企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額是會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)碰到的事情，那么這部分的內(nèi)容大家都有了解嗎？如果還不太了解的話，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是什么意思

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許以前年度虧損后的余額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用進(jìn)行核算。

企業(yè)所得稅額的計(jì)算原則

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額怎么算?

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額. 　

2.稅前補(bǔ)虧

（1）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

（2）彌補(bǔ)虧損期限是自虧損年度報(bào)告的下一個(gè)年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。先虧先補(bǔ)，后虧后補(bǔ)。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損.

2、間接法

在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額

會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋調(diào)增：

1、不能扣除的項(xiàng)目金額（稅收滯納金、罰款等）

2、超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的金額（廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）

3、未計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)稅收益

會(huì)計(jì)利潤(rùn)－調(diào)減：

1、允許加計(jì)扣除的費(fèi)用（研發(fā)費(fèi)用、殘疾人工資等）

2、減稅或者免稅收益（國(guó)債利息等）

3、彌補(bǔ)以前年度的虧損額

以上就是關(guān)于企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的一些內(nèi)容和知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是什么意思？

應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額在會(huì)計(jì)人計(jì)算的時(shí)候會(huì)很容易分不清楚，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

什么是應(yīng)納稅所得額？

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

2、間接法

在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第五條

 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

以上就是有關(guān)應(yīng)納稅所得額的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是什么意思？怎么計(jì)算？

　　作為財(cái)務(wù)人員，在企業(yè)實(shí)際工作中，對(duì)于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的知識(shí)是必須要掌握的。今天我們就來(lái)一起了解一下吧。

　　累計(jì)應(yīng)納稅所得額是什么意思？

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定：應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

　　簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額，是指本年度之日起至最后一次累計(jì)所得之日止本月應(yīng)納稅額和累計(jì)扣除額及代扣代繳稅額。

　　累積應(yīng)納稅企業(yè)所得額是本年截至上次我們所有累計(jì)銷售收入及各項(xiàng)工作累計(jì)扣除額、已預(yù)扣稅額,與本月應(yīng)發(fā)和各項(xiàng)應(yīng)扣除項(xiàng)一起可以計(jì)算出本月應(yīng)繳納一定稅額。納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額與成本費(fèi)用核算密切相關(guān)，直接影響國(guó)家財(cái)政收入和企業(yè)稅負(fù)。

　　累計(jì)應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算？

　　納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，占根據(jù)稅法和企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度往往是不一致的。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息處理管理辦法與有關(guān)稅收法律法規(guī)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家稅收政策法規(guī)的規(guī)定計(jì)算繳納所得稅。

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　會(huì)計(jì)應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容也是稅務(wù)內(nèi)容中占據(jù)相當(dāng)重要的一部分，在實(shí)際工作中作為財(cái)務(wù)人員的我們賬務(wù)處理的時(shí)候也是需要不斷學(xué)習(xí)的，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就來(lái)給大家介紹企業(yè)年度應(yīng)納稅額的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

　　應(yīng)納稅所得額是什么意思？

　　應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，通俗的說(shuō)就是應(yīng)該納稅的所得金額。應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。

　　年度應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算？

　　1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。

　　2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn) 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

　　舉個(gè)例子，假如去年公司虧損25萬(wàn)，今年應(yīng)納稅所得額為盈利50萬(wàn)，那年度應(yīng)納稅所得額是25萬(wàn)。

　　在企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)所得稅總額每年扣除非應(yīng)稅收入，免稅收入，扣除，并允許彌補(bǔ)由上年的盈虧平衡。

　　即：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損A企業(yè)2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)定的收入總額為1250萬(wàn)，其中：國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。期間管理費(fèi)用和成本控制支出結(jié)構(gòu)及其他支出合計(jì)800萬(wàn)元，A企業(yè)發(fā)展以前年度虧損20萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。適用稅率為25%。

　　通過(guò)以上公式可計(jì)算出：A企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額=1250-10-20-800-20=400萬(wàn)元。應(yīng)納稅額=400*25%=100萬(wàn)元。國(guó)債利息收入20萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的減去項(xiàng)

　　以上就是有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

　　企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)算原則。那么企業(yè)應(yīng)納稅所得額是什么意思？如何計(jì)算？

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其中收入總額具體包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)入財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收入，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入；不征稅收入包括財(cái)政撥款，行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，財(cái)政性資金；免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

　　應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算？

　　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，無(wú)論是否收付款項(xiàng)，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；對(duì)于不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　直接法計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加(增加稅收是)-計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額的減少額

　　間接法計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

　　稅收調(diào)整項(xiàng)目主要包括以下內(nèi)容：

　　1、企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；

　　2、企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

　　更多推薦：應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別

　　無(wú)論是合伙企業(yè)還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，都要把企業(yè)的納稅申報(bào)工作做好。合伙企業(yè)要交哪些稅？合伙人之間要如何確定其應(yīng)納稅所得額？

　　在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)組織形式就是合伙企業(yè)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)要匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)，根據(jù)“先分后稅”的原則，按照各合伙人協(xié)議約定的比例確定繳納所得稅。

　　合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

　　如果你是自然人普通合伙人，有利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得應(yīng)稅項(xiàng)目，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。如果是不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，從合伙企業(yè)中取得的股權(quán)投資收益，也是按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。

　　如果是個(gè)人合伙人按分配比例計(jì)算的所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅。

負(fù)稅人的定義是什么？納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別在哪里？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別是什么？

1、納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，納稅人的規(guī)定解決了對(duì)誰(shuí)征稅，或者誰(shuí)應(yīng)該交稅的問(wèn)題，納稅人可以是自然人，也可以是法人；

2、負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收的稅款的單位和個(gè)人；

3、納稅人和負(fù)稅人是兩個(gè)不同的概念，有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如各種所得稅一般是屬于這種情況，但是有時(shí)納稅人和負(fù)稅人是不一致的，如增值稅等。企業(yè)可通過(guò)提高商品價(jià)格把自己交納的稅收，加在商品售價(jià)中，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，這樣消費(fèi)者就成了負(fù)稅人。

增值稅的納稅人是誰(shuí)？

根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，在我國(guó)境 內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅 的納稅人。具體包括以下三類納稅人：

1、企業(yè)；不分其所有制性質(zhì)或隸屬關(guān)系，不分工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)或從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，也不分是國(guó)內(nèi)企業(yè)還是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，只要發(fā)生銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為，都屬 于增值稅的納稅人，具體包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)、 外國(guó)企業(yè)、股份制企業(yè)和其他企業(yè)；

2、非企業(yè)性單位；事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)等一切非企業(yè)性單位，只要發(fā)生銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為，都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；

3、個(gè)人；指?jìng)€(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人，包括中國(guó)公民和外國(guó)公民。

負(fù)稅人是不是納稅人？

負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這就是通常所說(shuō)的稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，如增值稅、消費(fèi)稅等。

以上就是有關(guān)負(fù)稅人的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)一般分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，從以一般納稅人當(dāng)中衍生出來(lái)的概念“輔導(dǎo)期一般納稅人”，具體是指什么？

　　輔導(dǎo)期一般納稅人的介紹

　　輔導(dǎo)期一般納稅人指的是實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度的一般納稅人。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為３個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為６個(gè)月。

　　主要核實(shí)為以下幾個(gè)內(nèi)容是否正常：

　?。?）納稅評(píng)估的結(jié)論是否正常；

　?。?）實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果是否正常；

　?。?）企業(yè)申報(bào)、繳納稅款是否正常；對(duì)增值稅的進(jìn)銷稅是否能核算正常。

　　做好當(dāng)?shù)氐膶徍苏{(diào)查工作情況，確定審批意見，《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》需要返還給納稅人，做好歸檔工作。

　　有以下情形之一的一般納稅人實(shí)行輔導(dǎo)期管理執(zhí)行：

　?。?）偷稅額達(dá)到增值稅應(yīng)納稅額的百分十以上，以及金額在十萬(wàn)人民幣以上。

　　（2）有騙稅的違法情形（出口稅）。

　?。?）違法違規(guī)開增值稅專業(yè)發(fā)票抵扣。

　?。?）國(guó)家稅務(wù)局的其他規(guī)定情形。

　　輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的賬務(wù)處理

　　企業(yè)認(rèn)證后：

　　借：庫(kù)存商品(或其他相關(guān)科目)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額

　　　　貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

　　收到比對(duì)結(jié)果后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額

　　企業(yè)、團(tuán)體或個(gè)人已繳納稅費(fèi)后會(huì)有納稅證明，這是一種制式文書，有別于完稅證。對(duì)于納稅證明，應(yīng)如何理解？

　　納稅證明的介紹

　　納稅證明指的是可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》就是納稅人證明。

　　增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

　　納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過(guò)程，就是根據(jù)國(guó)家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個(gè)人收入的一部分繳納給國(guó)家。

　　完稅證明和納稅證明的區(qū)別

　?。?、稅的種類不同

　　根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，完稅證明的種類有：各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明，。

　　常見的完稅證明有個(gè)人所得稅完稅證明、境外公司企業(yè)所得稅完稅證明、車船購(gòu)置完稅證明、契稅完稅證明等。

　　而納稅證明種類有增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、船舶噸稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、契稅、煙葉稅。

　?。?、具體程度不同

　　納稅證明，記錄了納稅人個(gè)人納稅情況的補(bǔ)充，包括納稅人每次的申報(bào)收入額、繳納稅額、稅款所屬期、征收機(jī)關(guān)和稅款的入庫(kù)時(shí)間等信息，讓人對(duì)納稅人的納稅情況清晰明了。

　　而完稅證明則沒有詳細(xì)列出具體的明細(xì)記錄。

　　３、注重的方向不同

　　完稅證明更加注重的是稅收環(huán)節(jié)上的整體性，代表著稅收事項(xiàng)的完結(jié)。

　　而納稅證明只能說(shuō)明稅收事項(xiàng)的納稅過(guò)程，并沒有突出整體稅收的完結(jié)閉環(huán)，突出納稅這件事的結(jié)果。

　?。础㈤_具部門不同

　　完稅證明由工商部門開具，而納稅證明由稅務(wù)部門開具。

　　按規(guī)定繳納稅款是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，稅務(wù)籌劃是站在一個(gè)整體布局上來(lái)看，財(cái)務(wù)上每個(gè)地方都可以稅務(wù)籌劃，大到一個(gè)企業(yè)的整體環(huán)境布局，小到一個(gè)科目的設(shè)置都可以稱之為稅務(wù)籌劃。

　　納稅籌劃的介紹

　　納稅籌劃，是指通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃有其固有的特征，主要表現(xiàn)在：納稅籌劃的合法性、納稅籌劃的政策導(dǎo)向性、納稅籌劃的目的性、納稅籌劃的專業(yè)性和納稅籌劃的時(shí)效性等幾方面。

　　合理的納稅籌劃有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力；同時(shí)也有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國(guó)家收入。納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面。

　　納稅籌劃的意義

　　雖然說(shuō)利用籌劃的手段進(jìn)行節(jié)稅并不道德的，其行為與稅法的本意相違背，只是利用現(xiàn)有稅法的漏洞來(lái)謀取自己的私利，導(dǎo)致了國(guó)家稅收的減少。但是這也從側(cè)面說(shuō)明了現(xiàn)有稅法并不健全。通過(guò)對(duì)節(jié)稅問(wèn)題的研究，可以完善國(guó)家的稅收制度，有助于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。而且納稅人在節(jié)稅之前，會(huì)對(duì)稅法進(jìn)行研究，這能夠幫助納稅人知法懂法，樹立法制觀念和依法納稅意識(shí)，從而提高納稅人素質(zhì)。

　　中國(guó)現(xiàn)行稅制中的所得稅稅收包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。其中的企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，對(duì)于企業(yè)所得稅，該如何理解？

　　企業(yè)所得稅的介紹

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額指的是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的稅率一般是２５％。

　　企業(yè)所得稅納稅人范圍

　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。

　　需要注意個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　?。?、居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

　　２、非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　企業(yè)會(huì)計(jì)分錄分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　交納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　許多小規(guī)模納稅人在開發(fā)票后不知道如何在網(wǎng)上納稅。下面會(huì)計(jì)網(wǎng)將以小規(guī)模企業(yè)通用的開票軟件“百旺金賦”為例給大家介紹一下小規(guī)模納稅人的網(wǎng)上申報(bào)流程。

　　小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)納稅的流程

　　1、將計(jì)算機(jī)插入稅控磁盤后，打開軟件，選擇軟件左上角的系統(tǒng)設(shè)置，然后單擊下面的參數(shù)設(shè)置。

　　2、點(diǎn)擊參數(shù)設(shè)置，選擇網(wǎng)絡(luò)配置，將服務(wù)器地址設(shè)置為“einv.Qd-n-tax.Gov.cn”，將服務(wù)器端口設(shè)置為8002，不選擇代理服務(wù)器，輸入后點(diǎn)擊確定。

　　3、設(shè)置網(wǎng)絡(luò)參數(shù)后，選擇報(bào)稅處理，然后點(diǎn)擊網(wǎng)上抄報(bào)。

　　4、點(diǎn)擊網(wǎng)上抄報(bào)后，會(huì)彈出右上角的“發(fā)票同步”界面。需要注意的是，如果發(fā)票開具業(yè)務(wù)在同一臺(tái)計(jì)算機(jī)上連續(xù)進(jìn)行，則無(wú)需點(diǎn)擊“發(fā)票同步”按鈕，而是直接點(diǎn)擊報(bào)表匯總。如果發(fā)票是在不同的計(jì)算機(jī)上開具的，請(qǐng)先單擊“發(fā)票同步”按鈕以同步發(fā)票，然后單擊提交匯總。

　　5、提交發(fā)票后，可以檢查此納稅申報(bào)是否成功。首先選擇納稅申報(bào)處理，然后單擊狀態(tài)查詢。

　　6、然后查看開票截止時(shí)間，如果顯示的時(shí)間順延至下一個(gè)月，則證明報(bào)稅成功。

　　稅控盤增強(qiáng)版是什么？

　　稅控盤增強(qiáng)版（也稱為“稅控服務(wù)器”）完全按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”開發(fā)。這是一種特殊的稅控設(shè)備。該產(chǎn)品分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

　　符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB18240[1]，采用ssf44稅控專用算法，可實(shí)現(xiàn)稅控編碼計(jì)算、發(fā)票電子信息管理、發(fā)票明細(xì)安全存儲(chǔ)、實(shí)時(shí)時(shí)鐘等功能。

　　每個(gè)稅號(hào)的計(jì)費(fèi)速度不低于50張/秒，可同時(shí)支持200臺(tái)計(jì)費(fèi)終端。單服務(wù)器存儲(chǔ)發(fā)票詳細(xì)信息1t。適用于計(jì)費(fèi)量大、計(jì)費(fèi)點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)企業(yè)或公司。

　　小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要依法報(bào)稅，報(bào)稅時(shí)需要按照一定的步驟進(jìn)行，一般得登陸當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)系統(tǒng)，具體有哪些步驟呢？

　　小規(guī)模企業(yè)納稅申報(bào)的步驟

　　1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

　　5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

　　6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模企業(yè)什么時(shí)候報(bào)稅？

　　小規(guī)模申報(bào)期為每月月初1日至15日。月初報(bào)稅一般分為國(guó)稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月或一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條

　　企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

　　工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。

　　本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

　　小規(guī)模納稅人雖然會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，但是也需要依法繳納相關(guān)稅費(fèi)，如果不申報(bào)納稅的話，會(huì)受到什么處罰呢？

　　小規(guī)模納稅人不申報(bào)會(huì)有什么處罰？

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅有什么意義？

　　（一）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時(shí)，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財(cái)政收入。

　?。ǘ┒愂帐菄?guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一。國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

　?。ㄈ┒愂站哂芯S護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國(guó)家機(jī)器就不可能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，稅收分配不是按照等價(jià)原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)利對(duì)物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家支持什么、限制什么，從而達(dá)到維護(hù)和鞏固國(guó)家政權(quán)的目的。

　?。ㄋ模┒愂站哂斜O(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。國(guó)家在征收稅款過(guò)程中，一方面要查明情況，正確計(jì)算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，或是在繳納稅款過(guò)程中存在的問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)征稅過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時(shí)解決。

　　如何舉報(bào)企業(yè)的偷稅漏稅行為？

　　（一）應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的舉報(bào)中心舉報(bào)。由于國(guó)稅地稅管轄范圍不一致，要注意弄清楚舉報(bào)內(nèi)容涉及的稅款屬于哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。舉報(bào)中心舉報(bào)的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。

　?。ǘ┡e報(bào)可以采用書信、口頭、電話或者舉報(bào)人認(rèn)為方便的其他形式提出。

　?。ㄈ?shí)名舉報(bào)和匿名舉報(bào)可，但實(shí)名舉報(bào)才有獎(jiǎng)勵(lì)。舉報(bào)人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報(bào)行為的，應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。鼓勵(lì)舉報(bào)人盡可能提供被舉報(bào)人的姓名、單位、住址和稅務(wù)違法事實(shí)證據(jù)。涉稅舉報(bào)要提供的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)越詳細(xì)越好，包括賬冊(cè)憑證合同協(xié)議發(fā)票收據(jù)等等等等，原件復(fù)印件均可。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需要按照一定的流程，那么具體有哪些步驟？

　　小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程

　　1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

　　5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

　　6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的時(shí)間

　　小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;

　　最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，

　　在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

　　納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

　　小規(guī)模納稅人需要申報(bào)的稅種有哪些？

　　1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。

　　2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。具體申報(bào)的稅種和稅率：國(guó)稅申報(bào)增值稅，每月申報(bào)期限1-15日，無(wú)收入就零申報(bào)，開了發(fā)票就要有收入申報(bào)，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報(bào)，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份，7月申報(bào)4-6月份，10月申報(bào)7-9月份，次年1月份申報(bào)10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費(fèi)=增值稅*3%，堤防費(fèi)=增值稅*2%,價(jià)格平抑基金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅(收入*0.0003)。

　　有些小規(guī)模納稅人為了獲取不正當(dāng)?shù)睦?，?huì)采取偷稅漏稅的方式，但是需要承擔(dān)一定的后果，那么如果小規(guī)模納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，需要面臨什么處罰呢？

　　小規(guī)模納稅人不申報(bào)的后果

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅的意義是什么？

　　1、稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時(shí)，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財(cái)政收入。

　　2、稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一。國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

　　3、稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國(guó)家機(jī)器就不可能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，稅收分配不是按照等價(jià)原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)利對(duì)物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家支持什么、限制什么，從而達(dá)到維護(hù)和鞏固國(guó)家政權(quán)的目的。

　　4、稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。國(guó)家在征收稅款過(guò)程中，一方面要查明情況，正確計(jì)算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，或是在繳納稅款過(guò)程中存在的問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)征稅過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時(shí)解決。

　　稅收是要分規(guī)模進(jìn)行的，小規(guī)模納稅人如果沒有銷售額的情況下，可以申請(qǐng)零申報(bào)，那么深圳小規(guī)模納稅人零申報(bào)怎么報(bào)稅呢？下面跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)看看吧。

　　小規(guī)模零申報(bào)怎么報(bào)稅？

　　現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)已經(jīng)改為季報(bào)了，也就是10、11、12的要等到明年1月報(bào)。之前的8、9月的納稅申報(bào)可以到柜臺(tái)填寫紙質(zhì)檔申報(bào)表，事先和專管員溝通當(dāng)然是更好。

　　開始營(yíng)業(yè)，利潤(rùn)表可以零申報(bào)，也就是什么都不用填，直接申報(bào)。新成立的公司由于業(yè)務(wù)尚未開展，財(cái)務(wù)建賬、核算相對(duì)簡(jiǎn)單，一般核算涉及的科目也較少;如：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、開辦費(fèi)用、往來(lái)帳、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)等科目。由于沒有收入，納稅以0申報(bào)，所以，財(cái)務(wù)核算相對(duì)較為簡(jiǎn)單。

　　只有發(fā)生的業(yè)務(wù)做帳務(wù)處理，沒有收入，就只做費(fèi)用報(bào)銷的記帳憑證。納稅零申報(bào)：就是將涉及稅金的申報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容填寫為0即可；但資產(chǎn)負(fù)債表要根據(jù)單位的實(shí)際情況填列；損益表：如果有費(fèi)用只填列費(fèi)用和虧損。

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點(diǎn)擊申報(bào)繳納。

　　2、進(jìn)入繳納申報(bào)界面后，點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報(bào)表。

　　3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

　　5、在表尾的是否自行申報(bào)處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報(bào)。選擇是否自行申報(bào)之后，再填寫辦理人員的身份證號(hào)。

　　6、核對(duì)無(wú)誤之后，點(diǎn)擊申報(bào)。

　　調(diào)賬的字面意思就是調(diào)整賬務(wù)，在實(shí)際中，一般指的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的一個(gè)內(nèi)容，即調(diào)整賬務(wù)以實(shí)現(xiàn)期望的或要求的結(jié)果。例如，一些企業(yè)為考慮自身利益，或者經(jīng)稅務(wù)稽查后，對(duì)本企業(yè)收入、成本等會(huì)計(jì)賬務(wù)的進(jìn)行調(diào)整。

　　調(diào)賬主要包括以下基本方法：

　　1、紅字更正法，它是指記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄或金額發(fā)生錯(cuò)誤，且已入賬。更正時(shí)，用紅字填制內(nèi)容相同的記賬憑證，沖銷原有錯(cuò)誤記錄，并用藍(lán)字填制正確的記賬憑證，據(jù)以入賬的一種更正錯(cuò)賬的方法。

　　2、補(bǔ)充登記法，適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目正確，但所填的金額的金額小于正確金額的情況。

　　3、追溯調(diào)整法，是指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，如同該交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)就開始采用新的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

　　4、未來(lái)適用法，指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，新的會(huì)計(jì)政策適用于變更當(dāng)期及未來(lái)期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)。

　　調(diào)賬的原則

　　1、調(diào)整錯(cuò)賬需要符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及其《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和企業(yè)種類財(cái)務(wù)管理制度的要求。

　　2、調(diào)整錯(cuò)賬需要有合理性標(biāo)準(zhǔn)，需要符合會(huì)計(jì)原理和財(cái)務(wù)核算技術(shù)規(guī)范，恰當(dāng)體現(xiàn)錯(cuò)賬的前因后果，清楚表述調(diào)整錯(cuò)賬的構(gòu)思。

　　3、調(diào)整錯(cuò)賬需要合理體現(xiàn)被查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、運(yùn)營(yíng)結(jié)果和資產(chǎn)變化，真真正正具有調(diào)賬的實(shí)際效果。

　　需要調(diào)賬的情況

　　需要調(diào)賬是主要有以下情況：

　　1、記賬人員發(fā)現(xiàn)已賬做的是錯(cuò)誤的；

　　2、經(jīng)審計(jì)部門財(cái)務(wù)審計(jì)后，審計(jì)工作人員要求依照其意圖及方法對(duì)公司賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整；

　　3、會(huì)計(jì)制度發(fā)生變動(dòng)，該政策要求追溯到之前某個(gè)年度的；

　　4、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則啟用要與以往的企業(yè)會(huì)計(jì)制度銜接。

　　納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，又稱為“納稅義務(wù)人”、“課稅主體”，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

納稅人權(quán)利有哪些

　　一、知情權(quán)

　　納稅人有權(quán)向國(guó)家稅務(wù)總局了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法；與稅局在納稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，納稅人可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿足的條件。

　　二、保密權(quán)

　　納稅人享有保密權(quán)。國(guó)家稅務(wù)總局將依法為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，主要包括技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開的個(gè)人事項(xiàng)。

　　注意：根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

　　三、稅收監(jiān)督權(quán)

　　納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。同時(shí)，也可以對(duì)其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉。

　　四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

　　納稅人可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，需經(jīng)納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

　　納稅人如不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者國(guó)家稅務(wù)總局核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　如納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。計(jì)劃單列市稅務(wù)局可以參照省稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，審批納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)。

　　七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　對(duì)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向國(guó)家稅務(wù)總局要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。國(guó)家稅務(wù)總局將自接到退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)，涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

　　八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

　　納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)減稅、免稅。減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。

　　九、委托稅務(wù)代理權(quán)

　　納稅人有權(quán)就以下事項(xiàng)委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務(wù)登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、稅款繳納和申請(qǐng)退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

　　十、陳述與申辯權(quán)

　　納稅人對(duì)我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，國(guó)家稅務(wù)總局就不得對(duì)其實(shí)施行政處罰；即使納稅人的陳述或申辯不充分合理，國(guó)家稅務(wù)總局也會(huì)解釋實(shí)施行政處罰的原因，不會(huì)納稅人的申辯而加重處罰。

　　十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)

　　國(guó)家稅務(wù)總局派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。

　　十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)

　　納稅人依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

　　十三、依法要求聽證的權(quán)利

　　十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　國(guó)家稅務(wù)總局征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

納稅人義務(wù)有哪些

　　一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請(qǐng)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷登記等。

　　二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)

　　納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局備案。納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)依照國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

　　四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

　　國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。如未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，國(guó)家稅務(wù)總局將責(zé)令限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。

　　五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)

　　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料。

　　六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者國(guó)家稅務(wù)總局依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

　　七、代扣、代收稅款的義務(wù)

　　如納稅人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。

　　八、接受依法檢查的義務(wù)

　　納稅人有接受國(guó)家稅務(wù)總局依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動(dòng)配合國(guó)家稅務(wù)總局按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)地反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報(bào)表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難國(guó)家稅務(wù)總局的檢查和監(jiān)督。

　　九、及時(shí)提供信息的義務(wù)

　　納稅人除通過(guò)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時(shí)提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營(yíng)情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局說(shuō)明，以便稅局依法妥善處理。

　　十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)

　　小規(guī)模納稅人是指按照國(guó)家稅收政策規(guī)定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡(jiǎn)化的稅收征管方式進(jìn)行納稅的一類納稅人。下面將根據(jù)相關(guān)知識(shí)，具體分析這個(gè)問(wèn)題：

　　一、小規(guī)模納稅人的定義和特點(diǎn)

　　1.定義小規(guī)模納稅人是指按照國(guó)家稅收政策規(guī)定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡(jiǎn)化的稅收征管方式進(jìn)行納稅的一類納稅人。是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。相對(duì)于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)和稅收征管要求相對(duì)簡(jiǎn)化。

　　2.特點(diǎn)小規(guī)模納稅人的主要特點(diǎn)包括以下幾點(diǎn)：稅收征管簡(jiǎn)化：小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)化的稅收征管方式進(jìn)行納稅，不需要進(jìn)行復(fù)雜的稅務(wù)申報(bào)和繳納程序。稅收計(jì)算簡(jiǎn)化：小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行稅收計(jì)算，不需要進(jìn)行復(fù)雜的稅務(wù)核算和報(bào)表填報(bào)。稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低：相對(duì)于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低，這是為了減輕小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)和促進(jìn)其發(fā)展。

　　二、小規(guī)模納稅人的條件和限制

　　1.納稅收入限制小規(guī)模納稅人的納稅收入有一定的限制。根據(jù)國(guó)家稅收政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人的上一會(huì)計(jì)年度應(yīng)納稅收入不超過(guò)200萬(wàn)元，本年度當(dāng)季度累計(jì)應(yīng)納稅收入不超過(guò)50萬(wàn)元，單季度應(yīng)納稅收入不超過(guò)25萬(wàn)元。

　　2.稅種限制小規(guī)模納稅人只適用于部分稅種，主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。對(duì)于其他稅種如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，小規(guī)模納稅人不適用。

　　3.稅收征管限制相對(duì)于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的稅收征管要求相對(duì)簡(jiǎn)化。小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行復(fù)雜的稅務(wù)申報(bào)和繳納程序，也不需要進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)核算和報(bào)表填報(bào)。

　　三、小規(guī)模納稅人的優(yōu)缺點(diǎn)

　　1.優(yōu)點(diǎn)稅收負(fù)擔(dān)較低：相對(duì)于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低，這有助于減輕小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。稅收征管簡(jiǎn)化：小規(guī)模納稅人的稅收征管要求相對(duì)簡(jiǎn)化，不需要進(jìn)行復(fù)雜的稅務(wù)申報(bào)和繳納程序，減少了企業(yè)的行政成本和時(shí)間成本。

　　2.缺點(diǎn)發(fā)展受限：小規(guī)模納稅人的納稅收入有一定的限制，這可能限制了企業(yè)的發(fā)展空間和規(guī)模。管理要求較低：相對(duì)于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)核算和內(nèi)部控制要求較低，這可能導(dǎo)致企業(yè)管理水平的下降。綜上所述，小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率，要按照國(guó)家稅收政策規(guī)定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡(jiǎn)化的稅收征收和管理方式進(jìn)行納稅的一種納稅人身份。