稅務機關(guān)作為執(zhí)法機關(guān)，向行政相對人送達稅務文書時，必須取得被送達人簽名的送達回證。那么稅務文書送達回證具體是指什么？

　　稅務文書送達回證指什么？

　　稅務文書送達回證是指稅務機關(guān)依照稅收法定權(quán)限和程序，向納稅人、扣繳義務人和其他稅務行政相對人送達稅務文書時制作和使用，客觀記載相關(guān)稅務文書具體送達過程的外部執(zhí)法類文書。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八章相關(guān)規(guī)定：

　　1、稅務機關(guān)送達稅務文書，應當直接送交受送達人。 受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的財務負責人、負責收件的人簽收。受送達人有代理人的，可以送交其代理人簽收。

　　2、送達稅務文書應當有送達回證，并由受送達人或者本細則規(guī)定的其他簽收人在送達回證上記明收到日期，簽名或者蓋章，即為送達。

　　稅務文書法定送達方式

　　主要包括五種：

　?。?）直接送達；

　　（2）留置送達；

　　（3）委托送達；

　　（4）郵寄送達；

　　（5）公告送達。

　　注：其中的郵寄送達和公告送達無需使用該文書。

　　稅務文書包括什么？

　　1、稅務事項通知書；

　　2、責令限期改正通知書；

　　3、稅收保全措施決定書；

　　4、稅收強制執(zhí)行決定書；

　　5、稅務檢查通知書；

　　6、稅務處理決定書；

　　7、稅務行政處罰決定書；

　　8、行政復議決定書；

　　9、其他稅務文書。

　　稅務文書電子送達是什么意思？

　　稅務文書電子送達，是指稅務機關(guān)向納稅人、扣繳義務人送達電子版式稅務文書。受送達人選擇采用電子送達的，簽訂《稅務文書電子送達確認書》，以電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期，系統(tǒng)自動記錄送達情況。稅務文書電子送達與其他送達方式具有同等法律效力。受送達人可以據(jù)此辦理涉稅事宜，行使權(quán)利、履行義務。

　　稅務證明是企業(yè)和個人辦理稅務事項所需提供相關(guān)證明材料，具體該如何理解？

　　稅務證明是什么？

　　稅務證明，是指公民、法人和其他組織在依法向稅務機關(guān)申請辦理稅務事項時，提供的需要由行政機關(guān)或者其他機構(gòu)出具、用以描述客觀事實或者表明符合特定條件的材料。例如: 從事個體經(jīng)營的隨軍家屬按規(guī)定免征增值稅、個人所得稅，需提供師以上政治機關(guān)出具的隨軍家屬身份證明。

　　稅務證明事項告知承諾制如何理解？

　　稅務證明事項告知承諾制，是指公民、法人和其他組織在向稅務機關(guān)申請辦理稅務事項時，稅務機關(guān)以書面形式(含電子文本)將證明義務、證明內(nèi)容以及不實承諾的法律責任一次性告知申請人，申請人書面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔不實承諾的法律責任，稅務機關(guān)不再索要有關(guān)證明并依據(jù)書面承諾辦理相關(guān)稅務事項的工作機制。

　　對于實行告知承諾制的稅務證明事項，申請人可自主選擇是否采用告知承諾制方式辦理。申請人不愿承諾或者無法承諾的，應當提交稅務部門依據(jù)法律法規(guī)或者國務院決定要求提供的證明。

　　要特別提醒大家的是，申請人有較嚴重的不良信用記錄或者存在曾作出虛假承諾等情形的，在信用修復前不適用告知承諾制。不適用告知承諾制的具體情形由國家稅務總局明確。

　　土地出讓金返還由土地的脫鉤費用、拆遷補償費、管理費、土地流轉(zhuǎn)費和土地的增值溢價兩部分構(gòu)成，請問土地出讓金返還是什么意思？需要交稅嗎？

　　土地出讓金返還是什么？

　　土地出讓金返還或獎勵款，是指在土地出讓過程中，企業(yè)按照招拍掛確定的土地競拍金額全額繳納土地出讓金且取得土地出讓票據(jù)以后，按地方政府規(guī)定，政府給予的土地出讓金一定比例的返還或獎勵。

　　土地出讓金返還要不要交稅？

　　土地出讓金是一種稅收返還，屬于政府補貼范疇。

　　根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額；對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入。

　　財政性資金：企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金（直接減免的增值稅，即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收）。

　　另外根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅【2011】70號）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的政府補助資金符合以下三種情況，則不需要繳納所得稅：

　　一、企業(yè)可以提供政府補助資金相應的資金撥付文件，并且文件上對資金的專項用途作了相應規(guī)定；

　　二、財政部門或其他撥付資金的政府部門對于這筆資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　三、企業(yè)對這筆資金及資金所發(fā)生的支出進行單獨核算。

　　政府補助：是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，主要形式包括財政撥款、財政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。

　　總結(jié)：土地出讓金返還要不要交稅，需要看取得的這筆政府補助是否符合不征稅收入的條件，如果是符合“國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準”的條件，則可以作為不征稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。否則均應計入當年收入總額，繳納所得稅。

　　更多推薦：土地出讓金怎么計算？

　　土地收益金作為一種財政收入，應按專項資金來管理，有利于促進房地產(chǎn)交易市場的發(fā)展。請問土地收益金是什么意思？怎么計算？

　　土地收益金是什么？

　　土地收益金是指土地使用者向第三者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時（連同地面建筑物一同轉(zhuǎn)讓），就其轉(zhuǎn)讓土地交易額按規(guī)定比例向財政部門繳納的價款，或者是土地使用者向其他使用者出租土地使用權(quán)時（連同地面建筑物一同出租），就其所獲得的租金收入按規(guī)定比例向財政部門繳納的價款。

　　土地收益金主要用于城市建設和土地開發(fā)，如果單位或個人發(fā)生了以下行為，則應按規(guī)定繳納土地收益金：

　　1、將劃撥或出讓土地(含其他建筑物和構(gòu)筑物)進行出租的；

　　2、將劃撥土地用于有償經(jīng)營活動或出讓土地改變用途的；

　　3、其他以營利為目的，將劃撥土地進入市場進行商業(yè)活動的。

　　征收土地收益金，可以促進房地產(chǎn)交易市場的發(fā)展，合理調(diào)節(jié)國家、單位和個人的利益，為向土地有償出讓、轉(zhuǎn)讓過渡創(chuàng)造條件。

　　土地收益金怎樣算？

　　1、土地收益金用途不同，分為商業(yè)用地、住宅用地、工業(yè)用地。因用途有區(qū)別，其收費標準也會有區(qū)別。

　　2、房屋所處位置的土地級別不一樣，其地價標準就不一樣;

　　3、房屋所在樓層不同，其地價標準也不同。

　　4、房地產(chǎn)買賣當中，從超過房產(chǎn)評估 價格以外的收益中收取，若是超過房產(chǎn)評估價格一倍以內(nèi)，則按不超過20%收?。蝗羰嵌兑詢?nèi)的，則按不超過30%收取；若是三倍以內(nèi)的，則按不超過40%收取。若是三倍以上的則按50%以上收取。

　　土地收益金和土地出讓金區(qū)別

　　哪些情況下不繳納土地收益金？

　　1、按照市政府規(guī)定，必須繳納土地出讓金或地價款的，則不用繳納土地收益金；

　　2、單位實行住房制度改革，向職工出售公房和以優(yōu)惠價出售、出租安居房的；

　　3、實行國家指令性租金標準的情形，不繳納土地收益金；

　　4、經(jīng)市政府批準免繳的情況。

　　眾所周知，企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅款的，按規(guī)定應繳納滯納金。那么稅務稽查期間是否需要計繳滯納金？

　　稅務稽查期間是否計算滯納金？

　　稅務稽查期間需要計算滯納金嗎？該問題引起了多數(shù)企業(yè)的關(guān)注。從稅務稽查流程看，稽查需要花費較多的時間，是個比較漫長的過程。這樣一來，稅務稽查期間計算繳納滯納金就顯得不太合理了，理由如下：

　　一、 責任不在于納稅人

　　稅務稽查期間由于被稽查企業(yè)不確定是否需要補繳稅款、不清楚補繳金額造成遲延補繳稅款和交納稅款的情況，因此稅務稽查期間不可歸責于納稅人。

　　二、 有助于監(jiān)督稅務機關(guān)執(zhí)法、提高執(zhí)法效率

　　如果稅務稽查期間計算滯納金的話，則稅務機關(guān)對案件可能久拖不決，造成高額的滯納金;反之不計算滯納金的話，可有助于稅務機關(guān)高效執(zhí)法。

　　三、 確保執(zhí)法公正

　　稅務稽查期間計算滯納金，可能導致納稅人被迫接受不合理的條件或作出違背自己真實意愿的自認，而這些只是為了讓稅務機關(guān)盡早作出《稅務處理決定書》，避免高額的滯納金持續(xù)計算。反之稅務稽查不計算滯納金，納稅人不擔心稽查期間會繼續(xù)計算滯納金，從而減少違背真實意愿的自認，也能有效的對抗稅務執(zhí)法中的違法行為。

　　綜上所述可得出結(jié)論：稅務稽查期間不宜計算滯納金。

　　滯納金如何征收？

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47號）規(guī)定：滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

　　因此稅收滯納金，應從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止開始計算，加收率統(tǒng)一為0.05%。

　　計算公式為：滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)

　　稅務稽查期間，企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)解繳稅款的，還需要計算繳納相應的滯納金嗎？

　　稅務稽查期間是否計算滯納金？

　　稅務稽查期間需要計算滯納金嗎？該問題引起了多數(shù)企業(yè)的關(guān)注。從稅務稽查流程看，稽查需要花費較多的時間，是個比較漫長的過程。這樣一來，稅務稽查期間計算繳納滯納金就顯得不太合理了，理由如下：

　　一、 責任不在于納稅人

　　稅務稽查期間由于被稽查企業(yè)不確定是否需要補繳稅款、不清楚補繳金額造成遲延補繳稅款和交納稅款的情況，因此稅務稽查期間不可歸責于納稅人。

　　二、 有助于監(jiān)督稅務機關(guān)執(zhí)法、提高執(zhí)法效率

　　如果稅務稽查期間計算滯納金的話，則稅務機關(guān)對案件可能久拖不決，造成高額的滯納金;反之不計算滯納金的話，可有助于稅務機關(guān)高效執(zhí)法。

　　三、 確保執(zhí)法公正

　　稅務稽查期間計算滯納金，可能導致納稅人被迫接受不合理的條件或作出違背自己真實意愿的自認，而這些只是為了讓稅務機關(guān)盡早作出《稅務處理決定書》，避免高額的滯納金持續(xù)計算。反之稅務稽查不計算滯納金，納稅人不擔心稽查期間會繼續(xù)計算滯納金，從而減少違背真實意愿的自認，也能有效的對抗稅務執(zhí)法中的違法行為。

　　綜上所述可得出結(jié)論：稅務稽查期間不宜計算滯納金。

　　滯納金如何做賬？

　　1、應計入營業(yè)外支出：

　　借：營業(yè)外支出-稅收滯納金

　　       貸：銀行存款

　　2、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：

　　借：本年利潤

　       　貸：營業(yè)外支出-稅收滯納金

　　營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。

　　稅款滯納金如何計算？

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　應納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

　　存出保證金是因保證合同的履行而發(fā)生的，一般有存出理賠保證金、存出共同海損保證金等，那么存出保證金，應計入什么科目核算？

　　存出保證金是什么？

　　存出保證金是指保險公司開展直接承保業(yè)務按合同約定存出的保證金，包括存出理賠保證金、存出共同海損保證金和存出其他保證金。

　　存出保證金也指合同當事人一方或雙方為保證合同的履行，而留存于對方或提存于第三人的金錢。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中流行的保證金主要有兩種形式：

　　一種是合同當事人為保證其債權(quán)的實現(xiàn)而要求另一方提供的保證金。如建筑施工合同中，建設方在工程結(jié)算時依工程保修條款的約定將應付的部分工程款留作保修金，用來保證施工方保修義務的履行;如出現(xiàn)工程質(zhì)量問題而施工方不予修理，建設方可使用保修金自行修理或請第三人修理。

　　另一種形式的保證金，是雙方在合同成立時候，為保證各自義務的履行而向共同認可的第三人(通常為公證機關(guān))提存的保證金。而任何一方在其合同義務全部履行前均不得取走保證金。如一方違約，另一方可從保證金中獲得違約金或賠償金。

　　存出保證金計入什么科目？

　　存入保證金應計入其他應付款科目。其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　金稅卡是企業(yè)和稅務局交換信息的存儲器，企業(yè)每個月開具發(fā)票的信息都存儲在里面。對于金稅卡鎖死期，應如何理解？

　　金稅卡鎖死期是指什么？

　　1.金稅卡的鎖死期是一個月內(nèi)的最后報稅期限，如果企業(yè)到了鎖死期還沒有進行報稅，那金稅卡就會被鎖住，不允許繼續(xù)開具發(fā)票。

　　2.每個月進行報稅之后，都會寫入下一個月的鎖死期，鎖死期是稅務機關(guān)在每一個月的月初進行設置的。

　　3.正常月份的鎖死期為15天，如果遇到國家的法定節(jié)假日則順延。例如，鎖死期24天的意思是說明當月的最后報稅期限是24號，如果在24號之前沒有報稅仍然可以開具發(fā)票，但是如果當月的24號之后仍然沒有報稅的話，企業(yè)則不允許開具發(fā)票，只能通過報稅才能將金稅卡解鎖。

　　4.如果金稅卡被鎖死后，企業(yè)需要做的是及時進行報稅，在報稅成功以后才可以進行解鎖，并且正常的開票。

　　5.金稅卡鎖死之后，需要帶著IC卡去進行解鎖。

　　金稅盤清卡原因及清卡流程

　　清卡原因：

　　企業(yè)每月初需要將稅務申報表發(fā)給稅務局，稅務局抄稅成功后需要清除卡內(nèi)數(shù)據(jù)，以待下個月的稅務申報。

　　清卡流程：

　　1.月初的時候，企業(yè)在金稅卡開票系統(tǒng)進行抄稅。

　　2.企業(yè)應該在當月的15號之前，在電子申報系統(tǒng)填好申報表，并且需要將申報表發(fā)送至國家稅務局審核通過。

　　3.企業(yè)需要派相關(guān)的人員攜帶金稅卡到國稅大廳的窗口辦理抄報稅，只帶卡就行了，但需要填報企業(yè)的稅號。

　　4.金稅卡的信息與申報表進行比對，結(jié)果一致后進行劃款，打印申報表報送國家稅務局。

　　金稅四期是國家推行的金稅工程計劃中的第四期，是金稅三期的升級版，它將對企業(yè)業(yè)務實行更加全面的監(jiān)控。那么金稅四期可以監(jiān)控虛開發(fā)票嗎？

　　金稅四期可以監(jiān)控虛開發(fā)票嗎？

　　答：金稅四期是可以監(jiān)控虛開發(fā)票的。

　　根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《國家稅務總局2020年12月政府采購意向公告》文件，從金稅四期的采購信息可以看出：系統(tǒng)升級，稅務監(jiān)控變的越來越嚴。金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。 這意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，以后想在稅務上動“歪腦筋”更加行不通了。以下9類企業(yè)將被重點稽查：

　　一、虛假開戶企業(yè);

　　二、空殼企業(yè);

　　三、少交個稅和社保的企業(yè);

　　四、庫存賬實不一致的企業(yè);

　　五、虛開發(fā)票的企業(yè);

　　六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè);

　　七、申報異常的企業(yè);

　　八、稅負率異常的企業(yè);

　　九、常年虧損企業(yè)。

　　虛開發(fā)票是什么意思？

　　虛開發(fā)票指不如實開具發(fā)票的一種舞弊行為，納稅單位和個人為了達到偷稅的目的或者購貨單位為了某種需要在商品交易過程中開具發(fā)票時，在商品名稱、商品數(shù)量、商品單價以及金額上采取弄虛作假的手法，甚至利用比較熟悉的關(guān)系，虛構(gòu)交易事項虛開發(fā)票。

　　根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定， 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關(guān)規(guī)范，使國家造成損失的行為。

　　屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”行為的，具體如下：

　　1、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票;

　　2、有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票;

　　3、進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。

　　在日常的工作中，很多財會人員不清楚保證金存款是什么意思，對此，會計網(wǎng)今天就跟大家講解關(guān)于保證金存款的一些事宜。

　　保證金存款是什么意思?

　　保證金存款,是金融機構(gòu)為客戶出具具有結(jié)算功能的信用工具，或提供資金融通后，按約履行相關(guān)義務，而與其約定將一定數(shù)量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別。在客戶違約后，商業(yè)銀行有權(quán)直接扣劃該賬戶中的存款,以最大限度地減少銀行損失。

　　保證金存款存款按照保證金存款擔保的對象不同，可分為銀行承兌匯票保證金存款、信用證保證金存款、黃金交易保證金存款、遠期結(jié)售匯保證金存款四類。

　　信用證保證金存款存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金存款專戶的款項。企業(yè)向銀行申請，應按規(guī)定向銀行提交開征申請書，信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　保證金存款包括哪幾種?

　　1.款項收付業(yè)務原始憑證。記錄現(xiàn)金和銀行存款收付增減等業(yè)務的憑證，既有外來的，也有自制的，但多為一次性的憑證，如現(xiàn)金借據(jù)、現(xiàn)金收據(jù)、領(lǐng)款單、零星購貨發(fā)票、車船機票、醫(yī)藥費單據(jù)、銀行支票、付款委托書、托收承付結(jié)算憑證等。

　　2.出入庫業(yè)務原始憑證。記錄材料、產(chǎn)成品出入庫的憑證，可以為一次憑證，也可以為累計憑證，如入庫單、領(lǐng)料單、提貨單等。

　　3.成本費用原始憑證。記錄產(chǎn)品生產(chǎn)費用的發(fā)生和分配的憑證，大都是內(nèi)部自制憑證，如工資單、工資費用匯總表、材料耗用匯總表、折舊費用分配表、制造費用分配表、產(chǎn)品成本計算單等。

　　4.購銷業(yè)務原始憑證。記錄材料物品采購或勞務供應、產(chǎn)成品(庫存商品)或勞務銷售的憑證，前者為外來的憑證，后者為自制的憑證，如提貨單、發(fā)票、交款單、運費單據(jù)等。

　　5.固定資產(chǎn)業(yè)務原始憑證。記錄固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢和盤盈、盤虧等業(yè)務的憑證，如固定資產(chǎn)調(diào)撥單、固定資產(chǎn)移交清冊、固定資產(chǎn)報廢單和盤盈、盤虧報告單等。

　　6.轉(zhuǎn)賬業(yè)務原始憑證。會計期間終了，為了結(jié)平收入和支出等賬戶，計算并結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤等，由會計人員根據(jù)賬簿記錄整理制作的憑證，一般不規(guī)定固定格式，但需注明制證人和主管會計的簽章。

　　金稅四期的上線應把握好這15個重要提醒！

　　1、金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。

　　2、金稅三期，實現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

　　3、一句話就是“金稅三期”實現(xiàn)了“國地稅”數(shù)據(jù)的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業(yè)務，需要實現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。

　　4、金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

　　5、下一步，新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，從而實現(xiàn)智慧稅務和智慧監(jiān)管。各個部門的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務全流程全國范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務部門面前都是透明的。

　　6、金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務、全流程、全智能。

　　7、金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現(xiàn)金，所有業(yè)務都得去柜臺辦；同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！

　　8、銀行稅務共享信息的時代到來了！2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。最大的亮點就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享、核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。

　　9、隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產(chǎn)收支更加透明化。

　　10、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構(gòu)建更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務管理征收業(yè)務的通辦，實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)全業(yè)務全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。

　　11、隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會越來越嚴，社保的規(guī)范化是必然的趨勢，大大推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。

　　12、面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財務合規(guī)和稅務合規(guī)，將是唯一出路！投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業(yè)必須盡快步入財務合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃！越規(guī)范、越節(jié)稅、風險越低！不規(guī)范，就是等死，永遠做不大！記住合規(guī)第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！

　　13、國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應走好每一步、且行且珍惜！一切沒有實際業(yè)務為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用

　　14、面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務的來龍去脈，回歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質(zhì)，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業(yè)一定要做一個真實的自己，讓真實的業(yè)務真實再現(xiàn)，回歸業(yè)務的本來面目和商業(yè)本質(zhì)！

　　15、國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監(jiān)管最嚴的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未來幾年更是財務需要創(chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！現(xiàn)在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)！這是一個最好的時代，也是一個最壞的時代！

　　來源：本文由稅政第一線整理發(fā)布，編輯稅政君。素材來源高頓新媒體稅務內(nèi)容中心，郝老師說會計。內(nèi)容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有。

　　稅務滯納金指的是忘記繳納稅款或者其他原因進行的罰款，那么稅務滯納金的會計分錄應當怎么做？

　　稅務滯納金的會計分錄

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　營業(yè)外支出（罰款滯納金）

　　　　貸：銀行存款

　　補繳增值稅的會計分錄應當怎么做？

　　1、應繳未繳的：

　　借：應交稅費—增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、經(jīng)稅務檢查，額外需補繳的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費—增值稅（稅收檢查調(diào)整）

　　3、繳納時：

　　借：應交稅費—增值稅（稅收檢查調(diào)整）

　　　　貸：銀行存款

　　以前年度損益調(diào)整科目是什么？

　　以前年度損益調(diào)整指的是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　應交稅費科目是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　在“五險一金”的基礎(chǔ)上，增加了補充醫(yī)療保險和企業(yè)年金，就成了“六險兩金”。六險兩金主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金、補充醫(yī)療保險、企業(yè)年金。

　　六險二金指什么意思？

　　六險二金即五險一金（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險+住房公積金）+補充醫(yī)療保險+企業(yè)年金（企業(yè)繳費+個人繳費+企業(yè)年金基金投資運營收益）。

　　“六險兩金”是在“五險一金”的基礎(chǔ)上，增加了補充醫(yī)療保險和企業(yè)年金。是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分，由國家宏觀指導、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。

　　六險二金包括什么？

　　六險二金是指在五險一金的基礎(chǔ)上，新增補充醫(yī)療保險和企業(yè)年金，因此六險二金主要包括以下內(nèi)容：

　　1、養(yǎng)老保險：社會基本養(yǎng)老保險，目的是老年人提供基本生活的經(jīng)濟來源。

　　2、醫(yī)療保險：基本醫(yī)療保險，目的是為參保人員報銷醫(yī)療費用。

　　3、工傷保險：職業(yè)傷害保險，目的是讓勞動者在工作中收到工傷時能獲得補償。

　　4、失業(yè)保險：社會保障體系的重要組成部分，目的是為失業(yè)人員提供物基礎(chǔ)保障基本生活。

　　5、生育保險：為懷孕和分娩的提供醫(yī)療服務、生育津貼和產(chǎn)假。

　　6、補充醫(yī)療保險：是基本醫(yī)療保險的補充形式。

　　7、住房公積金：在職員工才可以繳納住房公積金。

　　8、企業(yè)年金：在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。

　　六險二金在工資里扣嗎？

　　六險二金是在工資里面扣的，因為根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第六十條:用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。所以在職職工的個人應繳費部分，由個人繳納，由單位從應發(fā)工資中代扣代繳。

　　六險二金的個人繳費標準

　　目前，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，六險二金的個人繳費標準如下：

　　1、養(yǎng)老保險個人每月繳納8%；

　　2、醫(yī)療保險個人每月繳納2%；

　　3、失業(yè)保險個人每月繳納0.5%；

　　4、公積金個人每月繳納比例在5%——12%；

　　5、補充醫(yī)療保險個人繳納比例在工資總額的4%以內(nèi)；

　　6、企業(yè)年金個人每年繳納比例在工資總額的4%以內(nèi)；

　　7、工傷保險和生育保險由單位繳納，個人每月不需要繳納。

　　存出保證金，是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金，包括交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。

　　存出保證金的概述

　　存出保證金，是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金，包括交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。存出保證金應按實際存出的金額入賬。存出保證金也指合同當事人一方或雙方為保證合同的履行，而留存于對方或提存于第三人的金錢。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中流行的保證金主要有兩種形式：一種是合同當事人為保證其債權(quán)的實現(xiàn)而要求另一方提供的保證金。另一種形式的保證金，是雙方在合同成立時候，為保證各自義務的履行而向共同認可的第三人（通常為公證機關(guān)）提存的保證金。

　　存出保證金計入什么科目？

　　存出保證金計入“其他應收款”科目。其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其中“其他應收款”科目期末借方余額，反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額，期末貸方余額，反映企業(yè)多交存出或交納的各種保證金。

　　保證金的賬務處理

　　1、收到保證金時

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應付款

　　2、退還保證金時

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、保證金無法退回時

　　借：其他應付款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　4、支付保證金時

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　5、收到退還保證金時

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款

　　6、保證金無法退回時

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：其他應收款

　　“存出保證金”科目的會計核算

　　1、本科目核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。

　　2、本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進行明細核算。

　　3、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額。

　　4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)多交存出或交納的各種保證金。

　　稅務請示是下級稅務機關(guān)向上級機關(guān)請示或批準的文件，屬于報告性稅務文書。稅務請示適用于下級機關(guān)就某項具體問題、事項的實施、處理意見，請求上級機關(guān)給予明確指示、答復或?qū)徍伺鷾省?/p>

稅務的定義是什么

　　稅務是稅收事務工作的簡稱，有廣義和狹義之分。廣義稅務是泛指以國家政治權(quán)力為依據(jù)的稅收，參與國民收入分配全過程中的各項工作，包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執(zhí)行工作；稅收法律制度的建立、調(diào)整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執(zhí)行工作；狹義稅務一般是指稅收的征收與管理工作。

稅務請示的類別

　　稅務請示一般分為以下幾類：

　　1、工作問題的請示。下級稅務機關(guān)就權(quán)限范圍之外的，不能擅定或難以處理的情況、問題請求上級機關(guān)給予具體指示、解決。請求指示一般應寫明請示機關(guān)對所請示的情況、問題的初步意見，以供上級機關(guān)決策時參考。

　　2、政策問題的請示。在稅收法規(guī)貫徹實施過程中，對某些具體政策條款把握不準或有特殊情況、不同理解，或政策制定不盡完善等，需要上級機關(guān)給予明確解釋或具體指示。

　　3、請求批準的請示。下級稅務機關(guān)就某項具體事項或問題提出初步意見或解決辦法，請求上級機關(guān)批準實施。稅務請示一般要求上級必須給予明確答復。

什么是報告性稅務文書

　　報告性稅務文書是指下級稅務機關(guān)向上級稅務機關(guān)匯報工作、提出請求，納稅單位或個人向稅務機關(guān)報告情況、提出申請時經(jīng)常使用的稅務文書。包括稅務報告、稅務調(diào)查報告、稅源調(diào)查報告、稅務簡報、稅務請示；以及一些專用報告類稅務文書、申報類稅務文書、請示類稅務文書（滯納欠稅報告表、稅款損失報告、稅務登記表等）。

　　銀行準備金率一般指存款準備金率。存款準備金率，是指一國中央銀行規(guī)定的商業(yè)銀行和存款金融機構(gòu)必須繳存中央銀行的法定準備金占其存款總額的比率。調(diào)節(jié)法定存款準備金率，是國家調(diào)節(jié)貨幣政策的有效方法。

存款準備金的定義

　　存款準備金是指金融機構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的在中央銀行的存款。存款準備金是限制金融機構(gòu)信貸擴張、保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的資金。實行準備金的目的是為了確保商業(yè)銀行在遇到突然大量提取銀行存款時，能有相當充足的清償能力。

存款準備金的分類

　　存款準備金分為“法定存款準備金”和“超額準備金”兩部分。央行在國家法律授權(quán)中規(guī)定金融機構(gòu)必須將自己吸收的存款按照一定比率交存央行，這個比率就是法定存款準備金率，按這個比率交存央行的存款為“法定存款準備金”存款。而金融機構(gòu)在央行存款超過法定存款準備金的部分為超額準備金存款，超額準備金存款與金融機構(gòu)自身保有的庫存現(xiàn)金，構(gòu)成超額準備金（習慣上稱為備付金）。超額準備金與存款總額的比例是超額準備金率（即備付率）。金融機構(gòu)繳存的“法定存款準備金”，一般情況下是不準動用的。而超額準備金，金融機構(gòu)可以自主動用，其保有金額也由金融機構(gòu)自主決定。

銀行準備金率上調(diào)和下調(diào)有何影響？

　　一、上調(diào)：

　　1、減少銀行可用資金：上調(diào)存款準備金率意味著銀行需要將更多的資金留為準備金，從而減少可用于貸款和投資的資金。這將導致銀行的可融資能力減弱，可能導致銀行減少對企業(yè)和個人的貸款。

　　2、抑制信貸和投資：由于銀行的可融資能力減弱，上調(diào)存款準備金率可能抑制信貸活動和投資。企業(yè)和個人可能會面臨更嚴格的貸款條件和更高的融資成本，從而減少投資和消費需求，對經(jīng)濟增長產(chǎn)生消極影響。

　　3、穩(wěn)定金融系統(tǒng)：上調(diào)存款準備金率可以增加銀行的穩(wěn)健性，防止過度放貸和金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定。這有助于減少金融風險，并維護金融體系的穩(wěn)定性。

　　二、下調(diào)：

　　1、增加銀行可用資金：下調(diào)存款準備金率意味著銀行需要留存更少的資金作為準備金，使更多的資金可用于貸款和投資。這將增加銀行的可融資能力，促進信貸和投資的增長。

　　2、刺激信貸和投資：銀行的可融資能力增強后，下調(diào)存款準備金率可能刺激信貸活動和投資。企業(yè)和個人更容易獲得貸款，融資成本可能降低，從而促進投資和消費需求，對經(jīng)濟增長產(chǎn)生積極影響。

　　3、市場流動性增加：通過下調(diào)存款準備金率，銀行系統(tǒng)的流動性可以增加。這可能有助于降低市場利率，推動資金流動和市場活躍。

　　隨著科技的不斷發(fā)展，企業(yè)財務管理也在逐步邁向數(shù)字化、智能化。在這個過程中，財務領(lǐng)軍人才需要承擔起新的使命，帶領(lǐng)團隊應對各種挑戰(zhàn)，提升企業(yè)的競爭力。本文將從以下幾個方面探討財務領(lǐng)軍人才在數(shù)字化時代的角色定位和價值型團隊的打造。

　　一、財務審查合同要點與風險防范 >>>

　　在數(shù)字化時代，企業(yè)合同審查的方式和手段也在不斷升級。財務領(lǐng)軍人才需要掌握新的審查要點和方法，以便更好地識別和防范潛在風險。例如，利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)對合同進行智能分析，可以快速發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)和潛在風險點。此外，財務領(lǐng)軍人才還需要關(guān)注合同中涉及的稅收政策、法律法規(guī)等方面的變化，確保合同的合規(guī)性和可持續(xù)性。

　　二、Power BI在經(jīng)營分析中的實戰(zhàn)應用 >>>

　　Power BI是一款強大的數(shù)據(jù)分析工具，可以幫助企業(yè)快速搭建數(shù)據(jù)分析模型，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可視化展示。財務領(lǐng)軍人才需要熟練掌握Power BI的使用技巧，將其應用于企業(yè)經(jīng)營分析中。例如，通過Power BI對企業(yè)的收入、成本、利潤等關(guān)鍵指標進行實時監(jiān)控和分析，可以為企業(yè)決策提供有力支持。同時，財務領(lǐng)軍人才還需要關(guān)注Power BI等數(shù)據(jù)分析工具的最新發(fā)展動態(tài)，不斷提升自己的數(shù)據(jù)分析能力。

　　三、預測性分析與數(shù)據(jù)洞察能力提升 >>>

　　在數(shù)字化時代，企業(yè)面臨著日益復雜的市場環(huán)境和競爭態(tài)勢。財務領(lǐng)軍人才需要具備預測性分析能力，通過對歷史數(shù)據(jù)的挖掘和分析，預測未來的市場趨勢和企業(yè)發(fā)展狀況。此外，財務領(lǐng)軍人才還需要具備敏銳的數(shù)據(jù)洞察能力，能夠從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)有價值的信息，為企業(yè)決策提供有力支持。

　　四、最新企業(yè)會計準則調(diào)整及應用實務 >>>

　　隨著企業(yè)會計準則的不斷更新和完善，財務領(lǐng)軍人才需要及時了解和掌握最新的會計準則，將其應用于企業(yè)財務管理實踐中。例如，對于收入確認、資產(chǎn)減值等方面的會計準則調(diào)整，財務領(lǐng)軍人才需要深入理解其背后的原理和邏輯，確保企業(yè)財務報表的準確性和可靠性。

　　五、以數(shù)治稅下的稅務稽查重點與應對策略 >>>

　　在數(shù)字化時代，稅務稽查的方式和手段也在不斷升級。財務領(lǐng)軍人才需要關(guān)注稅務稽查的重點和趨勢，制定相應的應對策略。例如，針對稅務稽查中的發(fā)票、合同等涉稅風險點，財務領(lǐng)軍人才可以通過建立健全的內(nèi)部控制制度和風險管理機制，降低企業(yè)的稅務風險。

　　六、金稅四期下的稅務籌劃與風險防范 >>>

　　金稅四期是國家稅務總局推出的新一代稅收征管信息系統(tǒng)，對企業(yè)的稅務籌劃和風險管理提出了更高的要求。財務領(lǐng)軍人才需要關(guān)注金稅四期的發(fā)展趨勢，掌握其對企業(yè)稅務籌劃的影響，制定相應的應對策略。例如，通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)等方式，降低企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的競爭力。

　　七、數(shù)字征管下發(fā)票、合同全證據(jù)鏈涉稅風險防控 >>>

　　在數(shù)字化時代，發(fā)票、合同等涉稅證據(jù)的獲取和管理變得更加便捷和高效。然而，這也給企業(yè)的稅務風險管理帶來了新的挑戰(zhàn)。財務領(lǐng)軍人才需要關(guān)注數(shù)字征管下的發(fā)票、合同全證據(jù)鏈管理，制定相應的風險防控措施。例如，通過建立健全的發(fā)票、合同管理制度，確保涉稅證據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性。

　　八、內(nèi)部審計難點梳理與改善 >>>

　　內(nèi)部審計是企業(yè)財務管理的重要組成部分，對于發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)內(nèi)部存在的問題具有重要意義。財務領(lǐng)軍人才需要關(guān)注內(nèi)部審計的難點和問題，制定相應的改善措施。例如，通過引入先進的審計理念和技術(shù)手段，提高內(nèi)部審計的效率和質(zhì)量；通過加強內(nèi)部審計人員的培訓和素質(zhì)提升，提高內(nèi)部審計的專業(yè)水平。

　　總之，在數(shù)字化時代，財務領(lǐng)軍人才需要承擔起新的使命，帶領(lǐng)團隊應對各種挑戰(zhàn)，提升企業(yè)的競爭力。通過關(guān)注合同審查、數(shù)據(jù)分析、稅務籌劃等方面的最新發(fā)展動態(tài)，財務領(lǐng)軍人才可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。同時，財務領(lǐng)軍人才還需要關(guān)注人才培養(yǎng)和團隊建設，打造一支具有高度專業(yè)素養(yǎng)和創(chuàng)新能力的價值型團隊。

金稅四期：數(shù)字時代的稅收管理變革

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，金稅三期(Cyber 3-plus)的逐步完善為中國的稅收管理提供了一定的基礎(chǔ)和保障。然而，面對不斷變化的經(jīng)濟形勢和日益增長的涉稅風險，金稅四期應運而生。那么，什么是金稅四期？它與金稅三期有什么區(qū)別呢？在本文中，我們將從以下幾個方面進行探討。

一、背景與概念

金稅三期是指：國家稅務總局于2017年啟動的一項稅收信息化建設工程，旨在通過大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，實現(xiàn)對稅務系統(tǒng)的全面監(jiān)控和管理。隨著金稅三期工程的不斷推進和完善，越來越多的人開始關(guān)注稅收管理中面臨的新挑戰(zhàn)和新問題，進而促使了金稅四期的誕生。

金稅四期是指：在金稅三期的基礎(chǔ)上，利用人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，對稅務管理中的各個環(huán)節(jié)進行智能化、精細化、高效化的管理。它涵蓋了數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應用等方面，旨在實現(xiàn)全方位、全過程、全覆蓋的稅收管理。

二、主要特點

1.數(shù)據(jù)采集更加精細化。

金稅四期通過對各類涉稅數(shù)據(jù)進行深度挖掘和分析，實現(xiàn)了對納稅人的全方位監(jiān)管和管理。不僅能夠準確核定納稅人的經(jīng)營范圍和稅負水平，還能夠?qū){稅人的財務狀況、經(jīng)營情況等進行深入分析，為稅務決策提供更加準確的數(shù)據(jù)支持。

2.數(shù)據(jù)應用更加智能化。

金稅四期引入了人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，實現(xiàn)了對數(shù)據(jù)的智能化處理和應用。通過自動化審核、自動化篩選、自動化監(jiān)管等方式，減少了人力資源的浪費和管理成本，提高了管理效率和精度。

3.管理手段更加多樣化。

金稅四期實現(xiàn)了從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應用等方面的全面監(jiān)控和管理，同時引入了多樣化的管理手段，如風險管理、績效管理、合規(guī)管理等，使得稅務管理更加科學、規(guī)范、精準。

4.風險管理更加精準化。

金稅四期通過對數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的涉稅風險和稅務違法行為。同時，利用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，實現(xiàn)了對風險事項的精準判斷和處置，有效降低了涉稅風險和違法行為的發(fā)生概率。

三、實施效果

金稅四期的實施，使得稅務管理工作更加科學、規(guī)范、精準，取得了以下幾方面的效果：

1.涉稅風險得到有效防控。

金稅四期能夠及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的涉稅風險和稅務違法行為，并利用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，實現(xiàn)了對風險事項的精準判斷和處置，有效降低了涉稅風險和違法行為的發(fā)生概率。

2.管理效率和精度得到提升。

金稅四期實現(xiàn)了對數(shù)據(jù)的智能化處理和應用，減少了人力資源的浪費和管理成本，提高了管理效率和精度。

3.管理手段更加多樣化。

金稅四期實現(xiàn)了從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應用等方面的全面監(jiān)控和管理，同時引入了多樣化的管理手段，如風險管理、績效管理、合規(guī)管理等，使得稅務管理更加科學、規(guī)范、精準。

4.風險管理更加精準化。

金稅四期通過對數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的涉稅風險和稅務違法行為。同時，利用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，實現(xiàn)了對風險事項的精準判斷和處置，有效降低了涉稅風險和違法行為的發(fā)生概率。

5.數(shù)據(jù)應用更加高效。

金稅四期引入了人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，實現(xiàn)了對數(shù)據(jù)的智能化處理和應用，通過自動化審核、自動化篩選、自動化監(jiān)管等方式，減少了人力資源的浪費和管理成本，提高了管理效率和精度。

總之，金稅四期是一項具有劃時代意義的稅收信息化建設工程，它在數(shù)字時代背景下，通過引入人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，實現(xiàn)了對稅務系統(tǒng)的全面監(jiān)控和管理，取得了顯著的管理效果和社會效益。

在智慧稅務的不斷優(yōu)化、以票控稅轉(zhuǎn)到以數(shù)制稅，稅務局不斷優(yōu)化征管水平、征管能力、政策法規(guī)的情況下。數(shù)電發(fā)票全面推行，企業(yè)如何在合法合理的前提下快速接軌數(shù)電發(fā)票的新形勢、適應金稅最新一期帶來的大變革、加快提速稅務風險管控。

一、背景

“金稅四期”全面落地，稅收征管方式從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變。電子發(fā)票作為重要的稅收憑證，其全鏈路管理與風險防范成為企業(yè)財務管理的重中之重。

二、數(shù)電發(fā)票時代，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

1. 票據(jù)管理復雜

電子發(fā)票數(shù)量激增，傳統(tǒng)人工管理方式難以滿足需求，容易造成票據(jù)丟失、錯報等問題。

不同地區(qū)、行業(yè)對電子發(fā)票的管理要求存在差異，給企業(yè)管理帶來不便。

2. 風險管控難度大

電子發(fā)票具有虛擬性，存在虛開、偽造等風險，給企業(yè)稅務安全帶來隱患。

電子發(fā)票數(shù)據(jù)安全問題不容忽視，一旦泄露可能造成企業(yè)財務信息泄露、商業(yè)秘密泄露等嚴重后果。

3. 數(shù)字化轉(zhuǎn)型壓力

* 數(shù)電發(fā)票要求企業(yè)升級財務管理系統(tǒng)，對中小企業(yè)而言成本高、難度大。

* 缺乏專業(yè)人才和技術(shù)支持，難以實現(xiàn)財務管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

三、數(shù)電發(fā)票全鏈路管理與風險防范之道

1. 加強票據(jù)管理:

* 建立健全的電子發(fā)票管理制度，規(guī)范開具、使用、報銷、入賬、歸檔等全流程管理。

* 利用電子發(fā)票管理軟件，實現(xiàn)票據(jù)全生命周期管理，提高管理效率和準確性。

* 定期進行票據(jù)查驗，確保票據(jù)真實、完整、有效。

2. 強化風險管控

* 建立風險識別、評估、預警和處置機制，有效識別和防范各類風險。

* 利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，加強對電子發(fā)票的稽查分析，提升風險管控能力。

* 定期進行風險培訓，提高員工的風險防范意識，加強內(nèi)部控制。

3. 推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型

* 升級財務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)與電子發(fā)票系統(tǒng)的無縫對接，提高財務數(shù)據(jù)的一致性和準確性。

* 利用云計算、人工智能等技術(shù)，提升財務管理效率和效益。

* 建立數(shù)據(jù)分析平臺，為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持，實現(xiàn)財務管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

以數(shù)治稅數(shù)電發(fā)票實務及對財務工作的影響

(一) 金稅四期底層邏輯

(二) 數(shù)電發(fā)票特點和發(fā)票管理及熱點問題解答

(三) 數(shù)電發(fā)票的開具、交付、紅沖全流程管理

(四) 如何識別花樣百出的電子發(fā)票

(五) 數(shù)電發(fā)票時代對財務工作的影響

數(shù)電發(fā)票是智慧稅務時代的重要發(fā)展趨勢。企業(yè)應積極采取措施，加強數(shù)電發(fā)票全鏈路管理與風險防范，構(gòu)建安全、高效、合規(guī)的數(shù)電發(fā)票!

　　稅務師和注會CPA具體選哪個，要看自己日后職業(yè)規(guī)劃如何。隨著官方政策的推進，特別是金稅四期和數(shù)電票的實施，每個企業(yè)幾乎都要和稅務機關(guān)打交道，行業(yè)內(nèi)稅務師的人才需求是很大的。稅務師的職業(yè)方向有：

　　【公務員】擁有稅務師證書的公務人員大多就職于稅務部門和財政部門，可從事征管、稽查等工作。同時，稅務師證書也作為此類部門選拔優(yōu)秀干部和專業(yè)人才的重要條件。

　　【大中型企業(yè)】擁有稅務師證書的人才多在金融、投資、保險、地產(chǎn)等行業(yè)的企業(yè)中從事稅務和財務工作，如納稅籌劃和管理等。

　　【事務所】擁有稅務師證書的人才不僅會在稅務師事務所任職，也可在會計師事務所、咨詢公司從事與稅務相關(guān)的工作，如咨詢、顧問、策劃、國際稅收等高端業(yè)務。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務師

　　注會CPA從業(yè)方向盤點

　　注會就業(yè)前景非常好。由于注會證書的含金量高，持有注會證書的人非常少，所以注會持證人的就業(yè)前景非常廣闊。他們可以在會計師事務所、企業(yè)、銀行、金融公司等機構(gòu)工作，也可以擔任財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、會計師等職位。此外，隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和國際化程度的提高，對注會的需求也越來越大，注會的就業(yè)前景也將會更加廣闊。

　　會計師事務所合伙人/高級經(jīng)理

　　會計師事務所是CPA持證人的首選就業(yè)方向之一。取得注冊會計師證書后可以選擇成為執(zhí)業(yè)注冊會計師，擁有審計報告的簽字權(quán)，在會計事務所發(fā)展。比如，四大（普華永道、畢馬威、德勤、安永）、國內(nèi)八大所。就事務所而言，它們的底薪都蠻高，且有四大、八大所的工作經(jīng)驗，能成為你以后職業(yè)發(fā)展、跳槽的一個非常好的跳板。作為合伙人或高級經(jīng)理，你將有機會領(lǐng)導和管理大型審計、稅務咨詢項目，為客戶提供全方位的財務服務。這一職位不僅薪資豐厚，更能讓你在行業(yè)內(nèi)積累豐富的經(jīng)驗和人脈資源。

　　券商投行部高級職務

　　券商投行部是資本市場的重要力量，負責企業(yè)上市、并購重組等資本運作。CPA持證人憑借其在財務領(lǐng)域的專業(yè)優(yōu)勢，可以在券商投行部擔任高級職務，參與重大資本運作項目，實現(xiàn)高薪和職業(yè)發(fā)展的雙贏。

　　跨國企業(yè)/上市公司財務總監(jiān)

　　跨國企業(yè)和上市公司對財務人才的需求旺盛，尤其是具備CPA證書的專業(yè)人才。作為財務總監(jiān)，你將負責企業(yè)的財務戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行，參與重大決策，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展貢獻力量。這一職位不僅薪資優(yōu)厚，更能讓你在職業(yè)生涯中取得更高的成就。