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    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
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    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    <p class="MsoNormal">B公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，該公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng):(1)B公司2015年10月份與華西公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同，由于B公司未按合同發(fā)貨，致使華西公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。B公司被華西公司起訴，至2015年12月31日法院尚未判決。B公司2015年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了100萬(wàn)元的賠償款。2016年3月5日法院判決，B公司需償付華西公司經(jīng)濟(jì)損失120萬(wàn)元。B公司表示不再上訴，并立即支付了賠償款。（2）B公司2016年3月10日發(fā)現(xiàn)2015年6月一項(xiàng)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的管理用固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)，在建工程成本為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)凈殘值，采用直線法計(jì)提折舊。(3)2016年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，華東公司要求對(duì)2015年12月26日購(gòu)入的商品在價(jià)格上給予5%的折讓，全部?jī)r(jià)款為1000萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元。B公司同意折讓5%，并辦理了相關(guān)手續(xù)。(4)2016年4月25日，B公司收到法院通知，華南公司起訴其侵犯華南公司商標(biāo)權(quán)，要求賠償經(jīng)濟(jì)損失5000萬(wàn)元，B公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為60%，如果敗訴很可能賠償3000萬(wàn)元。至2016年4月30日法院尚未判決。下列各項(xiàng)關(guān)于B公司對(duì)上述資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是()。</p>
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    ["\u6cd5\u9662\u5224\u51b3\u8fdd\u7ea6\u635f\u5931\uff0c\u5e94\u57282015\u5e74\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u4e2d\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a100\u4e07\u5143\uff0c\u8c03\u589e\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e120\u4e07\u5143\uff0c\u5e94\u57282015\u5e74\u5229\u6da6\u8868\u4e2d\u8c03\u...
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    <p><br/></p>下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（?。?。
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    ["\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u5927\u4e8e\u5176\u8ba1\u7a0e\u57fa\u7840\u7684\u8d44\u4ea7","\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u5c0f\u4e8e\u5176\u8ba1\u7a0e\u57fa\u7840\u7684\u8d1f\u503a","\u8d85\u8fc7\u7a0e\u6cd5\u6263\u9664\u6807\u51c6\u7684\u4e1a\u52a1\u5ba3\u4f20\u8d39","\u8d85\u8fc7\u7a0e\u6cd5\u6263\u9664\...
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    <p class="MsoNormal" style="text-indent:0cm;">以下各項(xiàng)中，按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定無(wú)需在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的是（&nbsp; &nbsp;）。</p><p class="MsoNormal" style="text-indent: 0cm;">&nbsp;</p>
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    ["\u4f1a\u8ba1\u653f\u7b56\u53d8\u66f4\u5f53\u671f\u548c\u5404\u4e2a\u5217\u62a5\u524d\u671f\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u53d7\u5f71\u54cd\u7684\u9879\u76ee\u540d\u79f0\u548c\u8c03\u6574\u91d1\u989d","\u4f1a\u8ba1\u4f30\u8ba1\u53d8\u66f4\u7684\u7d2f\u79ef\u5f71\u54cd\u6570","\u4f1a\u8ba1\u653f\u7b...
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    下列關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理中說(shuō)法正確的有（&nbsp; &nbsp; ）。
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    ["\u672c\u671f\u53d1\u73b0\u7684\uff0c\u4e0e\u4ee5\u524d\u671f\u95f4\u76f8\u5173\u7684\u91cd\u5927\u4f1a\u8ba1\u5dee\u9519\uff0c\u6d89\u53ca\u635f\u76ca\u7c7b\u79d1\u76ee\u7528\u201c\u5229\u6da6\u5206\u914d\u4e00\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6\u201d\u79d1\u76ee\u4ee3\u66ff","\u4f01\u4e1a\u53d1\u73b0\...
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    <p class="MsoNormal">某股份有限公司2015年發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中(均具有重大影響)，會(huì)影響2015年期初所有者權(quán)益的有(&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;)。</p>
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    ["\u53d1\u73b02014\u5e74\u6f0f\u8bb0\u7ba1\u7406\u8d39\u7528100\u4e07\u5143","\u5c06\u67d0\u9879\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u7684\u6298\u65e7\u5e74\u9650\u753115\u5e74\u6539\u4e3a11\u5e74","2014\u5e74\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3a\u8d44\u672c\u516c\u79ef\u76845000\u4e07\u5143\u8ba1\u5165\u4e862014\u5e74\u768...
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    <p><span style="font-size: 14px;font-family: 宋體">下列關(guān)于專用結(jié)余的表述中不正確的有（</span><span style="font-size: 14px;font-family: Calibri, sans-serif"> &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;</span><span style="font-size: 14px;font-family: 宋體">）。</span></p>
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    ["\u4e13\u7528\u7ed3\u4f59\u662f\u6307\u4e8b\u4e1a\u5355\u4f4d\u6309\u7167\u89c4\u5b9a\u4ece\u8d22\u653f\u62e8\u6b3e\u7ed3\u4f59\u4e2d\u63d0\u53d6\u7684\u5177\u6709\u4e13\u95e8\u7528\u9014\u7684\u8d44\u91d1","\u63d0\u53d6\u4e13\u7528\u7ed3\u4f59\u65f6\uff0c\u5728\u9884\u7b97\u4f1a\u8ba1\u4e2d\u8d37\...
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    <p>甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，2×14年度的財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年的4月10日。2×14年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。2×15年2月15日，董事會(huì)做出利潤(rùn)分配方案：按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，分派現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。甲公司據(jù)此做出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，調(diào)整了2×14年報(bào)表的相關(guān)數(shù)字。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)在更正時(shí)，對(duì)2×14年度財(cái)務(wù)報(bào)表造成的影響中，下列說(shuō)法不正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    ["\u8c03\u51cf\u5e94\u4ed8\u80a1\u5229100\u4e07\u5143","\u8c03\u589e\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6150\u4e07\u5143","\u8c03\u589e\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6100\u4e07\u5143","\u4e0d\u9700\u8981\u8c03\u6574\u76c8\u4f59\u516c\u79ef\u9879\u76ee"]
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    <br/>甲公司2×15年3月在上年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)2×13年4月購(gòu)入并開始使用的一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)一直未計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)2×13年應(yīng)計(jì)提折舊120萬(wàn)元，2×14年應(yīng)計(jì)提折舊180萬(wàn)元。甲公司對(duì)此重大差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。假定甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×15年度所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年數(shù)”中“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)調(diào)減的金額為（　?。┤f(wàn)元。
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    ["270","81","202.5","121.5"]
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    東方公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2018年4月20日，東方公司發(fā)現(xiàn)在2017年12月31日計(jì)算A庫(kù)存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，該庫(kù)存產(chǎn)品的成本為1 200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為800萬(wàn)元。2017年12月31日，東方公司誤將A庫(kù)存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為900萬(wàn)元。則東方公司因該差錯(cuò)更正下列處理中，正確的有 ( &nbsp; )
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    ["\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea725\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e25\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u76c8\u4f59\u516c\u79ef-7.5\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6-90\u4e07\u5143"]
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    中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯時(shí)，下列情形中，無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的有（　?。?。
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    ["\u5883\u5185\u673a\u6784\u53d1\u751f\u5728\u5883\u5916\u7684\u8fdb\u51fa\u53e3\u8d38\u6613\u4f63\u91d1\u3001\u4fdd\u9669\u8d39\u3001\u8d54\u507f\u6b3e","\u5883\u5916\u673a\u6784\u6216\u4e2a\u4eba\u4ece\u5883\u5185\u83b7\u5f976\u4e07\u7f8e\u5143\u7684\u80a1\u606f\u3001\u7ea2\u5229","\u5883\u5185\u6...
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    <p>甲公司2×15年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)2×13年10月購(gòu)入的專利權(quán)攤銷金額錯(cuò)誤。該專利權(quán)2×13年應(yīng)攤銷的金額為200萬(wàn)元，2×14年應(yīng)攤銷的金額為360萬(wàn)元。2×13年、2×14年實(shí)際攤銷金額一共為800萬(wàn)元。甲公司對(duì)此認(rèn)定為重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)，適用的所得稅稅率為25％，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。下列有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理中，正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;）。</p>
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    ["\u5e94\u5f53\u91c7\u7528\u8ffd\u6eaf\u8c03\u6574\u6cd5\u66f4\u6b63\u91cd\u8981\u7684\u524d\u671f\u5dee\u9519","\u5bf9\u4e8e\u53d1\u73b0\u7684\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u5f71\u54cd\u635f\u76ca\u7684\u4e0d\u91cd\u8981\u4f1a\u8ba1\u5dee\u9519\uff0c\u5e94\u5f53\u8c03\u6574\u53d1\u73b0\u5f53\u671f\u7684\...
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    <p>甲公司2×15年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，發(fā)現(xiàn)2×13年10月購(gòu)入的專利權(quán)攤銷金額錯(cuò)誤。該專利權(quán)2×13年應(yīng)攤銷的金額為200萬(wàn)元，2×14年應(yīng)攤銷的金額為360萬(wàn)元。2×13年、2×14年實(shí)際攤銷金額一共為800萬(wàn)元。甲公司對(duì)此認(rèn)定為重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)，適用的所得稅稅率為25％，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。下列有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理中，正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;）。</p>
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    ["\u5e94\u5f53\u91c7\u7528\u8ffd\u6eaf\u8c03\u6574\u6cd5\u66f4\u6b63\u91cd\u8981\u7684\u524d\u671f\u5dee\u9519","\u5bf9\u4e8e\u53d1\u73b0\u7684\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u5f71\u54cd\u635f\u76ca\u7684\u4e0d\u91cd\u8981\u4f1a\u8ba1\u5dee\u9519\uff0c\u5e94\u5f53\u8c03\u6574\u53d1\u73b0\u5f53\u671f\u7684\...
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    世界服裝生產(chǎn)巨頭Z公司開創(chuàng)了新的生產(chǎn)模式。該公司通過(guò)遍布全球各地的信息網(wǎng)絡(luò)迅速捕獲服裝流行趨勢(shì)和流行元素，總部的設(shè)計(jì)師團(tuán)隊(duì)隨即以最快的速度仿制、修改。為了保證生產(chǎn)效率，采購(gòu)和生產(chǎn)都在歐洲進(jìn)行，亞洲、南美洲等低成本地區(qū)只生產(chǎn)基本款。一件服裝從設(shè)計(jì)到擺上貨架最長(zhǎng)不超過(guò)20天。該公司全球所有門店幾乎每周都會(huì)收到兩次新貨品。若以“全球協(xié)作”的程度和“本土獨(dú)立性和適應(yīng)能力”的程度兩個(gè)維度來(lái)考察，Z公司采取的是（ &nbsp;）。
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    ["\u56fd\u9645\u6218\u7565","\u591a\u56fd\u672c\u571f\u5316\u6218\u7565","\u5168\u7403\u5316\u6218\u7565","\u8de8\u56fd\u6218\u7565"]
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    <br/>黃河公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出，該公司在2015年5月發(fā)現(xiàn)：2014年12月15日，黃河公司購(gòu)入100萬(wàn)份股票，實(shí)際支付款項(xiàng)600萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用50萬(wàn)元，并將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算。至年末尚未出售，2014年12月31日的公允價(jià)值為850萬(wàn)元。黃河公司按其購(gòu)買價(jià)款600萬(wàn)元列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表“可供出售金融資產(chǎn)”中，同時(shí)將交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。下列關(guān)于該事項(xiàng)的差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　?。?。
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    ["\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u589e2015\u5e74\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u4e2d\u5e74\u521d\u5176\u4ed6\u7efc\u5408\u6536\u76ca150\u4e07\u5143\uff0c\u8c03\u589e\u5e74\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da633.75\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u589e2015\u5e74\u8...
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