我們都知道小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票、選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人人開具專票的適用多少稅率？

　　小規(guī)模納稅人開專票稅率是多少？

　　小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

　　小規(guī)模納稅人只能開3%的發(fā)票嗎？

　　不一定，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率，因此小規(guī)模納稅人需要根據(jù)不同的業(yè)務類型適用不同的征收率：像小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　小規(guī)模納稅人開增值稅普通發(fā)票需要交稅嗎？

　　1、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　2、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　3、對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

       小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅，征收率一般為3%。經(jīng)營租賃的增值稅是否也是一樣呢？還不清楚的小伙伴來和會計網(wǎng)就一起了解吧。

　　小規(guī)模納稅人經(jīng)營租賃增值稅稅率是多少？

　　小規(guī)模納稅人提供形動產(chǎn)租賃服務增值稅適用3%的征收率。

　　一、2%和3%的征收率

　　小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

　　小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)之外的物品，按3%的征收率征收增值稅。

　　二、5%的征收率

　　小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按以下規(guī)定繳納增值稅：

　　1.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

　　2.其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按5%的征收率計算應納稅額;其他個人出租住房，按5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

　　小規(guī)模納稅人賬務處理流程：

　　1、 繳稅憑證處理

　　借：應交稅金-增值稅3%

　　應交稅金-城建稅

　　其他應交款-教育費附加

　　貸：銀行存款

　　2、 費用憑證

　　借：管理費用-明細

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　3、社保及住房公積金

　　借：管理費用-社保類(住房公積金)

　　其他應收款-社保類 (住房公積金)

　　貸：銀行存款

　　如果沒有提供扣個人依據(jù)，先全額下費用，匯算清繳再做調(diào)整。

　　以上就是小規(guī)模納稅人經(jīng)營租賃增值稅稅率及小規(guī)模納稅人賬務處理流程相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　我們知道小規(guī)模納稅人能夠享受到不少的稅收優(yōu)惠政策，如果小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，可以享受稅收優(yōu)惠嗎？稅率又是多少呢？

　　小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)的稅率

　　根據(jù)規(guī)定分為兩種情況，一是小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。另一種是銷售其取得的非自建的不動產(chǎn)，這里不包括個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

　　二者的征收率是一樣的，但是計稅基礎不一樣。之后納稅人分情況按各自的計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，再到機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

　　相關文章：一般納稅人銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率

　　相關法規(guī)參考：

　　《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》

　　小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

　　小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)繳納物業(yè)費后，一般會要求物業(yè)公司開具相應的發(fā)票。開具發(fā)票時，適用增值稅稅率是多少？

　　小規(guī)模納稅人物業(yè)費稅率為多少？

　　根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)附件1文件，物業(yè)管理公司收取的物業(yè)管理費是商務輔助服務中的企業(yè)管理服務，考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小且會計核算不健全，無法按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，進而實行按銷售額與征收率計算應納稅額。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)整為3%。

　　因此小規(guī)模納稅人物業(yè)費稅率為3%。

　　小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，只能夠開具增值稅普通發(fā)票。

　　小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)如何計算繳納增值稅？

　　根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告文件，明確指出，小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，應按以下規(guī)定繳納增值稅：

　?。ㄒ唬﹩挝缓蛡€體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

　　不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　?。ǘ┢渌麄€人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。

　　預繳稅款及應納稅額的計算：

　　應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

　　應納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×5%-已預繳稅款

　　新鮮出爐的政策，穩(wěn)定的小規(guī)模納稅人政策。小規(guī)模納稅人月(季)度銷售額低于10(30)萬元免征增值稅，稅率1%的政策延續(xù)至2027年12月31日。為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財政部、國家稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》，明確進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　?、艑π⌒臀⒗髽I(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　?、票竟嫠Q小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

　?、潜竟鎴?zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。此外，還有一些針對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，現(xiàn)將有關政策梳理匯總如下：

　　1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　2、降低小規(guī)模納稅人增值稅稅率2020年3月1日至2021年12月31日，將增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　3、提高制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例到100%自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　4、加大中小微企業(yè)設備器具稅前扣除力度中小微企業(yè)2022年度內(nèi)新購置的單位價值500萬元以上的設備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業(yè)可按季度享受優(yōu)惠，當年不足扣除形成的虧損，可按規(guī)定在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。適用政策的中小微企業(yè)范圍：信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，標準為從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下，或資產(chǎn)總額12億元以下;

　　5、普惠性失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策對不裁員、少裁員的企業(yè)繼續(xù)實施普惠性失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策,在2022年度將中小微企業(yè)返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務業(yè)市場主體可以享受。

　　6、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策2022年延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。即：失業(yè)保險總費率為1.5%的省(區(qū)、市)，可以將總費率降至1%;工傷保險基金累計結余可支付月數(shù)在18至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎下調(diào)20%，累計結余可支付月數(shù)在24個月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎下調(diào)50%。

小規(guī)模在月末的時候計提增值稅應該怎么做賬？會計分錄怎么做？稅率是多少，如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

小規(guī)模納稅人月末如何計提應交增值稅？

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應交增值稅額

借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出末交增值稅）

貸：應交稅金費－未交增值稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費－應交城建稅（增值稅額乘以7％等于應交城建稅）

貸：應交稅費－教育費附加（稅率3%）

貸：應交稅費－地方教育費附加（稅率1%）

小規(guī)模納稅人怎么交增值稅？

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票，但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票

1、小規(guī)模納稅人開出的發(fā)票是含稅的

2、小規(guī)模納稅人增值稅是按3%計提

3、發(fā)票的金額是價稅合計數(shù)

相關的會計分錄如下：

舉個例子，比如收入了10元，那么：

借：現(xiàn)金 100

貸：銷售收入 9.709（10/1.03）

貸：應交稅金—增值稅 0.291 （9.709*0.03）

以上就是有關小規(guī)模納稅人的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎？如果需要交，稅率是多少呢？對這部分知識點不太了解的會計人，一起和會計網(wǎng)來學習一下吧！

小規(guī)模納稅人需要交企業(yè)所得稅嗎？

小規(guī)模納稅人是增值稅上的概念，企業(yè)所得稅上沒有小規(guī)模納稅人的概念，企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，因此只要企業(yè)取得收入原則上都要繳納企業(yè)所得稅，另外企業(yè)所得稅和增值稅是兩個不同的稅種，企業(yè)所得稅上沒有抵扣的概念，它的征稅對象是企業(yè)的經(jīng)營所得，通俗點講就是公司的經(jīng)營利潤，目前企業(yè)所得稅有針對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，年度應納稅所得額不超過稅法優(yōu)惠的可以按照優(yōu)惠稅率征收

小規(guī)模納稅人查賬征收所得稅率是多少？

自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實質(zhì)上就是所得額的10%計征所得稅

小規(guī)模納稅人連續(xù)幾個季度零申報，會出現(xiàn)問題嗎？

如果實際上確實沒有開始營業(yè)，連續(xù)幾個季度零申報，是沒有多大問題的，就算管理員問起來，實際上就是還沒經(jīng)營沒業(yè)務，也是可以理解的

開小規(guī)模公司怎么報稅？

增值稅和企業(yè)所得稅每年的1、4、7、10月的15日之前申報上季度的數(shù)據(jù)，一個季度報一次，企業(yè)所得稅匯算清繳每年的1月到5月對上年的所得稅匯算清繳，個人工薪所得按月申報，每月15號之前要代扣代繳企業(yè)員工個人工薪所得稅

以上就是有關小規(guī)模納稅人的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

出售使用過的固定資產(chǎn)應該是在很多公司都會發(fā)生的，那么出售使用過的固定資產(chǎn)，稅率是多少呢？如果大家對這部分的內(nèi)容不了解，就和會計網(wǎng)一起來學習吧！

出售使用過的固定資產(chǎn)的稅率是多少

根據(jù)（國家稅務總局公告2015年第90號）、（國稅函〔2009〕90號）

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票，這樣購買方就可以抵扣進項稅額了。

注意事項：

1.納稅人根據(jù)自己實際情況選擇是否放棄減稅，一旦放棄減稅，36個月內(nèi)不能再申請減稅；

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)跟納稅人銷售舊貨不一樣，納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

出售使用過的固定資產(chǎn)怎么繳稅

如果是小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應納稅額（稅率按3%減按2%征收）

計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%），應納稅額=銷售額×2%

根據(jù)（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款

如果是一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應區(qū)分不同情形征收增值稅：

1．銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

2．2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

3．2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

4．一般納稅人（原營業(yè)稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關增值稅政策執(zhí)行。

以上就是有關出售使用過的固定資產(chǎn)的有關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

固定資產(chǎn)加速折舊該怎么計算？申報時要注意什么？

定期定額征收大家應該都知道是小規(guī)模納稅人的征稅方式，那么有關定期定額征收的知識點你了解多少呢？今天就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧。

定期定額征收的含義           

是由稅務機關對納稅人一定經(jīng)營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額，分期征收稅款的一種征收方式；一般是對賬簿不健全或者沒有記賬能力的，稅務機關無法查實營業(yè)額的小型個體戶應該繳納的增值稅以及所得稅的其他稅種的合并，按期核定，分月預征的小規(guī)模納稅人。由納稅人先自行申報，再由稅務機關調(diào)查核實情況，經(jīng)民主評議后，由稅務機關核定其一定期間內(nèi)應納的各項稅額，分期征收。

定額的核定工作由稅務機關負責，按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費稅的定期定額戶的應納稅經(jīng)營額由國家稅務局負責核定；繳納的定期定額戶的應納稅營業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務局負責核定；   

這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務機關審核，報經(jīng)縣級以上稅務機關批準，可以不設置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。                           

個體戶的定期定額的稅率是多少？           

個體戶的定期定額的綜合稅率大約是4.5%左右。增值稅稅率3%，個人所得稅稅率1%-2%，其他附加稅大約0.5%，個體戶使用簡易征收3%的征收率。

核定征收和定期定額征收有什么區(qū)別？

1、核定范圍不同

定期定額征收只有個體工商戶，核定征收包括個體工商戶，公司以及企事業(yè)單位；

2、核定前提不同

核定征收是在申報之后，定期定額征收是在申報之前

3、核定程序不同

定期定額征收比核定征收多了公示和公布這兩個程序

4、申報方式不同

定期定額征收方式在申報方面有一些優(yōu)惠，可以實行簡易申報，核定征收不享受。

以上就是有關小規(guī)模定期定額征收方式以及稅率的知識點，想了解更多有關會計的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人如何進行納稅申報？

　　小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法報稅，報稅時需要按照一定的步驟進行，一般得登陸當?shù)氐亩悇障到y(tǒng)，具體有哪些步驟呢？

　　小規(guī)模企業(yè)納稅申報的步驟

　　1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

　　3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　小規(guī)模企業(yè)什么時候報稅？

　　小規(guī)模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應當自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件。

　　工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關通報。

　　本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規(guī)定。

　　小規(guī)模納稅人公司的會計核算不健全，無法報送相關稅務資料，那么發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，還需要建立賬簿嗎？

　　小規(guī)模納稅人需要建賬嗎？

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）相關規(guī)定：納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。

　　納稅人若是發(fā)生下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:

　　1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿；

　　2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置賬簿；

　　3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料；

　　4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　　5、發(fā)生納稅義務，尚未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報；

　　6、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由。

　　因此，小規(guī)模納稅人應按相關規(guī)定建立賬簿，符合以上任一情形，稅務機關有權核定其應納稅額。

　　一般納稅人如何轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

　　根據(jù)《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，開具發(fā)票需注意哪些事項？

　　1、轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，如果發(fā)生增值稅應稅銷售行為，則要按照小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅發(fā)票。

　　2、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，如果要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補開發(fā)票，則需要按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開具。

　　小規(guī)模納稅人如果需要開票，可以到當?shù)氐亩悇諜C關申請代開發(fā)票，也可以向稅務局申請開具網(wǎng)絡發(fā)票。但如果需要開具增值稅專用發(fā)票，則需要要到稅務大廳申請開具。

　　與此相對應的是一般納稅人的發(fā)票開具，一般納稅人一般都會申請購買稅控設備，因此，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都可以通過稅控系統(tǒng)，在公司里就可以開具，無需到稅務大廳。

　　最近兩年，國家為了方便小規(guī)模納稅人經(jīng)營業(yè)務，在小規(guī)模納稅人開具發(fā)票（普票、專票）方面，有新的一些規(guī)定：

　　1.已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用。

　　政策參考：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第十條“小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。”“已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票。”

　　2.小規(guī)模納稅人滿足稅務規(guī)定的相關條件，可以使用現(xiàn)有稅控設備開具專用發(fā)票。

　　目前住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)等八個試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。

　　小規(guī)模納稅人是納稅人中財務制度不健全的一類納稅人，它包括使用簡易賬、無賬、較為健全但銷售收入達不到一般納稅人標準的納稅人。今天會計網(wǎng)就為大家整理了有關小規(guī)模納稅人賬務處理方面的內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

　　一、小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅；一般納稅人與小規(guī)模納稅人有何不同？

　　二、增值稅方面

　　小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問題，所以購進貨物時增值稅一般都記入購進貨物的成本，主要增值稅的處理在銷售貨物時的處理。

　　如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支。

　　三、具體財務處理

　　購買商品時，對方開具增值稅發(fā)票：

　　一般納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

　　貸 銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　貸 銀行存款等

　　銷售商品/提供勞務時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金—應交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應交稅金—應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人的報稅流程

小規(guī)模納稅人是怎么報稅的你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

小規(guī)模納稅人怎么報稅？

小規(guī)模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅
       網(wǎng)上報稅的流程：

1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)

2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄

3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了

現(xiàn)在國地稅已經(jīng)合并，直接登錄當?shù)氐碾娮佣悇站志涂梢陨陥蠹{稅了。

申報納稅時會出現(xiàn)已經(jīng)核過稅種的稅，已經(jīng)核了稅種的都是要申報的，按照公司發(fā)生的實際數(shù)據(jù)填寫，申報成功之后，會出現(xiàn)需要繳納的稅額，按照操作點擊繳納就行，零申報的公司也要做零申報，在需要申報的報表處，數(shù)據(jù)填0就可以了。

小規(guī)模納稅人的認定標準是什么？

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下

2、以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上

3、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的

以上就是有關小規(guī)模納稅人申報納稅的過程以及零申報，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人未達起征點如何填寫申報表？