一般來說，退稅款最快三個工作日到賬，最慢三十個工作日到賬。當(dāng)我們在退稅時遇到了特殊情況，退稅金額的到賬時間可能相對會有所延長，如果超過三十個工作日，仍未收到退稅款或系統(tǒng)仍未提度示退稅失敗，建議趕緊與稅局聯(lián)系，詢問原因。

　　退稅金額會直接打到個人所得稅綁定的銀行卡賬戶當(dāng)中，退稅金額的查詢可在綁定的銀行卡賬戶的個稅APP中查詢。

　　個人所得稅退稅的操作方法

　　1、首先打開個人所得稅APP并進(jìn)入個人中心，通過人臉識別認(rèn)證注冊，填寫相關(guān)信息。

　　2、再選擇一張銀行卡綁定。

　　3、返回首頁，在常用業(yè)務(wù)下方的點(diǎn)擊進(jìn)入“綜合所得年度匯報(bào)”。

　　4、進(jìn)入綜合所得年度匯算，選擇申報(bào)年份，也可以直接選擇我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)進(jìn)行申報(bào)填寫。然后根據(jù)提示進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)之后即可查詢自己是否能夠退稅或補(bǔ)稅。

　　5、等待系統(tǒng)核驗(yàn)完成便可退稅。

　　退稅進(jìn)度

　　納稅人提交退稅申請后，可以自行來查看退稅審核進(jìn)度，常見的退稅進(jìn)度有以下幾種：

　　1、提交申請成功，則表示納稅人的退稅申請已成功提交。

　　2、稅務(wù)審核中，稅務(wù)審核中則代表稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對你的退稅申請進(jìn)行審核。

　　3、稅務(wù)審核不通過，若顯示稅務(wù)審核不通過則代表退稅申請審核沒有通過，不通過的原因比較多，需要重新對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、確認(rèn)。

　　4、國庫處理中，國庫處理中代表稅務(wù)部門已經(jīng)將退稅申請?zhí)峤坏搅藝鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定進(jìn)行處理。

　　5、國庫退庫失敗，通常顯示國庫退庫失敗是因?yàn)榧{稅人填寫的銀行賬戶存在問題而造成的。

　　本答案操作環(huán)境：

　　品牌型號：iPhone12

　　系統(tǒng)版本：IOS 15

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　　2019年12月14日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了 《關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見稿)》，從中我們可以解到2019年個人所得稅匯算清繳該如何辦理退稅?哪些情況能夠退稅?下面跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　2019年個人所得稅匯算清繳如何辦理退稅?

　　1、申請年度匯算退稅，納稅人需提供個人符合相應(yīng)條件的銀行賬戶。注意是在中國境內(nèi)開設(shè)的。

　　2、 稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行審核，需按照國庫管理相關(guān)規(guī)定， 在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

　　3、納稅人如果沒有提供相應(yīng)有效銀行賬戶/提供的信息資料出現(xiàn)錯誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，相應(yīng)納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求進(jìn)行更正，依法辦理退稅。

　　4、根據(jù)意見稿明確規(guī)定，納稅人若符合年度匯算退稅情況，需在申報(bào)表勾選“申請退稅”，提交后，個人銀行賬戶將會收到相應(yīng)退稅款。

　　2019年個人所得稅匯算清繳哪些情況能退稅?

　　1、滿足2019年度綜合所得收入額不足6萬元，但平時已經(jīng)預(yù)繳過個人所得稅情況，可在2019年個人所得稅匯算清繳中辦理退稅。

　　2、 2019年度，納稅人符合專項(xiàng)附加扣除享受條件的，但是預(yù)繳稅款時沒有沒有進(jìn)行扣除。這種情況下，能夠在2019年個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

　　3、納稅人收入為勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)所得，如果滿足年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在2019年個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

　　個人所得稅退稅為0的原因有：1、不符合退稅條件：綜合所得稅合并計(jì)算后，按月預(yù)繳的個稅金額與需繳納的稅額相同；2、本不需要繳納個稅：預(yù)繳納稅額為0；3、計(jì)算稅額方式有問題。

　　個人所得稅退稅為0的原因分析

　　1、不符合退稅條件：綜合所得稅合并計(jì)算后，按月預(yù)繳的個稅金額與需繳納的稅額相同；

　　2、本不需要繳納個稅：預(yù)繳納稅額為0，可能存在需要補(bǔ)充繳納的情況則不用退稅；

　　3、計(jì)算稅額方式有問題：返回上一步使用正確的方法進(jìn)行計(jì)算。

　　個人所得稅退稅為0怎么辦？

　　1、選擇綜合所得年度匯算，打開個人所得稅申報(bào)界面，確認(rèn)個人基礎(chǔ)信息無誤后，進(jìn)入下一步；

　　2、若看到應(yīng)補(bǔ)稅額為0，可能是系統(tǒng)沒有個人收入計(jì)算在內(nèi)，可返回上一步，選擇工資薪金進(jìn)行添加，現(xiàn)在以勞務(wù)報(bào)酬為例進(jìn)行添加：

　　在“收入和稅前扣除”頁面，找到“勞務(wù)報(bào)酬”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“詳情”，點(diǎn)擊界面右上角“新增”，有兩種添加方法，分別是“查詢導(dǎo)入”和“手工填寫”；

　　3、或選擇另一種計(jì)稅方式。

　　個人所得稅退稅需要滿足什么條件？

　　1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預(yù)繳個人所得稅的；

　　2、上年度符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的；

　　3、因年中就業(yè)、退職或部分月份無收入等原因，前后稅收優(yōu)惠政策不一致；

　　4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需通過匯算清繳辦理各項(xiàng)稅前扣除；

　　5、預(yù)繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的；

　　6、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得適用稅率的；

　　7、符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除等情形。

　　個人所得稅退稅截止時間

　　個人所得稅退稅截止時間為6月30日，納稅人辦理上年度匯算的時間為3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

　　納稅人申請年度匯算退稅，應(yīng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后依法退稅，若納稅人沒有提供本人有效的銀行賬戶，或提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

　　2021年度個稅匯算清繳正火熱進(jìn)行，時間為2022年3月1日至6月30日，值得注意是的，3月16日起，納稅人無需預(yù)約即可登錄手機(jī)個人所得稅 APP 或網(wǎng)頁端直接辦理。具體的退稅操作流程我們一起來看看吧。

　　一、下載個稅APP

　　您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅APP”，通過掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機(jī)應(yīng)用商城下載。

　　如果忘記密碼，可以通過“找回密碼”功能進(jìn)行重置。

　　提醒：認(rèn)準(zhǔn)“國家稅務(wù)總局發(fā)布”

　　二、進(jìn)入2021綜合所得年度匯算專題

　　三、匯算清繳前準(zhǔn)備工作

　　1.查看收入情況

　　提示1：納稅人在通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端、手機(jī)APP查詢本人的收入納稅記錄時，如對某筆收入有疑問，可先就該筆收入納稅情況與支付單位聯(lián)系核實(shí)。如屬于支付單位申報(bào)錯誤，可由支付單位為納稅人辦理更正申報(bào);如雙方確實(shí)對該筆收入有爭議，納稅人可就該筆收入信息進(jìn)行申訴。我們建議，納稅人要認(rèn)真閱讀申訴須知，對申訴信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，同時請保存好相關(guān)佐證材料，以備后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系核實(shí)。

　　提示2：如果屬于下列情形之一可能是正?，F(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳單位核實(shí)：

　　(1)您的離職時間與申訴發(fā)起時間間隔不超過2個月(可能是由于扣繳單位辦理離職手續(xù)時間較長原因?qū)е?;

　　(2)您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項(xiàng)，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報(bào);

　　(3)您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費(fèi)、顧問費(fèi)、利息、稿費(fèi)、租金、中獎等收入;

　　(4)被申訴單位可能變更名稱;

　　(5)被申訴單位是代為發(fā)放工資并申報(bào)的勞務(wù)派遣方。

　　2.核實(shí)專項(xiàng)附加扣除信息

　　提醒1：夫妻、父母之間要測算選擇，綜合所得匯算清繳時可以和平時預(yù)繳的時候不一樣，如有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。綜合所得匯算清繳時，需要關(guān)注夫妻雙方誰的適用稅率高，就全部在誰的綜合所得中扣除，平時如何扣除不影響。

　　提醒2：根據(jù)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息開展核查，納稅人無法提供留存?zhèn)洳橘Y料或其他佐證材料的，不得享受相關(guān)專項(xiàng)附加扣除。納稅人報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。納稅人切勿因一時貪念觸犯法律。如：在沒有醫(yī)藥費(fèi)用支出的情況下，填報(bào)了80000元的大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除并提交退稅申請，最后沒有盼來退稅，而是收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)請其提供佐證資料的消息，還可能面臨被記錄不良納稅信用的風(fēng)險。

　　3.出現(xiàn)未通過公安部門驗(yàn)證信息

　　專項(xiàng)附加扣除信息作廢成功后再點(diǎn)擊“個人中心”-”家庭成員“，選擇其中一員，點(diǎn)擊”刪除“或”修改“，重新參照家庭成員身份證或戶口本信息正確填寫，驗(yàn)證通過后點(diǎn)擊保存。

　　如正確采集了家庭成員信息還提示：您提交的***的身份信息未通過公安部門驗(yàn)證，請攜帶本人身份證及家庭成員身份證或戶口本就近辦稅大廳辦理。

　　4、核實(shí)銀行卡信息

　　提醒：符合條件的銀行卡須具備以下條件：

　　(1)銀行卡需為納稅人本人在中國境內(nèi)的銀行開戶;

　　(2)為了避免退稅不成功，建議您填報(bào)I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢或咨詢;

　　(3)收到退稅前，請保持銀行卡狀態(tài)正常。如果您的銀行卡賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。

　　三、開始申報(bào)

　　查看“2021綜合所得年度匯算”專題——點(diǎn)擊“開始申報(bào)”，或通過“我要辦稅”或下方“辦稅”-綜合所得年度匯算”發(fā)起申報(bào)。

　　提示：個人所得稅年度匯算制度施行以來，一些不法分子瞄準(zhǔn)了納稅人急于獲取退稅、樂于獲取退稅的心理，推出所謂的“退稅秘笈”，吸引點(diǎn)擊和流量，博取眼球和關(guān)注。稅務(wù)機(jī)關(guān)鄭重提醒，要留意稅務(wù)局官方公布的各類通知和信息，切勿聽信網(wǎng)絡(luò)上各類涉稅小道消息，應(yīng)如實(shí)填報(bào)自己的收入和扣除情況。

　　(一)簡易申報(bào)

　　進(jìn)入申報(bào)界面——選擇“簡易申報(bào)”——閱讀并點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。

　　確認(rèn)“任職受雇單位”——可點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)——確認(rèn)個人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后提交申報(bào)——勾選“我已閱讀并同意”——點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可完成簡易申報(bào)。

　　(二)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

　　如您選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，有兩種填報(bào)方式，您可選擇使用預(yù)填服務(wù)，也可使用空白申報(bào)表申報(bào)，無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，方便、準(zhǔn)確又快捷。

　　操作路徑如下：

　　確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”——選擇確認(rèn)“任職受雇單位”——點(diǎn)擊“下一步”——逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。

　　其中獎金有兩種計(jì)稅方式，可選擇一筆作為全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)算納稅，也可全部并入綜合所得，您可視需要自行選擇。

　　提示：一般情況下，納稅人單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎金的個人所得稅，可以避免因獎金并入綜合所得后提高適用稅率的情況。但對于部分中低收入者而言，如果將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得，扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及其他扣除等后，可能無須繳納稅款或者繳納較少稅款。因此，不同收入群體，可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇是否將全年一次性獎金并入綜合所得進(jìn)行計(jì)算。

　　舉例來說，假設(shè)鄧女士2021年全年的綜合所得收入額為20萬元，公司在2021年1月向其發(fā)放2020年度的全年一次性獎金12萬元。在不考慮其他扣除情況下，鄧女士如果選擇將12萬元的獎金并入綜合所得計(jì)算，則其2021年全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為：200000+120000-60000=260000(元)，查詢《個人所得稅稅率表(綜合所得適用)》，適用20%的稅率，速算扣除數(shù)為16920，則鄧女士全年個人所得稅應(yīng)納稅稅額為：260000×20%-16920=35080(元)。

　　鄧女士如果單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎金的個人所得稅，那么，鄧女士應(yīng)以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，即每月：120000÷12=10000(元)，按照按月?lián)Q算后適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為210，因此，鄧女士的全年一次性獎金應(yīng)納稅額為：120000×10%-210=11790(元)。同時，鄧女士2021年度的綜合所得應(yīng)納稅所得額為：200000-60000=140000(元)，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為2520，則其綜合所得對應(yīng)的應(yīng)納稅額為：140000×10%-2520=11480(元)。綜上所述，鄧女士2021年全年個人所得稅應(yīng)納稅額為：11480+11790=23270(元)。

　　根據(jù)鄧女士的收入情況來看，如果選擇全年一次性獎金不并入綜合所得，所需繳納的個人所得稅稅款更少?？紤]到每個人的收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及可享受的稅收優(yōu)惠等情況不同，納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際情況，具體測算應(yīng)納個人所得稅稅額后，對比擇優(yōu)，確定自身全年一次性獎金的計(jì)稅方法。

　　提示：“免稅收入和稅前扣除”等項(xiàng)目進(jìn)行核對或填報(bào)，比如代開勞務(wù)報(bào)酬繳納的附加稅、稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出公益捐贈等。

　　1.下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍：

　　(1)超過國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

　　(2)從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

　　(3)單位為個人購買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。

　　2.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)免征個人所得稅，因此不需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。

　　3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個人所得稅，因此不需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。

　　4.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅，因此不需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。

　　還有殘疾、孤老和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時，匯算清繳地與預(yù)繳地規(guī)定如果不一致，可以用預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額與用匯算清繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額相比較，按照孰高值確定減免稅額。

　　對“收入”、“費(fèi)用”、“免稅收入和稅前扣除”等項(xiàng)目一一核對或填報(bào)——點(diǎn)擊“下一步”——系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示“應(yīng)補(bǔ)稅額”或“應(yīng)退稅額”——核對無誤后點(diǎn)擊“提交申報(bào)”——勾選“我已閱讀并同意”——點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可完成申報(bào)。

　　提示：別擔(dān)心，如您在填報(bào)空白申報(bào)表時存在困難，可點(diǎn)擊上方“使用預(yù)填服務(wù)”再次選擇使用申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。

　　四、退稅和補(bǔ)稅

　　提示：多項(xiàng)收入合并計(jì) 補(bǔ)稅退稅都可能

　　居民個人周有才全年工資薪金460000元，在雜志上發(fā)表文章取得稿酬收入20000元，符合條件的減除費(fèi)用和各項(xiàng)扣除共計(jì)150000元，他在辦理綜合所得年度匯算時發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅560元。周有才覺得，無論是工資薪金還是稿酬，單位和雜志社都已經(jīng)給自己交過稅了，沒必要再補(bǔ)一筆錢，而且身邊的朋友大多數(shù)都是退稅，怎么自己就是補(bǔ)稅呢?于是遲遲未辦年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后向他講解了稅收政策，督促他及時辦理了補(bǔ)稅申報(bào)。

　　溫馨提示：2019年新個人所得稅法實(shí)施后，我國開始適用綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。居民個人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得，需要在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，該制度使得一個納稅年度內(nèi)同等收入水平的人稅負(fù)相同，促進(jìn)了分配公平，是國際通行做法。一般來講，納稅人除工資薪金外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，各項(xiàng)收入加總后導(dǎo)致適用的稅率高于預(yù)繳時的稅率，就會產(chǎn)生補(bǔ)稅。周有才預(yù)繳工資薪金所得個稅適用25%稅率，預(yù)繳稿酬所得個稅適用20%稅率，合并計(jì)算后，稿酬所得也要適用25%的稅率，因此需要補(bǔ)稅560元。辦理年度匯算有補(bǔ)有退，都是正常情況，大家要平常心看待。

　　(一)退稅

　　申報(bào)結(jié)果為退稅的，您可點(diǎn)擊“申請退稅”，選擇已綁定的銀行卡，點(diǎn)擊“提交”，完成申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和國庫審核同意后，退稅款即可直達(dá)您的銀行賬戶。如未添加銀行卡，可選擇“添加銀行卡信息”。

　　(二)補(bǔ)稅

　　申報(bào)結(jié)果為繳稅的，則跳轉(zhuǎn)到繳稅頁面，您可點(diǎn)擊“立即繳稅”，通過三方協(xié)議支付、云閃付、銀聯(lián)卡支付、微信、支付寶等多種方式完成繳稅。

　　提示：年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。可以在頁面中選擇“享受免申報(bào)”，并確認(rèn)提交，納稅人則可以不用補(bǔ)稅;選擇“繼續(xù)申報(bào)”，則需進(jìn)行稅款繳納。

　　版權(quán)歸原作者所有，由于部分文章無法鑒別有真實(shí)法定的原創(chuàng)者，如對版權(quán)有異議，請及時在后臺與我們聯(lián)系，我們將第一時間做出處理。

　　本文來源：稅務(wù)總局、上海稅務(wù)、廈門稅務(wù)、大連稅務(wù)等官方資料整理

　　自從營改增之后，個稅這塊也作出了相應(yīng)的調(diào)整，大家可以通過個人所得說APP查詢稅費(fèi)繳納情況，以及辦理相關(guān)的退稅手續(xù)。很多人并不清楚什么情形下能夠申請進(jìn)行退稅，下面會計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解這個問題。

　　申請退稅的情形有哪些?

　　1.2020年度綜合所得收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。

　　2.2020年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報(bào)扣除的。

　　3.存在年中就業(yè)、退職、或部分月份沒有收入等情況，減除費(fèi)用6萬元，三險一金等專項(xiàng)扣除，贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，企業(yè)職業(yè)年金、商業(yè)健康保險以及稅收遞延型養(yǎng)老保險扣除不充分的。

　　4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

　　5.取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

　　6.預(yù)繳稅款時未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的;如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等。

　　7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的。

　　工資個稅具體怎么計(jì)算?

　　個人所得稅起征點(diǎn)(正確叫法是個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額)是指國家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。

　　2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

　　也就是說，如果你的工資正好是5000元，不需要繳納個人所得稅。但是如果你的工資是5300元，那么超過免征點(diǎn)的部分需要繳納個人所得稅。

　　工資個稅的計(jì)算公式為：

　　個人所得稅計(jì)算明細(xì)=(稅前收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　最近，朋友圈不斷出現(xiàn)一股退稅熱潮，小編看到大家都成功退稅了，自己也不由自主的嘗試了一番，結(jié)果真的能退成功了。對此，有不少人會問，是不是所有人都能申請退稅?哪些情況下才能退稅?我們一起來看看吧。

　　情況一、年收入不夠六萬，但已經(jīng)交稅的

　　現(xiàn)在有不少人處于年收入不夠六萬的薪資水平，而對于這種情況，通常會表現(xiàn)在月收入不太穩(wěn)定的人身上，比如一些銷售人員、需要靠KPI進(jìn)行考核的相關(guān)工作人士等，這些人會出現(xiàn)部分月份月收入過萬，而其它月份收入比較低迷，對于一月份月收入過萬，已經(jīng)交稅了的，但全年收入不夠六萬的人士，就能夠達(dá)到退稅條件，把多交的稅退回來。

　　情況二、符合專項(xiàng)附加扣除條件，但預(yù)繳稅時沒有扣除

　　對于專項(xiàng)附加扣除，有不少人并不明白是什么意思，簡單來說就是給一些特殊人群進(jìn)行減稅。符合專項(xiàng)附加扣除條件的目前有六大類人，分別是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。對于這六類人群沒有申報(bào)在平時享受減稅的，都能夠進(jìn)行退稅。

　　情況三、前后稅收優(yōu)惠不一樣

　　在年中時候，有部分人員可能會選擇離職，或者因?yàn)檫@次疫情影響，企業(yè)沒有按時發(fā)放工資而導(dǎo)致員工部分月份沒有薪資，對此，造成了前后稅收優(yōu)惠不一樣的情況下，都能夠進(jìn)行退稅。

　　情況四、沒有受雇單位但取得勞務(wù)報(bào)酬

　　在日常中，會存在沒有在公司企業(yè)里工作，但通過自己的勞動成果能夠得到勞務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)等這類的人群，對于這種情況同樣能夠申請退稅。

　　情況五、公益慈善支出的捐贈

　　對于符合條件進(jìn)行公益慈善捐贈的，而在預(yù)繳稅時候沒有進(jìn)行辦理的，都能夠進(jìn)行申請退稅。

　　個人收入超過征稅的標(biāo)準(zhǔn)，就需要依法繳納個人所得稅。關(guān)于個稅匯算清繳退、補(bǔ)稅的相關(guān)內(nèi)容，還有很多小伙伴不太清楚，今天會計(jì)網(wǎng)就和大家一起來了解吧。

　　個稅匯算清繳退稅

　　如果納稅人多預(yù)繳了個人所得稅，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請退稅，因?yàn)橐婪ㄉ暾埻硕愂羌{稅人的權(quán)利。

　　以下是典型的案例情形

　　1、年度綜合所得收入額低于6萬元，而且每月都有預(yù)繳過個人所得稅的：

　　案例：某人1月份工資薪金總額是1.5萬元、個人繳付社會保險費(fèi)為2000元，如果沒有專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，預(yù)繳個稅590元;2月至12月工資均為4000元，不需要繳納個稅。納稅人年收入總額不足6萬元不需要繳稅個稅，所以之前預(yù)繳稅款590元可申請退回。

　　2、預(yù)繳稅款時沒有扣除有符合專項(xiàng)附加扣除的：

　　案例：某人每個月份的工資為1.5萬元、公司代扣代繳個人社會保險費(fèi)2000元，兩個孩子按規(guī)定每個月可以享受2000元(全年24000元)的子女教育費(fèi)專項(xiàng)附加扣除。在計(jì)算預(yù)繳稅款時未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個稅7080元。在年度匯算清繳時可以補(bǔ)充扣除專項(xiàng)扣除24000元，專項(xiàng)扣除后全年應(yīng)納個人所得稅4680元，按規(guī)定可以申請3980元退稅。

　　3、因特殊原因年度中部分月份無工資薪資收入的，減除費(fèi)用6萬元、“社會保險費(fèi)”等專項(xiàng)扣除、其他六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的：

　　案例：某人于8月底退休，退休前每月工資1萬元、單位代扣代繳“社會保險費(fèi)”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，前8個月預(yù)繳個人所得稅720元;之后4個月按規(guī)定領(lǐng)取的養(yǎng)老金可以免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，沒有充分扣除6萬元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，可申請退稅600元。

　　4、僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的;

　　5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全年綜合所得年適用稅率的;

　　案例：某人每月固定的勞務(wù)報(bào)酬1萬元，預(yù)扣率為20%，故每月預(yù)繳個稅1600元，全年預(yù)繳稅款共計(jì)19200元;按照全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬總額為12萬元，減除6萬元費(fèi)用后，無其他專項(xiàng)扣除，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。所以，匯算清繳后，可申請退稅18120元。

　　6、預(yù)繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個稅等優(yōu)惠;

　　7、有符合條件的公益性捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的;

　　個稅匯算清繳補(bǔ)稅

　　年收入綜合所得超過12萬元且年度匯算補(bǔ)稅額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。

　　納稅人需要補(bǔ)稅的常見情形：

　　1、被兩個或者兩個以上單位雇傭并領(lǐng)取多份工資薪金，預(yù)繳稅款時可能導(dǎo)致重復(fù)扣除了(5000元/月)基本減除費(fèi)用;

　　2、納稅人除了工資薪金外還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等各項(xiàng)綜合收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳稅率的。

　　2021年個稅匯繳工作已經(jīng)接近尾聲了，結(jié)束時間為6月30日，還沒進(jìn)行申報(bào)的朋友要抓緊時間了，很多人會擔(dān)心個稅退稅會對個人產(chǎn)生影響，下面我們來看看吧。

　　個稅退稅會對個人產(chǎn)生影響嗎?

　　個人所得稅退稅本身沒有什么影響，只要是按實(shí)際收入來申報(bào)的，不存在偷稅漏稅，或者虛假申報(bào)，騙稅的情況就可以了。個人如果實(shí)際預(yù)交的個稅大于應(yīng)交的金額，可以在個稅APP上申請退稅。

　　個人所得稅的稅率是多少?

　　一、工資、薪金所得,適用超額累進(jìn)稅率,稅率為百分之三至百分之四十五(稅率表附后)

　　二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)

　　三、稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十,并按應(yīng)納稅額減征百分之三十

　　四、勞務(wù)報(bào)酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十.對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收,具體辦法由國務(wù)院規(guī)定

　　五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十

　　個人所得稅的計(jì)算方式

　　目前適用的個人所得稅為超額累進(jìn)稅，稅率為3%到45%，個稅起征點(diǎn)為3500元。目前的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%幾類。具體的計(jì)算方法是：應(yīng)納個人所得稅稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)，其中速算扣除數(shù)是3500元，但是從2018年10月1日起變更為5000元。其中速算扣除數(shù)分別為：

　　其中不超過1500元的為0元;

　　超過1500元至4500元的為105元;

　　超過4500元至9000元的為555元;

　　超過9000元至35000元的部分稅率為1005元;

　　超過35000元至55000元的2755元;

　　超過55000元至80000元的為5505元;

　　超過80000元的13505元。

　　2020年個稅年度匯算清繳工作正火熱進(jìn)行中，大家可以通過大家“個稅APP”查詢稅費(fèi)繳納情況及辦理相關(guān)退稅事宜，那么納稅人符合哪些條件可以申請退稅?我們來看看吧。

　　2020年度個稅匯算清繳辦理時間

　　2020年度的個稅綜合所得已經(jīng)開始“多退少補(bǔ)”。根據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)發(fā)布公告，規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2021年3月1日至6月30日辦理2020年度個稅綜合所得匯算清繳。

　　符合以下7種情形可以申請退稅：

　　1.2020年度綜合所得收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。

　　2.2020年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報(bào)扣除的。

　　3.存在年中就業(yè)、退職、或部分月份沒有收入等情況，減除費(fèi)用6萬元，三險一金等專項(xiàng)扣除，贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，企業(yè)職業(yè)年金、商業(yè)健康保險以及稅收遞延型養(yǎng)老保險扣除不充分的。

　　4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

　　5.取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

　　6.預(yù)繳稅款時未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的;如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等。

　　7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的。

　　2020年個稅匯算清繳計(jì)算公式

　　根據(jù)規(guī)定，年度綜合所得匯算清繳實(shí)行“多退少補(bǔ)”。具體計(jì)算公式為：

　　應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額。

　　需要注意的是，綜合所得僅包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得，年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎金等所得。

在個稅匯算清繳的過程中，有出現(xiàn)補(bǔ)稅的納稅人，那肯定也有出現(xiàn)需要退稅的納稅人，這時候應(yīng)該怎么申請退稅呢？有哪些辦法呢？和會計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

我們先來看一下，如果使用個人所得稅手機(jī)APP辦理個人所得稅匯算申請退稅，符合年度匯算退稅條件的納稅人，應(yīng)該怎么做呢？

以下辦理申請退稅的方式都是在個人所得稅APP上操作。

（一）可以選擇退稅或者放棄退稅嗎？

對于符合年度匯算退稅條件的納稅人，完成申報(bào)后，會進(jìn)入申請退稅的頁面，在這里需要注意的是，只有納稅人主動提出退稅申請，才可以獲得退稅的金額，當(dāng)然納稅人也可以選擇放棄退稅，選擇了放棄退稅的納稅人，后續(xù)也可以重新申請退稅。

（二）申請退稅流程

如果納稅人對自己的納稅申報(bào)情況確認(rèn)無誤的，并且希望獲得退稅金額的，納稅人可以點(diǎn)擊頁面上的申請退稅按鈕，接下來就會讓你選擇接受退稅的銀行賬戶，如果在之前已經(jīng)采集了銀行卡的信息，納稅人可以擇其一退稅方式，這里需要注意的是，為了保證納稅人能夠成功獲得退稅，建議選擇以本人名義在境內(nèi)銀行開立的一類賬戶，如果不知道自己的銀行賬戶是否為一類賬戶，可以通過手機(jī)銀行或者是到開戶行進(jìn)行查詢，如果在之前沒有采集銀行卡信息，可以添加銀行卡信息功能添加銀行卡，選擇添加銀行卡后會讓錄入銀行卡的相關(guān)信息，這里需要注意的是，一定要正確選擇開戶行所在省份，否則將無法取得退稅。銀行卡信息錄入完成后，點(diǎn)擊下一步就會看到框里有短信驗(yàn)證碼需要輸入，輸入后，就可以完成銀行卡信息采集。在選擇銀行卡的退回方式后，可以點(diǎn)進(jìn)確定按鈕，這時候，系統(tǒng)會進(jìn)一步讓納稅人確認(rèn)銀行卡的信息，選擇銀行卡后，后臺會對納稅人的銀行卡進(jìn)行核驗(yàn)，核驗(yàn)成功后，才能保證能夠退稅費(fèi)到這個賬戶，這個目的主要是對納稅人的信息做一個比對，看是否正確符合納稅人的基本信息，如果銀行卡處于異常的狀態(tài)，那就不能收到退回的稅費(fèi)，這一點(diǎn)納稅人們要注意，對相關(guān)信息確認(rèn)無誤后，就可以點(diǎn)擊確定按鈕了，這樣就可以完成退稅申請了。

疫情期間減免養(yǎng)老保險會計(jì)分錄怎么做？如何做賬？

　　出口退稅是國家鼓勵出口的一種措施，但出口退稅也不是想退就能退的，申請辦理出口退稅需要滿足一定條件，讓我們來一起了解吧。

　　出口退稅的申報(bào)條件

　　(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

　　(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

　　(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

　　(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

　　出口退稅怎么申報(bào)操作？

　　1、送驗(yàn)有關(guān)證件，領(lǐng)取登記表

　　2、退稅登記的申報(bào)和受理

　　3、填發(fā)出口退稅登記證

　　出口退稅申報(bào)操作會遇到哪些問題？

　　相關(guān)法規(guī)參考：

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定。

　　(1)打印的紙質(zhì)《出口退(免)稅資格認(rèn)定申請表》及電子數(shù)據(jù);

　　(2)加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》;

　　(3)中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書;

　　(4)銀行開戶許可證;

　　(5)未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項(xiàng)資料;

　　(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　隨著國民生活水平的提高，近年來很多人都掀起了一股出國游、境外游的熱潮，而選擇了出國旅游就會涉及到相關(guān)的涉稅問題，很多人并不清楚離境退稅是什么意思，下面會計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　一、離境退稅基本含義

　　離境退稅政策，是指對境外游客在退稅定點(diǎn)商店購買的隨身攜運(yùn)出境的退稅物品，按規(guī)定退稅的政策。

　　二、離境退稅基本流程

　　離境退稅政策適用于在中國大陸境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞，其基本流程包括：購物申請退稅、海關(guān)驗(yàn)核確認(rèn)、代理機(jī)構(gòu)退稅和集中退稅結(jié)算四個環(huán)節(jié)，境外旅客只涉及前三個環(huán)節(jié)。

　　退稅物品

　　可享受退稅政策的物品范圍包括：服裝、鞋帽、化妝品、鐘表、首飾、電器、醫(yī)療保健及美容器材、廚衛(wèi)用具、家具、空調(diào)、電冰箱、洗衣設(shè)備、電視機(jī)、攝影(像)設(shè)備、計(jì)算機(jī)、自行車、文具、體育用品等，共21個大類324種，但食品、飲料、水果、煙、酒、汽車、摩托車等不能享受退稅。

　　三、離境退稅條件

　　(1)在退稅定點(diǎn)商店購買退稅物品，購物金額達(dá)到起退點(diǎn)，并且按規(guī)定取得退稅申請單等退稅憑證。

　　(2)在離境口岸辦理離境手續(xù)，離境前退稅物品尚未啟用或消費(fèi)。

　　(3)離境日距退稅物品購買日不超過90天

　　(4)所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或托運(yùn)出境

　　(5)所購?fù)硕愇锲方?jīng)海關(guān)驗(yàn)核并在退稅申請單上簽章

　　(6)在指定的退稅代理機(jī)構(gòu)辦理退稅。

　　據(jù)財(cái)政部官網(wǎng)8月25日消息，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（以下簡稱《公告》）。公告明確：居民換購住房可享受個人所得稅退稅優(yōu)惠政策，政策延續(xù)執(zhí)行至2025年12月31日。

　　政策內(nèi)容如下：

　　自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

換購住房退稅政策解讀

　　1.個人出售和新購住房在時間上的要求

　　按照政策規(guī)定，納稅人出售和新購住房的時間均需在2024年1月1日至2025年12月31日，且出售和新購住房時間間隔不得超過1年。

　　2022年9月30日，財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第30號），規(guī)定“自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。”

　　結(jié)合最新發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》可知，享受換購住房個稅政策的納稅人，出售和新購住房的時間均需在2022年10月1日至2025年12月31日，需注意出售和新購住房時間間隔不得超過1年。

　　2.換購住房個稅退稅金額的計(jì)算

　　結(jié)合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2022年第30號）規(guī)定：

　　新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

　　新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

　　注：現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額與核定計(jì)稅價格不一致的，以核定計(jì)稅價格為準(zhǔn)。

　　現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

　　3.現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的確定

　　現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門網(wǎng)簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格。

　　4.納稅人享受換購住房個稅退稅政策的條件

　　享受換購住房個稅退稅優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：

　?。?）納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。

　?。?）出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

　　5.納稅人辦理換購住房退稅的方式

　　符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅。

　　內(nèi)容來源財(cái)政部、廣州稅務(wù)等，會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　我們公司既適用留抵退稅，又適用免抵退稅，那申請退稅順序有先后嗎？

　　退稅順序有先后，根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2022年第14號），納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

　　留抵退稅具體要如何申請呢？

　　納稅人申請留抵退稅，應(yīng)在規(guī)定留抵退稅申請期間內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》。申請時，納稅人應(yīng)正確勾選對應(yīng)的留抵退稅申請類型、申請條件等信息。

　　退稅款何時到賬？

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人的留抵退稅申請后，將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予退稅的決定后，開具稅收收入退還書，并發(fā)送給同級國庫部門。國庫部門收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的稅收收入退還書后，按規(guī)定進(jìn)行退庫審核，審核通過后將退稅款退付到納稅人的指定賬戶上。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局，會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　眾所周知，當(dāng)個人收入達(dá)到了一定的額數(shù)標(biāo)準(zhǔn)時，就必須要繳納一定的個人所得稅。不過，國家也出臺了相應(yīng)的個稅減免優(yōu)惠政策，下面我們來看看哪些情況下可以減免個稅吧。

　　個人所得稅減免是什么?

　　個人所得稅減免是指稅法規(guī)定的在征收個人所得稅時，給予某些納稅人免征和減征個人所得稅的一種稅收優(yōu)惠。

　　哪些情況下可以減免個人所得稅?

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，以下各項(xiàng)個人所得，免納個人所得稅：

　　(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育，環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;

　　(2)儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券;

　　(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼和津貼;

　　(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

　　(5)保險賠款;

　　(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

　　(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

　　(8)依照我國法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

　　(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

　　(10)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。其中，國債利息是指個人持有中華人民共和國財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得;福利費(fèi)是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，以企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi);救濟(jì)金是指國家民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

　　依照我國法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。有下列情形之一，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：

　　(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

　　(2)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的;

　　(3)其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的。