最近會(huì)計(jì)網(wǎng)看后臺(tái)消息，發(fā)現(xiàn)小伙伴們都在咨詢?cè)趺撮_具完稅證明，有的問社保完稅證明，有的問納稅證明，有的問納稅完稅證明····超寵粉的會(huì)計(jì)網(wǎng)立馬就把教程全安排上了。廢話不多說，馬上開始本期的學(xué)習(xí)吧~

　　稅收完稅證明，是為了證明公司已經(jīng)繳納稅費(fèi)而向稅局申請(qǐng)開具的證明文件，一般用于公司自身業(yè)務(wù)需要、辦理退稅等事項(xiàng)。

　　以前是要跑斷腿才能拿到的完稅證明，現(xiàn)在翹著二郎腿在網(wǎng)上可自行開具啦，具體路徑如下(以廣東為例，其他地區(qū)可以參考，流程都大同小異哦)：

　　完稅證明開具步驟

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)劃重點(diǎn)：這個(gè)界面可打印社保完稅證明、納稅證明、納稅完稅證明等證明文件，小伙伴們可根據(jù)自身需求點(diǎn)擊選項(xiàng)。

　　表格式和文書式作用有何區(qū)別

　　根據(jù)稅總函〔2018〕628號(hào)相關(guān)規(guī)定，自2019年1月1日起，稅收完稅證明不再作為稅收票證，新版完稅證明也不再有“國(guó)家稅務(wù)總局稅收票證監(jiān)制章”，并且由原來蓋“征稅專用章”改成蓋“業(yè)務(wù)專用章”。

　　完稅證明(文書式)屬于納稅服務(wù)舉措，通俗來說也就是一份普通的證明文書;完稅證明(表格式)才能作為會(huì)計(jì)記賬憑證用途。

　　關(guān)于完稅證明開具事宜，你都掌握了嗎?

　　本文為會(huì)計(jì)小師妹公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：GaGa。

　　完稅證明是納稅人已繳納稅款的憑證，說明了納稅人已經(jīng)完成了對(duì)應(yīng)的納稅義務(wù)。在生活中辦理一些業(yè)務(wù)就需要提供完稅證明，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就帶大家一起來了解完稅證明吧。

　　關(guān)于完稅證明的法律規(guī)定

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具?！?/p>

　　根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，完稅憑證的種類有：各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明。

　　完稅證明的用途

　　1.企業(yè)完稅證明的用途

　　企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，很多資格都需要企業(yè)提供自己的完稅證明才能獲取，例如企業(yè)招標(biāo)投資資質(zhì)、企業(yè)獲取訂單條件的資格以及爭(zhēng)取政府獎(jiǎng)勵(lì)資格等，都需要開具企業(yè)的完稅證明才能獲得。

　　2.個(gè)人完稅證明的用途

　　在一些一線城市，買房買車是件不容易的事，首先需要獲取購(gòu)買資格，而在申請(qǐng)資格時(shí)，完稅證明就是一項(xiàng)必須提交的資料。像是申請(qǐng)房貸、出國(guó)簽證等等業(yè)務(wù)的辦理，也都需要向相關(guān)部門提供自己的完稅證明。個(gè)人要開發(fā)票或想納個(gè)人所得稅，憑協(xié)議或合同及開票申請(qǐng)，身份證復(fù)印件等去稅務(wù)局辦理相關(guān)手續(xù)，交納稅金后，也可以立即各種完稅證，作為完稅證明使用。

　　如何網(wǎng)上開具完稅證明？

　　企業(yè)憑稅務(wù)申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表去申報(bào)并繳納稅款后，就可以拿到完稅證明。個(gè)人要開發(fā)票或想納個(gè)人所得稅，憑協(xié)議或合同及開票申請(qǐng)，身份證復(fù)印件等去稅務(wù)局辦理相關(guān)手續(xù)，交納稅金后，也可以取到完稅證證明。

　　過去開具完稅證明需要攜帶諸多材料到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局開具，現(xiàn)在個(gè)人和企業(yè)都可在網(wǎng)上操作開具完稅證明。

　　以廈門市為例：首先，要登錄當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局官網(wǎng)，登錄并進(jìn)入稅務(wù)局官網(wǎng)首頁(yè);在首頁(yè)上選擇證明開具選項(xiàng);進(jìn)入系統(tǒng)后，在頁(yè)面左側(cè)依次選擇權(quán)限管理—證明開具—開具證明—完稅證明開具;核對(duì)彈窗中的納稅人識(shí)別號(hào)無誤后，點(diǎn)擊確認(rèn)，會(huì)跳出“廈門國(guó)稅掌上辦稅廳”的小程序，以及實(shí)名認(rèn)證的二維碼;掃碼進(jìn)入“廈門國(guó)稅掌上辦稅廳”后，點(diǎn)擊“辦稅廳”選項(xiàng)，選擇最后一項(xiàng)“實(shí)名認(rèn)證類—二維碼掃描”進(jìn)入實(shí)名認(rèn)證環(huán)節(jié);認(rèn)證成功后即可獲取完稅證明。

　　完稅證明能完整反映全年度個(gè)人所得稅繳納情況，是個(gè)人信譽(yù)和履行納稅義務(wù)的具體體現(xiàn)，因此越來越被重視。在個(gè)人從事有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，如辦理購(gòu)房和購(gòu)車貸款、出國(guó)、誤工索賠等，相關(guān)機(jī)構(gòu)有向個(gè)人索要完稅憑證來證明其財(cái)力和作為公民應(yīng)履行義務(wù)的誠(chéng)信度。

　　當(dāng)我們繳納完稅款之后，稅務(wù)局會(huì)給我們開具稅收繳款書，這張繳款書可以作為企業(yè)的完稅證明嗎？可能很多會(huì)計(jì)朋友還不太了解，具體來一起看看吧。

　　稅收繳款書是什么？

　　稅收繳款書較為常用，是在納稅人進(jìn)行轉(zhuǎn)帳繳納稅款時(shí)，由納稅人申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核開具納稅人具以納稅的完稅證明。

　　依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具?！边@里的完稅憑證，就包括繳款書。所以說，稅收繳款書是完稅證明。

　　稅收繳款書需要由企業(yè)填制后到銀行繳納稅款，當(dāng)銀行劃轉(zhuǎn)成功后才能做納稅的有效憑證，沒有通過銀行劃轉(zhuǎn)前是沒有效力的。

　　稅收繳款書和完稅證明的區(qū)別

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。依據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》，完稅憑證的種類包括各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明。所以說稅收繳款書是完稅證明的其中一種。

　　車輛購(gòu)置稅完稅證明丟了如何補(bǔ)辦是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，車輛購(gòu)置稅完稅證明是申領(lǐng)車輛牌照的重要材料，也是二手車交易的一個(gè)證明。本文就針對(duì)車輛購(gòu)置稅完稅證明丟失如何補(bǔ)辦做相關(guān)介紹，一起來了解下吧!

　　車輛購(gòu)置稅完稅證明丟失應(yīng)該怎么辦?

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　車輛完稅證明如果發(fā)生損毀、丟失的，車主應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)補(bǔ)辦完稅證明之前，通過《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》或由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局指定的公開發(fā)行的報(bào)刊登遺失聲明，填寫《換(補(bǔ))車輛購(gòu)置稅完稅證明申請(qǐng)表》。

　　納稅人車輛購(gòu)置稅完稅證明如果是在辦理車輛登記注冊(cè)之前毀損或者丟失的，則主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)納稅人提供的車購(gòu)稅繳稅憑證等，予以補(bǔ)辦。

　　車主的車輛完稅證明如果是在辦理車輛登記注冊(cè)后毀損或者丟失的，那么車主可向原發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以車主提供的《機(jī)動(dòng)車行駛證》為依據(jù)，遺失聲明核發(fā)完稅證明正本，副本由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

　　辦理車輛購(gòu)置完稅證明需提供的資料：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，辦理車輛購(gòu)置完稅證明，需提供車主身份證明原件和復(fù)印件，車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表，稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證原件和復(fù)印件，車輛合格證明和復(fù)印件，車輛價(jià)格證明原件和復(fù)印件。

　　車輛購(gòu)置稅完稅證明作用是什么?

　　車輛購(gòu)置稅完稅證明作用體現(xiàn)在：

　　1.車輛購(gòu)置稅完稅的依據(jù)

　　2.車輛購(gòu)置稅完稅證明是申領(lǐng)車輛牌照的必要材料

　　3.車輛購(gòu)置稅完稅證明是申請(qǐng)購(gòu)置稅退稅的重要憑證，也是進(jìn)行二手車交易時(shí)的價(jià)值估計(jì)的重要條件。

　　車輛購(gòu)置稅完稅證明丟失對(duì)二手車過戶有影響嗎?

　　答：丟失車輛購(gòu)置稅完稅證明不會(huì)影響二手車過戶。因?yàn)檐囕v購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)買二手車需要繳納車輛購(gòu)置稅嗎?每臺(tái)車只需繳納一次購(gòu)置稅即可。原車主在購(gòu)買新車時(shí)已經(jīng)繳納了購(gòu)置稅，所以購(gòu)買二手車時(shí)無需再繳納車輛購(gòu)置稅。

　　首先登錄廈門稅務(wù)APP，點(diǎn)擊辦稅，選擇APP上方“證明開具”欄次，在證明開具欄目中選擇“完稅證明開具（文書式）”。進(jìn)入開具模塊后，選擇查詢條件，時(shí)間可按照入庫(kù)日期起止或稅款所屬期起止選擇，但需要注意的是不能跨年度選擇時(shí)間。選擇時(shí)間后，可選擇需要開具的稅費(fèi)種，如果需要開具所有稅費(fèi)種，可以不選擇。選擇完稅費(fèi)種后，可選擇開具方式，若需要匯總開具則選擇匯總，需要明細(xì)開具則選擇明細(xì)。選定條件后，點(diǎn)擊查詢進(jìn)入開具頁(yè)面，確認(rèn)信息準(zhǔn)確后點(diǎn)擊開具。點(diǎn)擊開具后，進(jìn)入憑證查看或下載界面，納稅人可再次下載或查看完稅證明。

　　內(nèi)容來源國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　企業(yè)所得稅完稅證明由稅務(wù)局開具，繳納季度所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目，貸記銀行存款科目。企業(yè)所得稅證明如何取得?怎么做賬?

　　企業(yè)所得稅完稅證明怎樣取得?需要準(zhǔn)備什么資料?

　　企業(yè)所得稅完稅證明，也就是一份證明企業(yè)或者個(gè)人已經(jīng)繳納稅金的憑證。該如何取得?具體可分以下幾個(gè)步驟：

　　第一步：首先向銀行提供相應(yīng)的單位證明，讓其調(diào)閱支付、打印代扣明細(xì)。

　　第二步：準(zhǔn)備好銀行代扣憑證、單位公章及稅務(wù)登記證副本、申請(qǐng)書相關(guān)資料，分別到國(guó)稅、地稅開具納稅證明。

　　第三步：辦理《境外公司所得稅完稅證明》、《外資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅情況證明單》。

　　辦理單位：當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅局

　　辦理程序：納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)絿?guó)稅各辦稅服務(wù)大廳全程服務(wù)窗口辦理。

　　準(zhǔn)備資料具體如下：

　　1、如果是外國(guó)企業(yè)承包工程作業(yè)或者提供各種形式勞務(wù)的，開具境外公司所得稅完稅證明需準(zhǔn)備納稅人書面申請(qǐng)報(bào)告(注意說明境外公司名稱、支付金額與境外公司結(jié)算情況)，《外商承包工程作業(yè)稅收認(rèn)定表》或者《外國(guó)企業(yè)提供勞務(wù)稅收認(rèn)定表》復(fù)印件及已完稅憑證復(fù)印件相應(yīng)資料。

　　2、對(duì)于從我國(guó)境內(nèi)取得租金、利息及專利權(quán)使用費(fèi)等費(fèi)用的外國(guó)企業(yè)，若要開具境外公司所得稅完稅證明，則需攜帶《代扣代繳外國(guó)企業(yè)預(yù)提所得稅稅收認(rèn)定表》復(fù)印件、已完稅憑證及納稅申報(bào)表復(fù)印件相應(yīng)資料。

　　3、如果是我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)將稅后利潤(rùn)分給境外投資者，需要開具《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅情況證明單》，則需準(zhǔn)備企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告、完稅憑證復(fù)印件、分利所屬年度匯算清繳通知單復(fù)印件開份完稅證明。

　　企業(yè)所得稅完稅證明怎么做賬務(wù)處理?

　　企業(yè)所得稅按月或者按季進(jìn)行計(jì)提的，再申報(bào)繳納，賬務(wù)處理如下：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納季度所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　收到企業(yè)所得稅完稅證明時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其附在記賬憑證的后面。

　　推薦閱讀：企業(yè)所得稅稅前扣除10個(gè)常見問題，都清楚了嗎

　　完稅憑證是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，依照稅法規(guī)定給納稅人開具的證明納稅人履行了納稅義務(wù)的專用憑證。

　　完稅憑證是全面反映稅收征納情況的書面文件，既是納稅單位和個(gè)人履行納稅義務(wù)的合法憑證，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算、監(jiān)督的原始憑證，同時(shí)也是國(guó)庫(kù)收納國(guó)家預(yù)算收入的憑證。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款的過程中向納稅人依法開具完稅憑證，對(duì)于正確貫徹執(zhí)行國(guó)家的稅收政策，保證國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，都有重要意義。

　　完稅憑證的內(nèi)容包括什么？

　　完稅憑證的內(nèi)容包括納稅人部分、稅源部分、稅收部分、征管部分和其他部分。納稅人部分包括納稅單位和個(gè)人的名稱、地址、開戶銀行、賬戶、電話、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系等。稅源部分包括稅種、類別、產(chǎn)品名稱、計(jì)稅單位、計(jì)稅數(shù)量、計(jì)稅單價(jià)、計(jì)稅總值、營(yíng)業(yè)額、所得額、銷售收入額、所得稅額、稅率等。稅收部分包括應(yīng)納稅額、總計(jì)金額、扣除金額、應(yīng)納所得稅額、減征或抵免稅額、附加收入、滯納金、預(yù)算科目等。征管部分包括征收機(jī)關(guān)（委托代征、代扣單位）、填票人，復(fù)核人、填票日期、稅款所屬期、稅款限繳日期及票證專用戳記等。其他部分包括反映收入歸屬情況的收入機(jī)關(guān)、預(yù)算級(jí)次、國(guó)家金庫(kù)部門和國(guó)庫(kù)章戳、收款日期、會(huì)計(jì)分錄、備注，以及個(gè)別完稅憑證的一些特定項(xiàng)目。

　　完稅憑證的種類有什么？

　　完稅憑證的種類有各種由國(guó)家稅務(wù)總局制定的完稅證、稅收繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明。

　　完稅憑證保存多少年？

　　完稅憑證保存10年。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定：“賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限。除另有規(guī)定以外，應(yīng)當(dāng)保存10年?！?/p>