差旅費(fèi)用是公司的日常費(fèi)用之一,主要是指員工出差所發(fā)生的費(fèi)用,包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)等,核算時(shí)主要涉及管理費(fèi)用和其他應(yīng)收款兩個(gè)會(huì)計(jì)科目,對(duì)于差旅費(fèi)補(bǔ)助,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
差旅費(fèi)補(bǔ)助的會(huì)計(jì)分錄
如果是憑票限額報(bào)銷的話,分錄為:
借:管理費(fèi)用等
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
如果是單純的補(bǔ)助的話,分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、如果沒有向公司借錢
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
2、借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
3、報(bào)銷時(shí)
全部花完
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
4、補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
很多時(shí)候,企業(yè)派遣出差人員,都是由出差人員先行墊付款項(xiàng),然后報(bào)銷,但也有企業(yè)預(yù)付給出差人員差旅費(fèi)的情況,那么預(yù)付差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
預(yù)付差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
預(yù)付差旅費(fèi)時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
員工回來報(bào)銷時(shí),花出去的部分:
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
剩余部分:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時(shí):
借:管理費(fèi)用等
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金等
收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
貸:其他應(yīng)收款
本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
任何企業(yè)都會(huì)發(fā)生差旅費(fèi)支出,按公司規(guī)定可以報(bào)銷。差旅費(fèi)是指出差期間發(fā)生的交通、住宿、公共雜費(fèi)等費(fèi)用。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
如果沒有向公司借錢
借:制造費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)
全部花完
借:制造費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
制造費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時(shí)
借:制造費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)收取的款項(xiàng)。
差旅費(fèi)開支范圍旅費(fèi)范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、食品補(bǔ)貼、郵政費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)和雜項(xiàng)費(fèi)用等。
交通費(fèi)是指旅客通過火車、飛機(jī)、船舶等交通工具支付的各種票價(jià)、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用。
住宿費(fèi)是指旅行人員需要支付的住宿費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。
食品補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客在逗留期間因食品費(fèi)用較高而按一定標(biāo)準(zhǔn)給予的津貼。
郵電費(fèi)用是指商務(wù)旅客因公出差需要支付的各種電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、郵政費(fèi)等費(fèi)用。
行李運(yùn)費(fèi)是指出差人員因工作需要,需要多攜帶行李時(shí),向鐵路、民航、公路等運(yùn)輸單位支付的行李運(yùn)輸和搬運(yùn)費(fèi)用。
雜項(xiàng)費(fèi)用是指除上述旅費(fèi)外,旅行人員因工作需要支付的費(fèi)用。
企業(yè)員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等支出,稱為差旅費(fèi),一般員工差旅費(fèi)可向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)報(bào)銷,發(fā)生退回差旅費(fèi)的情況時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
退回差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)工作人員出差預(yù)借差旅費(fèi),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
2、企業(yè)報(bào)銷員工差旅費(fèi),退還余款時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
庫存現(xiàn)金(退回的余款金額)
貸:其他應(yīng)收款
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的核算,還應(yīng)包括它的總分類核算和明細(xì)分類核算。
其他應(yīng)收款是什么意思?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
應(yīng)收的出租包裝物租金;
應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);
存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
管理費(fèi)用是什么意思?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
差旅費(fèi)用是企業(yè)一項(xiàng)很常見的支出,發(fā)生差旅費(fèi)時(shí)一般計(jì)入“管理費(fèi)用”科目核算。員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、如果沒有向公司借錢
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
2、借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
3、報(bào)銷時(shí)
全部花完
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
4、補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是差旅費(fèi)?
差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
差旅費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營過程中經(jīng)常發(fā)生的一項(xiàng)費(fèi)用支出,對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷,應(yīng)按照使用部門計(jì)入相應(yīng)的科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?
差旅費(fèi)報(bào)銷分錄
1、在預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借:其他應(yīng)收款-個(gè)人法定全名
貸:庫存現(xiàn)金
2、在報(bào)銷時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
企業(yè)財(cái)務(wù)部門在日常處理差旅費(fèi)報(bào)銷過程的具體操作中時(shí)時(shí)存在報(bào)銷費(fèi)需用按照部門進(jìn)行核算,例如現(xiàn)有的報(bào)銷有可能經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在兩個(gè)部門,管理部門與銷售部門,當(dāng)管理部門需要報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用時(shí):
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
2、當(dāng)銷售部門需要報(bào)銷時(shí)是以下情況
借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
企業(yè)安排員工出差時(shí),一般會(huì)給員工報(bào)銷差旅費(fèi),報(bào)銷時(shí)會(huì)涉及到管理費(fèi)用科目,其他應(yīng)收款科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
一、沒有借備用金時(shí)
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
二、有備用金時(shí)
借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款——xx
貸:庫存現(xiàn)金
回來報(bào)銷時(shí)
?。?)全部花完
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——xx
?。?)現(xiàn)金有剩余
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——xx
?。?)如果現(xiàn)金不夠
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——xx
什么是管理費(fèi)用?
理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期的損失或利得。
主要包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
企業(yè)員工發(fā)生的差旅費(fèi)支出,可通過管理費(fèi)用-差旅費(fèi)科目核算,符合稅法規(guī)定的差旅費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。員工發(fā)生差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
員工差旅費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?
如果沒有向公司借錢
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)
全部花完
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
大多數(shù)企業(yè)在實(shí)務(wù)中差旅費(fèi)具體包括的費(fèi)用有以下幾類:
1.交通費(fèi):出差途中的車票、船票、機(jī)票等;
2.車輛費(fèi)用:如果是自帶車輛,出差路上的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等;
3.住宿費(fèi);
4.補(bǔ)助、補(bǔ)貼:誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等;
5.市內(nèi)交通費(fèi):目的地的公交、出租等費(fèi)用;
6.雜費(fèi):行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等。
差旅費(fèi)中涉及的增值稅處理
一、交通費(fèi)(含市內(nèi)交通費(fèi)、雜費(fèi))
符合稅法規(guī)定的交通費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定:
從2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
考慮到國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)多數(shù)情況下提供的是車票、船票、機(jī)票等,而不是增值稅專用發(fā)票,39號(hào)公告同時(shí)補(bǔ)充規(guī)定,納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
二、車輛費(fèi)用
在出差時(shí)自駕車必然要發(fā)生一系列與車輛有關(guān)的費(fèi)用。
如果出差駕駛車輛屬于企業(yè)所有的,出差途中發(fā)生的車輛費(fèi)用,直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就行。
如果是租用租車公司的汽車,租賃費(fèi)和按租賃合同約定承擔(dān)的費(fèi)用,直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就行了。
如果屬于“私車公用”的情況,企業(yè)財(cái)務(wù)人員首先要了解并掌握當(dāng)?shù)氐木唧w情況,避免把不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額給抵扣了。
三、住宿費(fèi)
雖然差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)在形式上都滿足了稅法關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定,但是如果存在以下情況還是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
1.屬于職工福利性質(zhì)范疇的,比如報(bào)銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費(fèi);
2.員工或股東個(gè)人消費(fèi)的;
3.屬于交際應(yīng)酬給予客戶等報(bào)銷的;
4.企業(yè)免稅項(xiàng)目或簡易計(jì)稅項(xiàng)目編制人員出差發(fā)生的等。
員工出差向公司預(yù)支差旅費(fèi)的,月底時(shí)按公司規(guī)定可憑相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于預(yù)支差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,來一起了解吧。
預(yù)支差旅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
一、預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
二、員工回來報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、花出去的部分:
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
2、剩余部分:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
3、補(bǔ)款時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
差旅費(fèi)報(bào)銷范圍:員工因公出差發(fā)生的餐費(fèi),購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)及其他有關(guān)方面的費(fèi)用支出。
管理費(fèi)用:主要用于核算企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出,屬于損益類科目,該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)收款:主要用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項(xiàng),屬于資產(chǎn)類科目,借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末借方有余額,表示企業(yè)有尚未收回的其他應(yīng)收款。