企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額是會計的實際工作中經(jīng)常會碰到的事情，那么這部分的內(nèi)容大家都有了解嗎？如果還不太了解的話，就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是什么意思

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許以前年度虧損后的余額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不管款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用進行核算。

企業(yè)所得稅額的計算原則

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收入,均不作為當(dāng)期的收入和費用.

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額怎么算?

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額. 　

2.稅前補虧

（1）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

（2）彌補虧損期限是自虧損年度報告的下一個年度起連續(xù)5年不間斷地計算。先虧先補，后虧后補。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損.

2、間接法

在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額

會計利潤＋調(diào)增：

1、不能扣除的項目金額（稅收滯納金、罰款等）

2、超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的金額（廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等）

3、未計或者少計的應(yīng)稅收益

會計利潤－調(diào)減：

1、允許加計扣除的費用（研發(fā)費用、殘疾人工資等）

2、減稅或者免稅收益（國債利息等）

3、彌補以前年度的虧損額

以上就是關(guān)于企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的一些內(nèi)容和知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

期末未繳稅額為負數(shù)是什么意思？

應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額在會計人計算的時候會很容易分不清楚，如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是應(yīng)納稅所得額？

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額

應(yīng)納稅所得額的計算方法

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2、間接法

在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五條

 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

以上就是有關(guān)應(yīng)納稅所得額的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是什么意思？怎么計算？

　　會計實際工作中，相信小伙伴們對于應(yīng)納稅額一定不陌生，進行會計核算時，我們需要理解關(guān)于稅額相關(guān)名詞的含義，那么應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別有哪些呢?

　　應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別

　　1、應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)所得稅為計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及彌補的以前年度虧損后的余額。

　　2、應(yīng)納所得稅額，就是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額，等于應(yīng)納稅所得額乘于適用稅率。

　　應(yīng)納稅額是應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率的結(jié)果，用公式表示為：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五條

　　應(yīng)納稅所得額的兩種計算方法

　　應(yīng)納所得稅額有直接法和間接法兩種計算方法，具體如下：

　　直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　應(yīng)納稅所得額的確認

　　企業(yè)所得稅的以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額作為納稅依據(jù)。

　　納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為原則，

　　應(yīng)納稅所得額的正確計算，與成本、費用核算有著密切的聯(lián)系，直接影響對國家財政收入和企業(yè)的稅收負擔(dān)造成影響。納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定所計算得出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度計算的會計所得額往往是不同的。當(dāng)企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與有關(guān)稅收法規(guī)不一致時，應(yīng)當(dāng)依照國家稅收法規(guī)的規(guī)定計算繳納所得稅。

　　以上就是關(guān)于應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　作為財務(wù)人員，計算繳納稅款是很重要的工作，相信小伙伴在實際工作中也會遇到各種各樣的有關(guān)稅務(wù)的問題，今天會計網(wǎng)將為大家詳細介紹間接法下該怎么計算應(yīng)納稅所得額的知識點。

　　間接法如何計算應(yīng)納稅所得額?

　　從<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表>中，第一部分為利潤總額的計算;第二部分為應(yīng)納稅所得額的計算，按第一部分利潤總額加上納稅調(diào)整增加額，減去納稅調(diào)整減少額等計算。 第三部分是應(yīng)納稅所得額的計算。

　　1.總會計利潤加或減額按照稅法規(guī)定調(diào)整，即應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。

　　2.應(yīng)納稅所得額=會計行業(yè)利潤總額±納稅調(diào)整發(fā)展項目投資金額

　　稅收政策調(diào)整項目金額包括兩方面的研究內(nèi)容：

　　一是中國企業(yè)的財務(wù)管理會計信息處理和稅收法律規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額;

　　二是提高企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

　　應(yīng)納稅所得額是什么意思?

　　應(yīng)納稅所得額為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額欄有金額，為什么是零申報?

　　答：零申報是應(yīng)納所得稅額為零。

　　按照征管法規(guī)定，企業(yè)辦理了稅務(wù)登記后，不管有沒有盈利，都需要按時向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

　　零申報是因為當(dāng)月沒有收入，沒有可交的稅收，企業(yè)沒有經(jīng)營，才零申報。

　　可能造成當(dāng)年企業(yè)所得稅為0的情況：虧損;本年盈利但彌補以前年度虧損后仍然虧損;企業(yè)享受免所得稅的優(yōu)惠政策。

　　關(guān)于間接法該怎么計算應(yīng)納稅所得額的解答就為大家整理到這里了，僅供大家參考。

　　會計行業(yè)中，有關(guān)稅收的內(nèi)容非常重要，也是會計人員必須高度重視的內(nèi)容，今天會計網(wǎng)總結(jié)了小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算的相關(guān)知識，來一同學(xué)習(xí)下吧!

　　實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

　　為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策系統(tǒng)部署，進一步研究支持小微企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免相關(guān)政策存在許多重要事項通知。修訂后的政策，企業(yè)所得稅出現(xiàn)了一個有趣的變化，它就像個人所得稅，因為已經(jīng)超額累進算法，所以我們也可以使用速算扣除數(shù)直接快速計算出他們的公司應(yīng)該繳納所得稅。

　　小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算?

　　舉例說明： 若某符合社會條件的小微企業(yè)，2019年應(yīng)納稅個人所得額為250萬元。

　　然后：(1)100萬元以下的部分，應(yīng)納稅所得=100*25%*20%=50000元

　　超過一百萬元但不大于三百萬的應(yīng)納稅所得150*50%*20%=150000元。

　　該企業(yè)員工共計建設(shè)需要進行繳納20萬元(5+15)。但是，如果公司在2019年達300.01萬元的應(yīng)納稅所得額，則不能適用上述稅收優(yōu)惠政策。即：應(yīng)納個人所得進行稅額=300.01*25%=75.0025萬元。

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　　作為財務(wù)人員，在企業(yè)實際工作中，對于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的知識是必須要掌握的。今天我們就來一起了解一下吧。

　　累計應(yīng)納稅所得額是什么意思？

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定：應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及彌補的以前年度虧損后的余額。

　　簡單來說，累計應(yīng)納稅所得額，是指本年度之日起至最后一次累計所得之日止本月應(yīng)納稅額和累計扣除額及代扣代繳稅額。

　　累積應(yīng)納稅企業(yè)所得額是本年截至上次我們所有累計銷售收入及各項工作累計扣除額、已預(yù)扣稅額,與本月應(yīng)發(fā)和各項應(yīng)扣除項一起可以計算出本月應(yīng)繳納一定稅額。納稅人應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，正確計算應(yīng)納稅所得額與成本費用核算密切相關(guān)，直接影響國家財政收入和企業(yè)稅負。

　　累計應(yīng)納稅所得額怎么計算？

　　納稅人應(yīng)納稅所得額的計算，占根據(jù)稅法和企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額的計算依據(jù)的財務(wù)會計制度往往是不一致的。當(dāng)企業(yè)進行財務(wù)、會計信息處理管理辦法與有關(guān)稅收法律法規(guī)不一致時，應(yīng)當(dāng)依照國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定計算繳納所得稅。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第62號)規(guī)定，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　會計應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容也是稅務(wù)內(nèi)容中占據(jù)相當(dāng)重要的一部分，在實際工作中作為財務(wù)人員的我們賬務(wù)處理的時候也是需要不斷學(xué)習(xí)的，今天會計網(wǎng)就來給大家介紹企業(yè)年度應(yīng)納稅額的有關(guān)知識點。

　　應(yīng)納稅所得額是什么意思？

　　應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，通俗的說就是應(yīng)該納稅的所得金額。應(yīng)納稅所得額是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。

　　年度應(yīng)納稅所得額怎么計算？

　　1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用 投資收益 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

　　2、應(yīng)納稅所得額=利潤 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

　　舉個例子，假如去年公司虧損25萬，今年應(yīng)納稅所得額為盈利50萬，那年度應(yīng)納稅所得額是25萬。

　　在企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)所得稅總額每年扣除非應(yīng)稅收入，免稅收入，扣除，并允許彌補由上年的盈虧平衡。

　　即：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損A企業(yè)2011年財務(wù)會計認定的收入總額為1250萬，其中：國家財政補貼10萬元，國債利息收入20萬元。期間管理費用和成本控制支出結(jié)構(gòu)及其他支出合計800萬元，A企業(yè)發(fā)展以前年度虧損20萬元，已經(jīng)過國家稅務(wù)機關(guān)認可。適用稅率為25%。

　　通過以上公式可計算出：A企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額=1250-10-20-800-20=400萬元。應(yīng)納稅額=400*25%=100萬元。國債利息收入20萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的減去項

　　以上就是有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額的知識點，希望對大家有所幫助。

　　會計賬務(wù)的內(nèi)容處理以及會計稅務(wù)的實操工作都是會計人員在工作的過程中需要不斷學(xué)習(xí)的，我們需要全面掌握這些內(nèi)容。今天為各位會計人員全面的整理了有關(guān)應(yīng)納稅所得額壞賬準(zhǔn)備內(nèi)容的知識點，希望能幫到你。

　　（一）壞賬風(fēng)險準(zhǔn)備金：是指納稅人按年末應(yīng)收帳款余額的一定時間比例進行提取各種準(zhǔn)備金，用于企業(yè)核銷其應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備損失。

　　根據(jù)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的壞帳損失，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得扣除。

　　也就是說，企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備不可以在稅前扣除，只有在實際發(fā)生壞賬的時候才可以稅前扣除。

　　納稅人的壞賬應(yīng)該在原則上扣除的實際數(shù)額。報經(jīng)稅務(wù)管理機關(guān)進行批準(zhǔn)，也可提取壞帳準(zhǔn)備金。 提取壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)從壞賬準(zhǔn)備中扣除;實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取壞賬的部分，可以在當(dāng)期直接扣除;已核銷的壞賬收回時，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

　　納稅人可以提取壞賬準(zhǔn)備批準(zhǔn)，除非另有規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備提取比例不得超過年末應(yīng)收千分之五的應(yīng)收賬款余額。計提企業(yè)壞帳損失準(zhǔn)備的年末應(yīng)收帳款是納稅人因銷售管理商品、產(chǎn)品或提供技術(shù)勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨服務(wù)客戶或接受中國勞務(wù)的客戶進行收取的款項，包括代墊的運雜費。結(jié)束應(yīng)收款項包括應(yīng)收票據(jù)。

　　納稅人發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收賬款債權(quán)問題以及公司關(guān)聯(lián)方之間的任何經(jīng)濟往來帳款，不得進行提取壞帳準(zhǔn)備金。關(guān)聯(lián)方之間的交易不得認定為壞賬。

　　（二）計提壞賬準(zhǔn)備，有限的金融保險企業(yè) 納稅人企業(yè)可按年末進行放款余額的一定時間比例可以提取，用于核銷其應(yīng)收帳款的呆帳損失。

　　在應(yīng)納稅所得額的計算，提取呆帳準(zhǔn)備金要求納稅人可以扣除。提取呆帳準(zhǔn)備金的具體工作標(biāo)準(zhǔn)，一般通過企業(yè)呆帳準(zhǔn)備金按年末進行放款余額的1%實行貿(mào)易差額作為提取;農(nóng)村城市信用社呆帳準(zhǔn)備金按年末公司放款余額的1.5%提取。

　　國家對于小型微型企業(yè)有許多稅收優(yōu)惠政策，在實際工作，計算企業(yè)應(yīng)納稅額是非常重要的，今天我們就來一起了解小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額的計算吧。

　　小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額計算

　　根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條第一款規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　小微企業(yè)要交哪些稅費？

　　小微企業(yè)涉及到的稅種，根據(jù)所從事的行業(yè)而有所不同?？偟膩碚f，增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅這些都是需要小微企業(yè)去了解的。

　　會計行業(yè)的納稅內(nèi)容種類繁多，需要會計人員全面掌握，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算是會計人員處理的一個重要內(nèi)容。今天會計網(wǎng)就來給大家分享怎么理解應(yīng)納稅所得額的計算吧。

　　什么是應(yīng)納稅所得額？

　　根據(jù)我國企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的區(qū)別

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，而應(yīng)納稅額是納稅人根據(jù)稅法對適用稅率的要求，按應(yīng)納稅所得額的一定比例(稅率)，向國家繳納的稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率。

　　應(yīng)納稅所得額的計算公式

　　應(yīng)納稅所得額有兩種計算公式，分別是直接法和間接法。

　　1、直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為該年度的應(yīng)納稅所得額。

　　2、間接法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　會計利潤總額加(或減)按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額，即為應(yīng)納稅所得額。

　　按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收法律規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額;二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

　　企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計算原則。那么企業(yè)應(yīng)納稅所得額是什么意思？如何計算？

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。其中收入總額具體包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)入財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收入，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入；不征稅收入包括財政撥款，行政事業(yè)性收費、政府性基金，財政性資金；免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。

　　應(yīng)納稅所得額怎么計算？

　　應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收屬于當(dāng)期的收入和費用，無論是否收付款項，均作為當(dāng)期的收入和費用；對于不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收入，也不作為當(dāng)期的收入和費用。

　　直接法計算公式：

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加(增加稅收是)-計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額的減少額

　　間接法計算公式：

　　應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　稅收調(diào)整項目主要包括以下內(nèi)容：

　　1、企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；

　　2、企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

　　更多推薦：應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別

　　無論是合伙企業(yè)還是個人獨資企業(yè)，都要把企業(yè)的納稅申報工作做好。合伙企業(yè)要交哪些稅？合伙人之間要如何確定其應(yīng)納稅所得額？

　　在中國境內(nèi)設(shè)立的，由兩個或兩個以上的自然人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)組織形式就是合伙企業(yè)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預(yù)繳，在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)要匯算清繳，多退少補。

　　合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的利潤，根據(jù)“先分后稅”的原則，按照各合伙人協(xié)議約定的比例確定繳納所得稅。

　　合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

　　如果你是自然人普通合伙人，有利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得應(yīng)稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。如果是不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，從合伙企業(yè)中取得的股權(quán)投資收益，也是按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。

　　如果是個人合伙人按分配比例計算的所得，按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算個人所得稅。

　　對于企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，它與利潤表中的利潤總額是相等的嗎？

　　應(yīng)納稅所得額是不是利潤表中的利潤總額？

　　應(yīng)納稅所得額不是利潤總額，應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。

　　利潤是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。利潤總額即企業(yè)在一定期間的利潤總和。我國利潤表的編制采用多步式，根據(jù)利潤表利潤總額的計算公式如下：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　應(yīng)納稅所得額的計算方法

　　直接法

　　企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法

　　在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　稅收調(diào)整項目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額;二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

　　收入總額：

　　企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)入財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收入，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

　　不征稅收入：

　　包括財政撥款，行政事業(yè)性收費、政府性基金，財政性資金。

　　免稅收入：

　　包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。

　　企業(yè)發(fā)生的應(yīng)納稅所得額是計算企業(yè)所得稅的依據(jù)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則進行確定。對于應(yīng)納稅所得額，應(yīng)如何計算？

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額如何計算？

　　應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。其計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別

　　應(yīng)納所得稅額是指實際應(yīng)該繳納的所得稅的金額，主要強調(diào)的所得稅的金額。

　　而應(yīng)納稅所得額則是強調(diào)所得額，一般收入扣除各種支出，成本等得到的金額即應(yīng)納稅所得額。乘以稅率，就得到了應(yīng)納所得稅額。即：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

　　應(yīng)納稅所得額的會計分錄

　　本月計提時

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　本月結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費用

　　下月繳納時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)季度繳納的企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為依據(jù)進行計算，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。那么應(yīng)納稅所得額具體是指什么？

　　應(yīng)納稅所得額是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

　　計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，如果屬于當(dāng)期的收入和費用，均作為當(dāng)期的收入和費用，不管企業(yè)是否收回款項以及支付費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，只能計入預(yù)收預(yù)付款項，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

　　計算應(yīng)納稅所得額，哪些項目不予扣除？

　　(1)納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出，這些屬于資本性的支出不能扣除;

　　(2)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失;

　　(3)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出;

　　(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款;

　　但如果是納稅人逾期歸還銀行貸款加收的罰息，允許在稅前扣除，銀行罰息不屬于行政處罰;

　　(5)超出國家規(guī)定允許扣除的公益性、救助性捐贈，以及非公益性、救助性捐贈;

　　(6)自然環(huán)境災(zāi)害或意外發(fā)生事故有賠償?shù)牟糠?

　　(7)各種贊助支出，指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

　　(8)與取得收入無關(guān)的其他各項支出：是指與納稅人取得收入無關(guān)的各項支出。

　　依法納稅是每個納稅人的法律義務(wù)和法律責(zé)任。在實際業(yè)務(wù)中，納稅往往很復(fù)雜，建筑服務(wù)業(yè)除了要在本地納稅之外，還可能需要異地納稅。那么異地提供建筑服務(wù)應(yīng)如何納稅？

　　異地提供建筑服務(wù)的納稅要求

　　1、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建設(shè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照財稅[2016]36號文規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建設(shè)服務(wù)發(fā)生地的國家主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，并向組織所在地國家主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　2、《建設(shè)項目施工許可證》中未注明合同開工日期，但《建設(shè)合同》中注明的開工日期為2016年4月30日前。這是一個舊的建設(shè)項目，可以選擇財稅[2016]36號文件規(guī)定的簡單計稅方法。

　　3、納稅人從按照上述規(guī)定取得的價款和非價款費用中扣除分包價款的，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局的規(guī)定取得合法有效的證明，否則不予扣除。

　　異地提供建筑服務(wù)不預(yù)繳增值稅的稅務(wù)風(fēng)險

　　納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。

　　相關(guān)政策：

　　國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)第十二條。

　　小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)在哪里代開增值稅專用發(fā)票？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布&lt;納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第九條規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

　　事業(yè)單位累積盈余是歷年實現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額,以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動額。事業(yè)單位會計報表里面的本期盈余為負數(shù)，就是說明單位收不抵支。

　　事業(yè)單位累計盈余的含義是什么？

　　事業(yè)單位累積盈余是歷年實現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額,以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動額,按照規(guī)定上繳、繳回、單位間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動額,以及對以前年度盈余的調(diào)整金額,加減得出來的。

　　事業(yè)單位累計盈余為負數(shù)說明什么？

　　事業(yè)單位會計報表里面的本期盈余為負數(shù)，就是說明單位收不抵支。財務(wù)盈余資金出現(xiàn)負值，說明企業(yè)經(jīng)營狀況不好，要扭轉(zhuǎn)這種情況，對外要開拓業(yè)務(wù)，增加營收；對內(nèi)加強內(nèi)部管理，節(jié)約成本，控制費用，尤其要控制非生產(chǎn)性費用支出。

　　事業(yè)單位累計盈余怎么計算？

　　累計盈余的計算公式為:累計盈余=年初累計盈余+本期收入的金額-本期支出的金額。

　　累計盈余和本期盈余有什么關(guān)系？

　　累計盈余和本期盈余沒有直接的關(guān)系

　　具體區(qū)別如下：

　　累計盈余就是單位的上年期末結(jié)轉(zhuǎn)的單位累計盈余金額。年初累計盈余就是資產(chǎn)負債表的年初未分配利潤和盈余公積合計的金額，代表企業(yè)從成立之初到目前為止累計的盈利金額。

　　本期盈余是本期實現(xiàn)的盈余，不包括之前年度盈余結(jié)轉(zhuǎn)金額。

　　累計減除費用是指計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅額的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，也就是個人所得稅的起征點，目前起征點以5000元/月作為標(biāo)準(zhǔn)。

　　累計減除費用是什么？

　　累計減除費用是累計預(yù)扣法中的一種，是指計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅額的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，也就是個人所得稅的起征點，目前起征點以5000元/月作為標(biāo)準(zhǔn)。

　　個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅，也是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人既包括居民和非居民。納稅義務(wù)人在取得包括工資、薪金所得；經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；利息、股息、紅利所得；偶然所得及其他所得時，應(yīng)按照規(guī)定繳納個人所得稅。

　　累計減除費用怎么算？

　　累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算，具體公式表示：

　　累計減除費用=納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇從業(yè)月份數(shù)×5000

　　納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇從業(yè)月份數(shù)=納稅人實際取得工資所在月份數(shù)-任職受雇從業(yè)當(dāng)月份數(shù)+1

　　累計預(yù)扣法是什么？

　　累計預(yù)扣法是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。具體計算公式是：

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額；累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》累計減除如下：

　　累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。其中累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

　　累計減除費用有什么意義？

　　累計減除費用具體的意義如下：

　　1、累計減除費用是計算個人所得稅的重要步驟，有利于個人履行公民繳納個人所得稅的相應(yīng)義務(wù)；

　　2、有利于縮小貧富差距，是國家調(diào)節(jié)收入差距平衡利益分配的有力手段。

　　累計凈值一般是指基金單位累計凈值，是基金單位凈值與基金成立后歷次累計單位派息金額的總和，反映該基金自成立以來的所有收益的數(shù)據(jù)。

　　累計凈值越高越好，因為累計凈值是能在一定程度上反映基金的盈利能力，這個數(shù)值越高，就說明基金的盈利能力越強。但也不能一概而論，因為還要考慮基金成立時間長短和市場環(huán)境。累計凈值是該基金自發(fā)行成立以來的凈值，包括了分紅，拆分份額等。

　　基金累計凈值的計算公式

　　基金單位累計凈值=基金單位凈值+基金歷史上累計單位派息金額（基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額）。

　　基金凈值的高低并不是選擇基金的主要依據(jù)，基金凈值未來的成長性才是判斷投資價值的關(guān)鍵。凈值的高低除了受到基金經(jīng)理管理能力的影響之外，還受到很多其他因素的影響。

　　累計凈值和單位凈值的區(qū)別

　　1、定義不同：

　　基金累計凈值是基金成立以來每天增減量的累加；而單位凈值指的是某一天該基金的單位價值，即該基金當(dāng)天的價格。對于開放式基金來說，基金公司一般會每天公布該基金的單位凈值。對于封閉式基金，一般會每周公布一次基金單位凈值。

　　2、計算公式不同

　　累計單位凈值=單位凈值+成立以來每份累計分紅派息的金額；基金單位凈值=（基金資產(chǎn)總值－基金負債）/基金總份額。

　　3、投資者的選擇不同

　　累計凈值是基金成立以來每天增減量的累加，長期投資者可以把它作為一個重要的參考依據(jù)，來預(yù)測基金的走勢；而單位凈值反映的是基金當(dāng)天的價格情況，短期投資者可以根據(jù)它預(yù)測近期的走勢。

　　個人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，具體計算方法如下：

工資、薪金所得

　　應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

勞務(wù)報酬所得

　?。?）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×預(yù)扣率（20%）

　?。?）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×預(yù)扣率（20%、30%、40%）

稿酬所得

　?。?）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×70%×20%

　?。?）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×70%×20%

特許權(quán)使用費所得

　　（1）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×20%

　?。?）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×20%

經(jīng)營所得

　　應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-必要費用

　　年度收入總額=經(jīng)營利潤+工資薪金性質(zhì)的所得

　　必要費用=60000元/年

利息、股息、紅利所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20%

財產(chǎn)租賃所得

　?。?）每次收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額＝（收入－800）×20%

　?。?）每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額＝收入×（1－20%）×20%

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＝（收入總額—財產(chǎn)原值—合理稅費）×20%

偶然所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20%