘邆€(gè)人的應(yīng)稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報(bào)繳納。

　　納稅人可在上述范圍內(nèi)選擇納稅期限，一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

　　如果有需要調(diào)整的，可以前往當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅期限的選擇。

　　4、按年申報(bào)一般適用于營(yíng)業(yè)賬簿。

　　按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，稅務(wù)申報(bào)步驟包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票辦理、納稅申報(bào)及開具完稅證明。

　　一、稅務(wù)登記

　　稅務(wù)登記指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)稅法對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的登記與管理，使其依法履行有關(guān)稅務(wù)登記;根據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照日起三十日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行審核并簽發(fā)企業(yè)稅務(wù)登記證;

　　需要依法辦理稅務(wù)登記的企業(yè)類型有：?jiǎn)挝患{稅人、個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人、自然人納稅人等。

　　二、稅務(wù)認(rèn)定

　　稅務(wù)認(rèn)定指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)法律法規(guī)辦理納稅人資格登記及收款方式的確定工作;有關(guān)公司稅收識(shí)別內(nèi)容包括以下內(nèi)容：

　　1、公司納稅人的資格是什么;

　　2、公司稅收方法有哪些。

　　三、發(fā)票辦理

　　依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，所有已完成稅務(wù)登記的單位與個(gè)人，都應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買和發(fā)行其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對(duì)應(yīng)的普通發(fā)票;企業(yè)購(gòu)買的發(fā)票類型有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票等。

　　四、納稅申報(bào)

　　目前企業(yè)納稅申報(bào)方式有多種，最常見(jiàn)方式有上門申報(bào)與網(wǎng)上申報(bào);相應(yīng)內(nèi)容如下：

　　1、 上門申報(bào)：也稱直接報(bào)稅，指企業(yè)分別向國(guó)稅與地稅辦理服務(wù)廳等領(lǐng)購(gòu)各種納稅申報(bào)表、代收代繳稅款報(bào)告表等，如實(shí)填寫完畢后，在法定納稅申報(bào)期內(nèi)，分別向上述機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行辦理手續(xù)：

　　2、網(wǎng)上報(bào)稅：指企業(yè)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)方式進(jìn)行相關(guān)的報(bào)稅行為，向稅務(wù)部門提出納稅申請(qǐng)等;在申報(bào)過(guò)程中，需填寫納稅申請(qǐng)審批表，向有關(guān)主管部門提出申報(bào)請(qǐng)求;其次主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行相應(yīng)的審核工作，核查無(wú)誤后通知企業(yè)納稅人，進(jìn)行納稅申報(bào);對(duì)于核查有誤的，申報(bào)表將退回給納稅人。

　　五、完稅證明

　　企業(yè)在納稅申報(bào)繳款結(jié)束后，為事后需要取得相關(guān)的稅收票證，可以向有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具完稅證明。

　　眾所周知企業(yè)所得稅每年的前三季每季都要申報(bào)繳納，第四季進(jìn)行一年匯算清繳。那么企業(yè)所得稅的申報(bào)流程有哪些呢？

　　企業(yè)所得稅的申報(bào)流程

　　企業(yè)納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　企業(yè)所得稅申報(bào)流程如下：

　?。?）先登錄到國(guó)稅網(wǎng)；

　　（2）點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅；

　?。?）輸入本企業(yè)的納稅編號(hào)及密碼，驗(yàn)證碼；

　?。?）點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展；

　?。?）進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載軟件；

　?。?）下載完成后，安裝；

　?。?）再次點(diǎn)擊，我要申報(bào)，先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表）；

　　（8）申報(bào)成功后，再點(diǎn)擊我要申報(bào)，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載所得稅的PDF文檔；

　　（9）填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交。

　　企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　也就是說(shuō)：企業(yè)所得稅季度應(yīng)該在每個(gè)季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。

　　企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫

　　利潤(rùn)總額計(jì)算中的項(xiàng)目,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

　　應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算中的項(xiàng)目,通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

　　個(gè)人所得稅的申報(bào)

　　1、無(wú)需辦理年度匯算的納稅人

　　經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算:

　　(1)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的;

　　(2)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;

　　(3)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。

　　2、需要辦理年度匯算的納稅人

　　依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算:

　　(1)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

　　(2)綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

　　根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人必須按照稅法規(guī)定提交納稅申報(bào)，如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告應(yīng)納稅額。企業(yè)納稅申報(bào)如何進(jìn)行呢？

　　納稅申報(bào)是什么？

　　納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理信息的主要來(lái)源和稅收管理體系。

　　法律規(guī)定：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第二十五條 納稅人必須按照法律，行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅人必須遵守法律，行政法規(guī)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定如實(shí)提交申報(bào)內(nèi)容，稅務(wù)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際要求扣繳義務(wù)人提交的其他相關(guān)信息。

　　納稅申報(bào)的方法有很多，比較方便的就是網(wǎng)上在線完成申報(bào)。

　　法律規(guī)定：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第二十六條 納稅人，扣繳義務(wù)人可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅申報(bào)，或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。

　　網(wǎng)上納稅申報(bào)的具體流程

　　如今網(wǎng)上納稅申報(bào)比較方便智能，申報(bào)人在線填寫后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)不同的稅種自動(dòng)將數(shù)據(jù)計(jì)算出來(lái)。在線納稅申報(bào)分為以下五步：

　　1、登錄“國(guó)家稅務(wù)總局”官網(wǎng)后，點(diǎn)擊服務(wù)欄上的“納稅服務(wù)”一欄。

　　2、點(diǎn)擊后網(wǎng)頁(yè)會(huì)跳轉(zhuǎn)到下一頁(yè)，點(diǎn)擊“網(wǎng)上辦稅”。

　　3、接下來(lái)跳轉(zhuǎn)的是個(gè)地圖頁(yè)，在其中選擇自己所需要申報(bào)的區(qū)域。

　　4、進(jìn)而在跳轉(zhuǎn)出的網(wǎng)頁(yè)“注冊(cè)”賬號(hào)，根據(jù)所在網(wǎng)頁(yè)提示進(jìn)行 “實(shí)名注冊(cè)”。

　　5、注冊(cè)成功后，返回 “登錄”頁(yè)面，登錄后，在“我要辦稅”欄目下點(diǎn)擊個(gè)人所得稅申報(bào)。

　　以上就是納稅申報(bào)的具體流程，希望能幫助到大家順利進(jìn)行納稅申報(bào)，更多會(huì)計(jì)知識(shí)請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　企業(yè)在未發(fā)生應(yīng)稅收入的情況下，可以進(jìn)行零申報(bào)。那么零申報(bào)時(shí)，還需要繳納印花稅嗎？

　　答：零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。是否要交印花稅，要看是否有印花稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

　　1、購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

　　2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

　　3、營(yíng)業(yè)賬簿;

　　4、權(quán)利、許可證照;

　　5、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

　　繳納印花稅的賬務(wù)處理

　　印花稅計(jì)入到稅金及附加科目：

　　計(jì)提的時(shí)候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

　　實(shí)際繳納的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

　　       貸：銀行存款等

　　全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，取得收入的同時(shí)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。那么在沒(méi)有取得收入的情況下，可以進(jìn)行零申報(bào)嗎？

　　企業(yè)所得稅能否零申報(bào)？

　　企業(yè)所得稅一般有兩種征收方式，一種方式是核定征收，這種情況下一般按企業(yè)收入的比例核定征收，企業(yè)當(dāng)期如果沒(méi)有取得收入，則可以0申報(bào)。如果企業(yè)是查賬征收的，這種情況下企業(yè)是按利潤(rùn)來(lái)征收的，利潤(rùn)一般不會(huì)出現(xiàn)正好為0的情況。所以這種情況下，0申報(bào)的概率比較小。

　　企業(yè)零申報(bào)注意事項(xiàng)有哪些

　　1、免稅收入不可以做零申報(bào)，按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。

　　2、享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，當(dāng)月增值稅在減免范圍內(nèi)，不可以做零申報(bào)，而應(yīng)該如實(shí)申報(bào)。

　　3、當(dāng)期未發(fā)生收入但是有進(jìn)項(xiàng)，不可以零申報(bào)。如果是一般納稅人，當(dāng)月做了進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證。更要如實(shí)申報(bào)否則可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。

　　4、公司長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅不可以做零申報(bào)。因?yàn)槠髽I(yè)虧損可以在5年內(nèi)彌補(bǔ)。如果簡(jiǎn)單的做零申報(bào)，會(huì)導(dǎo)致無(wú)法彌補(bǔ)虧損，給公司造成所得稅損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的哦!

　　5、代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單的做零申報(bào)處理。而應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成您已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

　　6、取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。

　　長(zhǎng)期零申報(bào)的影響

　　1、按規(guī)定連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)或負(fù)申報(bào)就屬于異常申報(bào)，列入重點(diǎn)對(duì)象。

　　2、 一般來(lái)說(shuō)長(zhǎng)期零申報(bào)超過(guò)6個(gè)月，就會(huì)被列為“非正常戶”。必須找專管員處理好相關(guān)違規(guī)手續(xù)后才可解除非正常戶狀態(tài)。

　　3、如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，可能被稅務(wù)納入為走逃戶，納入走逃戶很嚴(yán)重，會(huì)被納入重大的失信黑名單中并且對(duì)外公告，還會(huì)被評(píng)定為D級(jí)的納稅人，被評(píng)為D級(jí)納稅人，就得承擔(dān)D級(jí)納稅人的所有后果!

　　4、如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查到，稅務(wù)局就會(huì)采用成本費(fèi)用的公司來(lái)核定納稅人的收入。

　　5、如果超過(guò)6個(gè)月還一直零報(bào)稅的企業(yè)，很有可能就會(huì)被稅務(wù)局稽查，然后就會(huì)被列入了重點(diǎn)的監(jiān)控對(duì)象中。

　 匯算清繳就是企業(yè)年度終了后自行計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額，對(duì)所得稅額多退少補(bǔ)，那么零申報(bào)企業(yè)怎么做匯算清繳呢？

　　零申報(bào)企業(yè)需要匯算清繳嗎？

　　企業(yè)的所得稅是按照應(yīng)納稅所得額稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的適用的行業(yè)稅率來(lái)計(jì)算，有應(yīng)納稅所得額就需要繳納。企業(yè)應(yīng)納稅所得額同會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系是：應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額加上或者減去納稅調(diào)整的金額。所以，盡管公司虧損，屬于零申報(bào)企業(yè)，還是需要對(duì)公司進(jìn)行匯算清繳，除非企業(yè)屬于核定所得稅率企業(yè)，不需進(jìn)行匯算清繳，其他企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳，進(jìn)行調(diào)增調(diào)減。

　　具體規(guī)定如下：

　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。如果企業(yè)本年度虧損，那么企業(yè)所得稅匯算清繳分錄如何做?

　　企業(yè)繳納繳納所得稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　對(duì)于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異;要以虧損額*所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，其賬務(wù)處理分錄如下：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　以上就是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于零申報(bào)企業(yè)如何做匯算清繳的內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

　　隨著國(guó)家稅收制度的不斷完善，企業(yè)納稅申報(bào)的辦理越來(lái)越嚴(yán)格。無(wú)論是小微企業(yè)還是大集團(tuán)，納稅申報(bào)都是財(cái)務(wù)人員的日常工作之一。對(duì)于會(huì)計(jì)“老司機(jī)”，這也許是一件簡(jiǎn)單的事情，但對(duì)于剛剛進(jìn)入職場(chǎng)的小白來(lái)說(shuō)，這并不容易。那么進(jìn)行企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)，具體的操作流程有哪些？

　　企業(yè)納稅的申報(bào)流程

　　雖然各個(gè)行業(yè)和地區(qū)的稅率計(jì)算不同，但通常來(lái)說(shuō)，全國(guó)所有企業(yè)的納稅流程幾乎相同。納稅申報(bào)一般分為三個(gè)步驟：

　　1.抄稅報(bào)稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期在10日前，所得稅申報(bào)日期在15日前。一般納稅人可以通過(guò)控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理，或者直接到辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

　　2.納稅申報(bào)：一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。我們可以通過(guò)稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)將主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工錄入。之后，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將生成納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，我們需要將其導(dǎo)出并保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng)。

　　3.清卡處理：納稅申報(bào)成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。此時(shí)，一般納稅人的納稅申報(bào)已成功處理。

　　一般納稅人的含義是什么？

　　一般納稅人是指年度應(yīng)納稅增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年度應(yīng)納稅銷售額，包括公歷年度的全部應(yīng)納稅銷售額）超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就不可能零申報(bào)，季度申報(bào)時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求你填寫收入、支出、利潤(rùn)等項(xiàng)目的數(shù)據(jù)。每個(gè)季度完結(jié)后要預(yù)繳企業(yè)所得稅，每年度完結(jié)要進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅最長(zhǎng)可進(jìn)行多久零申報(bào)?

　　現(xiàn)在現(xiàn)行稅收征管軟件要求，只要是超過(guò)三個(gè)月的零申報(bào)或負(fù)申報(bào)，就會(huì)列為非正常狀態(tài)，出現(xiàn)預(yù)警提示，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)查處。所以企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，對(duì)企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以做零申報(bào)嗎?

　　最好不要零申報(bào)。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，以后五個(gè)納稅年度盈利了，反而會(huì)增大企業(yè)的負(fù)擔(dān)，造成企業(yè)的損失。

　　怎樣零申報(bào)企業(yè)所得稅?

　　企業(yè)所得稅零申報(bào)和正常申報(bào)流程一樣，不過(guò)是將收入填成零。

　　1、辦理納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序之一。企業(yè)所得稅的零申報(bào)，是針對(duì)納稅人的應(yīng)納所得稅額而言的，即納稅人當(dāng)期的應(yīng)納稅額不大于零的情況，也應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)納稅申報(bào)表。

　　2、不管應(yīng)納稅額是正數(shù)的情況或非正數(shù)的情況，是僅就其計(jì)算結(jié)果而言的，并不代表應(yīng)納稅額的形成過(guò)程，例如銷售收入、成本費(fèi)用支出等情況。如果納稅人的應(yīng)納稅額為非正數(shù)的情況，仍應(yīng)通過(guò)納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表的形式報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　3、按照實(shí)際情況填寫申報(bào)表，應(yīng)該將收入、費(fèi)用等信息填寫清楚。

　　如果本期企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利，進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)可以零申報(bào)嗎?

　　1、企業(yè)所得稅是不是零申報(bào)要看的是應(yīng)納稅所得額，而不是利潤(rùn)。一般情況下有利潤(rùn)應(yīng)納稅所得額是大于利潤(rùn)的，因?yàn)橐{(diào)增相關(guān)項(xiàng)目，例如招待費(fèi)等，當(dāng)然也不排除有調(diào)減項(xiàng)目，如國(guó)債利息收入、其他免稅收入以及以前年度虧損等。所以要根據(jù)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　2、稅務(wù)局對(duì)季度申報(bào)審核的相對(duì)寬松，如果企業(yè)有合理的理由可以預(yù)提一部分費(fèi)用用于平衡所得稅，季度預(yù)繳理論上應(yīng)當(dāng)繳納實(shí)際應(yīng)繳稅額的75%以上，企業(yè)可以自行調(diào)控，稅務(wù)部門一般不予干預(yù)，但年底匯算清繳必須全部繳納。

　　3、企業(yè)所得稅的調(diào)控空間是很大的，通過(guò)學(xué)習(xí)稅收優(yōu)惠政策或其他合理避稅的方法，減少企業(yè)所得稅的繳納，從而減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅零申報(bào)的處理的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)(kuaiji.com)，希望本內(nèi)容對(duì)你有所幫助及收獲。

　　關(guān)于企業(yè)個(gè)人所得稅零申報(bào)的問(wèn)題，很多小伙伴不清楚具體是如何辦理的，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家講解辦理流程，希望有所幫助。

　　企業(yè)個(gè)人所得稅零申報(bào)如何辦理?

　　無(wú)論是否零收入，該申報(bào)的稅種照常申報(bào)。個(gè)人所得稅屬于代扣代繳，即便是無(wú)工資發(fā)生，也按照實(shí)際情況正常申報(bào)。

　　在網(wǎng)上進(jìn)行個(gè)人所得稅零申報(bào)步驟如下：

　　首先需要在電子稅務(wù)局中，通過(guò)“代扣代繳個(gè)人所得稅”—“個(gè)稅明細(xì)信息上傳下載”—“個(gè)稅明細(xì)下載”，下載初始化文件并導(dǎo)入個(gè)稅客戶端;

　　其后，可以在個(gè)稅客戶端進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)(含零申報(bào))并生成申報(bào)文件;

　　然后，可以通過(guò)“代扣代繳個(gè)人所得稅”—“個(gè)稅明細(xì)信息上傳下載”—“個(gè)稅明細(xì)上傳”，上傳申報(bào)文件，進(jìn)行申報(bào);

　　申報(bào)成功后，還需要在“個(gè)稅明細(xì)下載”中下載反饋文件并導(dǎo)入個(gè)稅客戶端以完成申報(bào)業(yè)務(wù)。

　　個(gè)稅調(diào)整對(duì)企業(yè)影響

　　1、個(gè)人的福利得到保障

　　據(jù)了解，草案首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除;優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級(jí)距。企業(yè)如能正常履行義務(wù)，員工的福利就會(huì)更有保障。

　　從不同地區(qū)看，東部地區(qū)的平均工資水平明顯高于中西部地區(qū)以及東北地區(qū)，同時(shí)管理層級(jí)人員的工作水平也明顯高于普通員工。所以對(duì)于個(gè)稅免征額提高，對(duì)于收入較低地區(qū)和人員的邊際影響會(huì)更大，對(duì)于高收入群體而言，影響并不是很敏感。

　　2、可以刺激商家消費(fèi)

　　個(gè)稅免征點(diǎn)提高，對(duì)于居民而言，確實(shí)能夠獲得更高的稅后收入，居民收入水平在不斷提高，如此消費(fèi)者口袋的錢將更充足，這有利于刺激消費(fèi)，引發(fā)消費(fèi)升級(jí)，商家也因此受到影響。

　　企業(yè)每年都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)提交的材料是如何審核的呢？小編為大家整理了以下資料供大家參考。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)企業(yè)提供的所得稅匯算清繳材料進(jìn)行審核，審核流程如下：

　　首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人提供的申報(bào)表及其附表與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字核對(duì)是否相符，邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng)，計(jì)算是否正確。

　　其次，查看納稅人是否按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度損益額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)的虧損額。

　　第三、按照規(guī)定看看納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件，核對(duì)申請(qǐng)是否符合規(guī)定程序。

　　第四、核對(duì)納稅人稅前扣除的金額是否真實(shí)、符合有關(guān)規(guī)定。其次，有分機(jī)構(gòu)的納稅人稅前扣除財(cái)產(chǎn)需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分機(jī)構(gòu)出具相關(guān)證明。

　　第五、納稅人有無(wú)預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實(shí)。跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的稅款是否與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中分配的數(shù)額一致。

　　第六、納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。