關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的問題，小編在之前的文章也有粗略提到過，那么企業(yè)要如何對公司企業(yè)所得稅進行匯算清繳呢，以下是會計網(wǎng)為大家整理的具體操作流程，一起來看看吧。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報流程及事項如下：

　　1、首先電腦安裝企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端-雙擊安裝程序-勾選我接受-填好公司名字-選擇路徑安裝完成，雙擊桌面上的匯算清繳客戶端快捷方式開始進入填報界面：

　　2、點擊左上角的“新增修改”，填寫納稅人基本信息后保存。

　　注意：納稅人代碼和納稅人識別碼是有區(qū)別的。納稅人識別碼是稅號;納稅人代碼是在報稅軟件里面進行查詢的。

　　查詢方法：進入報稅軟件 ,點上面的“賬戶”，選“當前賬戶屬性”，選“核定--登記”，在其下拉菜單里有納稅人基本信息，可以看到該公司的納稅人代碼。

　　3、??點擊企業(yè)所得稅年度申報表新建。稅收征收方式一般是查賬征收，不過具體根據(jù)公司的真是征收方式來填寫，填寫填表人名字。

　　申報類型：正常申報;

　　匯總納稅企業(yè)：如果企業(yè)沒有總分機構(gòu)，則填“否”，反之，填“是”

　　注冊資本、所屬行業(yè)、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額按照企業(yè)的實際情況如實填寫

　　下面幾項大部分是選“否”，從事國家非限制和禁止行業(yè)一定選“是”

　　會計準則：小企業(yè)會計準則/企業(yè)會計準則/中國現(xiàn)行企業(yè)會計標準等

　　記賬本位幣：人民幣(一般情況)

　　會計政策和估計是否發(fā)生變化：否

　　固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法 /工作量法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法

　　存貨的·計價方法：先進先出法/月末一次加權(quán)平均法/移動加權(quán)平均法/個別計價法

　　壞賬損失核算方法：直接核銷法/備抵法

　　所得稅計稅方法：應付稅款法/納稅影響會計法/資產(chǎn)負債表債務法

　　大部分企業(yè)都是按照以上方式填寫的，之后點擊下一步，開始填報。

　　4、申報信息里包含兩部分(以查賬征收為例)：查賬征收申報表和財務報表。財務報表填寫比較簡單，先來填財務報表。

　　a.資產(chǎn)負債表直接按XX年12月的報表填;

　　b.利潤表和現(xiàn)金流量表本年累計數(shù)按XX年12月報表的本年累計金額，上年金額按(XX-1)年12月報表的本年累計金額;

　　c.接下來就是應交增值稅明細表(適用于增值稅一般納稅人)的填寫：

　　然后填寫“職工薪酬納稅調(diào)整明細表”，其中賬載金額就是你做的賬上的金額;稅收金額就是可以稅前扣除的金額;各類基本社會保障性繳款就是指“五險”。

　　“固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表”這個表就如實填寫就行了?！百Y產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表”是自動生成數(shù)據(jù)的?！凹{稅調(diào)整項目明細表”如果沒有需要調(diào)整的就把賬載金額和稅收金額填一樣的，但是如果你做了業(yè)務招待費或者廣告費就一定要調(diào)增了。

　　“企業(yè)所得稅彌補虧損表明細”表從下往上填;“減免所得稅優(yōu)惠明細表”減免稅項目選擇與企業(yè)相符的，大部分都符合小微企業(yè)。填完這幾張表后再回看“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”把未填寫的補上，這時可以看到調(diào)整后實際應納稅所得額，把你這一年總共交的所得稅填到本年累計實際已預繳的所得稅額。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項

　　小企業(yè)系統(tǒng)會自動減免所得稅額，若調(diào)整后仍需要繳稅，則可以看到“減免所得稅優(yōu)惠明細表”第一行中自動生成了減免額?！爸腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表”第33行本年應補(退)所得稅額正數(shù)則是應該補繳的稅款，負數(shù)則是需要辦理退稅的。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同之處，就是在使用納稅方式，稅率，申報周期和增值稅專用發(fā)票的使用上。為了讓大家更加細致的明確兩者的區(qū)別，今天就給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來學習吧。

　　根據(jù)稅務局的最新相關(guān)規(guī)定：年銷售額明顯低于500萬的企業(yè)不再區(qū)分哪個行業(yè)，都是算做小規(guī)模納稅人；相反的，年銷售額已經(jīng)超過500萬元的企業(yè)，就是一般納稅人。

　　年銷售額500萬元的概念是什么?基于500萬元公司的年銷售額運行連續(xù)12個月(四個季度)來確定的累計應稅銷售額：在連續(xù)12個月(月報)或四個季度(季度報告)累計應稅銷售額低于500萬元(甚至如果是499萬)，可繼續(xù)作為小規(guī)模納稅人的業(yè)務；如果(月報)，或在12個月(季度報告)累計應納稅銷售額超過五百萬連續(xù)四個季度，我們需要馬上轉(zhuǎn)移登記為一般納稅人。

　　一般這種情況下，小規(guī)模納稅人可以采用的是簡易計稅的方法：即針對中國企業(yè)的營業(yè)額計稅；一般納稅人需要采用學生一般計稅法，針對我國企業(yè)經(jīng)營利潤計稅。納稅人普遍適用增值稅率，并與稅率小規(guī)模納稅人增值稅率適用稅率之間的區(qū)別是：VAT 16%，10%，6%三檔率；只有5%和3%兩檔征收率。由于企業(yè)銷售額可以包含經(jīng)濟利潤在內(nèi)，所以征收率比稅率要??；稅率之所以發(fā)展存在3個不用檔次，是因為它需要我們針對不同的商品。

　　另外，由于一般納稅人會計更穩(wěn)健，所以一般納稅人增值稅申報期為一個月；而小規(guī)模納稅人是一季度一報稅，要求在每個一月，四月，七月，十月的月中旬之前進行申報。此外，一般納稅人可以自行開具和取得增值稅專用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人不能自己開具增值稅專用發(fā)票。如果企業(yè)有特殊需要的，小規(guī)模納稅人可以請稅務局代開，現(xiàn)在的最新政策是小規(guī)模納稅人也可以在符合規(guī)定的情況下，自行開具增值稅專用發(fā)票了。雖然小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票的條件放寬了，但是，小規(guī)模納稅人即使取了增值稅專用發(fā)票也不能直接用于抵扣進項稅額。所以，從以上所有條件來看，一般納稅人會計核算相對于是更穩(wěn)健的，也能夠抵扣進項稅額，相對于小規(guī)模納稅人，雖然稅率較低，但發(fā)展還是相對于有限的。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些不同之處的全部講解。你學會了嗎？

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人比較劃算?說到哪個劃算，其實就要了解哪個繳納的稅款少，具體需要看公司的業(yè)務有哪些，公司性質(zhì)是怎樣的，今天會計網(wǎng)就給大家整理了一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個更劃算的相關(guān)知識，來一起了解下吧!

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個更劃算?

　　1、如果你是小規(guī)模，對方給你開什么稅點的票其實對于你而言，都沒什么太大影響，因為不可以抵稅，關(guān)于增值稅方面，只是和你自身的銷售收入有直接關(guān)聯(lián)。

　　2、如果你是一般納稅人，對方開專票給你，其實是可以用于抵稅的，13%比6%抵的稅會多一些，同時你繳的稅也少一些 (注：原適用17%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。調(diào)整自2019年4月1日起執(zhí)行)

　　各自有各自的優(yōu)勢：

　　1、像小規(guī)模有免稅政策

　　2、一般納稅人也有它的抵稅、退稅政策

　　一般納稅人的優(yōu)勢：

　　1、可以開具稅率為13%的增值稅發(fā)票，以供應客戶的需求

　　2、可以享受出口退稅

　　3、可以享受免，抵，退稅

　　4、免稅：出口免稅，免征增值稅

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

　　1、銷售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額不能超過最高額度，超過后應轉(zhuǎn)為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒有限額。

　　2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%;一般納稅人增值稅分別為6%、11%、17%三檔稅率;

　　3、增值稅計算方式不同：小規(guī)模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅;

　　4、開具增值稅發(fā)票不同：部分小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票;

　　5、抵扣進項不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅，一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的可以抵扣進項稅。

　　一般納稅人納稅標準是什么?

　　1、增值稅17%的稅率降低為16%

　　2、增值稅11%的稅率降低為10%

　　小規(guī)模納稅人納稅認定標準：

　　工業(yè)企業(yè)：從之前的年銷售額50萬調(diào)到為年銷售額500萬;

　　商業(yè)企業(yè)：從之前的年銷售額80萬調(diào)到為年銷售額500萬;

　　啥時候繳增值稅?

　　增值稅納稅時點的法律規(guī)定:

　　納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　分析：

　　收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

　　取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;

　　未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

　　簡而言之，只要開始干活了，收到錢就有納稅義務。

　　干完活沒有收到錢，但是合同上有明確的收款時間，那么就按照合同約定的收款時間作為納稅時點。

　　但如果合同約定的付款時間客戶沒有付錢，企業(yè)依然要報稅。

　　如果業(yè)務還沒完成，企業(yè)先開發(fā)票了，就需要先繳稅。

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個比較好?對于這一問題，有人認為小規(guī)模納稅人好，也有人認為一般納稅人好，主要還是取決于公司業(yè)務和性質(zhì)。本文就針對小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個比較好做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個好?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分按照公司經(jīng)營銷售額以及納稅性質(zhì)來卻確定：

　　1.工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人;

　　2. 商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人;

　　3. 新辦企業(yè)：注冊資本在100萬以上，在企業(yè)開辦之日起一個月內(nèi)，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。

　　注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，會計網(wǎng)給出以下建議：

　　1.看規(guī)模

　　如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

　　2.看買方

　　如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

　　3.看抵扣

　　如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，那么建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

　　4.看行業(yè)

　　如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

　　5.看優(yōu)惠

　　看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。

　　小規(guī)模納稅人與一-般納稅人利弊分析

　　小規(guī)模納稅人

　　一、優(yōu)勢

　　1、核算簡便，統(tǒng)一按3%征收率核算繳稅。

　　2、月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅(開普票)。

　　3、如果企業(yè)所得稅定率征收，對于取得成本和費用發(fā)票要求不嚴格，不存在進銷項比

　　對的的風險。

　　4、小規(guī)模企業(yè)受到稅務關(guān)注度較低，相關(guān)風險較小。

　　二、劣勢

　　1、如果企業(yè)正規(guī)，且成本和費用可以取得增值稅專用發(fā)票，稅負率不超過3%，小規(guī)

　　模稅負率會較高。

　　2、部分下游客戶可能會要求16%的增值稅專用發(fā)票，間接對發(fā)展業(yè)務造成影響。

　　一般納稅人

　　一、優(yōu)勢

　　1、如果企業(yè)正規(guī)，且成本和費用可以取得增值稅專用發(fā)票，稅負率不超過3%，可以

　　降低稅負。

　　2、部分下游客戶可能會要求16%的增值稅專用發(fā)票，有利于發(fā)展大企業(yè)的業(yè)務。

　　二、劣勢

　　1、核算復雜，稅負率較難控制。

　　2、不能享受月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅。

　　3、如果取得發(fā)票不正規(guī)或存在問題，存在進銷項比對的風險，以及進銷存比對的風險。

　　4、一般納稅人企業(yè)受稅務關(guān)注度較高，相關(guān)風險較高

　　小微企業(yè)判定標準及所得稅減免政策

　　其實很多創(chuàng)業(yè)公司剛開始時大部分都是選擇小規(guī)模納稅人居多,而最新出的2019小微企業(yè)政策,對小規(guī)模納稅人來說是莫大的福音。

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是5%的企業(yè)所得稅。

　　對年應納稅得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

　　不同類型的企業(yè)需要不同的納稅人，會計人員在工作時也需要處理各種與納稅人有關(guān)的工作，但很多會計人員對一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別卻存在著疑問？會計網(wǎng)就為大家總結(jié)了四點不同，希望對大家有所幫助。

　　1.計稅方法：前者采用一般增值稅計稅方法，后者采用簡易計稅方法。

　　2.稅率和征收率方面：前者適用增值稅稅率，基本稅率為17%，實行扣除制。后者適用增值稅征收率為全額3%。

　　3.納稅申報周期：前者納稅申報是每月一次，而后者一般每季度一次。

　　4.增值稅專用發(fā)票方面：前者可以開具并取得增值稅專用發(fā)票，而后者不能，但可以請稅務局代開。

　　一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標準

　　年銷售額超過500萬的企業(yè)必須登記成為一般納稅人。年銷售額低于500萬的企業(yè)以及新成立的企業(yè)默認為小規(guī)模納稅人，但如果企業(yè)有較高的會計核算水平，也可主動申請成為一般納稅人，此為企業(yè)自愿行為。新企業(yè)怎么申請成為一般納稅人？

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件

　　根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》的解讀：

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

　　需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率都是不一樣的，小規(guī)模達到一定的銷售額是能夠成為一般納稅人的，那么一般納稅人要達到什么條件可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模呢？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額

已經(jīng)認定的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

已經(jīng)認定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，相關(guān)政策法規(guī)如下：

財政部國家稅務總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》財稅[2005]165號規(guī)定：納稅人一經(jīng)認定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；輔導期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問題繼續(xù)按照《國家稅務總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電[2004]37號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

小規(guī)模納稅人收入達到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

連續(xù)12個月不含稅收入達到500萬元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進項稅，不允許開具增值稅專票

個體工商戶銷售額達到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定

以上就是有關(guān)一般納稅人和小規(guī)模的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可向主管稅務機關(guān)申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。轉(zhuǎn)為一般納稅人時，需注意哪些事項？

　　小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人注意事項

　　小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人時，一般需要注意的方面包括，

　　1、小企業(yè)一般按季申報增值稅及附加，而一般納稅人按月度來申報。

　　2、企業(yè)成為一般納稅人以后取得的進項才可以抵扣，一般納稅人之前的進項不能抵扣。

　　3、一般納稅人申報增值稅時一般需要用到專門的申報軟件，企業(yè)需要使用申報軟件進行納稅申報。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認定標準

　　小規(guī)模納稅人認定標準：

　　小規(guī)模納稅人以銷售額作為判定標準，具體指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　一般納稅人認定標準：

　　1、從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準)，年應稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;

　　2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額大于80萬元為一般納稅人;

　　3、應稅服務年銷售額標準

　　應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)，大于500萬元為一般納稅人;

　　應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，提供交通運輸和現(xiàn)代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。

　　一般納稅人企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，請問是否需要并入工資薪金代扣代繳個人所得稅？

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險繳納個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]318號）及《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）的規(guī)定，企業(yè)為員工購買補充養(yǎng)老及補充醫(yī)療保險屬于職工福利范疇，而對于該福利費并不滿足企業(yè)所得稅法中可以享受免征的范圍。

　　即對于按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項按照規(guī)定范圍和標準之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　同時，根據(jù)《財政部國家稅務總局保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅[2017]39號）以及《國家稅務總局關(guān)于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第17號）規(guī)定，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月），超過部分應并入工資薪金繳納個稅所得稅；且享受此項個稅稅前扣除優(yōu)惠，必須獲得稅優(yōu)識別碼。

　　綜上，貴司給員工繳納的補充保險如果屬于符合規(guī)定的商業(yè)健康保險（應取得有稅優(yōu)識別碼的保單），可以按照2400元/年（200元/月）以內(nèi)在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除；否則，不能享受此特殊的個稅扣除優(yōu)惠政策，而需要并入到員工的工資收入當中，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　我國的納稅義務人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優(yōu)惠也有所區(qū)別。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人，超過規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同。小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當期進項稅抵扣。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務處理有何不同？

　?。?）購票商品，開具發(fā)票時

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　?。?）在銷售商品時

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅

　　我國的納稅義務人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優(yōu)惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務處理有所不同。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務處理

　?。?）購票商品，開具發(fā)票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　         應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購買商品時不能抵扣進項稅的是小規(guī)模納稅人哦！

　?。?）在銷售商品時稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款)

　　        貸：主營業(yè)務收入

　　                 應交稅費——應交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費的，只是稅率不同

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人，超過規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當期進項稅抵扣。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是我國稅收財政收入的主要對象，國家根據(jù)實際情況對兩類納稅人出臺了不同的稅收政策，納稅人可依據(jù)自己的實際情況申請調(diào)整，那么小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人如何做？

　　小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人怎么做？

　　小規(guī)模納稅人計算的年應稅銷售額超過了小規(guī)模納稅人的標準，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人的資格認定，當然如果年應稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標準的，如果滿足以下兩個條件，也是可以申請一般納稅人的，具體如下：

　?、俟潭ǖ纳a(chǎn)經(jīng)營場所;②能按照國家統(tǒng)一的會計制度設置賬簿，能提供準確稅務資料，也能向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人的資格認定

　　一般納稅人年應稅銷售額應在500萬元以上。

　　申請轉(zhuǎn)為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認定，要向稅務機關(guān)提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請報告：著重說明申請認定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務能力

　　2、公司的營業(yè)執(zhí)照

　　3、納稅人的章程、合同、協(xié)議等資料

　　4、銀行賬號的證明資料。

　　5、注冊資金的證明資料。(商貿(mào)企業(yè))

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護照或其他合法的證件)。(商貿(mào)企業(yè))

　　7、房屋產(chǎn)權(quán)證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿(mào)企業(yè))

　　8、稅務機關(guān)要求提供的其他資料、證件。

　　小規(guī)模納稅人會計分錄怎么做？

　　交納增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備會計處理

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)(全額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　發(fā)生技術(shù)維護費的會計處理

　?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　小規(guī)模納稅人申請為一般納稅人，前提條件是賬務核算要健全，且年內(nèi)實際銷售額要達到標準，才可以去稅務機關(guān)申報大廳申請為一般納稅人。那么小規(guī)模納稅人申請一般納稅人需要提供哪些資料呢？

　　小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的資料

　　1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務機關(guān)出具書面申請報告。申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務能力。

　　2、工商行政管理部門批準發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照。

　　3、與納稅人的成立以及經(jīng)營活動相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。

　　4、銀行賬號證明。

　　5、注冊資金證明。(商貿(mào)企業(yè))

　　6、法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護照或其他合法證件)。(商貿(mào)企業(yè))

　　7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿(mào)企業(yè))

　　8、稅務機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。

　　對與總機構(gòu)不在同一縣(市)的分支機構(gòu)，在申請辦理一般納稅人認定時，還應提供總機構(gòu)所在地縣級以上國家稅務局批準其總機構(gòu)為一般納稅人的證明(總機構(gòu)《增值稅一般納稅人申請認定表》等材料的影印件)。

　　小規(guī)模納稅人的認定標準

　　1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下

　　2、以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上

　　3、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的

　　一般納稅人的定義

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

　　一般納稅人一般指的是年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。自2020年開始在，只要認定為一般納稅人的企業(yè)，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計算。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報的種類

　　1、增值稅：小規(guī)模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)在一段時間產(chǎn)生利潤而征收的稅。現(xiàn)在小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個人所得稅，這個稅收是股東承擔，但是有分配利潤的企業(yè)代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費：就是城建稅、教育費附加和地方教育費附加，這個是在增值稅上的附加稅費；特殊商品還需要繳納如消費稅、資源稅、煙葉稅；如果企業(yè)購買車輛會涉及車輛購置稅，買賣房產(chǎn)土地會涉及房產(chǎn)稅、契稅等。

　　一般納稅人簡易計稅的基本規(guī)定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應納稅額：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡易計稅開具專用發(fā)票規(guī)定：除另有規(guī)定外的，選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　4、計稅方法變更：一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內(nèi)不得變更為一般計稅方法計稅。

　　納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，又稱為“納稅義務人”、“課稅主體”，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

納稅人權(quán)利有哪些

　　一、知情權(quán)

　　納稅人有權(quán)向國家稅務總局了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據(jù)、事實依據(jù)和計算方法；與稅局在納稅、處罰和采取強制執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時，納稅人可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

　　二、保密權(quán)

　　納稅人享有保密權(quán)。國家稅務總局將依法為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密，主要包括技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。

　　注意：根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

　　三、稅收監(jiān)督權(quán)

　　納稅人對國家稅務總局違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，也可以對其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進行檢舉。

　　四、納稅申報方式選擇權(quán)

　　納稅人可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經(jīng)納稅人主管稅務機關(guān)批準。

　　五、申請延期申報權(quán)

　　納稅人如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向國家稅務總局提出書面延期申請，經(jīng)核準，可在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者國家稅務總局核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　六、申請延期繳納稅款權(quán)

　　如納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。計劃單列市稅務局可以參照省稅務機關(guān)的批準權(quán)限，審批納稅人延期繳納稅款申請。

　　七、申請退還多繳稅款權(quán)

　　對納稅人超過應納稅額繳納的稅款，經(jīng)國家稅務總局發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向國家稅務總局要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。國家稅務總局將自接到退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

　　八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

　　納稅人應依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關(guān)審批。減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向國家稅務總局報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務。

　　九、委托稅務代理權(quán)

　　納稅人有權(quán)就以下事項委托稅務代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務、稅務咨詢、申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟以及國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。

　　十、陳述與申辯權(quán)

　　納稅人對我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，國家稅務總局就不得對其實施行政處罰；即使納稅人的陳述或申辯不充分合理，國家稅務總局也會解釋實施行政處罰的原因，不會納稅人的申辯而加重處罰。

　　十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權(quán)

　　國家稅務總局派出的人員進行稅務檢查時，應當向納稅人出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。

　　十二、稅收法律救濟權(quán)

　　納稅人依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

　　十三、依法要求聽證的權(quán)利

　　十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　國家稅務總局征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具。

納稅人義務有哪些

　　一、依法進行稅務登記的義務

　　納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，申報辦理稅務登記。稅務登記主要包括領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后的設立登記、稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復業(yè)登記、依法終止納稅義務的注銷登記等。

　　二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務

　　納稅人應當按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

　　三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務

　　納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送國家稅務總局備案。納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

　　四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務

　　國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，國家稅務總局將責令限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。

　　五、按時、如實申報的義務

　　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及國家稅務總局根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料。

　　六、按時繳納稅款的義務

　　納稅人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者國家稅務總局依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

　　七、代扣、代收稅款的義務

　　如納稅人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。

　　八、接受依法檢查的義務

　　納稅人有接受國家稅務總局依法進行稅務檢查的義務，應主動配合國家稅務總局按法定程序進行的稅務檢查，如實地反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難國家稅務總局的檢查和監(jiān)督。

　　九、及時提供信息的義務

　　納稅人除通過稅務登記和納稅申報提供與納稅有關(guān)的信息外，還應及時提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向國家稅務總局說明，以便稅局依法妥善處理。

　　十、報告其他涉稅信息的義務

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和銷售額來區(qū)分的兩種納稅人身份，以下是二者在不同層面的差異匯總。

一、銷售額的差異

1. 小規(guī)模納稅人：根據(jù)國家稅務部門的規(guī)定，小規(guī)模納稅人指的是年銷售額不超過500萬元(特定行業(yè)可達800萬元)的企業(yè)。小規(guī)模納稅人不需要開具增值稅發(fā)票，可以使用普通發(fā)票。

  2.一般納稅人：一般納稅人是指年銷售額超過500萬元(特定行業(yè)可達800萬元)的企業(yè)。一般納稅人必須開具增值稅發(fā)票，并按照國家稅務部門的規(guī)定進行納稅。

二、稅率的差異

　　1.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%。這意味著小規(guī)模納稅人從銷售商品或提供勞務所得到的增值稅，按照銷售額的3%繳納。

　　2.一般納稅人：一般納稅人適用的增值稅稅率是13%或9%。根據(jù)國家稅務部門的規(guī)定，一般納稅人按照銷售額乘以相應稅率來計算應納增值稅。稅率的具體選取根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)和性質(zhì)而定。

三、稅務登記和會計核算的差異

　　1.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人的稅務登記相對簡化。一般情況下，注冊資本不作要求，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況選擇注冊類型。會計核算方面，小規(guī)模納稅人的會計制度較為簡單，不需要編制復雜的財務報表。

　　2.一般納稅人：一般納稅人的稅務登記和會計核算較為復雜。稅務登記要求企業(yè)注冊資本符合規(guī)定，并需要申請一般納稅人資格。會計核算方面，一般納稅人需要按照國家稅務部門的要求編制標準的財務報表。

　　四、進項稅額抵扣的差異

　　1.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人無法享受進項稅額抵扣的政策。這意味著小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，不能將已繳納的增值稅進項稅額進行抵扣。

　　2.一般納稅人：一般納稅人可以享受進項稅額抵扣的政策。一般納稅人可以將已繳納的增值稅進項稅額與應納增值稅銷項稅額相抵扣，只需繳納差額。

五、申報和納稅義務的差異

　　1.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人每月需要進行一次簡化申報，并繳納相應的增值稅。小規(guī)模納稅人的納稅義務相對較輕。

　　2.一般納稅人：一般納稅人每月需要進行一次正常申報，并繳納相應的增值稅。一般納稅人的納稅義務相對較重，需要按時、準確地申報納稅，并承擔相應的稅務監(jiān)管和報送義務。綜上所述，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在銷售額、稅率、稅務登記、會計核算、進項稅額抵扣、申報和納稅義務等方面存在差異。企業(yè)應根據(jù)自身情況選擇合適的納稅人身份，并按照相關(guān)規(guī)定履行納稅義務。"

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人的關(guān)系是一個常見的稅務問題，小規(guī)模納稅人如果已經(jīng)符合一般納稅人的標準，能認定為一般納稅人，可以依法向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。并且轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的主體在一定的經(jīng)營期限內(nèi)超過小規(guī)模納稅人的應稅銷售額標準的，也能再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的定義和區(qū)別

　　1.定義

　?、僖话慵{稅人是指有一定納稅責任和財務責任，在一定期限內(nèi)，有完整記賬和現(xiàn)金流分析書，及時完成繳納稅款的企業(yè)。他們的稅收籌款來源可以從企業(yè)財務報表中完整記賬和現(xiàn)金流分析書中獲得，根據(jù)企業(yè)的不同的財務報表，大多數(shù)企業(yè)的一般納稅人資格要求兩帳內(nèi)銷售收入滿足80萬元，并繳納稅款超過30萬元。

　　②小規(guī)模納稅人是指具有一定財務責任，但是在一定期限內(nèi)沒有完整記賬書和現(xiàn)金流分析書，在一定期限內(nèi)因小規(guī)模生產(chǎn)經(jīng)營而未繳納稅款或繳納稅款量較少的企業(yè)。其稅收籌款來源可以從企業(yè)的實際經(jīng)營情況來分析、征收，大多數(shù)企業(yè)的小規(guī)模納稅人資格要求兩賬內(nèi)銷售收入不超過80萬元，繳納的稅款量不超過25萬元。

　　2.區(qū)別

　　①納稅標準：小規(guī)模納稅人的年度銷售額或營業(yè)額不超過一定標準，而一般納稅人的年度銷售額或營業(yè)額超過一定標準。

　?、诩{稅方法：小規(guī)模納稅人適用的是簡易計稅方法，一般納稅人適用的是一般計稅方法。③進項稅額抵扣：小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，一般納稅人可以抵扣進項稅額。

　　二、小規(guī)模納稅人是否可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　1.符合條件如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)符合一般納稅人的標準，即年度銷售額或營業(yè)額超過一定標準，可以依法向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。一般納稅人的，在轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度累計應稅銷售額如果沒有超過500萬元的話，就能夠變更為小規(guī)模納稅人;

　　2.辦理程序小規(guī)模納稅人需要向主管稅務機關(guān)提交相關(guān)申請材料，包括申請表、身份證明、營業(yè)執(zhí)照等，經(jīng)過審核后，可以辦理一般納稅人登記。

　　3.轉(zhuǎn)換效果一旦小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，其納稅方法將從簡易計稅方法變?yōu)橐话阌嫸惙椒?，可以享受進項稅額抵扣的權(quán)益。而轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，一般不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

　　三、小規(guī)模納稅人再次轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件1.經(jīng)營期限小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的主體，在一定的經(jīng)營期限內(nèi)超過小規(guī)模納稅人的應稅銷售額標準，可以再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　2.辦理程序小規(guī)模納稅人需要向主管稅務機關(guān)提交相關(guān)申請材料，包括申請表、身份證明、營業(yè)執(zhí)照等，經(jīng)過審核后，可以再次辦理一般納稅人登記。3.轉(zhuǎn)換效果再次轉(zhuǎn)為一般納稅人后，納稅方法將變?yōu)橐话阌嫸惙椒ǎ梢韵硎苓M項稅額抵扣的權(quán)益。四、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇和影響1.納稅負擔小規(guī)模納稅人相對于一般納稅人來說，納稅負擔較輕，但進項稅額無法抵扣。一般納稅人納稅負擔較重，但可以抵扣進項稅額。

　　2.管理成本小規(guī)模納稅人的納稅程序相對簡單，管理成本較低。一般納稅人的納稅程序較為復雜，管理成本較高。

　　3.業(yè)務需求根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點和發(fā)展需求，選擇適合的納稅身份，可以更好地滿足企業(yè)的稅務管理和發(fā)展需求。

　　五、法律依據(jù)國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》第八條自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。所以轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?？偠灾∫?guī)模納稅人如果符合一般納稅人的標準，可以辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人在一定的經(jīng)營期限內(nèi)超過應稅銷售額標準后，也可以再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　注意！申報了山西2023年高級經(jīng)濟師職稱評審的人員請注意，2023年度全省經(jīng)濟系列高級職稱申報材料審核已經(jīng)結(jié)束。13人提交的正高級經(jīng)濟師申報材料，489人提交的高級經(jīng)濟師申報材料，符合本年度申報條件。詳情請看下方通知！

　　關(guān)于2023年度全省經(jīng)濟系列高級職稱申報材料審核結(jié)果及評審收費的通知

　　各申報人員：

　　2023年度全省經(jīng)濟系列高級職稱申報材料審核已經(jīng)結(jié)束。經(jīng)審核，高之巖等13人提交的正高級經(jīng)濟師申報材料，劉明靖等489人提交的高級經(jīng)濟師申報材料，符合本年度申報條件（名單見附件）。按照推薦程序，未通過人員具體情況請向各主管部門或推薦單位咨詢。

　　請通過人員于2023年12月11日前將評審費按要求繳至山西省財政國庫，逾期視為主動放棄本年度評審答辯資格，請各申報人員周知并及時辦理。

　　溫馨提示：經(jīng)濟系列高級職稱答辯將于近期舉行，請各參評人員自覺做好自身健康管理，提前安排好日程，避免影響參加答辯，具體時間和要求另行通知，請隨時關(guān)注本公眾號。

　　聯(lián)系電話：0351-5682803 5682815。

　　繳費標準及方式如下：

　　一、繳費標準

　　正高級經(jīng)濟師評審費收費標準:650元/人。

　　高級經(jīng)濟師評審費收費標準:600元/人。

　　收費依據(jù)：《山西省發(fā)展和改革委員會、山西省財政廳關(guān)于經(jīng)濟系列正高級經(jīng)濟師和工程系列正高級工程師專業(yè)技術(shù)職務任職資格評審收費標準的通知》（晉發(fā)改收費發(fā)[2018]771號），《山西省財政廳山西省發(fā)展和改革委員會關(guān)于變更經(jīng)濟系列高級經(jīng)濟師專業(yè)技術(shù)職務任職資格評審費執(zhí)收主體的通知》（晉財綜[2022]50號）。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級經(jīng)濟師

　　二、繳費方式

　　我評委會將通過非稅網(wǎng)上支付平臺向各參評人員發(fā)送含有20位繳款識別碼的短信，各參評人員可根據(jù)繳款識別碼，選擇以下方式繳費：

　　1.繳款人登錄非稅網(wǎng)上支付平臺，選擇“我是繳款人”、選擇“非稅支付”，輸入20位繳款識別碼、手機號查詢到繳款信息后，進行支付。

　　2.通過手機銀行、網(wǎng)上銀行或在代理銀行柜面，輸入20位繳款識別碼進行繳費。代理銀行有：工行、建行、農(nóng)行、中行、交行、郵儲、光大、民生、招商、平安、興業(yè)、中信、晉商、省農(nóng)信社（具體可咨詢辦理銀行）。

　　繳費咨詢電話：0351-5682817。

　　三、發(fā)票打印

　　繳款人登錄非稅網(wǎng)上支付平臺，選擇“我是繳款人”、選擇“非稅支付”，輸入20位繳款識別碼、手機號查詢，點擊“查看票據(jù)”，進行票據(jù)打印。

　　附件：材料審核通過人員名單（請關(guān)注山西省留學人員和專家服務中心公眾號查看）

　　山西省經(jīng)濟系列高級職稱評審委員會

　　2023年12月7日

　　2023年山西高級經(jīng)濟師職稱申報材料審核結(jié)果已出，通過材料審核的人員需在2023年12月11日前將評審費按要求繳至山西省財政國庫，逾期視為主動放棄本年度評審答辯資格，請各申報人員周知并及時辦理。詳情如下！

　　關(guān)于2023年度全省經(jīng)濟系列高級職稱申報材料審核結(jié)果及評審收費的通知

　　各申報人員：

　　2023年度全省經(jīng)濟系列高級職稱申報材料審核已經(jīng)結(jié)束。經(jīng)審核，高之巖等13人提交的正高級經(jīng)濟師申報材料，劉明靖等489人提交的高級經(jīng)濟師申報材料，符合本年度申報條件（名單見附件）。按照推薦程序，未通過人員具體情況請向各主管部門或推薦單位咨詢。

　　請通過人員于2023年12月11日前將評審費按要求繳至山西省財政國庫，逾期視為主動放棄本年度評審答辯資格，請各申報人員周知并及時辦理。

　　溫馨提示：經(jīng)濟系列高級職稱答辯將于近期舉行，請各參評人員自覺做好自身健康管理，提前安排好日程，避免影響參加答辯，具體時間和要求另行通知，請隨時關(guān)注本公眾號。

　　聯(lián)系電話：0351-5682803 5682815。

　　繳費標準及方式如下：

　　一、繳費標準

　　正高級經(jīng)濟師評審費收費標準:650元/人。

　　高級經(jīng)濟師評審費收費標準:600元/人。

　　收費依據(jù)：《山西省發(fā)展和改革委員會、山西省財政廳關(guān)于經(jīng)濟系列正高級經(jīng)濟師和工程系列正高級工程師專業(yè)技術(shù)職務任職資格評審收費標準的通知》（晉發(fā)改收費發(fā)[2018]771號），《山西省財政廳山西省發(fā)展和改革委員會關(guān)于變更經(jīng)濟系列高級經(jīng)濟師專業(yè)技術(shù)職務任職資格評審費執(zhí)收主體的通知》（晉財綜[2022]50號）。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級經(jīng)濟師

　　二、繳費方式

　　我評委會將通過非稅網(wǎng)上支付平臺向各參評人員發(fā)送含有20位繳款識別碼的短信，各參評人員可根據(jù)繳款識別碼，選擇以下方式繳費：

　　1.繳款人登錄非稅網(wǎng)上支付平臺，選擇“我是繳款人”、選擇“非稅支付”，輸入20位繳款識別碼、手機號查詢到繳款信息后，進行支付。

　　2.通過手機銀行、網(wǎng)上銀行或在代理銀行柜面，輸入20位繳款識別碼進行繳費。代理銀行有：工行、建行、農(nóng)行、中行、交行、郵儲、光大、民生、招商、平安、興業(yè)、中信、晉商、省農(nóng)信社（具體可咨詢辦理銀行）。

　　繳費咨詢電話：0351-5682817。

　　三、發(fā)票打印

　　繳款人登錄非稅網(wǎng)上支付平臺，選擇“我是繳款人”、選擇“非稅支付”，輸入20位繳款識別碼、手機號查詢，點擊“查看票據(jù)”，進行票據(jù)打印。

　　附件：材料審核通過人員名單（請關(guān)注山西省留學人員和專家服務中心公眾號查看）

　　山西省經(jīng)濟系列高級職稱評審委員會

　　2023年12月7日

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是什么?主要體現(xiàn)在界定標準、稅率與征收率、稅收優(yōu)惠政策、發(fā)票使用、政務處理以及應交稅金計算方式。

一.界定標準

1.一般納稅人：則是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。具體來說，對于從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額大于50萬元(適用50%的標準)或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額大于80萬元，以及應稅服務年銷售額大于500萬元(不含稅銷售額)的，均可認定為一般納稅人。

2.小規(guī)模納稅人：通常指的是年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人

二.稅率與征收率

1.一般納稅人：則根據(jù)公司銷售的貨物、提供的勞務等使用不同檔次的稅率，如13%、9%、6%等。

2.小規(guī)模納稅人：目前適用的增值稅征收率一般為3%，對于出售不動產(chǎn)等特殊業(yè)務，征收率可能為5%。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

三.稅收優(yōu)惠政策

1.一般納稅人：雖然不享受直接的免征增值稅政策，但因其進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而在實際稅負上可能有所減輕。

2.小規(guī)模納稅人：享受一定的稅收優(yōu)惠政策，如季度銷售額在30萬元以內(nèi)可以免征增值稅，同時城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅費還可以減征。

四.發(fā)票使用

1.一般納稅人：則可以開具增值稅專用發(fā)票，并在獲得增值稅專用發(fā)票時抵扣進項稅，從而降低公司的運營成本。

2.小規(guī)模納稅人：在銷售貨物或提供應稅服務時，只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。同時，其取得的增值稅發(fā)票(無論是普通發(fā)票還是專用發(fā)票)均不能抵扣增值稅。

五.賬務處理

1.一般納稅人：則必須嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度來設置賬本，進行嚴格的賬務處理，以確保稅款的準確計算與繳納。

2.小規(guī)模納稅人：在記賬報稅方面相對寬松，可能不需要按照國家統(tǒng)一的會計制度來設置賬本。

六.應交稅金計算方式

1.一般納稅人：則按銷項稅額與進項稅額的差額來計算應交增值稅稅額，這種方式更加復雜但也更加準確。

2.小規(guī)模納稅人：按照銷售額乘以增值稅征收率來計算應交增值稅稅額。

稅號和納稅人識別號是一個嗎?是的，稅號和納稅人識別號是同一個概念的不同表述，它們指的是同一個唯一的識別代碼。?這個代碼是每一個法人和其他組織在全國范圍內(nèi)唯一的、終身不變的法定身份識別碼。

一、稅號和納稅人識別號是一個嗎?

1稅號和納稅人識別號是同一個概念的不同表述，納稅人識別號通常被稱為“稅號”，并且它是營業(yè)執(zhí)照中的統(tǒng)一社會信用代碼。納稅人識別號由一系列數(shù)字或字母組成，長度根據(jù)具體情況而定。在中國，企業(yè)的納稅人識別號(也稱為統(tǒng)一社會信用代碼)通常由18位數(shù)字和字母組成，而個體工商戶的納稅人識別號則可能由9位數(shù)字或字母組成，或者由身份證件號碼加2位順序碼組成。

二、納稅人識別號的作用

? 1.?身份識別與稅務管理?：納稅人識別號是稅務機關(guān)用于識別和記錄納稅人身份的重要標識，有助于稅務機關(guān)對納稅人進行全面、準確的管理。

?2.信息共享與數(shù)據(jù)交換?：在稅務信息系統(tǒng)建設中，納稅人識別號起著關(guān)鍵作用，連接稅務機關(guān)與其他政府部門、金融機構(gòu)等，實現(xiàn)涉稅信息的共享與傳遞。

3.?保障納稅人權(quán)益?：作為納稅人的唯一標識，有助于保障納稅人的合法權(quán)益，準確記錄納稅人的納稅行為，為納稅人提供準確的納稅證明。

4.?促進稅收法治建設?：納稅人識別號的推廣和使用是稅收法治建設的重要組成部分，有助于規(guī)范納稅人的納稅行為，提高納稅人的稅法遵從度，推動稅收征管的法治化進程。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

三、納稅人識別號的獲取方式

納稅人可以通過稅務機關(guān)或扣繳義務人獲取自己的納稅人識別號。在首次辦理涉稅事項時，納稅人應向稅務機關(guān)或扣繳義務人出示有效身份證件，并報送相關(guān)基礎(chǔ)信息。稅務機關(guān)應當在賦予納稅人識別號后告知納稅人，并為納稅人查詢本人納稅人識別號提供便利。