匯算清繳的問題，估計(jì)各位會(huì)計(jì)人也經(jīng)常碰到，那么企業(yè)虧損還要不要做匯算清繳呢？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧！

匯算清繳一定要做嗎？

匯算清繳是所得稅征收中的必經(jīng)事項(xiàng)，企業(yè)不做，稅務(wù)局自己會(huì)找上門的，這個(gè)事情做不做企業(yè)自己說了不算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)開始申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

匯算清繳主要是做些什么？

就是對照企業(yè)所得稅法及有關(guān)稅收政策規(guī)定，對企業(yè)有關(guān)收入、成本、費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整。凡會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)定不吻合的，要以稅務(wù)規(guī)定為準(zhǔn)。最好將需要做納稅調(diào)整的涉稅事項(xiàng)用文字和表格形式逐一記錄下來，作為填報(bào)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的依據(jù)，也便于今后遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，不至于出現(xiàn)重復(fù)調(diào)整的問題，從而最大限度維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，要嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，以防今后被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查加收滯納金、甚至是罰款，給企業(yè)帶來不必要的損失

企業(yè)盈利或者是虧損都要做嗎？

會(huì)計(jì)報(bào)表上的盈利和虧損，是按照會(huì)計(jì)核算方法計(jì)算出來的，而企業(yè)所得稅是否要繳納是，要按照稅務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章來計(jì)算企業(yè)是否有應(yīng)納稅所得額，兩者是不一樣的。有可能企業(yè)盈利但不要交所得稅，比如當(dāng)企業(yè)的利潤全部來自于股權(quán)投資收益且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，就無需繳納所得稅。也有可能企業(yè)虧損但要繳納所得稅，比如企業(yè)虧損是由于機(jī)體了大額的減值準(zhǔn)備，納稅調(diào)整以后有應(yīng)納稅所得額，就要計(jì)繳所得稅。而這些都需要通過所得稅匯算清繳才能確定

以上就是有關(guān)企業(yè)匯算清繳的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

匯算清繳是每年都會(huì)進(jìn)行的，那么大家就要注意時(shí)間點(diǎn)了，企業(yè)所得稅什么時(shí)候匯算清繳呢？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧！

匯算清繳如何申報(bào)？

網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)需按以下順序進(jìn)行：網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)，網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表清繳稅款。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后，請使用檔案袋報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表，在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務(wù)登記號、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息，并注明報(bào)送申報(bào)表名稱及所屬時(shí)間

所得稅匯算清繳怎樣算申報(bào)成功？

查詢所得稅匯算清繳是否成功了，可以進(jìn)入納稅申報(bào)界面，查看所得稅匯算清繳申報(bào)的狀態(tài)是不是“申報(bào)成功”。 無論是國稅還是地稅，無論是A類表還是B類表，填完表之后，點(diǎn)擊申報(bào)，等待稅務(wù)官員審核，這時(shí)再次進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，可看申報(bào)狀態(tài)為“待審核”；如果審核通過，查詢時(shí)的狀態(tài)就是“申報(bào)成功”；如果不成功，稅務(wù)局會(huì)將申報(bào)退回并告知被退回原因，進(jìn)行修改，重新申報(bào)

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)是什么時(shí)間報(bào)？

一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。登陸網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的時(shí)候都會(huì)有提示的！

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了兩次怎么辦？

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了兩次，第一次申報(bào)沒有扣款，第二次申報(bào)時(shí)，按第二次申報(bào)扣款。企業(yè)所得稅已經(jīng)繳納，沒有什么問題。如果不放心可以與稅務(wù)官取得聯(lián)系即可

以上就是有關(guān)匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　年度匯算清繳實(shí)際上就是在平時(shí)已經(jīng)預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上進(jìn)行“查缺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”。那么過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)在2020年6月30日之前完成2019的個(gè)人所得稅的匯算清繳。超過這個(gè)期限的，既使符合退稅條件的，也不能再進(jìn)行申報(bào)退稅了。

　　這里要注意，申請退稅是納稅人的權(quán)利，可以選擇不退，但補(bǔ)稅是納稅人必須履行的一項(xiàng)義務(wù)，否則將面臨懲罰。

　　個(gè)人所得稅匯算清繳如何辦理退稅？

　　匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果退的是當(dāng)年的稅款，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、如果退的是以前年度的稅款，則做以下分錄：

　　（1）收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　個(gè)稅匯算清繳申報(bào)流程

　　年度匯算清繳可以選擇自行辦理、單位辦理或者委托專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理三種方式，申請渠道包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP、網(wǎng)上自然人電子稅務(wù)局WEB端、郵寄或者辦稅服務(wù)廳。

　　以個(gè)稅APP辦理匯算清繳為例，具體操作步驟如下：

　　1、下載個(gè)稅APP——根據(jù)提示注冊和登錄(已經(jīng)注冊過的納稅人可以直接登錄)。

　　2、在個(gè)稅APP首頁點(diǎn)擊“我要辦稅”/“綜合所得年度匯算”——進(jìn)入申報(bào)頁面，閱讀申報(bào)須知——依據(jù)年度收入多少選擇簡易申報(bào)與標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

　　3、對各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對——確認(rèn)無誤后再點(diǎn)擊“提交申報(bào)”。

　　(1)如果納稅人存在應(yīng)補(bǔ)稅額，且不符合免申報(bào)條件的，則應(yīng)選擇立即繳稅進(jìn)行繳稅；

　　(2)如果納稅人存在多繳稅款或滿足退稅條件的，則可以點(diǎn)擊申請退稅。

　　4、納稅人申請退稅的，選擇銀行卡/添加銀行卡，經(jīng)稅務(wù)審核、國庫處理后，稅款將會(huì)退到指定的銀行卡賬戶內(nèi)。

最近小編發(fā)現(xiàn)有很多同學(xué)咨詢匯算清繳的事情，小編今天挑了幾個(gè)問題來給大家解答一下，大家一起來看看吧。

1、匯算清繳是什么？

我們首先要來了解一下什么叫匯算清繳，大概的意思就是把一年做的賬盤點(diǎn)一下，一年里一共掙了多少錢，交了多少稅，盤點(diǎn)出來的數(shù)目和納稅人一年繳的稅款一致嗎？金額有沒有出入，稅款是多繳了還是少繳了，多繳的可以退，少繳的可以補(bǔ)，簡稱多退少補(bǔ)，差不多就是這個(gè)意思。

2、匯算清繳可以不做嗎？

匯算清繳是國家企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的一定要做的事項(xiàng)，不能不做，如果沒有在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳的工作，會(huì)有一定的處罰的。

3、匯算清繳有什么好處？

3.1、可以對上一年的財(cái)務(wù)情況做一個(gè)盤點(diǎn)；

3.2、可以比較直觀的了解上一年的企業(yè)經(jīng)營狀況；

3.3、對繳納的稅款進(jìn)行進(jìn)一步的檢查，多退少補(bǔ)；

3.4、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3.5、做好匯算清繳后，可以降低被稅務(wù)稽查的概率；

3.6、如果是企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)人員做匯算清繳的工作，還能查明漏洞，對下一年的財(cái)務(wù)工作展開有很好的幫助。

4、匯算清繳工作，自己動(dòng)手可以嗎？麻不麻煩？

匯算清繳工作其實(shí)并不麻煩，只要提前了解了企業(yè)所得稅相關(guān)的法律法規(guī)和政策，做好匯算清繳之前的基礎(chǔ)工作，就可以進(jìn)行了。

以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的一些問題，希望對大家能夠有幫助。

　　一共為期四個(gè)月的年度匯算清繳已經(jīng)開始了，企業(yè)可以采用自己辦理或者代辦的方式開始進(jìn)行清繳辦理，那么，具體的流程是怎么樣的呢？

　　2022企業(yè)年度匯算清繳流程

　　1、登錄電子申報(bào)系統(tǒng),打開年度所得稅的報(bào)表,按要求填寫封面,主要信息,并對所得稅匯算的目錄附表進(jìn)行勾選。

　　2、進(jìn)入主表之后,按主表上的明細(xì)附表填寫與企業(yè)相關(guān)的一些報(bào)表,如收入表、成本表、期間費(fèi)用、折舊報(bào)表等。在填寫過程中,會(huì)自動(dòng)成生期間費(fèi)用的調(diào)整報(bào)表,這些報(bào)表中,重點(diǎn)反映公司的一些費(fèi)用成本的調(diào)整。

　　3、填寫完相關(guān)附表之后,自動(dòng)校驗(yàn)主表內(nèi)容,并對主表的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審核,審核無誤后,就可以按系統(tǒng)的要求進(jìn)行申報(bào)繳納稅款。

　　2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的截止時(shí)間

　　企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

　　2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的適用范圍

　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　企業(yè)應(yīng)該按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，那么，匯算清繳出錯(cuò)可以更正申報(bào)嗎？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳可以更正申報(bào)嗎？

　　可以。根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規(guī)定：納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。如果納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報(bào)。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳如何申請退稅？

　　1、登陸電子稅務(wù)局，進(jìn)入首頁點(diǎn)擊“我要辦稅”，點(diǎn)擊“一般退（抵）稅管理”模塊；

　　2、點(diǎn)擊“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”模塊，點(diǎn)擊“電子退稅申請”，若納稅人存在已開票尚未繳款的信息，需繳納稅款后才能提交退稅申請。

　　3、按實(shí)際情況依次選擇受理稅務(wù)事項(xiàng)、提退稅金類型、退抵稅費(fèi)原因類型、申請退抵稅(費(fèi))方式等；填寫申請退抵稅（費(fèi)）額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號。

　　注意：勾選是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。

　　4、上述內(nèi)容選擇和填寫完畢后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出退抵稅(費(fèi))明細(xì)，納稅人可根據(jù)表格中的稅費(fèi)額、累計(jì)已退抵金額、稅費(fèi)尚余可退抵金額，來填寫本次退抵稅費(fèi)額一欄。

　　5、填寫經(jīng)辦人、經(jīng)辦人電話、退稅申請理由。若退稅名稱不一致，需填寫原因說明。

　　6、點(diǎn)擊保存并提交，可返回上一頁，在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài)，表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務(wù)局“我要查詢”，進(jìn)入“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果。

　　A公司與B公司是總公司與分公司的關(guān)系，到了年末，B公司是否需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作？

　　答：B公司作為分公司，不需要單獨(dú)匯算清繳。分公司本身不獨(dú)立核算，由總公司來匯總核算分公司的業(yè)務(wù)，但是根據(jù)屬地原則，分公司所在地的稅務(wù)局部門也會(huì)根據(jù)實(shí)際情況核定一些稅費(fèi)或者繳費(fèi)比例在當(dāng)?shù)乩U納，所以當(dāng)?shù)氐姆止疽矐?yīng)該核定對應(yīng)的稅種。分公司具體的報(bào)稅方式，需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求，和企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)來確認(rèn)。

　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》

　　第十三條規(guī)定 實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　匯算清繳如何理解？

　　匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定，匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　又要企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候了，企業(yè)每年都會(huì)有一些無票支出，就是錢花出去了，但是沒有取到發(fā)票，這要怎么處理呢？有關(guān)無票支出的調(diào)整方法讓我們一起了解吧。

　　不入賬或掛往來？以下風(fēng)險(xiǎn)需注意！

　　有財(cái)務(wù)人員認(rèn)為沒有發(fā)票就不能入賬，或者只能掛賬往來(多數(shù)是其他應(yīng)收款)，這是錯(cuò)誤的。

　　有財(cái)務(wù)小伙伴會(huì)問，稅務(wù)要求沒有取得發(fā)票，按規(guī)定不得稅前扣除，有錯(cuò)嗎?

　　沒有取得發(fā)票不得稅前扣除是稅務(wù)的要求，與會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理沒有關(guān)系。企業(yè)發(fā)生支出還是要按照會(huì)計(jì)的要求做賬。因?yàn)殄X花出去了沒記賬，企業(yè)實(shí)際的資金和賬上的資金不一樣，對企業(yè)運(yùn)營會(huì)有影響。同時(shí)，掛賬其他應(yīng)收款相當(dāng)于個(gè)人長期向公司借款，存在較大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　無票支出匯算清繳做法

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

　　第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

　　第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

　　(一)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

　　(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

　　(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

　　(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;

　　(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;

　　(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

　　前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

　　因此，實(shí)在拿不到發(fā)票，那就如實(shí)入賬，在匯算清繳時(shí)根據(jù)具體情況進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　企業(yè)在正常經(jīng)營情況下，每年應(yīng)依法按時(shí)完成匯算清繳，對于去年的匯算清繳報(bào)表，會(huì)計(jì)人員可以通過什么途徑查詢？

　　匯算清繳報(bào)表的查詢

　　首先通過搜索對應(yīng)網(wǎng)站的主頁，進(jìn)入官網(wǎng)，比如廣東省電子稅務(wù)局；查詢報(bào)表需要以企業(yè)的身份進(jìn)入，選擇企業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦稅人的身份以企業(yè)進(jìn)入；進(jìn)入企業(yè)登錄頁面后，點(diǎn)擊【我要辦稅】－【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】－【申報(bào)信息查詢】，按稅費(fèi)申報(bào)所屬期輸入后，就可以查詢?nèi)ツ甑乃枚惖哪甓壬陥?bào)表，即匯算清繳。

　　如何查詢國稅的所得稅匯算清繳是否成功？

　　企業(yè)可以到國稅的辦稅大廳咨詢臺進(jìn)行查詢，一般在電子稅務(wù)局上可以查詢到申報(bào)表，若是沒有未繳稅款，則表示已申報(bào)成功。納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，需要自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，多退少補(bǔ)并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損后的金額。且企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　企業(yè)進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，對于發(fā)生的營業(yè)外支出，比如公益性捐贈(zèng)支出、罰款支出等費(fèi)用，具體如何調(diào)整？

　　營業(yè)外支出匯算清繳時(shí)是怎樣調(diào)整的？

　　營業(yè)外支出匯算清繳時(shí)，按會(huì)計(jì)實(shí)際核算數(shù)填報(bào)，不允許稅前扣除部分在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》進(jìn)行調(diào)整。

　　稅前不得扣除的項(xiàng)目：

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

　　2.企業(yè)所得稅稅款。

　　3.稅收滯納金。

　　4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。

　　5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

　　6.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

　　7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

　　8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　營業(yè)外支出是什么意思？

　　營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、罰款支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失等。

　　其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無形資產(chǎn)出售損失。

　　公益性捐贈(zèng)支出，指企業(yè)對外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。

　　盤虧損失，主要指對于固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤虧的固定資產(chǎn)，查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營業(yè)外支出的損失。

　　罰款支出，指企業(yè)由于違反稅收法規(guī)、經(jīng)濟(jì)合同等而支付的各種滯納金和罰款等。

　　企業(yè)應(yīng)通過營業(yè)外支出科目，核算營業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出，貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤的營業(yè)外支出。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目應(yīng)按照營業(yè)外支出的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　匯算清繳是什么？

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

　　為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

　　達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人需要繳納個(gè)人所得稅，今年開始我們需要對個(gè)稅進(jìn)行匯算清繳。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，來一起了解吧！

　　如何進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳？

　　個(gè)稅匯算清繳是指個(gè)人按照綜合所得計(jì)算所得稅每月預(yù)扣預(yù)繳稅款而年終按“綜合稅率表”計(jì)算個(gè)稅，多退少補(bǔ)。

　　匯算清繳的計(jì)算公式： 年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-6萬元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-上年已預(yù)繳稅額

　　個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)

　　1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;

　　2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;

　　3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;

　　4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;

　　5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;

　　6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;

　　7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;

　　8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

　　注意： 綜合所得范圍不包括利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得。

　　納稅人可以通過網(wǎng)上稅務(wù)局或者個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過個(gè)稅APP或網(wǎng)頁端為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，納稅人若對預(yù)填結(jié)果沒有異議，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。