這個話題是和我們息息相關(guān)的，所以一定要了解個人所得稅的納稅申報期限，還有個人所得稅有哪幾種繳納方式，如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個人所得稅的申報期限

個稅申報期限根據(jù)申報方式按月、按季度、或者按年的不同期限也就有所不同，如果逾期未申報，需要補(bǔ)繳申報并交納滯納金。

個人所得稅有哪幾種申報方式？

1、自行申報納稅的申報期限。

（1）年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（2）個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報;分季預(yù)繳的，納稅人在每個季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報;納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

（3）納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報;在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

（4）從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（5）除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（6）納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定辦理。

2、代扣代繳申報期限。

（1）扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

（2）扣繳義務(wù)人違反上述規(guī)定不報送或者報送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實，其未在支付個人收入明細(xì)表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時不得作為成本費用扣除。

（3）扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報。

個稅逾期沒有申報怎么辦？

個人所得稅逾期未申報的處理方法是：

1、需要去稅局前臺補(bǔ)申報和繳納滯納金;

2、攜帶的資料有稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個人所得稅申報表;

3、納稅人、扣繳義務(wù)人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第25號規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。自2012年8月1日起施行。

以上就是有關(guān)個人所得稅的納稅申報期限以及申報方式的知識點，想了解更多有關(guān)會計的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

員工的餐補(bǔ)費，需要繳納個稅嗎？

　　企業(yè)收入為0還要申報個人所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業(yè)收入為0就會涉及到零申報的問題，納稅人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行零申報。本文就針對企業(yè)收入為0還要申報個人所得稅嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)收入為0是否要申報個稅?

　　答：企業(yè)收入為0也是需要申報個人所得稅的。

　　企業(yè)收入為0，不能代表企業(yè)不給員工發(fā)放工資，企業(yè)只要給員工發(fā)放工資，就需要代扣代繳個人所得稅。

　　企業(yè)零申報要不要申報個人所得稅?

　　答：企業(yè)零申報是需要申報個人所得稅的。

　　零申報指的是在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家相關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報手續(xù)，且注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項。

　　企業(yè)沒有應(yīng)稅收入的情況下，一樣要給員工發(fā)放工資，發(fā)放工資的同時要做個人所得稅代扣代繳申報。

　　企業(yè)申請零申報的條件

　　1、小規(guī)模納稅人企業(yè)當(dāng)期的銷項為0，增值稅就可以零申報。

　　2、一般納稅人企業(yè)滿足當(dāng)期銷項為0，進(jìn)項也為0，增值稅就可以零申報。

　　3、無論是小規(guī)模企業(yè)還是一般納稅人企業(yè)，若要零申報企業(yè)所得稅，那么當(dāng)期銷項、進(jìn)項、收入及成本都為0.

　　零申報注意事項有哪些?

　　1、申請人需要確認(rèn)公司是不是真的屬于零申報納稅戶，切忌弄虛作假。

　　2、零申報不是不報，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成零申報，逾期將會面臨罰款的風(fēng)險。

　　3、企業(yè)連續(xù)三個月零申報屬于異常申報，將會被稅局列入重點關(guān)注對象。

　　4、如果企業(yè)長期零申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會把納稅人列入重點監(jiān)控范圍，進(jìn)行評估。

　　以上就是有關(guān)企業(yè)收入為0還要申報個人所得稅嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　很多小規(guī)模企業(yè)屬于零申報的企業(yè)，雖然企業(yè)零申報，但只要給職工發(fā)工資，也是需要進(jìn)行個稅申報的。讓我們一起了解吧。

　　什么是企業(yè)零申報？

　　零申報是在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章等的規(guī)定，應(yīng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅零申報。

　　如果在納稅申報的所屬期內(nèi)(如12月申報所屬期為11月份)沒有發(fā)生應(yīng)稅銷售額，同時也沒有應(yīng)納稅額的情況，這個時候的納稅申報就是零申報。

　　企業(yè)零申報，職工的個稅還需要申報嗎？

　　企業(yè)納稅零申報，與發(fā)工資的個人所得稅申報無關(guān)。企業(yè)沒有收入的情況下，只要有給職工發(fā)工資，也需要進(jìn)行個稅申報。如果職工工資沒有達(dá)到個稅起征點，或者職工當(dāng)月沒有工資，也需要進(jìn)行個稅申報，只不過申報的金額為零。

　　個稅申報怎么進(jìn)行？

　　納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報：

　　可以在稅務(wù)局的網(wǎng)站上進(jìn)行申報，可以郵寄申報，也可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報。

　　目前常用的申報方式是網(wǎng)上申報：登錄自然人電子稅務(wù)局，輸入企業(yè)相關(guān)信息，設(shè)置登錄密碼等操作后，先在首頁點擊人員信息采集，錄入企業(yè)人員信息。然后，進(jìn)入首頁的綜合納稅申報頁面，進(jìn)行每月的日常申報信息填寫。

　　此外，每年的6月30號要進(jìn)行上一年度的個人所得稅匯算清繳。這個匯算清繳和工商年報，企業(yè)所得稅年度匯算清繳同等重要，大家切記要及時申報。

　　個人所得稅是與我們每個個人息息相關(guān)的稅種。個人取得收入需要繳納個人所得稅，如果因為某些原因而沒有及時申報繳納，也會對個人信用產(chǎn)生一定的影響。尤其是個稅申報時間，這個很容易被忘記。下面會計網(wǎng)就帶大家詳細(xì)了解下個稅申報時間的問題。希望我們都牢記，不會再因為錯過申報期限而對自身產(chǎn)生不必要的麻煩。

　　個人所得稅申報時間

　　按照現(xiàn)行的有關(guān)個人所得稅稅法的規(guī)定，個人所得稅稅款是當(dāng)月預(yù)扣，下月申報繳納至稅務(wù)局。

　　公司財務(wù)人員在計算員工當(dāng)月的工資時，會預(yù)扣，代扣個稅稅款。下月征期，向稅務(wù)機(jī)關(guān)部門報送企業(yè)扣繳的員工個人所得稅申報表，并將稅款繳入國庫。

　　舉個例子：

　　企業(yè)在支付2020年5月份的工資時，會從員工個人的“工資薪金”，“勞務(wù)報酬”中扣繳其對應(yīng)的個人所得稅稅款金額。并且，在2020年6月征期內(nèi)填報《個人所得稅扣繳申報表》，也就是明細(xì)申報表，同時繳納對應(yīng)的個稅稅款，該筆個人所得稅稅款所屬期限是2020年5月。

　　此外，財務(wù)人員向企業(yè)員工發(fā)放2020年5月實際工資計算應(yīng)預(yù)扣的個稅金額時，可以扣除員工子女教育，贍養(yǎng)老人，租房，貸款買房等可以予以扣除的專項附加扣除金額。

　　該專項扣除規(guī)定是自2019年1月1日起開始實行的，國家通過該項規(guī)定，旨在減輕公民個人所得稅的納稅負(fù)擔(dān)。

　　在眾多的稅種中，個人所得稅與個人的生活息息相關(guān)。近些年來，國家在個稅方面，也頒布了不少新政策，旨在減少納稅人的賦稅負(fù)擔(dān)。那么個人所得稅什么時候申報？

　　個稅申報時間

　　按照現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人（一般只上班的單位）每月預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在下個月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅明細(xì)申報表。

　　比如，扣繳義務(wù)人2019年10月份實際支付“工資薪金”“勞務(wù)報酬”等代扣的個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在2019年11月征期（一般是15日內(nèi)）進(jìn)行扣繳申報。

　　注：該筆稅款的所屬月份應(yīng)為2019年10月。

　　根據(jù)現(xiàn)行稅收規(guī)定，扣繳義務(wù)人自2019年1月1日起向員工發(fā)放工資并計算和預(yù)扣個人所得稅時，可以扣除子女教育、贍養(yǎng)老人，租房，住房貸款等專項附加扣除。此項規(guī)定是從2019年2月1日起扣繳客戶端才會支持新的個人所得稅扣繳申報表的提交上傳功能。

　　比如，扣繳義務(wù)人2019年1月份實際支付“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”等代扣的個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在2019年2月征期進(jìn)行扣繳申報并繳納稅款。

　　個稅匯算清繳工作正火熱進(jìn)行中，最近很多人并不清楚如何通過網(wǎng)絡(luò)形式申報個稅，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解具體的操作流程。

　　個人所得稅申報流程

　　個人所得稅申報大致流程為：打開稅務(wù)官網(wǎng)，辦稅控件下載安裝;插上電子鑰匙USB，點擊“網(wǎng)上辦稅”;輸入密碼和口令;代扣代繳，扣繳個人所得稅申報。

　　具體步驟：

　　1.下載網(wǎng)上辦稅控件：搜索并打開“××省地方稅局”，依次點擊【網(wǎng)上辦稅-網(wǎng)上辦稅控件下載】，解壓并安裝辦稅控件，會有網(wǎng)上辦稅的操作手冊可以參考。

　　2.網(wǎng)上辦稅：插上電子鑰匙USB，依舊可以在地稅網(wǎng)點【網(wǎng)上辦稅】進(jìn)入，也可以直接點電子鑰匙出現(xiàn)的【辦事大廳-××地稅】，后者默認(rèn)使用IE瀏覽器，提示瀏覽器要是。8及以上版本。

　　3.輸入密碼和口令：上一步操作即可打開“××地稅網(wǎng)上辦稅平臺”，輸入用戶名即稅號，可以直接Copy電子鑰匙懸浮框內(nèi)的，再輸入密碼和驗證碼，初始密碼為8個1，初次登錄可以修改密碼的。然后點【登錄】就會出現(xiàn)口令，默認(rèn)“111111”(6個1)，輸入就可以登錄主頁。

　　4.查詢已申報稅務(wù)：進(jìn)入主頁，看到個人所得稅-工資薪金所得顯示上月未申報，12月1日-15日申報11月1日-30日的地稅，可以點上方的【統(tǒng)計查詢】輸入申報月份【查詢】就會顯示已申報的稅務(wù)項目。

　　5.扣繳個人所得稅申報：依次點主頁的【網(wǎng)上辦稅-代扣代繳-扣繳個人所得稅申報】，點右下角的【增行】來添加所得稅，輸入各項需要填寫的內(nèi)容，零申報收入和其他全部輸入為數(shù)字0，而稅率輸入0.03，點【保存】進(jìn)入下一步。

　　6.個稅導(dǎo)入模版：個人所得稅可以直接點【增行】在主頁進(jìn)行填寫，也可以點下面的【個稅導(dǎo)入模版下載】下載模版表格填寫內(nèi)容，比較麻煩，但大致都需要輸入×××識別號、×××名稱、申報日期、×××號碼、所得稅項目等內(nèi)容。

　　7.申報成功：“保存”內(nèi)容后點【是】和【確定】，即可零申報成功，再點右上角的【返回首頁】就能看到“未申報”已經(jīng)變成“已申報-零申報”，因為員工收入都為0進(jìn)行了零申報，所以繳費金額也為0。

　　8.退出電子鑰匙：可以點申報統(tǒng)計記錄，查詢已經(jīng)申報的稅務(wù)項目，辦稅成功后記得【退出】電子鑰匙，好像是可以直接拔出的。

　　眾所周知，當(dāng)個人的年度收入達(dá)到了一定的限額標(biāo)準(zhǔn)時，按照規(guī)定是必須要進(jìn)行個人所得稅申報的，關(guān)于這點很多人并不清楚具體的個稅申報流程是什么，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　個稅申報是什么?

　　個人所得稅法是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅法，就是有關(guān)個人的所得稅的法律規(guī)定。在我國，個人年度收入超過一定的限額時，必須進(jìn)行個稅申報。

　　哪些情形需要個稅申報?

　　(一)納稅人取得應(yīng)納稅所得后，根據(jù)取得的應(yīng)納稅所得項目、數(shù)額，計算出應(yīng)納的個人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，如實填寫相應(yīng)的個人所得稅納稅申報表，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報繳納個人所得稅。

　　(二)納稅人在一個納稅年度終了后，根據(jù)全年取得的應(yīng)納稅所得項目、數(shù)額、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補(bǔ)退稅額，在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，如實填寫相應(yīng)的個人所得稅納稅申報表，并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、辦理相應(yīng)事項。

　　個人所得稅具體如何申報?

　　居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

　　符合需要辦理匯算清繳情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

　　居民個人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款?？劾U義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。

　　個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)辦理預(yù)繳申報和匯算清繳。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

　　當(dāng)個人收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時，納稅人必須要按規(guī)定繳納一定數(shù)額的個人所得稅。很多人并不清楚個稅申報流程、什么情況下需要申報等問題，下面就由會計網(wǎng)為大家進(jìn)行詳解。

　　個人所得稅申報情形

　　(一)納稅人取得應(yīng)納稅所得后，根據(jù)取得的應(yīng)納稅所得項目、數(shù)額，計算出應(yīng)納的個人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，如實填寫相應(yīng)的個人所得稅納稅申報表，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報繳納個人所得稅。

　　(二)納稅人在一個納稅年度終了后，根據(jù)全年取得的應(yīng)納稅所得項目、數(shù)額、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補(bǔ)退稅額，在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，如實填寫相應(yīng)的個人所得稅納稅申報表，并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、辦理相應(yīng)事項。

　　如何進(jìn)行申報?

　　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)勞務(wù)報酬所得;

　　(三)稿酬所得;

　　(四)特許權(quán)使用費所得;

　　(五)經(jīng)營所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財產(chǎn)租賃所得;

　　(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(九)偶然所得。

　　居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

　　符合需要辦理匯算清繳情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

　　居民個人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款?？劾U義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。

　　個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)辦理預(yù)繳申報和匯算清繳。

　　關(guān)于企業(yè)個人所得稅零申報的問題，很多小伙伴不清楚具體是如何辦理的，下面會計網(wǎng)就跟大家講解辦理流程，希望有所幫助。

　　企業(yè)個人所得稅零申報如何辦理?

　　無論是否零收入，該申報的稅種照常申報。個人所得稅屬于代扣代繳，即便是無工資發(fā)生，也按照實際情況正常申報。

　　在網(wǎng)上進(jìn)行個人所得稅零申報步驟如下：

　　首先需要在電子稅務(wù)局中，通過“代扣代繳個人所得稅”—“個稅明細(xì)信息上傳下載”—“個稅明細(xì)下載”，下載初始化文件并導(dǎo)入個稅客戶端;

　　其后，可以在個稅客戶端進(jìn)行個稅申報(含零申報)并生成申報文件;

　　然后，可以通過“代扣代繳個人所得稅”—“個稅明細(xì)信息上傳下載”—“個稅明細(xì)上傳”，上傳申報文件，進(jìn)行申報;

　　申報成功后，還需要在“個稅明細(xì)下載”中下載反饋文件并導(dǎo)入個稅客戶端以完成申報業(yè)務(wù)。

　　個稅調(diào)整對企業(yè)影響

　　1、個人的福利得到保障

　　據(jù)了解，草案首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除;優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級距。企業(yè)如能正常履行義務(wù)，員工的福利就會更有保障。

　　從不同地區(qū)看，東部地區(qū)的平均工資水平明顯高于中西部地區(qū)以及東北地區(qū)，同時管理層級人員的工作水平也明顯高于普通員工。所以對于個稅免征額提高，對于收入較低地區(qū)和人員的邊際影響會更大，對于高收入群體而言，影響并不是很敏感。

　　2、可以刺激商家消費

　　個稅免征點提高，對于居民而言，確實能夠獲得更高的稅后收入，居民收入水平在不斷提高，如此消費者口袋的錢將更充足，這有利于刺激消費，引發(fā)消費升級，商家也因此受到影響。

　　眾所周知，當(dāng)個人收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額后，按照規(guī)定需要繳納一定比例的個稅，很多人并不清楚個人所得稅的計稅依據(jù)是什么，下面會計網(wǎng)跟大家詳細(xì)講解。

　　個人所得稅的計稅依據(jù)是什么?

　　個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為個人取得的各項收人減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額后的余額。

　　(一)收入的形式

　　個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。

　　(二)費用扣除的方法

　　在計算應(yīng)納稅所得額時，除特殊項目外，一般允許從個人的應(yīng)稅收入中減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額，包括為取得收人所支出的必要的成本或費用，僅就扣除費用后的余額征稅。

　　我國現(xiàn)行的個人所得稅采取分項確定、分類扣除，根據(jù)其所得的不同情況分別實行定額、定率和會計核算三種扣除辦法。

　　關(guān)于個人所得稅納稅申報

　　個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。此外，一些地方為了提高征管效率，方便納稅人，對個別應(yīng)稅所得項目，采取了委托代征的方式。

　　納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：

　　(1)年所得12萬元以上的;

　　(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國境外取得所得的;

　　(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;

　　(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　納稅期限

　　一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款。

　　納稅期限的最后1日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后1日。對納稅人確有困難，不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。

　　昨天會計網(wǎng)看后臺留言，發(fā)現(xiàn)有小伙伴們咨詢了【個稅申報】的問題：稱新入職的公司員工太多，不知道應(yīng)該怎么批量快速申報個稅呢?對此，會計網(wǎng)來支招啦~

　　每月個稅申報流程

　　公司代扣代繳個人所得稅，主要有兩個申報路徑：

　　第一：電子稅務(wù)局

　　第二：自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)，也是小師妹本次要講解的申報方式。下載個稅申報軟件，要認(rèn)準(zhǔn)這個官方圖標(biāo)哦：

　　第一步：登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)

　　第二步：如申報所屬期內(nèi)有增減員情況，應(yīng)先報送人員信息。

　　人員信息采集

　　【添加】/【導(dǎo)入】

　　↓↓↓

　　↓↓↓

　　保存后，點報送↓↓↓

　　會計網(wǎng)提示：點擊報送成功后，檢查一遍本月入職人數(shù)和本月離職人數(shù)是否正確。

　　第三步：采集專項附加 →【添加】/【導(dǎo)入】→【報送】，如員工是自行采集過的，點擊【下載更新】即可;

　　會計網(wǎng)提示：如個稅申報不涉及此項目的，可直接跳過。

　　第四步：綜合所得申報，選擇【稅款所屬月份】，一般是當(dāng)月報上月。

　　1)綜合所得稅申報→收入減除填寫→正常工資薪金所得→填寫：

　　復(fù)制上月數(shù)據(jù)

　　重要的事情說三遍，不然真的是一個個錄入到天亮了!如你所在公司的員工較多，也可下載模板，每月有改動的，直接在表格里做相應(yīng)的處理，在征期申報的時候直接導(dǎo)入。

　　or

　　2)如有股東分紅、偶然所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)租賃的，在分類所得申報操作(具體流程參考上述綜合申報);

　　3)如有非居民所得申報，應(yīng)在此列操作(具體流程參考上述綜合申報);

　　稅款計算

       這一步不能漏↓↓↓

千叮萬囑，千叮萬囑

　　要交多少錢就看這里反復(fù)確認(rèn)【應(yīng)補(bǔ)退稅額】

　　確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后【發(fā)送申報】→【獲取反饋】↓↓↓

　　獲取反饋顯示申報成功后，如有稅費需點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳稅】→扣款。

　　會計網(wǎng)提醒1：自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)要有申報成功記錄，方可通過客戶端進(jìn)行扣個稅，如申報成功后，出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失的情形，將無法再從客戶端扣繳丟失數(shù)據(jù)中的稅款。

　　會計網(wǎng)提醒2：注意個稅申報期限，切勿延期，延期后需要去稅局前臺申報，并且有可能導(dǎo)致公司被行政處罰。

　　會計網(wǎng)提示3：公司申報代扣代繳個人所得稅的人數(shù)應(yīng)與公司的社保申報人數(shù)相等并相同，否則會收到稅局的納稅異常整改通知書哦!

　　今天的個稅申報分享就到這里啦，小伙伴們都學(xué)會了嗎?好的方法比盲目努力更重要，不想加班一個個錄入員工信息的話，就快快收藏學(xué)習(xí)吧!

       本文為會計小師妹公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：GaGa。

　　2020年度個人所得稅匯算清繳將于2021年6月底結(jié)束，在大家進(jìn)行辦理申報的同時，還是有些小伙伴不太清楚申報流程的，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　個人所得稅匯算清繳是什么?

　　指的是在居民個人已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上進(jìn)行“查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第62號)第一條規(guī)定：“需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》”。如果當(dāng)?shù)亻_通了個稅APP個人所得稅匯算功能，那么可以直接在個稅APP上進(jìn)行申報哦。

　　申報流程

　　以個稅APP為例，具體申報操作如下：

　　1、下載個稅APP，按照頁面提示進(jìn)行注冊和登錄，已經(jīng)注冊過的直接登錄即可;

　　2、在個稅APP首頁點擊“我要辦稅”或“綜合所得年度匯算”進(jìn)入申報頁面;

　　3、閱讀申報須知，根據(jù)年度收入多少選擇簡易申報與標(biāo)準(zhǔn)申報(年收入不超過6萬的選擇簡易申報，超過6萬的選擇標(biāo)準(zhǔn)申報);

　　4、核對各項數(shù)據(jù)是否無誤，若無誤即可點擊“提交申報”：如若存在應(yīng)補(bǔ)稅額，且不符合免申報條件需要點擊立即繳稅進(jìn)行繳稅;如多繳了稅款或滿足退稅條件，可點擊申請退稅。

　　5、然后選擇銀行卡/添加銀行卡，即可完成申請，經(jīng)由稅務(wù)審核、國庫處理，最后會將稅款退回到指定的銀行卡賬戶內(nèi)。

　　需要進(jìn)行個人所得稅匯算清繳的情況為：

　　1、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

　　2、取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

　　3、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;

　　4、納稅人申請退稅。

　　不需要進(jìn)行個人所得稅匯算清繳的情況為：

　　1、綜合所得年收入不超過12萬元，不論補(bǔ)稅金額多少均不需要辦理;

　　2、補(bǔ)稅金額不超過400元，不論綜合所得年收入高低，也不需要辦理;

　　3、已預(yù)繳稅額與年度納稅額一致;

　　4、納稅人自愿放棄退稅。

　　納稅申報是納稅人每年都需要完成的事情，與以往相比，如今納稅申報的流程已經(jīng)變得越來越便捷了，很多人不清楚在網(wǎng)上如何進(jìn)行納稅申報，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　網(wǎng)上納稅申報流程：

　　一、填寫納稅申報表：先將申報表填寫完成，如果有分主附表的，那么就要先講所有的附表填寫保存好，再填寫主表并保存好。在網(wǎng)上進(jìn)行申報前，必須先要在稅務(wù)部門進(jìn)行稅種登記，否則是無法在網(wǎng)上進(jìn)行申報的。

　　二、開始正式申報：將第一步填寫好的申報表，正式開始申報到地稅征管的系統(tǒng)中，當(dāng)申報表申報成功后，是無法再進(jìn)行修改的。如果沒有正式申報的或者在正式申報的時候失敗的，則就相當(dāng)于沒有申報，需重新進(jìn)行申報，直至申報成功。

　　三、在網(wǎng)上進(jìn)行劃款：對正式申報表進(jìn)行開票，成功開票后，稅務(wù)局則會根據(jù)開票的相關(guān)信息進(jìn)行劃款，劃款成功后則網(wǎng)上申報成功。

　　四、查詢：正式申報和網(wǎng)上劃款后，可到申報查詢和劃款查詢上面進(jìn)行查詢，看看是否準(zhǔn)確申報，劃款有無成功。

　　五、申報完畢后：打印申報表以及完稅證明查詢到申報完畢劃款成功后，則在申報查詢上就可以打印申報表和完稅證明。

　　六、打印完稅憑證

　　七、到公司的開戶銀行去打印完稅憑證

　　納稅申報時報送的資料有哪些?

　?、儇攧?wù)會計報表及其說明材料;

　　②與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

　　③稅控裝置的電子報稅資料;

　?、芡獬鼋?jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

　?、菥硟?nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

　?、藜{稅申報表;

　?、叨悇?wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

　　納稅申報方式有幾種?

　　一、上門申報：納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期限內(nèi)到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報、代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報告。

　　二、郵寄申報：納稅人到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報有困難的，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可以采取郵寄申報，以郵出地的郵戳日期為實際申報日期。

　　三、網(wǎng)上申報：實行自核自繳，且有網(wǎng)上條件的納稅人，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取網(wǎng)上申報。

　　四、現(xiàn)場申報：對臨時取得應(yīng)稅收入以及在市場內(nèi)從事經(jīng)營的納稅個人，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以在經(jīng)營現(xiàn)場口頭向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)(人員)申報。

　　個稅匯算清繳將于6月30日結(jié)束，還沒辦理的小伙伴要抓緊時間了。如今還是有一些小伙伴不太清楚怎么申報的，下面會計網(wǎng)就跟大家詳解其申報流程。

　　個人所得稅申報流程

　　個人所得稅報稅流程：獲取申報密碼，簽署雙方協(xié)議;點擊中間“辦稅通道”下的“納稅申報”;選擇“稅目稅種”→“個人所得稅”;填寫繳款書。

　　具體步驟：

　　納稅申報——交稅【每月7號前】

　　【獲取申報密碼】：簽署雙方協(xié)議(首次使用本申報)。用戶名：計算機(jī)代碼(8位)

　　【登陸】： →點擊中間“辦稅通道”下的“納稅申報”(或者直接登陸：

　　【申報】：點擊“網(wǎng)上納稅服務(wù)”→“網(wǎng)上納稅申報”→“企業(yè)綜合申報”→“有稅申報”→右側(cè)選擇“稅目稅種”→“個人所得稅”→點擊“工資-獎金-分紅”→選擇相應(yīng)稅率……

　　【填寫繳款書】：左側(cè)出現(xiàn)打“√”的項目→點擊“繼續(xù)”→填寫內(nèi)容→點擊“保存并生成繳款書”→將內(nèi)容抄寫在從專管員處領(lǐng)取的“電子繳庫專用繳款書”上(不分稅種，每月一張持抄寫完整的電子繳庫專用繳款書到銀行繳款，領(lǐng)取回單(做賬)

　　如未按期繳款，必須作廢已申報的繳款書，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)稅，否則為欠稅!

　　【作廢繳款書】：步驟：1+2(2)→點擊“查看本期繳款書” →點擊“作廢”

　　【紙質(zhì)申報】：次年1月31日前交稅務(wù)所

　　個人所得稅適用稅率

　　個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

　　綜合所得(工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得)，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

　　經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

　　比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

　　因為疫情原因，很多人不能出門繳納稅款，于是國家出臺政策進(jìn)行網(wǎng)上申報繳納車輛購置稅，網(wǎng)友們可以足不出門在網(wǎng)上繳納稅款。但有一部分人不太會網(wǎng)上申報，那么車輛購置稅網(wǎng)上申報如何申報？

　　車輛購置稅網(wǎng)上申報的注意事項

　　1、如何計算車輛購置稅？

　　根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第四條至第六條，車輛購置稅金額=不含增值稅的購買價格*10%。

　　2、網(wǎng)上申報需要準(zhǔn)備哪些材料？

　　網(wǎng)上申報車輛購置稅不需要紙質(zhì)材料。納稅人只需仔細(xì)核對身份證信息、發(fā)票信息、證件信息或進(jìn)口車輛報關(guān)信息，確認(rèn)無誤即可。申報完成后，請自行保存發(fā)票和納稅申報單原件。

　　3、企業(yè)如何申請網(wǎng)上購車？

　　企業(yè)用戶登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”——“納稅申報與繳納”——“其他申報”——“車輛購置稅申報”模塊進(jìn)行申報。

　　繳款方式有三種：①銀聯(lián)支付；②支付寶；③“TIPS繳款”從三方協(xié)議賬戶直接扣款。

　　4、為什么會提示“未找到車輛發(fā)票信息”？

　　情況一：身份信息或車輛信息錯誤：

　　網(wǎng)上申報時，系統(tǒng)會根據(jù)注冊的身份證號檢索對應(yīng)的已開具發(fā)票信息，如果購車發(fā)票的登記身份證號和身份證號是兩個，系統(tǒng)將無法顯示要支付的車輛信息。在身份證號碼無誤的情況下，車輛信息（例如，車架號）在發(fā)票開具時填寫錯誤，也會導(dǎo)致提示“未查詢到車輛發(fā)票信息”。

　　如果由于發(fā)票開具信息錯誤而無法查詢發(fā)票信息，請聯(lián)系出票人作廢錯誤發(fā)票，重新開具，等待新發(fā)票與電子稅務(wù)局交互后再重新申報和支付。

　　如果注冊信息錯誤導(dǎo)致無法查詢發(fā)票信息，請使用正確的ID號重新注冊電子稅務(wù)局賬戶。

　　情況二：發(fā)票剛剛開具，信息尚未同步：

　　將發(fā)票信息上傳到電子稅務(wù)局需要時間。如果您無法在待申報付款界面中檢索到新開具的發(fā)票，請耐心等待信息同步。

　　凡在中國境內(nèi)負(fù)有個人所得稅納稅義務(wù)的納稅人，就應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，那么個人所得稅的申報記錄可以在哪里查詢？

　　個人所得稅申報記錄在哪里查詢？

　　1、打開手機(jī)上的個人所得稅，點擊“我要查詢”；

　　2、進(jìn)入之后，點擊“申報查詢”；

　　3、進(jìn)入之后，點擊“已完成”；

　　4、進(jìn)入之后，點擊2019年度綜合所得年度匯算；

　　5、進(jìn)入之后，就可以看到申報記錄了，顯示已完成就可以了。

　　個人所得稅的申報流程

　　1、納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口領(lǐng)取《個人所得稅納稅申報表》兩份并填寫，年所得十二萬元以上的納稅人辦理個人所得稅納稅年度申報的，領(lǐng)取《個人所得稅申報表（適用于年所得十二萬元以上的納稅人申報）》兩份并填寫。

　　2、辦理申報

　　納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口進(jìn)行申報。

　　3、繳納稅款

　　當(dāng)期申報沒有稅款的，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場辦理繳納，并在《個人所得稅納稅申報表》上蓋章，返還一份給納稅人。

　　當(dāng)期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　居民對于個人所得需要依法繳納個人所得稅，那么對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓而取得的收入，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行納稅申報呢？

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的申報方式

　　1、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次征收。

　　2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所支付的金額-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)×20%.自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)取得所得，應(yīng)當(dāng)按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。

　　3、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

　　個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)可不繳納個人所得稅的情形

　　國家稅務(wù)總局在判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納個人所得稅時主要考慮兩項要素，一是股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項是否履行完畢，二是個人所得稅是否已經(jīng)繳納。其中，第一項要素的判斷標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)是否已經(jīng)變更登記，第二項要素的判斷標(biāo)準(zhǔn)則是股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否已經(jīng)支付。

　　因此，無論是雙方協(xié)商一致而自愿解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形，還是因執(zhí)行仲裁裁決、司法判決等原因而被動解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款尚未支付、或股權(quán)變更登記尚未完成，兩者中任意一項尚未實現(xiàn)，則無需再支付轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人所得稅稅款。

　　個稅申報對個人有什么影響？

　　個人所得稅申報對個人沒有影響。

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得；

　?。ǘ﹦趧?wù)報酬所得；

　?。ㄈ└宄晁?；

　?。ㄋ模┨卦S權(quán)使用費所得；

　?。ㄎ澹┙?jīng)營所得；

　?。├?、股息、紅利所得；

　　（七）財產(chǎn)租賃所得；

　?。ò耍┴敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

　?。ň牛┡既凰?。

　　個人在獲得收入所得后所需要繳納的一種稅，就是個人所得稅。一般來說，用人單位會給員工代扣代繳個人所得稅，那么2022年申報個人所得稅時，具體有哪些流程？

　　2022個人所得稅如何申報？

　　（一）領(lǐng)取申報表：

　　納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口領(lǐng)取《個人所得稅納稅申報表》2份并填寫，年所得12萬元以上的納稅人辦理個人所得稅納稅年度申報的，領(lǐng)取《個人所得稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》2份并填寫。

　?。ǘ┺k理申報：

　　納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口進(jìn)行申報。

　　另：年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)填寫《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》，并在辦理納稅申報時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時報送個人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

　?。ㄈ├U納稅款：

　　1、當(dāng)期申報沒有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場辦結(jié)，并在《個人所得稅納稅申報表》上蓋章，返還一份給納稅人。

　　2、當(dāng)期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。

　　個人所得稅應(yīng)稅所得額有哪些？

　　《個人所得稅法》第二條規(guī)定了個人取得的應(yīng)繳納個稅的所得：

　　一、工資、薪金所得;

　　二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;

　　三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

　　四、勞務(wù)報酬所得;

　　五、稿酬所得;

　　六、特許權(quán)使用費所得;

　　七、利息、股息、紅利所得;

　　八、財產(chǎn)租賃所得;

　　九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　十、偶然所得;

　　十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

　　個人所得稅專項扣除包括哪些？

　　納稅人個人所得稅的專項扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。

　?。ㄒ唬┳优逃?。學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

　?。ǘ├^續(xù)教育。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

　?。ㄈ┐蟛♂t(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當(dāng)年。

　?。ㄋ模┳》抠J款利息。為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。

　?。ㄎ澹┳》孔饨?。為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準(zhǔn)。

　?。┵狆B(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

　　個人所得稅免申報是指原來需要匯算清繳補(bǔ)稅的，但是按政策可以免于匯算清繳，國家規(guī)定可以免申報，但如果沒有預(yù)扣預(yù)繳稅款除外。

　　享受免申報的條件為：納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元或者納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的，可以選擇免申報，選擇該選項后就無需繳款。

　　個人所得稅享受免申報還能退稅嗎？

　　個人所得稅享受免申報還是可以進(jìn)行退稅的，如果符合相關(guān)條件，納稅人可以在網(wǎng)上申請退稅。免申報和退稅是兩個不同的層面，對于年收入不足12萬根據(jù)年度匯算需要補(bǔ)稅的，如果補(bǔ)繳稅款過多，或經(jīng)過核實有專項費用沒有扣除的，則可以要求進(jìn)行退稅。

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

　　工資、薪金所得，指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得；勞務(wù)報酬所得，是個人獨立從事設(shè)計、安裝、制圖、醫(yī)療、會計、法律、咨詢、講學(xué)、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術(shù)服務(wù)等項勞務(wù)的所得；稿酬所得，即個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得；特許權(quán)使用費所得，是個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；利息、股息、紅利所得，也就是個人擁有債權(quán)、股權(quán)所取得的利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得；偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其它偶然性質(zhì)的所得。

　　稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅。那如何申報繳納個稅呢？主要有以下兩個環(huán)節(jié)：

　　一、在預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)

　　稿酬所得以每次收入減除費用后，再減按70%的余額為收入額，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額乘以20%的比例預(yù)扣率計算出應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

　　注意，其中減除費用有兩種情況：

　　1.稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；

　　2.每次收入4000元以上的減除費用按收入的20%計算。

　　您可登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端，因為居民個人取得的稿酬所得屬于綜合所得申報，申報時需選擇“綜合所得申報”模塊進(jìn)行填寫，其中非居民企業(yè)選擇“非居民所得申報”模塊進(jìn)行填寫。

　　二、在年度綜合所得匯算清繳環(huán)節(jié)

　　居民個人以稿酬收入減除20%的費用后，再減按70%為收入額，并入到年度綜合所得計算稅款，稅款多退少補(bǔ)。

　　非居民企業(yè)無需辦理匯算清繳。

　　請登錄個人所得稅APP，在“標(biāo)準(zhǔn)申報”模塊中點擊收入稿酬，右上角點擊新增，即可進(jìn)入進(jìn)入稿酬所得填報界面，按照提示，據(jù)實填寫表單，并備注中注明取得收入的詳情，填寫完畢后點擊保存即可。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。