企業經常會涉及的稅種，除了增值稅，所得稅，教育費附加和地方教育費附加以外，常用的還有以下的幾種稅種。

　　前文回顧：企業一般會涉及到的稅種（1）

　　1 、個人所得稅

　　個人所得稅 =( 工資 - 三險一金 - 個稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數

　　其實個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。其他征收個稅的范圍還包括：勞務報酬所得，股息紅利所得，個體工商戶經營所得等等。

　　2、印花稅

　　印花稅一般是訂立合同關系需要繳納的稅種，因為要在記賬憑證上貼上印花稅票而得名。其計算公式為：

　　應繳納的印花稅=收入額×0.03%

　　印花稅的稅率，根據不同的合同種類，而有所不同。印花稅遵循稅負從輕、共同負擔的原則，稅率相對較低：購銷合同，技術合同，按合同金額的萬分之三;房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一; 營業執照，按件貼花五元。

　　3、城市維護建設稅

　　城市維護建設稅=應繳增值稅額×7%

　　(教育費附加和地方教育附加是根據應納的增值稅金額計算得出的一種稅款)

　　4、殘疾人保障金

　　按員工人數計算，每年，國家都有不同的規定標準。

　　以上就是小編整理的有關單位稅種的內容，當然，稅法中的稅種遠遠不止這幾種。所列舉出來的這8種，只是企業經常會涉及到的幾種稅，以及對應稅種的計算公式。

　　地稅一般指地方稅。不管你的企業是小規模納稅人還是一般納稅人，報稅都是會計人員必備的一項技能。今天，會計網就跟大家詳解關于地稅相關稅種申報流程。

　　地稅包含哪些稅種?

　　在地稅申報的稅種，一共是：營業稅、個人所得稅、車船使用費、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、契稅、城市維護建設稅。

　　相關稅種申報流程

　　(1)營業稅申報

　　營業稅是每月都要繳納的，是根據營業收入乘以適用稅率計算出來的，這個營業收入是不能夠扣除成本的!每月15號之前在地稅大廳申報繳納，需要紙質文檔2份嗎，及申報表2份。

　　(2)三稅申報

　　三稅即是指城市維護建設稅、地方教育費附加、教育費附加，這三稅只要有增值稅、營業稅、消費稅這三種稅一種或者多種就要繳納，也是用地稅申報表申報，每月15號之前申報繳納。

　　(3)印花稅申報

　　印花稅是公司發生業務，與其他人簽訂合同還有購買財務賬簿等情況就要繳納印花稅，印花稅是有才交，每月發生印花稅活動就不交，但是每個公司都是要設立財務賬簿的，所以每年都是要繳納的!發生了相關活動就自行申報，地稅申報表2份交大廳繳納稅款。

　　(4)土地使用稅申報

　　土地使用稅是每年繳納的，可以分上半年和下半年兩次申報，也可以一次性繳納全年的，一般是6月份和12月份繳納;土地占用面積乘以適用稅額計算出應繳納稅額的，限縣級以上城市繳納。一式兩份申報表交稅務大廳繳納稅款即可。

　　(5)房產稅申報

　　房產稅申報分為兩種方式：一種是從價計征，一種是從租計征;

　　從價計征是所使用房產產權屬于公司或者擁有房產控制權的情況，應納稅額等于房產余值乘以12%，計算出應納稅額之后每年6月份和12月份左右申報繳納稅款，每年繳納，可以分上半年和下半年繳納也可以一次繳納。一式兩份申報表交稅務大廳繳納稅款即可。

　　(6)個人所得稅申報

　　房產稅申報分為兩種方式：一種是從價計征，一種是從租計征;

　　從價計征是所使用房產產權屬于公司或者擁有房產控制權的情況，應納稅額等于房產余值乘以12%，計算出應納稅額之后每年6月份和12月份左右申報繳納稅款，每年繳納，可以分上半年和下半年繳納也可以一次繳納。一式兩份申報表交稅務大廳繳納稅款即可。

　　(7)其他稅申報

　　其他稅種也是大同小異的，具體情況可以咨詢公司稅務專管員或者稅務大廳工作人員。

　　房地產行業涉及的稅種較多，比較常見的有契稅及印花稅。其涉及的計稅方法又有哪些呢?今天，會計網小編就在這里和大家細聊房地產行業的稅種及涉及的計稅方法。趕快來看看吧!

　　房地產行業包括什么稅種?涉及哪些計稅方法?

　　1、在土地使用權取得階段，應當繳納契稅及印花稅。

　　契稅：在中華人民共和國境內，對土地及房屋權屬進行轉移時，向承受土地使用權、房屋所有權的單位及個人進行征收的一種稅種。

　　契稅計稅依據為土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格，按照3%稅率計算。

　　應納稅額=房地產成交價格或者評估價格 ×稅率

　　印花稅：是一種兼有行為性質的憑證稅，在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種稅種。包括了從價計稅及從量計稅。印花稅的繳納貫穿了房地產行業的各個階段。

　　應納稅額=合同金額×0.05%

　　2、土地使用稅

　　城鎮土地使用稅也就是在城市、縣城、建制鎮及工礦區的范圍之內，按照規定稅額征收的一種稅種。其計稅依據為單位(擁有土地使用權)、個人實際占用的土地面積。

　　年應納稅額=土地使用面積×單位稅額

　　3、到了土地預售階段，需要繳納營業稅及附加、預繳土地增值稅及企業所得稅

　　營業稅：根據相關規定可得，營業稅的納稅人為勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位及個人。

　　銷售不動產應納稅額=納稅人銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用×5%

　　營業稅附加稅：

　　城市維護建設稅=營業稅額×7%

　　教育費附加=營業稅額×3%

　　土地增值稅：征收土地增值稅的時候，以納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率為依據進行計稅。增值額也就是用納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額。

　　企業所得稅：以轉讓土地使用權、銷售不動產所取得收入及其他所得作為企業所得稅的征稅對象。

　　應納稅額=應納稅所得額×25%

　　稅務征稅，企業繳稅。企業在發展的過程中，有很多種類的稅需要繳納。當然，所要繳納的稅種因每個企業的業務特點和發展需求而有所不同。會計人員不僅要核算企業的各種應納稅額，還要針對應納稅額產生的原因進行歸納匯總，進而做出稅收籌劃。那么，企業需要繳納的稅種都有哪些呢？

　　1、增值稅

　　該稅種是以商品在流轉過程中所產生的增值額作為計稅依據所繳納的一個稅種，其計算公式如下：

　　小規模納稅人：應繳增值稅金額=(收入/1+3%)×3%

　　一般納稅人：應繳增值稅金額=當月銷項稅額-(當月進項稅+上期留抵進項稅)

　　2、企業所得稅

　　企業所得稅，顧名思義是針對企業取得所得而征收的一種稅。其計算公式如下：

　　應交企業所得稅=利潤總額×25%

　　備注，所得稅的征收稅率一般情況下是25%，但也有例外的規定。

　　高新技術企業、軟件企業、符合條件的公司等可適用15%的稅率，其他符合條件的小微企業只需按照實際稅率10%繳納企業所得稅。

　　3、教育費附加

　　教育費附加=應繳增值稅額×3%

　　4、地方教育附加

　　地方教育費附加=應繳增值稅額×2%

　　下集：企業一般會涉及到的稅種（2）

　　對于財會人員來說，我們關注的往往是一般納稅人所需要繳納的稅種，而習慣性忽略了小規模納稅人應納稅種的情況。實際工作中，小規模納稅人需要繳納哪些稅種？

　　小規模納稅人需要繳納的稅收種類

　　小規模納稅人需要繳納以下稅種：

　　1、增值稅

　　小規模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

　　2、城建稅

　　城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%。

　　3、教育附加費

　　4、地方教育費附加

　　5、水利建設基金

　　教育費附加，地方教育費附加，水利建設基金等計稅的基礎是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據這些稅種的金額乘以對應稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關。

　　6、企業所得稅

　　一般為利潤總額*25%，新所得稅法規定法定稅率為25%，但是，根據企業所處行業，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

　　企業所得稅的相關計算：

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

　　應納所得稅=應納稅所得額*對應稅率。

　　眾所周知，企業應當履行納稅義務。我國稅種很多，企業常見的稅務申報稅種有哪些?稅務申報常見問題又包括哪些?你都清楚嗎?來跟著會計網一同了解下吧!

　　企業常見的稅務申報稅種

　　目前，我國有18種稅種，企業常見的稅務申報稅種有五個，分別是企業所得稅、增值稅、個人所得稅、附加稅、印花稅。具體如下：

　　1、企業所得稅

　　除了個人獨資企業及合伙企業的公司類型外，其他企業都是需要繳納企業所得稅的。一般企業所得稅稅率為25%，有些企業若是享有相應優惠政策的，則按照相關規定繳納。

　　企業應繳納所得額計算公式：企業應繳納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

　　2、增值稅

　　2016年5月1日營改增之后，全國99%的企業都需繳納增值稅。

　　對于小規模納稅人而言，小規模納稅人每月需要申報哪些稅種?享有這么一項優惠政策：如果小規模納稅人的月銷售額不超過三萬，季度銷售額不超過九萬，那么可以免征增值稅。

　　3、個人所得稅

　　一般是月報，實行代扣代繳，無論工資薪金是否超過兩千元，都實行全員全額申報。

　　4、附加稅

　　附加稅包括了城市建設維護稅、地方教育附加費及教育附加費等。

　　5、印花稅

　　印花稅是一種比較重要的調節稅種，月報各地要求有所不同，根據《印花稅暫行條例實施細則》，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證及經財務部確定征稅的其他憑證征稅。

　　企業稅務申報常見問題整理

　　1、企業可以開具的發票有哪些?

　　對于一般納稅人而言，可以自行開具增值稅發票、專用發票;對于小規模納稅人而言，可以自行開具普通發票，專用發票是由稅務局代開的;對于個體工商戶而言，可以開具普通發票，專用發票一樣須由稅務局代開。

　　2、如果增值稅專用發票聯丟失了，應該怎么辦?

　　增值稅發票聯丟失的情況下，由于增值稅專用發票的認證僅需抵扣聯，那么納稅人可以把專用發票的抵扣聯作為記賬憑證，將抵扣聯復印件留存備查即可。

　　3、企業申報納稅流程是什么?

　　首先納稅人到稅務局登記報道，對企業應納稅種、稅目進行核定，確認企業征收稅款。其次，納稅人應當向稅務機關購買稅盤、領購發票，根據相應公司業務開具發票。最后通過自行向稅務機關報送納稅資料或者網上申報納稅的方式，取得完稅證明。

　　增值稅稅率有多少種？增值稅有四種稅率：13%，9%，6%和0%。以下是會計網整理的有關內容，大家一同了解下吧。

　　目前增值稅計算方法主要有以下幾種：

　　(1)增值稅稅率適用于一般納稅人。目前有13%，9%，6%和0%四種稅率；

　　(2)增值稅的征收率適用于小規模納稅人，目前有1%，3%，5%三種；

　　(3)增值稅預征率有2%、3%、5%三種。

　　納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為13%。

　　納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

　　納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

　　納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

　　發生應稅行為同時應具備的四個條件：

　　1. 應稅行為是發生在中華人民共和國境內——境內；

　　2. 應稅行為是屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》范圍內的業務活動——列舉范圍；

　　3. 應稅服務是為他人提供的——經營性活動；

　　4. 應稅行為是有償的——有償性。

　　對于企業常用的稅種計算，會計人員除了要掌握增值稅、企業所得稅、教育費附加、地方教育附加的計算公式外，還要掌握以下幾種稅種的計算：

　　前文回顧：企業常用的稅種計算公式（1）

　　1、個人所得稅

　　以工資薪金個稅為例：

　　應納稅所得額 = 工資收入金額-各項社會保險費（五險一金等）-起征點

　　應納稅額 = 應納稅所得額*稅率-速算扣除數

　　“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。個稅征收還包括：勞務報酬所得、股息紅利所得、個體工商戶生產經營所得、企事業單位承包經營承租經營所得等。

　　2、印花稅

　　應交印花稅=“合同”金額×對應稅率

　　印花稅是一種非常重要的調節稅種。印花稅的稅率設計，遵循共同負擔、稅負從輕原則。所以，印花稅稅率相對較低。

　　比如：購銷合同，技術合同，按合同金額的萬分之三等；

　　營業執照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一。

　　3、殘疾人保障金（公司成立三年后開始繳納）

　　按員工人數計算，每年都有不一樣的標準。

　　4、城市維護建設稅

　　城市維護建設稅的計稅依據為納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額。納稅人所在地在市區的，則適用稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，則適用稅率為5%；納稅人所在地不在市區，縣城或者鎮的，則適用稅率為1%。

　　城市維護建設稅稅額=計稅依據×適用稅率

　　即城市維護建設稅計算公式表示為：

　　所在地在市區的納稅人：城市維護建設稅=當期應繳增值稅稅額/消費稅稅額×7%；

　　所在地在縣城、鎮的納稅人：城市維護建設稅=當期應繳增值稅稅額/消費稅稅額×5%；

　　所在地不在市區，縣城或者鎮的納稅人：城市維護建設稅=當期應繳增值稅稅額/消費稅稅額×1%。