小規(guī)模納稅人是怎么報(bào)稅的你知道嗎？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人怎么報(bào)稅？

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅
       網(wǎng)上報(bào)稅的流程：

1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)

2、首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄

4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了

現(xiàn)在國地稅已經(jīng)合并，直接登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局就可以申報(bào)納稅了。

申報(bào)納稅時(shí)會(huì)出現(xiàn)已經(jīng)核過稅種的稅，已經(jīng)核了稅種的都是要申報(bào)的，按照公司發(fā)生的實(shí)際數(shù)據(jù)填寫，申報(bào)成功之后，會(huì)出現(xiàn)需要繳納的稅額，按照操作點(diǎn)擊繳納就行，零申報(bào)的公司也要做零申報(bào)，在需要申報(bào)的報(bào)表處，數(shù)據(jù)填0就可以了。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下

2、以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上

3、對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅的過程以及零申報(bào)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何填寫申報(bào)表？

　　我們大家都知道每一類征收對(duì)象的納稅標(biāo)準(zhǔn)隨著群體或行業(yè)的不同，納稅的標(biāo)準(zhǔn)也是不同的，根據(jù)現(xiàn)行增值稅對(duì)納稅人的管理，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。今天我們先來一起學(xué)習(xí)什么是小規(guī)模納稅人？小規(guī)模納稅人的認(rèn)定管理標(biāo)準(zhǔn)問題是什么？

　　一、什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年度銷售額應(yīng)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)信息的增值稅納稅人。據(jù)稱會(huì)計(jì)核算不健全，不能正確地考慮銷項(xiàng)稅額增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　二、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、定量標(biāo)準(zhǔn)——經(jīng)營規(guī)模

　　(1)從事企業(yè)生產(chǎn)管理貨物或提供一些應(yīng)稅項(xiàng)目勞務(wù)，或以其為主兼營銷售貨物進(jìn)行批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn)) 年應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額≥50萬元的是一般通過納稅人; < 50萬元的是小規(guī)模公司納稅人 ;

　　(2)從事國際貨物進(jìn)行批發(fā)或零售的納稅人 年應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額≥80萬元的是一般企業(yè)納稅人 <80萬元的是小規(guī)模公司納稅人;

　　(3)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額) ;應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅行為人在一個(gè)連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營管理期內(nèi)，提供公共交通安全運(yùn)輸和現(xiàn)代社會(huì)服務(wù)公司累計(jì)應(yīng)征增值稅以及銷售額，含免稅、減稅提高銷售額。

　　如何確定納稅人銷售增值稅應(yīng)稅貨物，服務(wù)和服務(wù)？

　　假設(shè)一個(gè)商業(yè)批發(fā)企業(yè)從事應(yīng)稅勞務(wù)，有以下情況：批發(fā)和零售銷售85萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額為400萬元，由于應(yīng)稅商品達(dá)到85萬認(rèn)定為一般納稅人;批發(fā)和零售業(yè)，年銷售額70萬元，505周萬元的銷售應(yīng)稅勞務(wù)，由于應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額達(dá)到了505萬，認(rèn)定為一般納稅人;批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，年銷售額70萬元，年銷售應(yīng)稅勞務(wù)4.5億，共計(jì)520萬元，而超過80萬的總量，和500萬標(biāo)準(zhǔn)，但全年銷售應(yīng)稅貨物和服務(wù)的不超過80萬，年銷售應(yīng)稅勞務(wù)不超過500萬不應(yīng)該被看作是一般納稅人。

　　2、定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)——納稅人性質(zhì)和會(huì)計(jì)信息核算管理程度

　　(1)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(自然人)由小規(guī)模納稅人更多;非企業(yè)單位和企業(yè)納稅行為不經(jīng)常發(fā)生是否可以小規(guī)模納稅人的選擇。

　　(2)年應(yīng)稅銷售額未超過國家標(biāo)準(zhǔn)問題以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營活動(dòng)場所，會(huì)計(jì)信息核算制度健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為企業(yè)一般通過納稅人。

　　2020年小規(guī)模企業(yè)納稅人最新研究稅收優(yōu)惠活動(dòng)政策

　　首先，小規(guī)模納稅人增值稅每月銷售1000萬元(含本數(shù))，免征增值稅。

　　二、對(duì)小型或者微利時(shí)代企業(yè)年應(yīng)納稅個(gè)人所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率進(jìn)行繳納社會(huì)企業(yè)公司所得稅;

　　年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅%。

　　第三，適用于3%的小規(guī)模納稅人征稅銷售稅率，增值稅的降低速率征收1%稅率，稅收激勵(lì)的執(zhí)行期延長至2020年12月31上。

　　四、是允許中國各省(區(qū)、市)政府對(duì)增值稅進(jìn)行小規(guī)模企業(yè)納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市管理維護(hù)社會(huì)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)農(nóng)村土地使用稅、耕地資源占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方文化教育作為附加。

　　這些政策也提供了創(chuàng)業(yè)者一個(gè)很好的政策支持。除此之外我們個(gè)人獨(dú)資公司企業(yè)，個(gè)體工商戶還可以進(jìn)行申請(qǐng)核定征收。 一個(gè)核定的行業(yè)利潤率為10%，像今年的銷售額400萬，稅收確定行業(yè)利潤率為10%，則按40萬的利潤納稅。

大家應(yīng)該都知道，公司在運(yùn)營過程中肯定是要做賬報(bào)稅的，那么小規(guī)模納稅人的做賬流程時(shí)什么樣的呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么做賬？

1、審核原始憑證，編制記賬憑證：會(huì)計(jì)根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的原始憑證進(jìn)行相關(guān)審核，確認(rèn)沒有錯(cuò)誤以后進(jìn)行編制記賬憑證的工作

2、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳

4、進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作：結(jié)賬和對(duì)賬要做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管

7、納稅申報(bào)工作

小規(guī)模納稅人做賬報(bào)稅需要哪些資料？

1、銀行對(duì)賬單

2、銷售發(fā)票

3、成本發(fā)票

4、現(xiàn)金日記賬

5、費(fèi)用發(fā)票（包括工資、租金、運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、交際費(fèi)、差旅費(fèi)等）

小規(guī)模納稅人報(bào)稅需要注意哪些事項(xiàng)？

小規(guī)模納稅人如連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，將會(huì)被列入稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

一年內(nèi)有6個(gè)月都是零申報(bào)，即使中間有間隔，企業(yè)還是有可能被查賬或者被處罰。

小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán)，其購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計(jì)人有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人是否可以開專票？

　　對(duì)于小規(guī)模納稅人，詳細(xì)的季報(bào)該怎么來操作呢？負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作的小伙伴，都掌握網(wǎng)上報(bào)稅操作流程嗎？這是處理納稅申報(bào)工作必須要掌握的，來一起了解看吧。

　　增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

　　1、以青島市為例，首先打開搜索引擎，搜索“青島市電子稅務(wù)局”。

　　2、進(jìn)入官網(wǎng)，點(diǎn)擊右上角登錄按鈕，輸入實(shí)名認(rèn)證信息登錄。

　　3、登錄后，選擇你要辦理的企業(yè)，點(diǎn)擊確定。

　　4、點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“本月應(yīng)申報(bào)”，顯示的稅種全部都要申報(bào)。

　　5、選擇增值稅(小規(guī)模)，選擇“是”，可增值稅和附加稅一起申報(bào)。填寫相關(guān)信息，直接點(diǎn)擊保存申報(bào)。

　　6、點(diǎn)擊印花稅申報(bào)表，填寫相關(guān)信息，直接點(diǎn)擊保存申報(bào)。

　　7、填寫企業(yè)所得稅前，先填寫會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　8、點(diǎn)擊企業(yè)所得稅申報(bào)，黃色部分為必填項(xiàng)，填寫相關(guān)信息，直接點(diǎn)擊保存申報(bào)。

　　9、申報(bào)狀態(tài)顯示“已申報(bào)”，扣款狀態(tài)顯示“零申報(bào)”或“已扣款”即可完成申報(bào)。

　　10、如果申報(bào)錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊申報(bào)更正按鈕，選擇相應(yīng)稅種進(jìn)行更正。(來源: 青島市稅務(wù)局 )

　　在季報(bào)月份需要注意：

　　1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無法網(wǎng)申報(bào)。(如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請(qǐng)以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn))

　　2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

　　3.納稅人正常比對(duì)通過后，可正常反寫。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服新辦理相關(guān)申報(bào)事宜。(具體到稅局?jǐn)y帶什么資料咨詢當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù))季度申報(bào)完畢后，注意：一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否反寫成功，以免造成不便。

　　申報(bào)材料

　　1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》必填。

　　2《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

　　3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

       小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。有關(guān)小規(guī)模納稅人征收率及適用情況來一起了解吧。

　　小規(guī)模納稅人適用征收率

　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率是3%。

　　自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。

　　今年受疫情影響，根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定，湖北省外其它地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限到2020年12月31日。

　　小規(guī)模納稅人適用情況

　　1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

　　2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　5.如果是認(rèn)定小型微利企業(yè)，需要企業(yè)同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件。

　　按相關(guān)規(guī)定：已登記為增值稅一般納稅人的單位、個(gè)人，年底前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可作轉(zhuǎn)出處理。

　　以上就是小規(guī)模納稅人稅率以及適用的情況，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　不同類型的企業(yè)需要不同的納稅人，會(huì)計(jì)人員在工作時(shí)也需要處理各種與納稅人有關(guān)的工作，但很多會(huì)計(jì)人員對(duì)一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別卻存在著疑問？會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家總結(jié)了四點(diǎn)不同，希望對(duì)大家有所幫助。

　　1.計(jì)稅方法：前者采用一般增值稅計(jì)稅方法，后者采用簡易計(jì)稅方法。

　　2.稅率和征收率方面：前者適用增值稅稅率，基本稅率為17%，實(shí)行扣除制。后者適用增值稅征收率為全額3%。

　　3.納稅申報(bào)周期：前者納稅申報(bào)是每月一次，而后者一般每季度一次。

　　4.增值稅專用發(fā)票方面：前者可以開具并取得增值稅專用發(fā)票，而后者不能，但可以請(qǐng)稅務(wù)局代開。

　　一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　　年銷售額超過500萬的企業(yè)必須登記成為一般納稅人。年銷售額低于500萬的企業(yè)以及新成立的企業(yè)默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，但如果企業(yè)有較高的會(huì)計(jì)核算水平，也可主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人，此為企業(yè)自愿行為。新企業(yè)怎么申請(qǐng)成為一般納稅人？

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》的解讀：

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)同時(shí)符合以下兩個(gè)條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(按月申報(bào)納稅人)或連續(xù)4個(gè)季度(按季申報(bào)納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額。

　　需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇。

　　小規(guī)模納稅人是納稅人中財(cái)務(wù)制度不健全的一類納稅人，它包括使用簡易賬、無賬、較為健全但銷售收入達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家整理了有關(guān)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理方面的內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

　　一、小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；一般納稅人與小規(guī)模納稅人有何不同？

　　二、增值稅方面

　　小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問題，所以購進(jìn)貨物時(shí)增值稅一般都記入購進(jìn)貨物的成本，主要增值稅的處理在銷售貨物時(shí)的處理。

　　如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入，也須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開支。

　　三、具體財(cái)務(wù)處理

　　購買商品時(shí)，對(duì)方開具增值稅發(fā)票：

　　一般納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸 銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　貸 銀行存款等

　　銷售商品/提供勞務(wù)時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人的報(bào)稅流程

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率都是不一樣的，小規(guī)模達(dá)到一定的銷售額是能夠成為一般納稅人的，那么一般納稅人要達(dá)到什么條件可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，相關(guān)政策法規(guī)如下：

財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定：納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問題繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電[2004]37號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

小規(guī)模納稅人收入達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

連續(xù)12個(gè)月不含稅收入達(dá)到500萬元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不允許開具增值稅專票

個(gè)體工商戶銷售額達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

以上就是有關(guān)一般納稅人和小規(guī)模的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　小規(guī)模納稅人如果需要開票，可以到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票，也可以向稅務(wù)局申請(qǐng)開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。但如果需要開具增值稅專用發(fā)票，則需要要到稅務(wù)大廳申請(qǐng)開具。

　　與此相對(duì)應(yīng)的是一般納稅人的發(fā)票開具，一般納稅人一般都會(huì)申請(qǐng)購買稅控設(shè)備，因此，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都可以通過稅控系統(tǒng)，在公司里就可以開具，無需到稅務(wù)大廳。

　　最近兩年，國家為了方便小規(guī)模納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)，在小規(guī)模納稅人開具發(fā)票（普票、專票）方面，有新的一些規(guī)定：

　　1.已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用。

　　政策參考：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第十條“小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票?！薄耙呀?jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票。”

　　2.小規(guī)模納稅人滿足稅務(wù)規(guī)定的相關(guān)條件，可以使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具專用發(fā)票。

　　目前住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

　　對(duì)于財(cái)會(huì)人員來說，我們關(guān)注的往往是一般納稅人所需要繳納的稅種，而習(xí)慣性忽略了小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅種的情況。實(shí)際工作中，小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅種？

　　小規(guī)模納稅人需要繳納的稅收種類

　　小規(guī)模納稅人需要繳納以下稅種：

　　1、增值稅

　　小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

　　2、城建稅

　　城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

　　3、教育附加費(fèi)

　　4、地方教育費(fèi)附加

　　5、水利建設(shè)基金

　　教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)。

　　6、企業(yè)所得稅

　　一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

　　企業(yè)所得稅的相關(guān)計(jì)算：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

　　應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率。

　　小規(guī)模納稅人公司的會(huì)計(jì)核算不健全，無法報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料，那么發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，還需要建立賬簿嗎？

　　小規(guī)模納稅人需要建賬嗎？

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)）相關(guān)規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

　　納稅人若是發(fā)生下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:

　　1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿；

　　2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿；

　　3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料；

　　4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　　5、發(fā)生納稅義務(wù)，尚未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)；

　　6、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由。

　　因此，小規(guī)模納稅人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定建立賬簿，符合以上任一情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　一般納稅人如何轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號(hào)）規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元。

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，開具發(fā)票需注意哪些事項(xiàng)？

　　1、轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，如果發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，則要按照小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅發(fā)票。

　　2、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，如果要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補(bǔ)開發(fā)票，則需要按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開具。

　　我國的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優(yōu)惠也有所區(qū)別。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同。小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理有何不同？

　?。?）購票商品，開具發(fā)票時(shí)

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　?。?）在銷售商品時(shí)

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　我國的納稅義務(wù)人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優(yōu)惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務(wù)處理有所不同。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　?。?）購票商品，開具發(fā)票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購買商品時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是小規(guī)模納稅人哦！

　?。?）在銷售商品時(shí)稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款)

　　        貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費(fèi)的，只是稅率不同

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是我國稅收財(cái)政收入的主要對(duì)象，國家根據(jù)實(shí)際情況對(duì)兩類納稅人出臺(tái)了不同的稅收政策，納稅人可依據(jù)自己的實(shí)際情況申請(qǐng)調(diào)整，那么小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人如何做？

　　小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人怎么做？

　　小規(guī)模納稅人計(jì)算的年應(yīng)稅銷售額超過了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定，當(dāng)然如果年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，如果滿足以下兩個(gè)條件，也是可以申請(qǐng)一般納稅人的，具體如下：

　　①固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;②能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定

　　一般納稅人年應(yīng)稅銷售額應(yīng)在500萬元以上。

　　申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認(rèn)定，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請(qǐng)報(bào)告：著重說明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務(wù)能力

　　2、公司的營業(yè)執(zhí)照

　　3、納稅人的章程、合同、協(xié)議等資料

　　4、銀行賬號(hào)的證明資料。

　　5、注冊(cè)資金的證明資料。(商貿(mào)企業(yè))

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護(hù)照或其他合法的證件)。(商貿(mào)企業(yè))

　　7、房屋產(chǎn)權(quán)證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿(mào)企業(yè))

　　8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料、證件。

　　小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)處理

　?、俪醮钨徺I時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(全額)

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

　?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　小規(guī)模納稅人通常是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。當(dāng)小規(guī)模納稅人申報(bào)個(gè)稅時(shí)，具體的申報(bào)流程是什么？

　　小規(guī)模申報(bào)個(gè)人所得稅的流程

　　1、抄報(bào)稅

　　納稅人在征期內(nèi)登陸增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“稅控設(shè)備”)抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

　　2、納稅申報(bào)

　　小規(guī)模納稅人通過CA證書或網(wǎng)上辦稅賬號(hào)登陸廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅廳進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款;也可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)納稅。

　　3、清卡(反寫)

　　申報(bào)成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

　　小規(guī)模納稅人無收入進(jìn)行零申報(bào)

　　小規(guī)模納稅人無收入也要進(jìn)行零申報(bào),首先要把開票用的收款機(jī)寫卡申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)完成,然后在到國稅申報(bào)軟件上進(jìn)行零申報(bào)。

　　零申報(bào)就是將銷售額那里填0，然后審核、補(bǔ)零、保存,查尋審核結(jié)果，顯示申報(bào)成功即可，打印申報(bào)表。

　　然后在到地稅局網(wǎng)站進(jìn)行綜合納稅申報(bào)，國稅增值稅為零時(shí)，如果當(dāng)月也沒有個(gè)人所得稅的話，也就是說在沒有地稅應(yīng)交的稅款時(shí)要進(jìn)行無稅申報(bào)。

　　還要到個(gè)稅明細(xì)申報(bào)軟件上進(jìn)行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人的概念

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是多少？

　　小規(guī)模納稅人每月免稅額度是10萬，季度是30萬免征額。

　　按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中也需要依法繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，就需要到期進(jìn)行申報(bào)，按季度申報(bào)，小規(guī)模納稅人要申報(bào)哪些稅費(fèi)？

　　小規(guī)模納稅人季報(bào)申報(bào)哪些稅？

　　小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等，按季度申報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅，是按月申報(bào)的。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　管理規(guī)定：

　　小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策

　　第一，就是所熟悉的增值稅，小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行；

　　第二，對(duì)于小規(guī)模季度銷售金額不超過45萬的企業(yè)，開具普票，則免征增值稅；

　　第三，對(duì)于季度免征增值稅的企業(yè)，附加稅也免征；

　　第四，對(duì)于企業(yè)年利潤不超過100萬的企業(yè)，企業(yè)所得稅按照2.5%進(jìn)行征收；

　　第五，六稅兩費(fèi)減半征收，指的是：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　小規(guī)模城建稅和教育費(fèi)附加怎么計(jì)算？

　　城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

　　(市區(qū)的稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%)

　　教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×3%

　　地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×2%

　　小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法報(bào)稅，報(bào)稅時(shí)需要按照一定的步驟進(jìn)行，一般得登陸當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)系統(tǒng)，具體有哪些步驟呢？

　　小規(guī)模企業(yè)納稅申報(bào)的步驟

　　1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

　　5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

　　6、國稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報(bào)。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模企業(yè)什么時(shí)候報(bào)稅？

　　小規(guī)模申報(bào)期為每月月初1日至15日。月初報(bào)稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月或一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

　　工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。

　　本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

　　一般納稅人一般指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。自2020年開始在，只要認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計(jì)算。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報(bào)的種類

　　1、增值稅：小規(guī)模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)在一段時(shí)間產(chǎn)生利潤而征收的稅?，F(xiàn)在小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個(gè)人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個(gè)人所得稅，這個(gè)稅收是股東承擔(dān)，但是有分配利潤的企業(yè)代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實(shí)繳注冊(cè)資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費(fèi)：就是城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，這個(gè)是在增值稅上的附加稅費(fèi)；特殊商品還需要繳納如消費(fèi)稅、資源稅、煙葉稅；如果企業(yè)購買車輛會(huì)涉及車輛購置稅，買賣房產(chǎn)土地會(huì)涉及房產(chǎn)稅、契稅等。

　　一般納稅人簡易計(jì)稅的基本規(guī)定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應(yīng)納稅額：簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡易計(jì)稅開具專用發(fā)票規(guī)定：除另有規(guī)定外的，選擇簡易計(jì)稅辦法可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　4、計(jì)稅方法變更：一經(jīng)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)其年度應(yīng)稅銷售額來確定的。具體而言，小規(guī)模納稅人是指年度應(yīng)稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。而所謂的年度應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額的總和。這個(gè)金額包括了納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額以及納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。通過這個(gè)明確定義的標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人可以享受特定的稅收政策待遇，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多機(jī)會(huì)。

　　一、什么是小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　二、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的

　　1.定量標(biāo)準(zhǔn)——經(jīng)營規(guī)模

　　(1)從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))年應(yīng)稅銷售額≥50萬元，一般納稅人

　　(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應(yīng)稅銷售額≥80萬元，一般納稅人

　　(3)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。

　　2.定性標(biāo)準(zhǔn)——納稅人性質(zhì)和會(huì)計(jì)核算程度

　　(1)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。

　　(2)年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。通過對(duì)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的介紹，我們了解到其主要根據(jù)納稅人的年度應(yīng)稅銷售額來進(jìn)行劃分。年度應(yīng)稅銷售額是指納稅人在一定時(shí)間范圍內(nèi)的銷售總額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額以及納稅評(píng)估調(diào)整銷售額等。小規(guī)模納稅人通過滿足這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，可以享受特定的稅收政策待遇，以達(dá)到減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。

　　納稅人應(yīng)密切關(guān)注自身企業(yè)的銷售額變化，合理規(guī)劃納稅籌劃，確保在小規(guī)模納稅人范圍內(nèi)，并合規(guī)履行納稅義務(wù)。相信通過合理利用稅收政策和持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部管理，小規(guī)模納稅人可以為自身企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的增長貢獻(xiàn)自己的力量。希望在未來，小規(guī)模納稅人能夠進(jìn)一步優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)、提升經(jīng)營效益，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)繁榮做出更大的貢獻(xiàn)。

　　在國家稅收政策中，小規(guī)模納稅人是一個(gè)重要的概念。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不僅關(guān)系到納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，也直接影響著企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額不超過一定額度的納稅人，按照稅收政策要求處理納稅事項(xiàng)。那么，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)究竟是什么呢?

　　以下是相關(guān)規(guī)定：

　　1.以生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人如果年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù))，且以生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占其全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上;那么，這樣的納稅人就可以被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。舉個(gè)例子，如果一個(gè)以生產(chǎn)窗簾為主的納稅人，每年銷售額為40萬元，其中的窗簾銷售額為25萬元，那么這個(gè)企業(yè)可以被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

　　2.如果存在不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的納稅人如果其年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬至80萬元之間(含本數(shù))，那么，這樣的納稅人同樣可以被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。舉例來說，如果一個(gè)以制作飾品為主的納稅人，每年銷售額為70萬元，那么這個(gè)企業(yè)也可以被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

　　3.年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)的其他納稅人如果年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人納稅人，也可以選擇按照小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)納稅。

　　4.非企業(yè)性單位或不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)這些納稅人同樣可以選擇按照小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)納稅。需要注意的是，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)常進(jìn)行調(diào)整，因此納稅人需要及時(shí)了解并遵守最新的規(guī)定。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，納稅人可以根據(jù)自己的經(jīng)營情況進(jìn)行選擇并認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人享受增值稅稅率低于一般納稅人的稅率，并且申報(bào)和納稅程序較為簡化，不需要每月申報(bào)，而是每季度申報(bào)納稅，這有助于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。因此，在確定自己的納稅人身份時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際自身情況做出合理選擇，以便更好地優(yōu)化管理流程，提高企業(yè)發(fā)展的效率，同時(shí)也會(huì)獲得更多的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，納稅人也應(yīng)認(rèn)真遵守相關(guān)稅收法規(guī)，避免出現(xiàn)違規(guī)行為和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過清晰明確的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和國家稅收制度的健康運(yùn)行。