稅務(wù)檢查進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失的情況下，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。本文就針對(duì)稅務(wù)檢查進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　稅務(wù)檢查進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

　　1、借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　2、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、繳稅

　　借：未交增值稅

　　貸：銀行

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

　　取得增值稅抵扣憑證時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)出時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思?

　　答：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　稅務(wù)檢查是什么?

　　稅務(wù)檢查指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行繳納稅款義務(wù)和扣繳義務(wù)人履行代扣、代收繳義務(wù)的狀況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，相關(guān)部門及單位應(yīng)當(dāng)提供支持、協(xié)助。作為納稅人、扣繳義務(wù)人，接受稅務(wù)檢查時(shí)必須如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。

　　每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)處理?

　　以上就是稅務(wù)檢查進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)稅務(wù)檢查進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　免稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣相關(guān)問(wèn)題一直以來(lái)很受會(huì)計(jì)人員關(guān)注。一般企業(yè)在購(gòu)進(jìn)有形資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)所繳納的稅費(fèi)就是我們所說(shuō)的進(jìn)項(xiàng)稅。本文就針對(duì)免稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　免稅進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣?

　　答：免稅進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的。

　　應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，而免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。能否抵扣進(jìn)項(xiàng)，主要看是否能夠取得抵扣憑證。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品，本條第一項(xiàng)至第四項(xiàng)規(guī)定貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。由于外貿(mào)企業(yè)出口準(zhǔn)予退(免)稅商品，享受免、退稅政策因此取得銷售免稅貨物的運(yùn)費(fèi)發(fā)票不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬務(wù)處理?

　　免稅企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，或者企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，這時(shí)需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　如果單是出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：庫(kù)存商品(或原材料等)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　免征增值稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

　　1、原材料：

　　借：原材料

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　2、固定資產(chǎn)：

　　借：在建工程(或固定資產(chǎn))

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思?

　　答：進(jìn)項(xiàng)稅指的是公司在購(gòu)進(jìn)有形資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)所繳納的一定的稅費(fèi)。

　　購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

　　以上就是關(guān)于免稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)免稅進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么？哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣？抵扣方式分別又是什么呢？下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起來(lái)了解吧。

　　什么是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣？抵扣方式又分別是什么？

　　1、 從銷售方或提供方所取的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的增值稅額。

　　抵扣方式：增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)進(jìn)行勾選、網(wǎng)上掃描認(rèn)證、到辦稅服務(wù)廳掃描認(rèn)證等。

　　2、 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上標(biāo)注的增值稅額。

　　抵扣方式：通過(guò)海關(guān)繳款書(shū)的數(shù)據(jù)采集及比對(duì)結(jié)果接收辦理平臺(tái)，先進(jìn)行稽核比對(duì)，相符后方可抵扣。

　　3、 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之外，按農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)按13%計(jì)算所得的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　抵扣方式：全部或部分取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或普通發(fā)票，該類納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，按規(guī)定的實(shí)施辦法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4、從境外單位或個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上的增值稅額。

　　抵扣方式：通過(guò)申報(bào)方式進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　以上就是進(jìn)項(xiàng)稅額概念、可抵扣的四種進(jìn)項(xiàng)稅額及其抵扣方式，希望能幫助到大家，更多會(huì)計(jì)知識(shí)請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　目前高速公路收費(fèi)站要停止人工收費(fèi)，改為電子收費(fèi)系統(tǒng)ETC。ETC發(fā)票在一定程度上是可以進(jìn)行抵扣的，這樣為企業(yè)減輕了一定程度的負(fù)擔(dān)，是一項(xiàng)利好。但是哪些票是可以抵扣的，哪些又是不能抵扣呢？相關(guān)規(guī)定中可以了解到，經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的部門開(kāi)具的ETC發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，但開(kāi)具充值發(fā)票是不能進(jìn)行抵扣的。下面我們具體來(lái)了解一下ETC發(fā)票抵扣與申報(bào)流程吧。

　　1. 是否能抵扣的具體情形

　　(1)實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)后的第10個(gè)工作日起，登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇對(duì)應(yīng)行程，申請(qǐng)生成通行費(fèi)電子發(fā)票。

　　根據(jù)收費(fèi)公路性質(zhì)分為以下兩種情形：

　　1)通過(guò)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的部分(可抵扣)

　　2)通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路的部分(不可抵扣)

　　(2)開(kāi)具充值發(fā)票(不可抵扣) 充值ETC卡后，登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選取充值交易記錄，申請(qǐng)生成通行費(fèi)電子發(fā)票。

　　(3)紙質(zhì)通行費(fèi)票據(jù)(不可抵扣)

　　2. 抵扣、申報(bào)流程

　　(1)勾選進(jìn)項(xiàng)：納稅人可以選擇自發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)自行登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，選擇確認(rèn)。不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。

　　(2)申報(bào)表填寫：填報(bào)增值稅附表(二)，在本期(進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票欄次中填列

　　3. 發(fā)票查驗(yàn)：我們只要登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，即可對(duì)發(fā)票查驗(yàn)。

　　關(guān)于ETC發(fā)票抵扣與申報(bào)流程就為大家介紹到這里，希望能幫到你。

　　企業(yè)安排員工長(zhǎng)途出差，經(jīng)常是要坐火車的，那員工出差報(bào)銷的火車票能否進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣呢？根據(jù)最新的稅務(wù)政策，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。讓我們一起來(lái)了解吧。

　　出差火車票能否進(jìn)項(xiàng)抵扣？

　　根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào))：

　　六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額： 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額： 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

　　火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

　　稅控盤也被稱為稅控服務(wù)器，分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。通常企業(yè)購(gòu)買稅控盤后，需要對(duì)其進(jìn)行維護(hù)。那么稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄處理？來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄

　　1、購(gòu)買稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

　　金稅盤全額抵扣，按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，并且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)作以下會(huì)計(jì)處理：

　　借：管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))

　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　3、月底的會(huì)計(jì)額處理

　　由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，所以可做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)

　　或者

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (減免稅款)

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入(管理費(fèi)用)

　　稅控盤服務(wù)費(fèi)每年都能進(jìn)行抵扣嗎?

　　答：稅控盤服務(wù)費(fèi)每年是可以進(jìn)行全額抵扣的。按照相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以以技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票作為依據(jù)，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，對(duì)于不足抵減的，則結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵減即可。

　　稅控盤介紹

　　1、稅控盤是按照國(guó)家稅務(wù)總局的"稅控盤技術(shù)規(guī)范"進(jìn)行研制的，又稱為稅控服務(wù)器，可以分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

　　2、稅控盤優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：

　　(1)實(shí)現(xiàn)稅控碼計(jì)算;

　　(2)實(shí)現(xiàn)發(fā)票電子信息管理功能;

　　(3)發(fā)票明細(xì)安全存儲(chǔ);

　　(4)具備實(shí)時(shí)時(shí)鐘的功能。

　　3、在發(fā)票開(kāi)票軟件的配合下，具備以下功能：

　　(1)實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置;

　　(2)滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理要求;

　　(3)正確生成發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)，并能實(shí)現(xiàn)可靠存儲(chǔ)和防止篡改的功能。

　　公司員工出差時(shí)會(huì)產(chǎn)生“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”相關(guān)費(fèi)用，國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？按規(guī)定要怎么抵扣？

　　國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？怎么抵扣？

　　答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

　　因此，國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，抵扣憑證為：

　　1.增值稅電子普通發(fā)票；

　　2.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單；

　　3.注明旅客身份信息的鐵路車票；

　　4.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。

　　“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”進(jìn)項(xiàng)抵扣常見(jiàn)問(wèn)題

　　1.是不是只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證？

　　答：是的。目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

　　2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額怎么計(jì)算？

　　答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為發(fā)票上注明的稅額。

　　3.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機(jī)構(gòu)享受差額征稅政策并依6%稅率開(kāi)具的代理旅客運(yùn)輸費(fèi)用電子普通發(fā)票，是否可以作為抵扣憑證？

　　納稅人取得旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機(jī)構(gòu)依6%稅率開(kāi)具的代理旅客運(yùn)輸費(fèi)用電子普通發(fā)票，是購(gòu)進(jìn)“現(xiàn)代服務(wù)-商務(wù)輔助服務(wù)”，不屬于購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不能適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條規(guī)定，因此，納稅人取得上述電子普通發(fā)票，不能作為抵扣憑證。

　　在日常工作中大家一定會(huì)經(jīng)常收到發(fā)票抵扣聯(lián)，用來(lái)進(jìn)項(xiàng)抵扣。發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么妥善的保存呢？接下來(lái)，就讓我們一起了解吧。

　　認(rèn)證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要保存多久？

　　根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。因此抵扣聯(lián)應(yīng)該保存10年。

　　認(rèn)證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么保存？

　　根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》中增值稅納稅申報(bào)資料的填報(bào)要求：

　　(二)增值稅納稅申報(bào)備查資料由納稅人在月度終了后，認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。其中，1、2、4、6項(xiàng)，屬于整本開(kāi)具的應(yīng)按原順序裝訂;不屬整本開(kāi)具或開(kāi)具電腦發(fā)票的，應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù)裝訂。對(duì)其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。

　　增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)有什么用？

　　公司每個(gè)月收到的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票都要去網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅金時(shí)候沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅金的憑據(jù)，有抵扣聯(lián)可以抵扣當(dāng)月的應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額，達(dá)到少交稅款的目的。

　　增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)需單獨(dú)裝訂報(bào)送稅務(wù)局查驗(yàn)。

進(jìn)項(xiàng)稅額是不是小規(guī)模和一般納稅人都會(huì)有的，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是什么意思？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是什么意思？

這個(gè)概念只有公司成為一般納稅人后才有。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。增值稅是國(guó)家就增值額征的一種稅

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、企業(yè)為一般納稅人，發(fā)生購(gòu)入原材料

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2、當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品該產(chǎn)品時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、當(dāng)計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是什么意思？

作為財(cái)務(wù)，記賬的時(shí)候，稅和價(jià)格是分開(kāi)來(lái)的。但是銷售的時(shí)候，售價(jià)＝稅+價(jià)格

簡(jiǎn)單地說(shuō)，買來(lái)東西要交稅，這叫進(jìn)項(xiàng)稅。賣出東西要交稅，這叫銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅抵進(jìn)項(xiàng)稅的意思，就是只要賣出東西，銷項(xiàng)稅就可以報(bào)銷，相當(dāng)于不用交稅了

以上就是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅那肯定離不開(kāi)進(jìn)項(xiàng)稅，那么準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是指什么？

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)（含進(jìn)口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核

稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對(duì)已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免

這里需要注意的是：注：稅額扣除與稅項(xiàng)扣除不同，前者從應(yīng)納稅款中扣除一定數(shù)額的稅款，后者是從應(yīng)納稅收入中扣除一定金額。因此，在數(shù)額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項(xiàng)扣除少繳納一定數(shù)額的稅款

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款

以上就是有關(guān)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)作為執(zhí)法機(jī)關(guān)，向行政相對(duì)人送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí)，必須取得被送達(dá)人簽名的送達(dá)回證。那么稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證具體是指什么？

　　稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證指什么？

　　稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法定權(quán)限和程序，向納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)行政相對(duì)人送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí)制作和使用，客觀記載相關(guān)稅務(wù)文書(shū)具體送達(dá)過(guò)程的外部執(zhí)法類文書(shū)。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八章相關(guān)規(guī)定：

　　1、稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)，應(yīng)當(dāng)直接送交受送達(dá)人。 受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。受送達(dá)人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件的人簽收。受送達(dá)人有代理人的，可以送交其代理人簽收。

　　2、送達(dá)稅務(wù)文書(shū)應(yīng)當(dāng)有送達(dá)回證，并由受送達(dá)人或者本細(xì)則規(guī)定的其他簽收人在送達(dá)回證上記明收到日期，簽名或者蓋章，即為送達(dá)。

　　稅務(wù)文書(shū)法定送達(dá)方式

　　主要包括五種：

　?。?）直接送達(dá)；

　　（2）留置送達(dá)；

　?。?）委托送達(dá)；

　?。?）郵寄送達(dá)；

　?。?）公告送達(dá)。

　　注：其中的郵寄送達(dá)和公告送達(dá)無(wú)需使用該文書(shū)。

　　稅務(wù)文書(shū)包括什么？

　　1、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)；

　　2、責(zé)令限期改正通知書(shū)；

　　3、稅收保全措施決定書(shū)；

　　4、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)；

　　5、稅務(wù)檢查通知書(shū)；

　　6、稅務(wù)處理決定書(shū)；

　　7、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)；

　　8、行政復(fù)議決定書(shū)；

　　9、其他稅務(wù)文書(shū)。

　　稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)是什么意思？

　　稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人、扣繳義務(wù)人送達(dá)電子版式稅務(wù)文書(shū)。受送達(dá)人選擇采用電子送達(dá)的，簽訂《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)確認(rèn)書(shū)》，以電子版式稅務(wù)文書(shū)到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期，系統(tǒng)自動(dòng)記錄送達(dá)情況。稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)與其他送達(dá)方式具有同等法律效力。受送達(dá)人可以據(jù)此辦理涉稅事宜，行使權(quán)利、履行義務(wù)。

　　滯留票一般是由于各種原因沒(méi)有及時(shí)對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證而形成的，形成滯留票會(huì)帶來(lái)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重視相關(guān)問(wèn)題。今天我們就來(lái)了解下滯留票的相關(guān)內(nèi)容。

　　滯留票是什么？

　　滯留票是指銷售方已開(kāi)出并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方由于種種原因沒(méi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

　　滯留票產(chǎn)生的原因

　　1、部分納稅人受利益驅(qū)使，隱瞞購(gòu)銷痕跡，通過(guò)購(gòu)銷不計(jì)入賬戶的手段逃稅。所以，取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票；

　　2、企業(yè)采購(gòu)人員不慎丟失已取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，但沒(méi)有向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期沒(méi)有認(rèn)證，形成滯留票；

　　3、納稅人因支付不起貨款，銷貨方已發(fā)出商品貨物并開(kāi)具相應(yīng)專用發(fā)票，但由于購(gòu)貨方未能及時(shí)付款，銷貨方因此扣留發(fā)票，導(dǎo)致超期未進(jìn)行認(rèn)證而形成滯留票。如何避免產(chǎn)生滯留票？

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)查滯留票嗎？

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銷貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范，多數(shù)企業(yè)尤其是商業(yè)企業(yè)沒(méi)有很好地執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，存在大量的現(xiàn)金交易，且多數(shù)銷售方?jīng)]保存購(gòu)貨方簽章的交易憑證，一旦發(fā)生購(gòu)貨方有賬外經(jīng)營(yíng)行為且拒不承認(rèn)的情形，銷貨方很難向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供比較直接的交易證明，給稅務(wù)機(jī)關(guān)的查證工作帶來(lái)較大困難。所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查工作只停留在證明被調(diào)查的一般納稅人開(kāi)具的專用發(fā)票已做收入且完成納稅申報(bào)的層面上，很難再作進(jìn)一步的調(diào)查。

　　整體來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還是會(huì)查滯留票的，一般會(huì)要求企業(yè)作出相關(guān)的解釋說(shuō)明。

　　增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，屬于購(gòu)買方扣稅憑證，如果增值稅抵扣聯(lián)丟了該怎么做賬?丟失了該如何認(rèn)證抵扣?

　　增值稅抵扣聯(lián)如何做賬?

　　取得增值稅專用發(fā)票，抵扣后，做以下分錄處理：

　　借：管理費(fèi)用/原材料等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 (發(fā)票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣)

　　銀行存款/現(xiàn)金

　　增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失還能抵扣嗎?

　　增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購(gòu)買方扣稅憑證，一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，在丟失前已經(jīng)認(rèn)證相符的前提下，可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?在丟失前未認(rèn)證的情況下，可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　所以增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了也是能抵扣認(rèn)證的。

　　增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求

　　1、填寫項(xiàng)目應(yīng)齊全，全部聯(lián)次一次填開(kāi)，注意上下聯(lián)內(nèi)容和金額要一致；

　　2、字跡清楚，不得涂改，如果填寫增值稅專用發(fā)票有誤，則應(yīng)另行開(kāi)具，且在相應(yīng)發(fā)票上注明“誤填作廢”；

　　3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都應(yīng)加蓋單位發(fā)票專用章；

　　4、納稅人開(kāi)具專用發(fā)票應(yīng)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。

    增值稅怎么進(jìn)行抵扣？

　　增值稅是什么?

　　1、增值稅是指商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　2、增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。

　　全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，可在制度上進(jìn)一步解決納稅人辦事繁、辦稅難等問(wèn)題，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

　　稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制如何理解？

　　稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，是指公民、法人和其他組織在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以書(shū)面形式(含電子文本)將證明義務(wù)、證明內(nèi)容以及不實(shí)承諾的法律責(zé)任一次性告知申請(qǐng)人，申請(qǐng)人書(shū)面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再索要有關(guān)證明并依據(jù)書(shū)面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的工作機(jī)制。

　　稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制的適用對(duì)象

　　對(duì)于實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)，申請(qǐng)人可自主選擇是否采用告知承諾制方式辦理。申請(qǐng)人不愿承諾或者無(wú)法承諾的，應(yīng)當(dāng)提交稅務(wù)部門依據(jù)法律法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定要求提供的證明。

　　要特別提醒大家的是，申請(qǐng)人有較嚴(yán)重的不良信用記錄或者存在曾作出虛假承諾等情形的，在信用修復(fù)前不適用告知承諾制。不適用告知承諾制的具體情形由國(guó)家稅務(wù)總局明確。

　　實(shí)行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制有哪些好處？

　　在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、行政確認(rèn)、稅收減免等依申請(qǐng)的稅務(wù)事項(xiàng)要求提供證明材料時(shí)實(shí)行證明事項(xiàng)告知承諾制，以稅務(wù)機(jī)關(guān)清楚告知、納稅人誠(chéng)信守諾為重點(diǎn)，推動(dòng)形成標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)、規(guī)則公平、預(yù)期明確、各負(fù)其責(zé)、信用監(jiān)管的稅收治理模式，從制度層面進(jìn)一步解決納稅人辦事繁、辦稅難等問(wèn)題，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

　　稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施時(shí)間是什么？

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施方案》的通知文件，2021年6月底前將發(fā)布相關(guān)目錄、文本和指南。2021年7月1日開(kāi)始，將正式實(shí)施及持續(xù)改進(jìn)。

　　稅務(wù)證明是企業(yè)和個(gè)人辦理稅務(wù)事項(xiàng)所需提供相關(guān)證明材料，具體該如何理解？

　　稅務(wù)證明是什么？

　　稅務(wù)證明，是指公民、法人和其他組織在依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，提供的需要由行政機(jī)關(guān)或者其他機(jī)構(gòu)出具、用以描述客觀事實(shí)或者表明符合特定條件的材料。例如: 從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬按規(guī)定免征增值稅、個(gè)人所得稅，需提供師以上政治機(jī)關(guān)出具的隨軍家屬身份證明。

　　稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制如何理解？

　　稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，是指公民、法人和其他組織在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以書(shū)面形式(含電子文本)將證明義務(wù)、證明內(nèi)容以及不實(shí)承諾的法律責(zé)任一次性告知申請(qǐng)人，申請(qǐng)人書(shū)面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再索要有關(guān)證明并依據(jù)書(shū)面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的工作機(jī)制。

　　對(duì)于實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)，申請(qǐng)人可自主選擇是否采用告知承諾制方式辦理。申請(qǐng)人不愿承諾或者無(wú)法承諾的，應(yīng)當(dāng)提交稅務(wù)部門依據(jù)法律法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定要求提供的證明。

　　要特別提醒大家的是，申請(qǐng)人有較嚴(yán)重的不良信用記錄或者存在曾作出虛假承諾等情形的，在信用修復(fù)前不適用告知承諾制。不適用告知承諾制的具體情形由國(guó)家稅務(wù)總局明確。

　　可能很多人都不太了解失控發(fā)票是什么意思，失控發(fā)票應(yīng)該做什么處理?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　失控發(fā)票是什么意思?

　　失控票，顧名思義就是失去控制的發(fā)票。增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)名詞解釋中，失控是指在與全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)比對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)。

　　為什么會(huì)出現(xiàn)失控發(fā)票呢?

　　要么是未按時(shí)報(bào)稅、或者是丟失空白專用發(fā)票、又或者是企業(yè)走逃才會(huì)產(chǎn)生失控發(fā)票。

　　失控發(fā)票怎么處理?

　　根據(jù)(國(guó)稅函〔2008〕607號(hào))規(guī)定，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查;屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　根據(jù)(國(guó)稅發(fā)〔2004〕第123號(hào))規(guī)定，認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票和認(rèn)證后失控發(fā)票的處理辦法：認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的“認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票”和“認(rèn)證后失控發(fā)票”，經(jīng)檢查確屬失控發(fā)票的，不得作為增值稅扣稅憑證。

　　失控發(fā)票補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

　　2、繳納稅金后

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出——滯納金

　　貸：銀行存款

　　以上就是有關(guān)失控發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　日常中有一些特殊的發(fā)票有特殊的抵扣規(guī)定，但在實(shí)務(wù)中并不是很容易區(qū)分。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就用案例講解的方式給大家科普一下，要認(rèn)真聽(tīng)!

　　一、這些普票也可抵扣!

　　說(shuō)到發(fā)票抵扣，大家想到到往往是專票。其實(shí)有一部分普票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，能幫公司省不少錢。會(huì)計(jì)們快來(lái)看看是哪些普票↓↓↓

　?、俟吠ㄐ匈M(fèi)電子發(fā)票

　?、谵r(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票

　?、劬W(wǎng)約車電子普通發(fā)票

　　二、這些專票不能按票面抵扣!

　　這些專票抵扣時(shí)要注意了，不能按照票面稅額進(jìn)行抵扣，弄錯(cuò)很麻煩!

　　①小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品取得專票

　?、诙惪卦O(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)專票

　　這次的小課堂到這里就要結(jié)束了，這6種發(fā)票大家都記清楚了嗎?快來(lái)和會(huì)計(jì)網(wǎng)復(fù)述一下~如果大家還有什么發(fā)票問(wèn)題要交流，歡迎在留言~

　　本文為大叔說(shuō)會(huì)計(jì)原創(chuàng)首發(fā)，作者：Fiona。

　　稅務(wù)請(qǐng)示是下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或批準(zhǔn)的文件，屬于報(bào)告性稅務(wù)文書(shū)。稅務(wù)請(qǐng)示適用于下級(jí)機(jī)關(guān)就某項(xiàng)具體問(wèn)題、事項(xiàng)的實(shí)施、處理意見(jiàn)，請(qǐng)求上級(jí)機(jī)關(guān)給予明確指示、答復(fù)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)。

稅務(wù)的定義是什么

　　稅務(wù)是稅收事務(wù)工作的簡(jiǎn)稱，有廣義和狹義之分。廣義稅務(wù)是泛指以國(guó)家政治權(quán)力為依據(jù)的稅收，參與國(guó)民收入分配全過(guò)程中的各項(xiàng)工作，包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執(zhí)行工作；稅收法律制度的建立、調(diào)整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執(zhí)行工作；狹義稅務(wù)一般是指稅收的征收與管理工作。

稅務(wù)請(qǐng)示的類別

　　稅務(wù)請(qǐng)示一般分為以下幾類：

　　1、工作問(wèn)題的請(qǐng)示。下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)就權(quán)限范圍之外的，不能擅定或難以處理的情況、問(wèn)題請(qǐng)求上級(jí)機(jī)關(guān)給予具體指示、解決。請(qǐng)求指示一般應(yīng)寫明請(qǐng)示機(jī)關(guān)對(duì)所請(qǐng)示的情況、問(wèn)題的初步意見(jiàn)，以供上級(jí)機(jī)關(guān)決策時(shí)參考。

　　2、政策問(wèn)題的請(qǐng)示。在稅收法規(guī)貫徹實(shí)施過(guò)程中，對(duì)某些具體政策條款把握不準(zhǔn)或有特殊情況、不同理解，或政策制定不盡完善等，需要上級(jí)機(jī)關(guān)給予明確解釋或具體指示。

　　3、請(qǐng)求批準(zhǔn)的請(qǐng)示。下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)就某項(xiàng)具體事項(xiàng)或問(wèn)題提出初步意見(jiàn)或解決辦法，請(qǐng)求上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)施。稅務(wù)請(qǐng)示一般要求上級(jí)必須給予明確答復(fù)。

什么是報(bào)告性稅務(wù)文書(shū)

　　報(bào)告性稅務(wù)文書(shū)是指下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)工作、提出請(qǐng)求，納稅單位或個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告情況、提出申請(qǐng)時(shí)經(jīng)常使用的稅務(wù)文書(shū)。包括稅務(wù)報(bào)告、稅務(wù)調(diào)查報(bào)告、稅源調(diào)查報(bào)告、稅務(wù)簡(jiǎn)報(bào)、稅務(wù)請(qǐng)示；以及一些專用報(bào)告類稅務(wù)文書(shū)、申報(bào)類稅務(wù)文書(shū)、請(qǐng)示類稅務(wù)文書(shū)（滯納欠稅報(bào)告表、稅款損失報(bào)告、稅務(wù)登記表等）。

　　進(jìn)口增值稅，進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。進(jìn)口增值稅抵扣是指一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　進(jìn)口增值稅的征稅范圍

　　凡是申報(bào)進(jìn)入我國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物。

　　只要是報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，不論其是國(guó)外產(chǎn)制還是我國(guó)已出口而轉(zhuǎn)銷國(guó)內(nèi)的貨物，是進(jìn)口者自行采購(gòu)還是國(guó)外捐贈(zèng)的貨物，是進(jìn)口者自用還是作為貿(mào)易或其他用途等，均應(yīng)按照規(guī)定繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。

　　因此我們?cè)谪浳锿甓惡?，?dāng)日就取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)電子發(fā)票，然后進(jìn)行稽核比對(duì)申請(qǐng)?！跋缺葘?duì)后抵扣”，每月申報(bào)期內(nèi)，我們也會(huì)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的上月《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》。

　　進(jìn)口增值稅允許抵扣的條件？

　　納稅人在取得海關(guān)繳款書(shū)后按照有關(guān)規(guī)定提交海關(guān)繳款書(shū)相關(guān)信息申請(qǐng)稽核比對(duì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人提交的信息與海關(guān)傳輸?shù)男畔⑦M(jìn)行稽核，比對(duì)相符后其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣，逾期未提交的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

　　進(jìn)口增值稅抵扣期限的規(guī)定

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）文件規(guī)定，取得自2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的一般納稅人，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），并且申請(qǐng)稽核比對(duì)。

　　進(jìn)口增值稅的計(jì)算方法

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額（在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境外的各種稅費(fèi)）。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：

　　組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅；應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。

　　需要注意的是，進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中已包括已納關(guān)稅稅額，如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格中還要包括進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額。

　　進(jìn)口增值稅計(jì)算公式：進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅率）×增值稅率。

　　注冊(cè)稅務(wù)師考試一般來(lái)說(shuō)每年都有一次報(bào)名和有一次補(bǔ)報(bào)名。有很多考生由于個(gè)人原因而錯(cuò)過(guò)稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間，因此考慮到這個(gè)因素，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)開(kāi)通了稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名，這樣就給了大家一次補(bǔ)報(bào)名的機(jī)會(huì)。

　　補(bǔ)報(bào)名一般在7、8月份。在這期間，在正常報(bào)名階段未報(bào)上名的考生，可以登入中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)繼續(xù)進(jìn)行報(bào)名。在補(bǔ)報(bào)名階段，考生也可以修改自己的報(bào)考信息及調(diào)整科目。

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　　1.涉法法律105記

　　2.精選考點(diǎn)必備寶典

　　3.會(huì)計(jì)分錄一本通

　　4.財(cái)管公式一本通 稅一

　　5.稅二-精選考點(diǎn)必備寶典

　　6.十一大稅種稅率全記

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　　2.杜亞娟：法條“粉碎機(jī)’

　　·8年CPA、稅務(wù)師培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)

　　·注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師

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注冊(cè)稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名常見(jiàn)問(wèn)題答疑

　　1、補(bǔ)報(bào)名和報(bào)名一樣嗎？

　　稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名和報(bào)名除了時(shí)間節(jié)點(diǎn)上的區(qū)別，其他標(biāo)準(zhǔn)都是一樣的。

　　2、補(bǔ)報(bào)名可以增加或減少科目嗎？

　　稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名期間，可增加或調(diào)整報(bào)考科目，但不可調(diào)減報(bào)名科目，不受理退費(fèi)申請(qǐng)。已報(bào)考學(xué)員可以進(jìn)行科目調(diào)換、修改考區(qū)、增加科目等操作，也可以修正自己的基本信息。

　　3、補(bǔ)報(bào)名需要滿足什么條件？

　　稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名條件與報(bào)名條件相同，有以下幾點(diǎn)：

　?。ㄒ唬┲腥A人民共和國(guó)公民，遵守國(guó)家法律、法規(guī)，恪守職業(yè)道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應(yīng)條件之一的，可報(bào)名參加稅務(wù)師職業(yè)資格考試：

　　1.取得經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)本科及以上學(xué)歷（學(xué)位）；或者取得其他學(xué)科門類大學(xué)本科學(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿1年。

　　2.取得經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿2年；或者取得其他學(xué)科門類大學(xué)專科學(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿3年。

　　（二）有下列情形之一的人員，不得報(bào)名參加稅務(wù)師職業(yè)資格考試：

　　1.稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)被取消登記，自取消登記之日起至報(bào)名之日止不滿5年者。

　　2.以前年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試中因違紀(jì)違規(guī)受到禁考處理期限未滿者。

　　4、2024年注冊(cè)稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名如何安排？

　　補(bǔ)報(bào)名時(shí)間：2024年8月6日10:00至8月16日17:00。

　　補(bǔ)報(bào)名繳費(fèi)時(shí)間：2024年8月6日10:00至8月18日24:00

　　免考補(bǔ)申請(qǐng)期：2024年8月6日10:00至8月12日17:00。

　　考試時(shí)間：

　　2024年11月2日：

　　09:00—11:30稅法（一）

　　13:00—15:30稅法（二）

　　16:30—19:00涉稅服務(wù)相關(guān)法律

　　2024年11月3日：

　　09:00—11:30財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

　　14:00—16:30涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)