一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同之處，就是在使用納稅方式，稅率，申報周期和增值稅專用發(fā)票的使用上。為了讓大家更加細(xì)致的明確兩者的區(qū)別，今天就給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧。

　　根據(jù)稅務(wù)局的最新相關(guān)規(guī)定：年銷售額明顯低于500萬的企業(yè)不再區(qū)分哪個行業(yè)，都是算做小規(guī)模納稅人；相反的，年銷售額已經(jīng)超過500萬元的企業(yè)，就是一般納稅人。

　　年銷售額500萬元的概念是什么?基于500萬元公司的年銷售額運行連續(xù)12個月(四個季度)來確定的累計應(yīng)稅銷售額：在連續(xù)12個月(月報)或四個季度(季度報告)累計應(yīng)稅銷售額低于500萬元(甚至如果是499萬)，可繼續(xù)作為小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)；如果(月報)，或在12個月(季度報告)累計應(yīng)納稅銷售額超過五百萬連續(xù)四個季度，我們需要馬上轉(zhuǎn)移登記為一般納稅人。

　　一般這種情況下，小規(guī)模納稅人可以采用的是簡易計稅的方法：即針對中國企業(yè)的營業(yè)額計稅；一般納稅人需要采用學(xué)生一般計稅法，針對我國企業(yè)經(jīng)營利潤計稅。納稅人普遍適用增值稅率，并與稅率小規(guī)模納稅人增值稅率適用稅率之間的區(qū)別是：VAT 16%，10%，6%三檔率；只有5%和3%兩檔征收率。由于企業(yè)銷售額可以包含經(jīng)濟(jì)利潤在內(nèi)，所以征收率比稅率要??；稅率之所以發(fā)展存在3個不用檔次，是因為它需要我們針對不同的商品。

　　另外，由于一般納稅人會計更穩(wěn)健，所以一般納稅人增值稅申報期為一個月；而小規(guī)模納稅人是一季度一報稅，要求在每個一月，四月，七月，十月的月中旬之前進(jìn)行申報。此外，一般納稅人可以自行開具和取得增值稅專用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人不能自己開具增值稅專用發(fā)票。如果企業(yè)有特殊需要的，小規(guī)模納稅人可以請稅務(wù)局代開，現(xiàn)在的最新政策是小規(guī)模納稅人也可以在符合規(guī)定的情況下，自行開具增值稅專用發(fā)票了。雖然小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票的條件放寬了，但是，小規(guī)模納稅人即使取了增值稅專用發(fā)票也不能直接用于抵扣進(jìn)項稅額。所以，從以上所有條件來看，一般納稅人會計核算相對于是更穩(wěn)健的，也能夠抵扣進(jìn)項稅額，相對于小規(guī)模納稅人，雖然稅率較低，但發(fā)展還是相對于有限的。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些不同之處的全部講解。你學(xué)會了嗎？

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人比較劃算?說到哪個劃算，其實就要了解哪個繳納的稅款少，具體需要看公司的業(yè)務(wù)有哪些，公司性質(zhì)是怎樣的，今天會計網(wǎng)就給大家整理了一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個更劃算的相關(guān)知識，來一起了解下吧!

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個更劃算?

　　1、如果你是小規(guī)模，對方給你開什么稅點的票其實對于你而言，都沒什么太大影響，因為不可以抵稅，關(guān)于增值稅方面，只是和你自身的銷售收入有直接關(guān)聯(lián)。

　　2、如果你是一般納稅人，對方開專票給你，其實是可以用于抵稅的，13%比6%抵的稅會多一些，同時你繳的稅也少一些 (注：原適用17%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。調(diào)整自2019年4月1日起執(zhí)行)

　　各自有各自的優(yōu)勢：

　　1、像小規(guī)模有免稅政策

　　2、一般納稅人也有它的抵稅、退稅政策

　　一般納稅人的優(yōu)勢：

　　1、可以開具稅率為13%的增值稅發(fā)票，以供應(yīng)客戶的需求

　　2、可以享受出口退稅

　　3、可以享受免，抵，退稅

　　4、免稅：出口免稅，免征增值稅

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

　　1、銷售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額不能超過最高額度，超過后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒有限額。

　　2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%;一般納稅人增值稅分別為6%、11%、17%三檔稅率;

　　3、增值稅計算方式不同：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅;

　　4、開具增值稅發(fā)票不同：部分小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票;

　　5、抵扣進(jìn)項不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅，一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的可以抵扣進(jìn)項稅。

　　一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　1、增值稅17%的稅率降低為16%

　　2、增值稅11%的稅率降低為10%

　　小規(guī)模納稅人納稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

　　工業(yè)企業(yè)：從之前的年銷售額50萬調(diào)到為年銷售額500萬;

　　商業(yè)企業(yè)：從之前的年銷售額80萬調(diào)到為年銷售額500萬;

　　啥時候繳增值稅?

　　增值稅納稅時點的法律規(guī)定:

　　納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　分析：

　　收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

　　取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;

　　未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

　　簡而言之，只要開始干活了，收到錢就有納稅義務(wù)。

　　干完活沒有收到錢，但是合同上有明確的收款時間，那么就按照合同約定的收款時間作為納稅時點。

　　但如果合同約定的付款時間客戶沒有付錢，企業(yè)依然要報稅。

　　如果業(yè)務(wù)還沒完成，企業(yè)先開發(fā)票了，就需要先繳稅。

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個比較好?對于這一問題，有人認(rèn)為小規(guī)模納稅人好，也有人認(rèn)為一般納稅人好，主要還是取決于公司業(yè)務(wù)和性質(zhì)。本文就針對小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個比較好做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個好?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分按照公司經(jīng)營銷售額以及納稅性質(zhì)來卻確定：

　　1.工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人;

　　2. 商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人;

　　3. 新辦企業(yè)：注冊資本在100萬以上，在企業(yè)開辦之日起一個月內(nèi)，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以申請。

　　注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，會計網(wǎng)給出以下建議：

　　1.看規(guī)模

　　如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

　　2.看買方

　　如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

　　3.看抵扣

　　如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3% ，那么建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

　　4.看行業(yè)

　　如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

　　5.看優(yōu)惠

　　看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。

　　小規(guī)模納稅人與一-般納稅人利弊分析

　　小規(guī)模納稅人

　　一、優(yōu)勢

　　1、核算簡便，統(tǒng)一按3%征收率核算繳稅。

　　2、月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅(開普票)。

　　3、如果企業(yè)所得稅定率征收，對于取得成本和費用發(fā)票要求不嚴(yán)格，不存在進(jìn)銷項比

　　對的的風(fēng)險。

　　4、小規(guī)模企業(yè)受到稅務(wù)關(guān)注度較低，相關(guān)風(fēng)險較小。

　　二、劣勢

　　1、如果企業(yè)正規(guī)，且成本和費用可以取得增值稅專用發(fā)票，稅負(fù)率不超過3%，小規(guī)

　　模稅負(fù)率會較高。

　　2、部分下游客戶可能會要求16%的增值稅專用發(fā)票，間接對發(fā)展業(yè)務(wù)造成影響。

　　一般納稅人

　　一、優(yōu)勢

　　1、如果企業(yè)正規(guī)，且成本和費用可以取得增值稅專用發(fā)票，稅負(fù)率不超過3%，可以

　　降低稅負(fù)。

　　2、部分下游客戶可能會要求16%的增值稅專用發(fā)票，有利于發(fā)展大企業(yè)的業(yè)務(wù)。

　　二、劣勢

　　1、核算復(fù)雜，稅負(fù)率較難控制。

　　2、不能享受月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅。

　　3、如果取得發(fā)票不正規(guī)或存在問題，存在進(jìn)銷項比對的風(fēng)險，以及進(jìn)銷存比對的風(fēng)險。

　　4、一般納稅人企業(yè)受稅務(wù)關(guān)注度較高，相關(guān)風(fēng)險較高

　　小微企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)及所得稅減免政策

　　其實很多創(chuàng)業(yè)公司剛開始時大部分都是選擇小規(guī)模納稅人居多,而最新出的2019小微企業(yè)政策,對小規(guī)模納稅人來說是莫大的福音。

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是5%的企業(yè)所得稅。

　　對年應(yīng)納稅得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

　　不同類型的企業(yè)需要不同的納稅人，會計人員在工作時也需要處理各種與納稅人有關(guān)的工作，但很多會計人員對一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別卻存在著疑問？會計網(wǎng)就為大家總結(jié)了四點不同，希望對大家有所幫助。

　　1.計稅方法：前者采用一般增值稅計稅方法，后者采用簡易計稅方法。

　　2.稅率和征收率方面：前者適用增值稅稅率，基本稅率為17%，實行扣除制。后者適用增值稅征收率為全額3%。

　　3.納稅申報周期：前者納稅申報是每月一次，而后者一般每季度一次。

　　4.增值稅專用發(fā)票方面：前者可以開具并取得增值稅專用發(fā)票，而后者不能，但可以請稅務(wù)局代開。

　　一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　　年銷售額超過500萬的企業(yè)必須登記成為一般納稅人。年銷售額低于500萬的企業(yè)以及新成立的企業(yè)默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，但如果企業(yè)有較高的會計核算水平，也可主動申請成為一般納稅人，此為企業(yè)自愿行為。新企業(yè)怎么申請成為一般納稅人？

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》的解讀：

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

　　需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率都是不一樣的，小規(guī)模達(dá)到一定的銷售額是能夠成為一般納稅人的，那么一般納稅人要達(dá)到什么條件可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模呢？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，相關(guān)政策法規(guī)如下：

財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》財稅[2005]165號規(guī)定：納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問題繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電[2004]37號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

小規(guī)模納稅人收入達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

連續(xù)12個月不含稅收入達(dá)到500萬元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進(jìn)項稅，不允許開具增值稅專票

個體工商戶銷售額達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

以上就是有關(guān)一般納稅人和小規(guī)模的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　納稅人識別號是國家為了加強稅收管理而產(chǎn)生的，“三證合一”后更名為統(tǒng)一社會信用代碼，很多小伙伴對納稅人識別號還不理解，來一起看看吧。

　　公司納稅人識別號

　　公司的納稅人識別號也是公司的稅號，在公司的稅務(wù)登記證上能找到，公司的納稅人識別號就像是公司的身份證一樣，是獨立的，也是唯一的。在涉及到企業(yè)的各項查詢中，納稅人識別號是經(jīng)常會被使用的一個號碼。

　　“三證合一”(營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證)后，納稅人識別號更名為“統(tǒng)一社會信用代碼”，出現(xiàn)在三證合一以后的營業(yè)執(zhí)照右上角位置。

　　標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的統(tǒng)一社會信用代碼是由18個阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫英文字母表示，1位是登記管理部門代碼，1位是機構(gòu)類別代碼，6位是登記管理機關(guān)行政區(qū)劃碼，9位是主體的標(biāo)識碼，1位是校驗碼。

　　所謂“三證合一”就是將企業(yè)申請的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證三證合為一證，以提高市場準(zhǔn)入效率；“一照一碼”是在此基礎(chǔ)上更進(jìn)一步。通過“一口受理、并聯(lián)審批、信息共享、結(jié)果互認(rèn)”的方式，部門可以發(fā)放具有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照。

　　附公司的納稅人識別號在哪里看？

　　自然人納稅人識別號

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于自然人納稅人識別號有關(guān)事項的公告》(2018年第59號)有關(guān)規(guī)定：

　　1、自然人納稅人識別號是自然人納稅人辦理各類涉稅事項的唯一代碼標(biāo)識。

　　2、自然人納稅人識別號為中國公民身份號碼，沒有中國公民身份號碼的情況下，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。

　　3、自然人納稅人辦理納稅申報、稅款繳納、申請退稅、開具完稅憑證、納稅查詢等涉稅事項時應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)或扣繳義務(wù)人提供納稅人識別號。

　　現(xiàn)在國家提倡環(huán)保，呼吁很多想買車的新車主去購買新能源汽車，那么新能源汽車的車輛購置稅是多少呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　新能源汽車車輛購置稅稅率與優(yōu)惠政策是什么?

　　自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置新能源汽車免征車輛購置稅。自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。

　　納稅人辦理納稅申報時應(yīng)當(dāng)如實填報《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價格憑證。對列入《目錄》的新能源汽車，企業(yè)上傳機動車整車出廠合格證信息時，在“是否列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》“字段標(biāo)注“是“(即免稅標(biāo)識)。工業(yè)和信息化部對企業(yè)上傳的機動車整車出廠合格證信息中的免稅標(biāo)識進(jìn)行審核，并將通過審核的信息傳送稅務(wù)總局。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)工業(yè)和信息化部審核后的免稅標(biāo)識和機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票(或有效憑證)辦理免稅手續(xù)。

　　以上就是有關(guān)新能源汽車的車輛購置稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。轉(zhuǎn)為一般納稅人時，需注意哪些事項？

　　小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人注意事項

　　小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人時，一般需要注意的方面包括，

　　1、小企業(yè)一般按季申報增值稅及附加，而一般納稅人按月度來申報。

　　2、企業(yè)成為一般納稅人以后取得的進(jìn)項才可以抵扣，一般納稅人之前的進(jìn)項不能抵扣。

　　3、一般納稅人申報增值稅時一般需要用到專門的申報軟件，企業(yè)需要使用申報軟件進(jìn)行納稅申報。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

　　小規(guī)模納稅人以銷售額作為判定標(biāo)準(zhǔn)，具體指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

　　一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))，年應(yīng)稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;

　　2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬元為一般納稅人;

　　3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)

　　應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額)，大于500萬元為一般納稅人;

　　應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，提供交通運輸和現(xiàn)代服務(wù)累計應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。

　　企業(yè)發(fā)生的各項費用支出，都需會計人員進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。因辦公需要發(fā)生的表示制作費，應(yīng)計入管理費用——辦公費科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么？

　　標(biāo)識制作費怎么做賬？

　　制作辦公標(biāo)識牌的費用計入管理費用會計科目中。

　　會計分錄入如下：

　　借：管理費用——辦公費

　　        貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。主要包括工資、職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、差旅費、董事會費、辦公費、汽車費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、勞動保險費、運雜費、工會經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊費、研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)服務(wù)費、稅費、職工教育經(jīng)費、修理費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，期末貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目余額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　我國的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優(yōu)惠也有所區(qū)別。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進(jìn)項稅不同。小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理有何不同？

　?。?）購票商品，開具發(fā)票時

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　       應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　?。?）在銷售商品時

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

　　我國的納稅義務(wù)人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優(yōu)惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務(wù)處理有所不同。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　?。?）購票商品，開具發(fā)票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購買商品時不能抵扣進(jìn)項稅的是小規(guī)模納稅人哦！

　?。?）在銷售商品時稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　                應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款)

　　        貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　                 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費的，只是稅率不同

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進(jìn)項稅不同，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是我國稅收財政收入的主要對象，國家根據(jù)實際情況對兩類納稅人出臺了不同的稅收政策，納稅人可依據(jù)自己的實際情況申請調(diào)整，那么小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人如何做？

　　小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人怎么做？

　　小規(guī)模納稅人計算的年應(yīng)稅銷售額超過了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人的資格認(rèn)定，當(dāng)然如果年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，如果滿足以下兩個條件，也是可以申請一般納稅人的，具體如下：

　?、俟潭ǖ纳a(chǎn)經(jīng)營場所;②能按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置賬簿，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也能向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人的資格認(rèn)定

　　一般納稅人年應(yīng)稅銷售額應(yīng)在500萬元以上。

　　申請轉(zhuǎn)為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認(rèn)定，要向稅務(wù)機關(guān)提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請報告：著重說明申請認(rèn)定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務(wù)能力

　　2、公司的營業(yè)執(zhí)照

　　3、納稅人的章程、合同、協(xié)議等資料

　　4、銀行賬號的證明資料。

　　5、注冊資金的證明資料。(商貿(mào)企業(yè))

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護(hù)照或其他合法的證件)。(商貿(mào)企業(yè))

　　7、房屋產(chǎn)權(quán)證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿(mào)企業(yè))

　　8、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料、證件。

　　小規(guī)模納稅人會計分錄怎么做？

　　交納增值稅的會計處理

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計處理

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)(全額)

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　發(fā)生技術(shù)維護(hù)費的會計處理

　?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　小規(guī)模納稅人申請為一般納稅人，前提條件是賬務(wù)核算要健全，且年內(nèi)實際銷售額要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，才可以去稅務(wù)機關(guān)申報大廳申請為一般納稅人。那么小規(guī)模納稅人申請一般納稅人需要提供哪些資料呢？

　　小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的資料

　　1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認(rèn)定，必須向稅務(wù)機關(guān)出具書面申請報告。申請報告應(yīng)著重說明申請認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力。

　　2、工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照。

　　3、與納稅人的成立以及經(jīng)營活動相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。

　　4、銀行賬號證明。

　　5、注冊資金證明。(商貿(mào)企業(yè))

　　6、法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護(hù)照或其他合法證件)。(商貿(mào)企業(yè))

　　7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿(mào)企業(yè))

　　8、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。

　　對與總機構(gòu)不在同一縣(市)的分支機構(gòu)，在申請辦理一般納稅人認(rèn)定時，還應(yīng)提供總機構(gòu)所在地縣級以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)其總機構(gòu)為一般納稅人的證明(總機構(gòu)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》等材料的影印件)。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下

　　2、以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上

　　3、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的

　　一般納稅人的定義

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　一般納稅人一般指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。自2020年開始在，只要認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計算。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報的種類

　　1、增值稅：小規(guī)模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)在一段時間產(chǎn)生利潤而征收的稅?，F(xiàn)在小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個人所得稅，這個稅收是股東承擔(dān)，但是有分配利潤的企業(yè)代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費：就是城建稅、教育費附加和地方教育費附加，這個是在增值稅上的附加稅費；特殊商品還需要繳納如消費稅、資源稅、煙葉稅；如果企業(yè)購買車輛會涉及車輛購置稅，買賣房產(chǎn)土地會涉及房產(chǎn)稅、契稅等。

　　一般納稅人簡易計稅的基本規(guī)定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應(yīng)納稅額：簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡易計稅開具專用發(fā)票規(guī)定：除另有規(guī)定外的，選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　4、計稅方法變更：一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內(nèi)不得變更為一般計稅方法計稅。

　　發(fā)票入賬是指納稅人在取得發(fā)票后，電子發(fā)票服務(wù)平臺系統(tǒng)對納稅人取得的全部發(fā)票（含海關(guān)繳款書）及代扣代繳完稅憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集，納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票入賬操作，防范電子發(fā)票重復(fù)入賬歸檔的風(fēng)險，以下為大家演示發(fā)票入賬的具體操作流程。

　　在功能菜單中“我要辦稅”-“稅務(wù)數(shù)字賬戶”，進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶，點擊“發(fā)票入賬標(biāo)識”，進(jìn)入發(fā)票入賬標(biāo)識頁面后，選擇發(fā)票或海關(guān)繳款書或代扣代繳完稅憑證頁面，可選擇“入賬狀態(tài)”、“發(fā)票來源”、“開票時間”等條件，點擊“查詢”按鈕，在查詢結(jié)果區(qū)中顯示對應(yīng)的發(fā)票信息，在查詢結(jié)果區(qū)里，查詢到的對應(yīng)發(fā)票信息中填寫入賬用途，可選擇企業(yè)所得稅稅前扣除或不扣除用途，點擊“提交入賬”按鈕，顯示確認(rèn)提交入賬并提示票數(shù)和稅額合計，點擊“繼續(xù)提交”后顯示“該發(fā)票已入賬成功”。

　　除此之外，還可以選擇“清單導(dǎo)入”方式進(jìn)行入賬操作。點擊“下載模板”按鈕，將模板下載到本地，填寫信息后，點擊“清單導(dǎo)入”按鈕，選擇要導(dǎo)入的文件進(jìn)行導(dǎo)入。如果文件導(dǎo)入失敗，可以在頁面下方下載失敗原因，對填寫的信息做相應(yīng)修改。如果文件導(dǎo)入成功，則提示“文件導(dǎo)入成功，處理記錄X條，成功X條，失敗X條”。對于已入賬發(fā)票，可修改“入賬狀態(tài)”進(jìn)行入賬調(diào)整，通過查詢條件查詢出已入賬的發(fā)票信息，選中后，修改“入賬狀態(tài)”，點擊“入賬調(diào)整”按鈕顯示“該發(fā)票已調(diào)整成功”即可。

　　以上就是為您演示的發(fā)票入賬的操作流程，如有疑問，可以點擊電子發(fā)票服務(wù)平臺右側(cè)的“稅精靈”圖標(biāo)，智能咨詢?yōu)槟峁┓?wù)。您還可以咨詢主管稅務(wù)機關(guān)，或撥打12366納稅繳費服務(wù)熱線了解更多內(nèi)容。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和銷售額來區(qū)分的兩種納稅人身份，以下是二者在不同層面的差異匯總。

一、銷售額的差異

1. 小規(guī)模納稅人：根據(jù)國家稅務(wù)部門的規(guī)定，小規(guī)模納稅人指的是年銷售額不超過500萬元(特定行業(yè)可達(dá)800萬元)的企業(yè)。小規(guī)模納稅人不需要開具增值稅發(fā)票，可以使用普通發(fā)票。

  2.一般納稅人：一般納稅人是指年銷售額超過500萬元(特定行業(yè)可達(dá)800萬元)的企業(yè)。一般納稅人必須開具增值稅發(fā)票，并按照國家稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行納稅。

二、稅率的差異

　　1.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%。這意味著小規(guī)模納稅人從銷售商品或提供勞務(wù)所得到的增值稅，按照銷售額的3%繳納。

　　2.一般納稅人：一般納稅人適用的增值稅稅率是13%或9%。根據(jù)國家稅務(wù)部門的規(guī)定，一般納稅人按照銷售額乘以相應(yīng)稅率來計算應(yīng)納增值稅。稅率的具體選取根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)和性質(zhì)而定。

三、稅務(wù)登記和會計核算的差異

　　1.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人的稅務(wù)登記相對簡化。一般情況下，注冊資本不作要求，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況選擇注冊類型。會計核算方面，小規(guī)模納稅人的會計制度較為簡單，不需要編制復(fù)雜的財務(wù)報表。

　　2.一般納稅人：一般納稅人的稅務(wù)登記和會計核算較為復(fù)雜。稅務(wù)登記要求企業(yè)注冊資本符合規(guī)定，并需要申請一般納稅人資格。會計核算方面，一般納稅人需要按照國家稅務(wù)部門的要求編制標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)報表。

　　四、進(jìn)項稅額抵扣的差異

　　1.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人無法享受進(jìn)項稅額抵扣的政策。這意味著小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，不能將已繳納的增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。

　　2.一般納稅人：一般納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣的政策。一般納稅人可以將已繳納的增值稅進(jìn)項稅額與應(yīng)納增值稅銷項稅額相抵扣，只需繳納差額。

五、申報和納稅義務(wù)的差異

　　1.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人每月需要進(jìn)行一次簡化申報，并繳納相應(yīng)的增值稅。小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)相對較輕。

　　2.一般納稅人：一般納稅人每月需要進(jìn)行一次正常申報，并繳納相應(yīng)的增值稅。一般納稅人的納稅義務(wù)相對較重，需要按時、準(zhǔn)確地申報納稅，并承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)監(jiān)管和報送義務(wù)。綜上所述，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在銷售額、稅率、稅務(wù)登記、會計核算、進(jìn)項稅額抵扣、申報和納稅義務(wù)等方面存在差異。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的納稅人身份，并按照相關(guān)規(guī)定履行納稅義務(wù)。"

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人的關(guān)系是一個常見的稅務(wù)問題，小規(guī)模納稅人如果已經(jīng)符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，能認(rèn)定為一般納稅人，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。并且轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的主體在一定的經(jīng)營期限內(nèi)超過小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)的，也能再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的定義和區(qū)別

　　1.定義

　?、僖话慵{稅人是指有一定納稅責(zé)任和財務(wù)責(zé)任，在一定期限內(nèi)，有完整記賬和現(xiàn)金流分析書，及時完成繳納稅款的企業(yè)。他們的稅收籌款來源可以從企業(yè)財務(wù)報表中完整記賬和現(xiàn)金流分析書中獲得，根據(jù)企業(yè)的不同的財務(wù)報表，大多數(shù)企業(yè)的一般納稅人資格要求兩帳內(nèi)銷售收入滿足80萬元，并繳納稅款超過30萬元。

　?、谛∫?guī)模納稅人是指具有一定財務(wù)責(zé)任，但是在一定期限內(nèi)沒有完整記賬書和現(xiàn)金流分析書，在一定期限內(nèi)因小規(guī)模生產(chǎn)經(jīng)營而未繳納稅款或繳納稅款量較少的企業(yè)。其稅收籌款來源可以從企業(yè)的實際經(jīng)營情況來分析、征收，大多數(shù)企業(yè)的小規(guī)模納稅人資格要求兩賬內(nèi)銷售收入不超過80萬元，繳納的稅款量不超過25萬元。

　　2.區(qū)別

　?、偌{稅標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人的年度銷售額或營業(yè)額不超過一定標(biāo)準(zhǔn)，而一般納稅人的年度銷售額或營業(yè)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)。

　?、诩{稅方法：小規(guī)模納稅人適用的是簡易計稅方法，一般納稅人適用的是一般計稅方法。③進(jìn)項稅額抵扣：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額。

　　二、小規(guī)模納稅人是否可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　1.符合條件如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，即年度銷售額或營業(yè)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。一般納稅人的，在轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度累計應(yīng)稅銷售額如果沒有超過500萬元的話，就能夠變更為小規(guī)模納稅人;

　　2.辦理程序小規(guī)模納稅人需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)申請材料，包括申請表、身份證明、營業(yè)執(zhí)照等，經(jīng)過審核后，可以辦理一般納稅人登記。

　　3.轉(zhuǎn)換效果一旦小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，其納稅方法將從簡易計稅方法變?yōu)橐话阌嫸惙椒?，可以享受進(jìn)項稅額抵扣的權(quán)益。而轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，一般不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

　　三、小規(guī)模納稅人再次轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件1.經(jīng)營期限小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的主體，在一定的經(jīng)營期限內(nèi)超過小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)，可以再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　2.辦理程序小規(guī)模納稅人需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)申請材料，包括申請表、身份證明、營業(yè)執(zhí)照等，經(jīng)過審核后，可以再次辦理一般納稅人登記。3.轉(zhuǎn)換效果再次轉(zhuǎn)為一般納稅人后，納稅方法將變?yōu)橐话阌嫸惙椒?，可以享受進(jìn)項稅額抵扣的權(quán)益。四、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇和影響1.納稅負(fù)擔(dān)小規(guī)模納稅人相對于一般納稅人來說，納稅負(fù)擔(dān)較輕，但進(jìn)項稅額無法抵扣。一般納稅人納稅負(fù)擔(dān)較重，但可以抵扣進(jìn)項稅額。

　　2.管理成本小規(guī)模納稅人的納稅程序相對簡單，管理成本較低。一般納稅人的納稅程序較為復(fù)雜，管理成本較高。

　　3.業(yè)務(wù)需求根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點和發(fā)展需求，選擇適合的納稅身份，可以更好地滿足企業(yè)的稅務(wù)管理和發(fā)展需求。

　　五、法律依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》第八條自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。所以轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?？偠灾∫?guī)模納稅人如果符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，可以辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人在一定的經(jīng)營期限內(nèi)超過應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)后，也可以再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

　　一、開具增值稅專用發(fā)票的條件和步驟小規(guī)模納稅人如果希望開具增值稅專用發(fā)票，需要滿足以下條件并按照相應(yīng)步驟進(jìn)行操作：

　　1.須繳納增值稅小規(guī)模納稅人必須繳納增值稅，并取得《增值稅專用發(fā)票開具資格證書》。

　　2.獲取“稅率代碼”小規(guī)模納稅人需要在《增值稅專用發(fā)票開具資格證書》中填寫“稅率代碼”字段，并在購買增值稅專用發(fā)票時一并購買。

　　3.設(shè)置“小規(guī)模納稅人標(biāo)識”在完成增值稅專用發(fā)票開具后，小規(guī)模納稅人需要將發(fā)票上的“小規(guī)模納稅人標(biāo)識”打上勾，以便在發(fā)票信息中明確標(biāo)識身份。

　　4.上報發(fā)票信息小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求上報發(fā)票信息。具體上報方式和截止時間等，應(yīng)參照相關(guān)財務(wù)與稅務(wù)部門的規(guī)定和要求。

　　二、開具普通發(fā)票的條件和步驟小規(guī)模納稅人如果選擇開具普通發(fā)票，需要滿足以下條件并按照相應(yīng)步驟進(jìn)行操作：

　　1.遵守財務(wù)與稅務(wù)要求小規(guī)模納稅人必須遵守相關(guān)財務(wù)與稅務(wù)部門的要求和規(guī)定，確保開具普通發(fā)票的合規(guī)性。

　　2.完成注冊和購買發(fā)票小規(guī)模納稅人在完成注冊的同時，需要購買增值稅普通發(fā)票，以確?？梢哉ｉ_具發(fā)票。

　　3.完成發(fā)票開具按照財務(wù)與稅務(wù)部門的要求，小規(guī)模納稅人完成增值稅普通發(fā)票的開具工作，包括填寫發(fā)票相關(guān)信息、計算稅額等步驟。

　　4.上報發(fā)票信息開具完成的增值稅普通發(fā)票，也需要按照規(guī)定的時間和方式上報給相關(guān)財務(wù)與稅務(wù)部門，以確保票據(jù)的合規(guī)性和稅務(wù)報告的準(zhǔn)確性。綜上所述，小規(guī)模納稅人可以選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票需要滿足相應(yīng)條件，并按照規(guī)定的步驟操作，包括取得資格證書、購買發(fā)票、設(shè)置標(biāo)識和上報發(fā)票信息等。開具普通發(fā)票也需要符合財務(wù)與稅務(wù)部門的要求，完成注冊、購買發(fā)票、開具發(fā)票和上報發(fā)票信息等步驟。對于小規(guī)模納稅人來說，選擇合適的發(fā)票類型和正確的操作流程，能夠更好地滿足企業(yè)的稅務(wù)管理需求和合規(guī)要求。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是什么?主要體現(xiàn)在界定標(biāo)準(zhǔn)、稅率與征收率、稅收優(yōu)惠政策、發(fā)票使用、政務(wù)處理以及應(yīng)交稅金計算方式。

一.界定標(biāo)準(zhǔn)

1.一般納稅人：則是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。具體來說，對于從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于50萬元(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬元，以及應(yīng)稅服務(wù)年銷售額大于500萬元(不含稅銷售額)的，均可認(rèn)定為一般納稅人。

2.小規(guī)模納稅人：通常指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人

二.稅率與征收率

1.一般納稅人：則根據(jù)公司銷售的貨物、提供的勞務(wù)等使用不同檔次的稅率，如13%、9%、6%等。

2.小規(guī)模納稅人：目前適用的增值稅征收率一般為3%，對于出售不動產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)，征收率可能為5%。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

三.稅收優(yōu)惠政策

1.一般納稅人：雖然不享受直接的免征增值稅政策，但因其進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，從而在實際稅負(fù)上可能有所減輕。

2.小規(guī)模納稅人：享受一定的稅收優(yōu)惠政策，如季度銷售額在30萬元以內(nèi)可以免征增值稅，同時城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅費還可以減征。

四.發(fā)票使用

1.一般納稅人：則可以開具增值稅專用發(fā)票，并在獲得增值稅專用發(fā)票時抵扣進(jìn)項稅，從而降低公司的運營成本。

2.小規(guī)模納稅人：在銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時，只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。同時，其取得的增值稅發(fā)票(無論是普通發(fā)票還是專用發(fā)票)均不能抵扣增值稅。

五.賬務(wù)處理

1.一般納稅人：則必須嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度來設(shè)置賬本，進(jìn)行嚴(yán)格的賬務(wù)處理，以確保稅款的準(zhǔn)確計算與繳納。

2.小規(guī)模納稅人：在記賬報稅方面相對寬松，可能不需要按照國家統(tǒng)一的會計制度來設(shè)置賬本。

六.應(yīng)交稅金計算方式

1.一般納稅人：則按銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額來計算應(yīng)交增值稅稅額，這種方式更加復(fù)雜但也更加準(zhǔn)確。

2.小規(guī)模納稅人：按照銷售額乘以增值稅征收率來計算應(yīng)交增值稅稅額。

稅號和納稅人識別號是一個嗎?是的，稅號和納稅人識別號是同一個概念的不同表述，它們指的是同一個唯一的識別代碼。?這個代碼是每一個法人和其他組織在全國范圍內(nèi)唯一的、終身不變的法定身份識別碼。

一、稅號和納稅人識別號是一個嗎?

1稅號和納稅人識別號是同一個概念的不同表述，納稅人識別號通常被稱為“稅號”，并且它是營業(yè)執(zhí)照中的統(tǒng)一社會信用代碼。納稅人識別號由一系列數(shù)字或字母組成，長度根據(jù)具體情況而定。在中國，企業(yè)的納稅人識別號(也稱為統(tǒng)一社會信用代碼)通常由18位數(shù)字和字母組成，而個體工商戶的納稅人識別號則可能由9位數(shù)字或字母組成，或者由身份證件號碼加2位順序碼組成。

二、納稅人識別號的作用

? 1.?身份識別與稅務(wù)管理?：納稅人識別號是稅務(wù)機關(guān)用于識別和記錄納稅人身份的重要標(biāo)識，有助于稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的管理。

?2.信息共享與數(shù)據(jù)交換?：在稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)中，納稅人識別號起著關(guān)鍵作用，連接稅務(wù)機關(guān)與其他政府部門、金融機構(gòu)等，實現(xiàn)涉稅信息的共享與傳遞。

3.?保障納稅人權(quán)益?：作為納稅人的唯一標(biāo)識，有助于保障納稅人的合法權(quán)益，準(zhǔn)確記錄納稅人的納稅行為，為納稅人提供準(zhǔn)確的納稅證明。

4.?促進(jìn)稅收法治建設(shè)?：納稅人識別號的推廣和使用是稅收法治建設(shè)的重要組成部分，有助于規(guī)范納稅人的納稅行為，提高納稅人的稅法遵從度，推動稅收征管的法治化進(jìn)程。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

三、納稅人識別號的獲取方式

納稅人可以通過稅務(wù)機關(guān)或扣繳義務(wù)人獲取自己的納稅人識別號。在首次辦理涉稅事項時，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)或扣繳義務(wù)人出示有效身份證件，并報送相關(guān)基礎(chǔ)信息。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在賦予納稅人識別號后告知納稅人，并為納稅人查詢本人納稅人識別號提供便利。