關(guān)于個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，國(guó)內(nèi)人員與外籍人員是不太一樣的，那么外籍人員的個(gè)稅起征點(diǎn)是多少?我們來(lái)看看吧。

　　外籍人員個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少?

　　隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，外商投資企業(yè)、外籍人員的涉稅業(yè)務(wù)越來(lái)越多，我國(guó)也對(duì)外籍人員征稅也有著明確的法律規(guī)定，外籍工作人員的個(gè)稅起征點(diǎn)是4800。

       相關(guān)政策依據(jù)：

　　根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家各務(wù)總局財(cái)稅字(1994)020號(hào)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》的規(guī)定，對(duì)外籍人員個(gè)人所得稅的若干政策問(wèn)題通知如下：

　　一、外商投資企業(yè)支付給其職員的探親費(fèi)、搬遷費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)，如果數(shù)額合理，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以不計(jì)入該職員的工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

　　二、外商投資企業(yè)和外國(guó)公司、企業(yè)駐華機(jī)構(gòu)租房或購(gòu)買房屋免費(fèi)供外籍職員居住，可以不計(jì)入其職員個(gè)人的工資、薪金所得。將住房費(fèi)定額后給外籍職員，應(yīng)計(jì)入其職員個(gè)人的工資、薪金所得;如果該職員能夠提供準(zhǔn)確的住房費(fèi)用憑證單據(jù)，可以按實(shí)際支出額，從應(yīng)納稅應(yīng)得額扣除。

　　三、外籍駐華人員在中國(guó)境內(nèi)臨時(shí)出差，或因事臨時(shí)離境到其他國(guó)家(或地區(qū))出差按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅。

　　四、外商投資企業(yè)付給其外籍職員按單據(jù)憑證報(bào)銷的洗衣費(fèi)可以不計(jì)入該職員的工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

　　五、外商投資企業(yè)按日或按月發(fā)給其外籍職員的伙食補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)入該職員的工資薪金所得。但憑就餐單據(jù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷的伙食補(bǔ)貼，可以不計(jì)入職員個(gè)人的工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

　　六、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。

　　七、凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅。

　　1、根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貨款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家;

　　2、聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家;

　　3、為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家;

　　4、援助國(guó)派往我國(guó)專家該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家;

　　5、根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的;

　　6、根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其互資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的;

　　7、通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，其互資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。

　　近年來(lái)，國(guó)家在個(gè)稅政策中不斷進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，在個(gè)稅起征點(diǎn)方面也存在一定的改變，很多人不清楚個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是什么，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)解答。

　　個(gè)人所得稅起征點(diǎn)介紹

　　個(gè)人所得稅起征點(diǎn)(正確叫法是個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額)是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。

　　個(gè)人所得稅起征點(diǎn)征收范圍

　　包括工資薪金所得;個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅其他所得。

　　個(gè)人所得稅適用稅率

　　個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

　　1、工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

　　2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

　　3、比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%;對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成?！?/p>

　　關(guān)于個(gè)人所得稅征收問(wèn)題，不同的征收項(xiàng)目其個(gè)稅稅率也都不一樣，最近也有小伙伴問(wèn)起了關(guān)于上海個(gè)稅起征點(diǎn)的問(wèn)題，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家解答。

　　上海個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少?

　　上海起征點(diǎn)確定為每月5000元。新的個(gè)人所得稅法首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除。

　　一、什么是個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅為法律規(guī)定，自然人應(yīng)向政府上繳的收入的一部分。各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎(jiǎng))等等情況分別納稅。

　　二、個(gè)人所得稅征收范圍

　　2019年1月1日前的征收范圍

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;

　　(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

　　(四)勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　(五)稿酬所得;

　　(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

　　(七)利息、股息、紅利所得;

　　(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

　　(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(十)偶然所得;

　　(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

　　2019年1月1日起的征收范圍

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　(三)稿酬所得;

　　(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

　　(五)經(jīng)營(yíng)所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

　　(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(九)偶然所得;

　　居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　最近，很多人都已經(jīng)陸陸續(xù)續(xù)完成了個(gè)稅匯算清繳工作了，在申報(bào)的同時(shí)，很多人都在關(guān)心個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的問(wèn)題，那么個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是什么?其征收范圍有哪些?我們來(lái)看看吧。

　　個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是什么?

　　個(gè)人所得稅起征點(diǎn)(正確叫法是個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額)是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。

　　個(gè)人所得稅起征點(diǎn)征收范圍

　　包括工資薪金所得;個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅其他所得。

　　個(gè)人所得稅適用稅率

　　個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

　　1、工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

　　2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

　　3、比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%;對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。”

　　2020年度個(gè)稅匯算清繳工作正火熱進(jìn)行中，很多人在申報(bào)過(guò)程中并不清楚工資多少才需要繳納個(gè)稅，究竟個(gè)人所得稅起征點(diǎn)具體是多少?如何計(jì)算?我們來(lái)看看吧。

　　問(wèn)：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少?

　　答：2020年度個(gè)稅起征點(diǎn)依然是5000元。如果工資低于這個(gè)數(shù)，是不需要納稅的。超過(guò)這個(gè)起征點(diǎn)，則要按照規(guī)定納稅。具體納稅標(biāo)準(zhǔn)，還要看工資對(duì)應(yīng)的稅率。

　　個(gè)人所得稅征收范圍

　　1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;

　　2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;

　　3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;

　　4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;

　　5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;

　　6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;

　　7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;

　　8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

　　個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

　　計(jì)算方法：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　2022年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。工資越高，繳納的個(gè)人所得稅稅費(fèi)也越高。如每月工資在5000元以下的，是不用繳納個(gè)人所得稅的；超過(guò)5000元不超過(guò)8000元的，稅率為3%；工資在8000元到17000元之間的，稅率為10%等等。

　　2022年個(gè)稅起征點(diǎn)多少?

　　2022年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。工資越高，繳納的個(gè)人所得稅稅費(fèi)也越高。如每月工資在5000元以下的，是不用繳納個(gè)人所得稅的；超過(guò)5000元不超過(guò)8000元的，稅率為3%；工資在8000元到17000元之間的，稅率為10%等等。

　　個(gè)人所得稅稅率有7檔。具體如下：

　　第一檔：應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；

　　第二檔：應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元不超過(guò)144000元的部分，稅率為10%；速算扣除數(shù)為2520；

　　第三檔：應(yīng)納稅所得額超過(guò)144000元不超過(guò)300000元的部分，稅率為20%；速算扣除數(shù)為16920；

　　第四檔：應(yīng)納稅所得額超過(guò)300000元不超過(guò)420000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920；

　　第五檔：應(yīng)納稅所得額超過(guò)42000元不超過(guò)660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920；

　　第六檔：應(yīng)納稅所得額超過(guò)660000元不超過(guò)960000元的部分，為35%，速算扣除數(shù)為85920；

　　第七檔：應(yīng)納稅所得額超過(guò)960000元的部分，稅率為45%；速算扣除數(shù)為181920。

　　個(gè)稅納稅義務(wù)人

　　在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)稅的納稅人識(shí)別號(hào)是什么？

　　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

　　納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

　　個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　1、居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　2、非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　3、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　4、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　6、利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

　　這里的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

　　納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，我們的日常生活涉及很多稅種，常見(jiàn)的有增值稅、個(gè)人所得稅等，對(duì)于增值稅，起征點(diǎn)是怎么規(guī)定的？

　　增值稅的起征點(diǎn)

　　增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

　　增值稅起征點(diǎn)由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，其幅度規(guī)定如下：

　?。ㄒ唬┰落N售額５０００～２００００元：銷售貨物和銷售應(yīng)稅勞務(wù)均為此標(biāo)準(zhǔn)。

　?。ǘ┟看危ㄈ眨╀N售額３００～５００元：按次納稅的。

　　除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定外，省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）還應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　如果納稅人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)才按規(guī)定全額繳納增值稅。

　　需要注意的是：增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

　　什么是增值稅？

　　增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，是一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅，由消費(fèi)者承擔(dān)。

　　增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的６０％以上，是我國(guó)最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　增值稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。

　　計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　于小規(guī)模企業(yè)而言：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　實(shí)際繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　于一般納稅人而言：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　繳納個(gè)人所得稅可是每位公民應(yīng)盡的義務(wù)，在日常工作中，很多財(cái)會(huì)人員并不清楚個(gè)稅是否需要計(jì)提，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就此問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)解答。

　　個(gè)人所得稅需要計(jì)提嗎?

　　個(gè)人所得稅是需要計(jì)提的。

　　會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——個(gè)人保險(xiǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款

　　對(duì)于個(gè)人所得稅退回后，可以這樣以下會(huì)計(jì)分錄：

　　1、收到時(shí)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款

　　2、發(fā)給員工時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：現(xiàn)金

　　3、如果不給員工，作為公司收入

　　借：現(xiàn)金

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　個(gè)稅免征額

　　公眾對(duì)“起征點(diǎn)”存在誤解。正確的說(shuō)法應(yīng)該是“個(gè)人所得稅免征額”?！捌鹫鼽c(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別：

　　所謂起征點(diǎn)，是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。一旦征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。

　　所謂免征額是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額部分征稅。

　　二者的區(qū)別是：假設(shè)數(shù)字為2000元，你當(dāng)月工資是2001元，如果是免征額，2000元就免了，只就超出的1元錢繳稅，如果是起征點(diǎn)，則是不夠2000元的不用交稅，超出2000元的全額繳稅，即以2001元為基數(shù)繳稅。

　　員工個(gè)人所得稅的繳納，通常都是由企業(yè)代扣代繳，按時(shí)繳納個(gè)稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。那么個(gè)人所得稅是否需要計(jì)提呢?本文將做一個(gè)詳細(xì)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　個(gè)人所得稅要不要計(jì)提?

　　答：個(gè)人所得稅是需要計(jì)提的。

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——個(gè)人保險(xiǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款

　　勞務(wù)報(bào)酬怎樣繳納個(gè)人所得稅?

　　個(gè)人所得稅退回后怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　對(duì)于個(gè)人所得稅退回后，可以這樣以下會(huì)計(jì)分錄：

　　1、收到時(shí)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款

　　2、發(fā)給員工時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：現(xiàn)金

　　3、如果不給員工，作為公司收入

　　借：現(xiàn)金

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　個(gè)人所得稅征收范圍

　　個(gè)人所得稅征收范圍包括了工資、薪金所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;利息、股息、紅利所得。

　　個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)和免征額指的是什么?

　　個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)：起征點(diǎn)指的是征稅對(duì)象達(dá)到了征稅數(shù)額開始征稅的界限，如果征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)，則不征稅。如果征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過(guò)了起征點(diǎn)，則要以全部數(shù)額進(jìn)行征稅。

　　免征額：指的是征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，免征部分是不用征稅的。

　　眾所周知，當(dāng)個(gè)人工資收入超過(guò)了標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額時(shí)，就需要按規(guī)定繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅，很多人不清楚所繳納的個(gè)人所得稅是怎么查詢的，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　個(gè)人所得稅如何查詢?

　　個(gè)人所得稅是單位代扣代繳的，是單位財(cái)務(wù)每月申報(bào)繳納的，所以需要查詢公司工資表你的個(gè)稅扣繳情況。要是需要個(gè)人納稅證明，用于貸款或者其他，需要委托公司財(cái)務(wù)去稅務(wù)局開具個(gè)人所得稅納稅證明。

　　免征額

　　公眾對(duì)“起征點(diǎn)”存在誤解。正確的說(shuō)法應(yīng)該是“個(gè)人所得稅免征額”?！捌鹫鼽c(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別：

　　所謂起征點(diǎn)，是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。一旦征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。

　　所謂免征額是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額部分征稅。

　　二者的區(qū)別是：假設(shè)數(shù)字為2000元，你當(dāng)月工資是2001元，如果是免征額，2000元就免了，只就超出的1元錢繳稅，如果是起征點(diǎn)，則是不夠2000元的不用交稅，超出2000元的全額繳稅，即以2001元為基數(shù)繳稅。

　　適用稅率

　　個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

　　綜合所得(工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

　　經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

　　比例稅率。對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

　　個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。那么2021年最新個(gè)稅起征點(diǎn)是多少?怎么計(jì)算?我們來(lái)看看吧。

　　2021年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少?

　　根據(jù)最新相關(guān)法規(guī)，目前個(gè)稅起征點(diǎn)依然是5000元。如果工資低于這個(gè)數(shù)，是不需要納稅的。超過(guò)這個(gè)起征點(diǎn)，則要按照規(guī)定納稅。具體納稅標(biāo)準(zhǔn)，還要看工資對(duì)應(yīng)的稅率。

　　1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;

　　2、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

　　2021年個(gè)稅計(jì)算方法：

　　個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

　　計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　當(dāng)個(gè)人收入達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，就需要納稅人按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。如今，員工的個(gè)稅基本是由企業(yè)代扣代繳的，很多人都想知道自己的個(gè)稅扣繳情況，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就教大家查詢方法。

　　個(gè)人所得稅扣繳情況怎么查詢?

　　個(gè)人所得稅是單位代扣代繳的，是單位財(cái)務(wù)每月申報(bào)繳納的，所以需要查詢公司工資表你的個(gè)稅扣繳情況。要是需要個(gè)人納稅證明，用于貸款或者其他，需要委托公司財(cái)務(wù)去稅務(wù)局開具個(gè)人所得稅納稅證明。

　　免征額

　　公眾對(duì)“起征點(diǎn)”存在誤解。正確的說(shuō)法應(yīng)該是“個(gè)人所得稅免征額”?！捌鹫鼽c(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別：

　　所謂起征點(diǎn)，是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。一旦征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。

　　所謂免征額是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額部分征稅。

　　二者的區(qū)別是：假設(shè)數(shù)字為2000元，你當(dāng)月工資是2001元，如果是免征額，2000元就免了，只就超出的1元錢繳稅，如果是起征點(diǎn)，則是不夠2000元的不用交稅，超出2000元的全額繳稅，即以2001元為基數(shù)繳稅。

　　適用稅率

　　個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

　　綜合所得(工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

　　經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

　　比例稅率。對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

　　根據(jù)稅法規(guī)定，課稅對(duì)象開始征稅是有最低界限的，如果收入未達(dá)到起征點(diǎn)的低收入者不納稅，這就是所謂的起征點(diǎn)。那么企業(yè)所得稅起征點(diǎn)的具體內(nèi)容有哪些？

　　企業(yè)所得稅的起征點(diǎn)

　　企業(yè)所得稅并沒(méi)有起征點(diǎn)的規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，法定稅率為25%。對(duì)年應(yīng)納稅所得額不大于100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅是按季度申報(bào)并交納稅款，一年四次（季末次月的15日前）。第二年的六月份之前再進(jìn)行年度所得稅匯算清繳（次年1月1日至5月31日期間繳納），對(duì)上年度內(nèi)已經(jīng)交納的所得稅多退少補(bǔ)。

　　企業(yè)所得稅起征點(diǎn)的分類

　　1、根據(jù)起征界限對(duì)象的不同，可以分為起征稅額和起征價(jià)額。

　　2、根據(jù)起征界限的數(shù)額不同，可以分為額度起征點(diǎn)和幅度起征點(diǎn)。

　　3、如果課稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)，則不征稅；但是如果達(dá)到活著超過(guò)了起征點(diǎn)的，則按全額征稅，也就是說(shuō)連同起征點(diǎn)以下的部分都要按規(guī)定稅率征稅。

　　起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別

　　起征點(diǎn)與免征額作為兩個(gè)不同的概念，如果混用則無(wú)法區(qū)分稅法中的一些規(guī)定，因此要注意區(qū)分。

　　征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限就是所謂的起征點(diǎn)，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，不是僅對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅，而要就其全部的數(shù)額征稅。未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。

　　在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額就是所謂的免征額，免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額部分征稅。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

　　1．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　3．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定原則

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：

　?。?）銷售貨物收入；

　?。?）提供勞務(wù)收入；

　?。?）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

　?。?）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

　　（5）利息收入；

　　（6）租金收入；

　　（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

　　（8）接受捐贈(zèng)收入；

　　（9）其他收入。

　　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)