每個公民都應繳納個人所得稅，但有些特殊情況下，個人所得稅按照相應法律規(guī)定，可以進行抵扣。那具體怎么抵扣呢?今天小編就在這里和大家一起聊聊2020年個人所得稅抵扣問題，看看能省多少錢?

　　1、子女教育附加項目扣除

　　子女教育附加項目扣除，適用于孩子學前教育、義務教育、高中教育及高等教育階段。如果你家孩子3歲以上，正在接受全日制教育?？鄢龢藴适敲總€子女1000元。

　　2、繼續(xù)教育專項附加扣除

　　作為正在接受學歷學位教育的納稅人，扣除標準為400元/月，一年4800元;如果正在接受非學歷繼續(xù)教育的支出，比如專業(yè)技能培訓，規(guī)定期間按照300元/月，一年3600元的標準扣除。

　　3、大病醫(yī)療支出

　　大病醫(yī)療附加項目扣除。如果你一年內個人承擔的醫(yī)藥費超過15000元，可以在80000元/年的限額內進行扣除。

　　4、住房貸款利息專項扣除

　　納稅人本人或者配偶在住房貸款利息支出方面(首套房)，按照1000元/月的標準進行扣除。

　　5、住房租金專項扣除

　　納稅人居住城市不同，享有額度也不同。每月按照800元—1500元的標準進行扣除。如果你居住的的城市屬于直轄市/省會城市，扣除標準似乎1500元;如果你所在城市，人口多于100萬，扣除標準是1100元/月，如果少于100萬，則為800元/月

　　6、贍養(yǎng)老人支出專項附加扣除

　　如果家中老人年滿60歲，你又是獨生子女，扣除標準為2000元/月，非獨生子女，你將與其兄弟姐妹分攤2000元/月的額度

　　通過以上個人所得稅抵扣項目，可知：這幾項專項附加扣除，如果在城市打拼的年輕人，往往有著住房貸款、住房租金、繼續(xù)教育等支出。對于成家立業(yè)人群，通常有著子女教育及贍養(yǎng)老人等開支。這也是個稅抵扣的條件體現(xiàn)。如何對行個人所得稅抵扣進行申報呢?

　　首先，先領取《扣除信息表》，除了單位領取，也可在國稅總局及省、市稅務機關官網進行下載打印。當你填寫好了，上交單位，個稅問題就讓單位代繳即可!

　　如果個人自行申報專項扣除時，你填好了《扣除信息表》，就可以上交個稅匯繳地的主管稅務機關，待審核確認即可!

　　個人所得稅抵扣申報的前提，需提前了解是否符合條件，再按規(guī)定流程走。對于這些個稅抵扣細則，你清楚了嗎?

　　郵票是否可以抵扣個稅是會計工作中的常見問題，通常我們給朋友寄明信片或者寄信，都要貼上對應的郵票。本文就針對郵票是否可以抵扣個稅做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　郵票是否可以抵扣個稅?

　　答：郵票需要代扣代繳個稅。

　　個人所得稅專項附加扣除指的是個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。

　　個稅抵扣項目具體包括哪些?

　　1.子女教育附加項目扣除

　　適用于學前教育、義務教育、高中教育階段和高等教育階段。子女教育專項扣除的標準是每個子女1000元/月，一年下來就是12000元。

　　2.大病醫(yī)療附加項目扣除

　　醫(yī)保目錄范圍內，每年限額80000元，對于個人負擔超過了15000的那一部分是可以抵扣的。

　　3.繼續(xù)教育附加項目扣除

　　如果是接受學歷學位教育的，則每月抵扣標準為400元;如果是專業(yè)技術人員繼續(xù)教育的，則以3600元/年為抵扣標準。注意繼續(xù)教育的需要拿到職業(yè)資格相關證書。

　　4.住房租金附加項目扣除

　　直轄市、省會城市以1500元/月為抵扣標準;對于市轄區(qū)人口超過100萬的城市，以1100元/月為抵扣標準;如果城市人口沒有超過100萬，則以800元/月為抵扣標準。需要提供相應的住房租賃合同及協(xié)議。

　　5.住房貸款利息附加項目扣除

　　住房貸款利息附加項目扣除以1000元/月為抵扣標準。可以選擇夫妻一雙扣除，也可以由夫妻雙方各自扣50%。

　　6.贍養(yǎng)老人附加項目扣除

　　獨生子女以2000元/月為抵扣標準。

　　2020年個人所得稅抵扣，能省多少錢?

　　個稅的概念

　　個人所得稅指的是以個人(自然人)取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。凡是個人在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的，應就其從中國境內和境外取得的所得依法繳納個稅。如果個人在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的，只就其從中國境內取得的所得，繳納個稅。

　　代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣是會計工作中的常見問題，完稅憑證是一種全面反映稅收征納情況的書面文件，比如繳款書、印花稅票等就屬于完稅憑證。本文就針對代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　代扣代繳完稅憑證能否抵扣?

　　答：代扣代繳完稅憑證是可以直接進行抵扣的。

　　完稅憑證不是增值稅專用發(fā)票，無法認證也不需要認證，只需要在資料齊全的情況下直接抵扣就可以了。

　　按照相關規(guī)定可得：

　　接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可以作為增值稅扣除憑證;

　　對于納稅人憑借稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款正面及境外單位的對賬單或發(fā)票。若是資料不全，則其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　綜上所述，代扣代繳完稅憑證在資料齊全的前提下，是可以進行抵扣操作的。

　　代扣代繳的增值稅可以抵扣怎么做賬?

　　支付費用時：

　　借：成本或者費用應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款應交稅費——代扣代繳增值稅

　　交稅時：

　　借：應交稅費——代扣代繳增值稅

　　貸：銀行存款

　　完稅證明的具體含義

　　答：完稅證明是一種全面反映稅收征納情況的書面文件，它是納稅單位和個人履行納稅義務的合法憑證，也是稅務機關進行稅收會計和統(tǒng)計核算、監(jiān)督的原始憑證，還是國庫收納國家預算收入的憑證。

　　完稅憑證種類包括：各種完稅證、印花稅票、繳款書、其他完稅證明。

　　完稅憑證具體內容包括：納稅人部分、稅源部分、稅收部分、征管部分及其他部分。

　　納稅人部分：包含單位和個人的名稱、地址、電話、開戶銀行及賬戶等。

　　稅源部分：包括稅種、稅率、計稅單位、計稅數(shù)量、產品名稱、計稅總值等。

　　稅收部分：包括應納稅額、扣除金額、應納所得稅額、總計金額等。

　　征管部分：包含征收機關(委托代征、代扣單位)、填票人及復核人等。

　　其他部分：包括反映收入歸屬情況的收入機關、收款日期及會計分錄等。

　　企業(yè)所得稅完稅證明如何取得?怎么做賬?

　　以上就是關于代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關代扣代繳完稅憑證的內容，請大家繼續(xù)關注!

　　免稅進項稅能否抵扣是會計工作中的常見問題，進項稅抵扣相關問題一直以來很受會計人員關注。一般企業(yè)在購進有形資產或者無形資產所繳納的稅費就是我們所說的進項稅。本文就針對免稅進項稅能否抵扣做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　免稅進項稅能不能抵扣?

　　答：免稅進項稅是不能抵扣的。

　　應稅項目的進項稅是可以抵扣的，而免稅項目的進項稅不能抵扣。能否抵扣進項，主要看是否能夠取得抵扣憑證。

　　按照相關規(guī)定可得：國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品，本條第一項至第四項規(guī)定貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。由于外貿企業(yè)出口準予退(免)稅商品，享受免、退稅政策因此取得銷售免稅貨物的運費發(fā)票不得從銷項稅額中抵扣。

　　出口免稅進項稅如何做賬務處理?

　　免稅企業(yè)采購原材料時取得增值稅專用發(fā)票，或者企業(yè)購進的原材料用于生產免稅產品，這時需做進項稅額轉出。

　　如果單是出口免稅進項稅，則做以下會計分錄：

　　借：庫存商品(或原材料等)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　免征增值稅項目對應的進項稅額轉出分錄怎么做?

　　1、原材料：

　　借：原材料

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　2、固定資產：

　　借：在建工程(或固定資產)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　進項稅是什么意思?

　　答：進項稅指的是公司在購進有形資產或者無形資產所繳納的一定的稅費。

　　購進免稅農產品能否抵扣進項稅?

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　　抵扣進項稅額是什么？哪些進項稅額能夠抵扣？抵扣方式分別又是什么呢？下面會計網就和大家一起來了解吧。

　　什么是抵扣進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，支付或負擔的增值稅額。

　　哪些進項稅額能夠抵扣？抵扣方式又分別是什么？

　　1、 從銷售方或提供方所取的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的增值稅額。

　　抵扣方式：增值稅發(fā)票查詢平臺進行勾選、網上掃描認證、到辦稅服務廳掃描認證等。

　　2、 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上標注的增值稅額。

　　抵扣方式：通過海關繳款書的數(shù)據(jù)采集及比對結果接收辦理平臺，先進行稽核比對，相符后方可抵扣。

　　3、 購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書之外，按農產品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票上的農產品買價按13%計算所得的進項稅額。

　　抵扣方式：全部或部分取得農產品收購發(fā)票或普通發(fā)票，該類納稅人取得農產品增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書，按規(guī)定的實施辦法計算抵扣進項稅額。

　　4、從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產，自稅務機關或扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上的增值稅額。

　　抵扣方式：通過申報方式進行抵扣進項稅額。

　　以上就是進項稅額概念、可抵扣的四種進項稅額及其抵扣方式，希望能幫助到大家，更多會計知識請繼續(xù)關注會計網。

　　目前高速公路收費站要停止人工收費，改為電子收費系統(tǒng)ETC。ETC發(fā)票在一定程度上是可以進行抵扣的，這樣為企業(yè)減輕了一定程度的負擔，是一項利好。但是哪些票是可以抵扣的，哪些又是不能抵扣呢？相關規(guī)定中可以了解到，經營性收費公路的部門開具的ETC發(fā)票是可以進行抵扣的，但開具充值發(fā)票是不能進行抵扣的。下面我們具體來了解一下ETC發(fā)票抵扣與申報流程吧。

　　1. 是否能抵扣的具體情形

　　(1)實際發(fā)生通行費后的第10個工作日起，登錄發(fā)票服務平臺，選擇對應行程，申請生成通行費電子發(fā)票。

　　根據(jù)收費公路性質分為以下兩種情形：

　　1)通過經營性收費公路的部分(可抵扣)

　　2)通過政府還貸性收費公路的部分(不可抵扣)

　　(2)開具充值發(fā)票(不可抵扣) 充值ETC卡后，登錄發(fā)票服務平臺，選取充值交易記錄，申請生成通行費電子發(fā)票。

　　(3)紙質通行費票據(jù)(不可抵扣)

　　2. 抵扣、申報流程

　　(1)勾選進項：納稅人可以選擇自發(fā)票開具之日起360日內自行登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺，選擇確認。不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管稅務機關，由稅務人員為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。

　　(2)申報表填寫：填報增值稅附表(二)，在本期(進項稅額明細)中認證相符的增值稅專用發(fā)票欄次中填列

　　3. 發(fā)票查驗：我們只要登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺，即可對發(fā)票查驗。

　　關于ETC發(fā)票抵扣與申報流程就為大家介紹到這里，希望能幫到你。

　　企業(yè)安排員工長途出差，經常是要坐火車的，那員工出差報銷的火車票能否進行進項抵扣呢？根據(jù)最新的稅務政策，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣的。讓我們一起來了解吧。

　　出差火車票能否進項抵扣？

　　根據(jù)財政部 稅務總局 海關總署《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年第39號)：

　　六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額： 航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額： 鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額： 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

　　火車票抵扣進項稅會計分錄

　　借:管理費用-差旅費

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　公司員工出差時會產生“國內旅客運輸服務”相關費用，國內旅客運輸服務能否抵扣進項稅額？按規(guī)定要怎么抵扣？

　　國內旅客運輸服務是否可以抵扣進項稅額？怎么抵扣？

　　答：根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告 》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

　　因此，國內旅客運輸服務是可以抵扣進項稅額的，抵扣憑證為：

　　1.增值稅電子普通發(fā)票；

　　2.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單；

　　3.注明旅客身份信息的鐵路車票；

　　4.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。

　　“國內旅客運輸服務”進項抵扣常見問題

　　1.是不是只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅抵扣憑證？

　　答：是的。目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進項稅抵扣憑證。

　　2.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票，其進項稅額怎么計算？

　　答：增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票，其進項稅額應為發(fā)票上注明的稅額。

　　3.納稅人購進國內旅客運輸服務取得的旅行社、航空票務代理等票務代理機構享受差額征稅政策并依6%稅率開具的代理旅客運輸費用電子普通發(fā)票，是否可以作為抵扣憑證？

　　納稅人取得旅行社、航空票務代理等票務代理機構依6%稅率開具的代理旅客運輸費用電子普通發(fā)票，是購進“現(xiàn)代服務-商務輔助服務”，不屬于購進國內旅客運輸服務，不能適用《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第六條規(guī)定，因此，納稅人取得上述電子普通發(fā)票，不能作為抵扣憑證。

　　在日常工作中大家一定會經常收到發(fā)票抵扣聯(lián)，用來進項抵扣。發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么妥善的保存呢？接下來，就讓我們一起了解吧。

　　認證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要保存多久？

　　根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。因此抵扣聯(lián)應該保存10年。

　　認證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么保存？

　　根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》中增值稅納稅申報資料的填報要求：

　　(二)增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后，認真整理并裝訂成冊。其中，1、2、4、6項，屬于整本開具的應按原順序裝訂;不屬整本開具或開具電腦發(fā)票的，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。裝訂時，必須使用稅務機關統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》，并按規(guī)定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。

　　增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)有什么用？

　　公司每個月收到的進項專用發(fā)票都要去網上辦稅服務廳，進行進項稅額抵扣。增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是在計算進項稅金時候沖減當期銷項稅金的憑據(jù)，有抵扣聯(lián)可以抵扣當月的應交稅金-銷項稅額，達到少交稅款的目的。

　　增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)需單獨裝訂報送稅務局查驗。

　　增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，屬于購買方扣稅憑證，如果增值稅抵扣聯(lián)丟了該怎么做賬?丟失了該如何認證抵扣?

　　增值稅抵扣聯(lián)如何做賬?

　　取得增值稅專用發(fā)票，抵扣后，做以下分錄處理：

　　借：管理費用/原材料等

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅 (發(fā)票認證后確認進項稅可抵扣)

　　銀行存款/現(xiàn)金

　　增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失還能抵扣嗎?

　　增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購買方扣稅憑證，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，在丟失前已經認證相符的前提下，可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?在丟失前未認證的情況下，可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　所以增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了也是能抵扣認證的。

　　增值稅專用發(fā)票開具要求

　　1、填寫項目應齊全，全部聯(lián)次一次填開，注意上下聯(lián)內容和金額要一致；

　　2、字跡清楚，不得涂改，如果填寫增值稅專用發(fā)票有誤，則應另行開具，且在相應發(fā)票上注明“誤填作廢”；

　　3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都應加蓋單位發(fā)票專用章；

　　4、納稅人開具專用發(fā)票應先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。

    增值稅怎么進行抵扣？

　　增值稅是什么?

　　1、增值稅是指商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。其納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　2、增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。

　　根據(jù)《個人所得稅法》有關規(guī)定，住房租金屬于專項附加扣除范疇，那么其個稅抵扣標準是怎樣的？來和會計網一起了解吧。

　　住房租金個稅如何扣除？

　　根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2018]41號）有關規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，按每年9600元到18000元專項扣除，按照扣除后的納稅所得額計算應交個人所得稅。

　　承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為18000元/年 （1500元/月）；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的其他城市，扣除標準為13200元/年（1100元/月），市轄區(qū)戶籍人口小于100萬的其他城市，扣除標準為9600元/年（800元/月）。

　　住房租金個稅抵扣注意事項

　　1.納稅義務人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有住房；

　　2.夫妻雙方工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出；

　　3.納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項扣除和住房租金專項扣除。

　　4.無需提供房租發(fā)票。

　　租金會計分錄

　　收到租金：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　計提折舊：

　　借：其他業(yè)務成本

　　       貸：累計折舊

　　支付租金：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　確認費用：

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款

　　以上就是關于住房租金個稅抵扣的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多會計知識，請繼續(xù)關注會計網!

　　發(fā)票是會計在日常工作中，很重要的原始憑證之一，那么哪些發(fā)票是不能抵扣的呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　不能進行進項稅額的增值稅專用發(fā)票主要有哪些?

　　1、不符合法律規(guī)定的增值稅進項發(fā)票不能進行進項抵扣

　　納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　2、用于簡易計稅方法計稅項目不能抵扣

　　簡易計稅方法是指一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。

　　3、免征增值稅項目不能抵扣

　　4、用于集體福利的進項稅額不能抵扣

　　集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發(fā)生的設備、設施等費用。包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用。

　　5、用于個人消費的進項稅額不能抵扣

　　個人消費是指納稅人內部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發(fā)生的費用。比如老板請客吃飯的錢是不能抵扣的，因為納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　　6、非正常損失對應的進項稅額不能抵扣

　　非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

　　以上就是有關發(fā)票不能抵扣的一些情形，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　最近有粉絲在后臺提問：公司采購的家具和日用品垃圾袋能不能抵扣增值稅?”對此，會計網就和大家聊聊：增值稅進項稅額能否抵扣的話題。增值稅的進項稅額可以分為準予抵扣的進項稅額和不得抵扣的進項稅額。今天的主題就是準予抵扣的進項稅額。

　　01、準予憑票抵扣的增值稅進項稅額

　　準予抵扣的增值稅進項稅額的抵扣方式具體可以分為憑票抵扣和計算抵扣。

　　首先，明白憑票抵扣，是憑什么票，才可以抵扣增值稅進項稅額。

　　憑票抵扣的具體情形如下：

　　補充說明一下：于第一種情形而言，只有從銷售方那取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣，增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的。如果在購買機動車時，從銷售方那取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅額也是可以抵扣。那是因為稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票視同增值稅專用發(fā)票。

　　第三種情形，在購進服務、無形資產或不動產取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是可以抵扣的。記住是增值稅專用發(fā)票!普票是不允許抵扣的。

　　02、農產品進項稅額的抵扣

　　農產品的抵扣分為兩種情形，一是憑票抵扣，二是計算抵扣。

　　農產品憑票抵扣的情形具體包括：

　　1.購進農產品取得增值稅專用發(fā)票的，可以憑借增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進行抵扣;

　　2.購進農產品取得海關進口增值稅專用繳款書的，可以憑借海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅進行抵扣。

　　農產品進項稅額的計算抵扣具體分類情形：

　　1.如果是從適用3%征收率的小規(guī)模納稅人處購入農產品，取得3%稅率的增值稅專用發(fā)票，就根據(jù)用途分別適用規(guī)定的扣除率計算抵扣進項稅額。

　　2.如果從農業(yè)生產者中購進免稅農產品，從收購方那取得農產品收購發(fā)票;又或是從農業(yè)生產者那取得農產品銷售發(fā)票;就根據(jù)用途分別適用規(guī)定的扣除率計算抵扣進項稅額。

　　用途指的是后續(xù)的用途，就是農產品被用在哪些方面。生產呢?還是委托加工呢?

　　后續(xù)用于生產或委托加工13%稅率的貨物：適用10%的扣除率。后續(xù)用于生產或委托加工9%稅率的貨物或6%稅率的服務：適用9%的扣除率。

　　舉個例子，A收購了一批橙子，后續(xù)是用來生產橙汁的。這時就符合后續(xù)用于生產或委托加工13%稅率的貨物：適用10%的扣除率的情形。

　　B收購了一批橙子，后續(xù)還是對外出售橙子。這時符合后續(xù)用于生產或委托加工9%稅率的貨物：適用9%的扣除率的情形。這屬于銷售一般農產品，適用9%的增值稅稅率。

　　C收購了一批土豆，后續(xù)制作成各種土豆的菜肴，供食客食用。這時符合后續(xù)用于生產或委托加工6%稅率的貨物,這就是提供餐飲服務。而提供餐飲服務，屬于居民日常服務適用6%的增值稅稅率，因此，適用9%的扣除率。

　　計算公式：進項稅額=買價(金額)×扣除率

　　這里的扣除率是9%或者10%。

　　03、購進境內旅客運輸服務的增值稅進項稅額抵扣

　　4種情形及對應的計算公式如圖所示：

　　看到這里，相信大家都已經知道了開篇那個問題的答案了。如果公司采購的家具和日用品垃圾袋，可以拿到增值稅專用發(fā)票，是可以憑票抵扣專票上注明的增值稅金額的。

　　本文為初級會計咨詢中心(ID：chuji2020)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：銅豌豆。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　日常中有一些特殊的發(fā)票有特殊的抵扣規(guī)定，但在實務中并不是很容易區(qū)分。今天會計網就用案例講解的方式給大家科普一下，要認真聽!

　　一、這些普票也可抵扣!

　　說到發(fā)票抵扣，大家想到到往往是專票。其實有一部分普票也是可以抵扣進項稅的，能幫公司省不少錢。會計們快來看看是哪些普票↓↓↓

　　①公路通行費電子發(fā)票

　?、谵r產品收購普通發(fā)票、農產品銷售普通發(fā)票

　　③網約車電子普通發(fā)票

　　二、這些專票不能按票面抵扣!

　　這些專票抵扣時要注意了，不能按照票面稅額進行抵扣，弄錯很麻煩!

　　①小規(guī)模納稅人購買農產品取得專票

　?、诙惪卦O備技術維護費專票

　　這次的小課堂到這里就要結束了，這6種發(fā)票大家都記清楚了嗎?快來和會計網復述一下~如果大家還有什么發(fā)票問題要交流，歡迎在留言~

　　本文為大叔說會計原創(chuàng)首發(fā)，作者：Fiona。

　　進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額，進項稅額的抵扣是企業(yè)常見的業(yè)務之一。那么進項稅額抵扣是什么？

　　進項稅額抵扣的定義

　　抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規(guī)定嚴格審核。

　　稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計算繳納稅款時對于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。

　　不允許抵扣的進項稅額的情況

　　１、取得了不符合規(guī)定的抵扣憑證；

　?。病⒉坏瞄_具增值稅專用發(fā)票的項目不得抵扣進項稅額；

　　３、用于非生產經營項目的進項稅額不得抵扣；

　?。?、用于非正常損失項目的進項稅額不得抵扣；

　　５、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣。

　　增值稅一般納稅人進口貨物取得海關進口增值稅專用繳款書，開具之日起360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣請單》（電子數(shù)據(jù)），由請稽核比對，而且稽核比對結果為相符的，應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。

　　進口增值稅抵扣相關流程

　　1、增值稅一般納稅人在簽訂進口貨物合同后，要到當?shù)氐亩悇站肿鰝浒傅怯洠⒁庖诤炗喓贤?日內。有的地方不用登記備案，具體看當?shù)囟惥值囊?guī)定。

　　2、在征期填錄納稅報表時，要按照要求在申報系統(tǒng)中的海關增值稅抵扣表上填列。繳款書上注明的增值稅額就是可以抵扣的稅額。

　　3、納稅人在海關專用繳款書開具之日起360日內申報抵扣，并且貨款必須已經支付。另外進口增值稅發(fā)票上的合同號也要和企業(yè)簽訂的進口貨物合同的編號一致才能抵扣。

　　什么是進口增值稅？

　　進口增值稅，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅，屬于流轉稅的一種。

　　納稅人進口增值稅允許抵扣的條件？

　　納稅人在取得海關繳款書后按照有關規(guī)定提交海關繳款書相關信息申請稽核比對。稅務機關將納稅人提交的信息與海關傳輸?shù)男畔⑦M行稽核，比對相符后其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣，逾期未提交的進項稅額不予抵扣。

　　進口增值稅的計算方法

　　根據(jù)《國家稅務總局海關總署關于進口貨物征收增值稅、消費稅有關問題的通知》規(guī)定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額（在計算進口環(huán)節(jié)的應納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅費）。組成計稅價格和應納稅額計算公式為：

　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關稅稅額，如果進口貨物屬于消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環(huán)節(jié)已納消費稅稅額。

　　進口增值稅計算公式：進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率。

中級經濟師可以抵扣個稅的，可以在個人所得稅專項附加扣除里，進行個稅抵扣，按每年3600元進行申報扣稅，屬于專項附加扣除，是新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。

中級經濟師個稅抵扣條件

1、在我國境內接受學歷繼續(xù)教育的支出，在教育期間按照每月400元定額扣除，抵扣不會超過48個月。

2、接受技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得證書的當年，按照3600元定額扣除。

注意：如果取得證書時間為2022年，扣除年限也要填寫2022年，只能抵扣當年的。如果扣稅義務人是單位的話，最好在填報以后和單位說一下。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

報考中級經濟師考試其他好處

1.積分落戶：在取得中級經濟師證書之后，可以享受到積分落戶加分的福利政策，可以更快實現(xiàn)在北上廣深定居生活。

2.評職稱：經濟師考試通過拿到證書后就有資格評職稱，眾多國企央企、事業(yè)單位、民營企業(yè)都認可此證書并會評定中級職稱。

3.申領技能補貼：根據(jù)部分地區(qū)的相關規(guī)定，“持有經濟師證書可以申領技能提升補貼，補貼標準按高級、中級和初級分別為2000元、1500元和1000元”不等。

4.免考待遇：在取得中級經濟師證書后，報考其他資格考試時能享受到特殊待遇，比如通過全國統(tǒng)一考試取得經濟專業(yè)技術資格考試中級資格（金融專業(yè)）證書，可免考中級《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》科目等等。

　   不是，中級經濟師只有在獲得職稱資格的那一年才可以抵扣個人所得稅。按照個人所得稅法規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。因此，只有獲得中級經濟師職稱資格的那一年可以抵扣個人所得稅，之后年度則不再享受該政策。

中級經濟師個人所得稅抵扣政策

　　根據(jù)國務院印發(fā)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，第三章繼續(xù)教育包含三條，具體內容如下：

　　第八條納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

　　第九條個人接受本科及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

　　第十條納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關證書等資料備查。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

除了抵扣個稅之外考中級經濟師還有哪些用？

　　除了抵扣個人所得稅，考取中級經濟師還有其他好處，包括：

　　1.評職稱：中級經濟師是職稱之一，可以獲得相應的職稱待遇。

　　2.職業(yè)發(fā)展空間：擁有中級經濟師職稱可以擔任中層管理崗位，如項目經理、部門主管等，或者在原有崗位上增加一些管理職責。這可以提高個人的職業(yè)水平和職業(yè)發(fā)展空間。

　　3.專業(yè)技能提升：中級經濟師考試要求考生掌握較全面的專業(yè)知識，這有助于提升個人的專業(yè)技能和知識水平。

　　4.增加就業(yè)競爭力：擁有中級經濟師職稱的求職者在就業(yè)市場上更具有競爭力，特別是在一些需要相關專業(yè)技能和知識的崗位上。

　　考取中級經濟師對于個人職業(yè)發(fā)展和專業(yè)技能提升都有積極的作用，同時也可以增加就業(yè)競爭力。

進項稅抵扣需要滿足三個主要條件，包括發(fā)票合規(guī)條件、業(yè)務關聯(lián)條件以及稅法規(guī)定條件。具體內容有哪些，讓我們一起看看吧。

一、進項稅抵扣需要滿足哪些條件？

1.發(fā)票合規(guī)條件

(1)取得合規(guī)發(fā)票：企業(yè)必須從合規(guī)的銷售方處取得正規(guī)的增值稅發(fā)票，這是抵扣進稅的基礎條件。增值稅發(fā)票上應包含所有必要的信息，如發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、銷售方的納稅人識別號等，以確保發(fā)票的真實性和有效性。

(2)合法有效的抵扣憑證：主要指的是符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅的完稅憑證以及公路、橋、閘通行費發(fā)票(暫時)等。未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證的，不得抵扣進項稅額。

2.業(yè)務關聯(lián)條件

業(yè)務相關性：所購買的商品或服務必須與企業(yè)的經營業(yè)務具有直接關聯(lián)，即這些商品或服務必須被用于企業(yè)的正常經營活動，而非個人消費或其他非經營用途。這一條件確保了進項稅抵扣的合理性，防止企業(yè)通過非經營性質的消費進行稅務規(guī)避。

3.稅法規(guī)定條件

遵守稅法規(guī)定：企業(yè)在進行進項稅抵扣時，還需遵守所在國家或地區(qū)的具體稅法規(guī)定。這些規(guī)定可能包括特定行業(yè)的抵扣限制、特定金額的抵扣門檻等。企業(yè)應詳細了解和遵守這些稅法規(guī)定，以確保其進項稅抵扣的合規(guī)性，并避免因違反規(guī)定而引發(fā)的稅務風險。

二、進項稅不允許抵扣的項目有哪些?

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

1.非增值稅應稅項目

用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得抵扣。

2.非正常損失

非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，以及非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額也不得抵扣。

3.特定運輸費用

銷售免稅貨物的運輸費用以及本條前述規(guī)定中不得抵扣的貨物的運輸費用，其進項稅額同樣不能抵扣。

　　中級經濟師抵扣個稅需要自行操作，首先下載《個人所得稅》APP并注冊登錄;選擇“專項附加扣除填報”，然后按照以下步驟進行操作即可，另外，如果扣稅義務人是單位的話，最好在填報以后和單位說一下。

　　一、中級經濟師如何抵扣個人所得稅？

　　中級經濟師考試抵扣個稅需要自行操作，具體步驟如下：

　　1.下載《個人所得稅》APP并注冊登錄。

　　2.在APP首頁，選擇“專項附加扣除填報”。

　　3.點擊“繼續(xù)教育”，確認材料完備后，點擊“準備完畢，進入填報”。注意，“電子信箱”和“聯(lián)系地址”為選填，可直接點擊“下一步”。

　　4.選擇“繼續(xù)教育類型”，此處選擇“職業(yè)資格繼續(xù)教育”，并在職業(yè)資格繼續(xù)教育類型中選擇“專業(yè)技術人員職業(yè)資格”。

　　5.填寫發(fā)證(批準)日期和證書編號，此處填寫當年取得的證書上的日期和編號。證書名稱填寫“經濟專業(yè)技術資格”，發(fā)證機關填寫“人力資源和社會保障部”。

　　6.選擇“申報方式”，點擊“提交”即可。

　　請注意，中級經濟師個稅抵扣的條件是：接受技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得證書的當年，按照3600元定額扣除。且同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。另外，如果扣稅義務人是單位的話，最好在填報以后和單位說一下。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

　　二、中級經濟師需要年檢或者繼續(xù)教育嗎？

　　不需要，中級經濟師即不需要年檢也不需要繼續(xù)教育，2023年中級經濟師證有效期是終身的，但由于中級經濟師具有電子證書和紙質證書，自2021年起，中級經濟師電子證書新增了“加注”項目，加注是指在電子證書上設置使用

　　場景和有效期信息。加注電子證書可防止電子證書非本人授權情形下的使用，保護持證人員權益。每次申請加注最長有效期為90天，如無特別需要，建議按上限申請。自持證人員申請加注當日起向前計算，90日內同一證書可存在3次有效加注;目前支持的使用場景為“本人調用”。