為了切實減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告》，對納稅人跨區(qū)域涉稅事項作出了說明。

問：跨省經(jīng)營的企業(yè)，要如何繳稅？有哪些注意事項？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號）文件規(guī)定：
一、納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》（附件1）。
二、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營合同延期的，可以向經(jīng)營地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。
三、跨區(qū)域報驗管理事項的報告、報驗、延期、反饋等信息，通過信息系統(tǒng)在機(jī)構(gòu)所在地和經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間傳遞，實時共享。
四、納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗跨區(qū)域涉稅事項。
五、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。
經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。
六、機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要設(shè)置專崗，負(fù)責(zé)接收經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息，及時以適當(dāng)方式告知納稅人，并適時對納稅人已抵減稅款、在經(jīng)營地已預(yù)繳稅款和應(yīng)預(yù)繳稅款進(jìn)行分析、比對，發(fā)現(xiàn)疑點的，及時推送至風(fēng)險管理部門或者稽查部門組織應(yīng)對。
七、本公告自2018年7月5日起施行。

來源：國家稅務(wù)總局，會計網(wǎng)整理發(fā)布

　　企業(yè)所得稅完稅證明由稅務(wù)局開具，繳納季度所得稅時，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目，貸記銀行存款科目。企業(yè)所得稅證明如何取得?怎么做賬?

　　企業(yè)所得稅完稅證明怎樣取得?需要準(zhǔn)備什么資料?

　　企業(yè)所得稅完稅證明，也就是一份證明企業(yè)或者個人已經(jīng)繳納稅金的憑證。該如何取得?具體可分以下幾個步驟：

　　第一步：首先向銀行提供相應(yīng)的單位證明，讓其調(diào)閱支付、打印代扣明細(xì)。

　　第二步：準(zhǔn)備好銀行代扣憑證、單位公章及稅務(wù)登記證副本、申請書相關(guān)資料，分別到國稅、地稅開具納稅證明。

　　第三步：辦理《境外公司所得稅完稅證明》、《外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》。

　　辦理單位：當(dāng)?shù)刂鞴車惥?/p>

　　辦理程序：納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)絿惛鬓k稅服務(wù)大廳全程服務(wù)窗口辦理。

　　準(zhǔn)備資料具體如下：

　　1、如果是外國企業(yè)承包工程作業(yè)或者提供各種形式勞務(wù)的，開具境外公司所得稅完稅證明需準(zhǔn)備納稅人書面申請報告(注意說明境外公司名稱、支付金額與境外公司結(jié)算情況)，《外商承包工程作業(yè)稅收認(rèn)定表》或者《外國企業(yè)提供勞務(wù)稅收認(rèn)定表》復(fù)印件及已完稅憑證復(fù)印件相應(yīng)資料。

　　2、對于從我國境內(nèi)取得租金、利息及專利權(quán)使用費(fèi)等費(fèi)用的外國企業(yè)，若要開具境外公司所得稅完稅證明，則需攜帶《代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅稅收認(rèn)定表》復(fù)印件、已完稅憑證及納稅申報表復(fù)印件相應(yīng)資料。

　　3、如果是我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)將稅后利潤分給境外投資者，需要開具《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》，則需準(zhǔn)備企業(yè)申請報告、完稅憑證復(fù)印件、分利所屬年度匯算清繳通知單復(fù)印件開份完稅證明。

　　企業(yè)所得稅完稅證明怎么做賬務(wù)處理?

　　企業(yè)所得稅按月或者按季進(jìn)行計提的，再申報繳納，賬務(wù)處理如下：

　　計提時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　收到企業(yè)所得稅完稅證明時，應(yīng)當(dāng)將其附在記賬憑證的后面。

　　推薦閱讀：企業(yè)所得稅稅前扣除10個常見問題，都清楚了嗎

去稅局辦有關(guān)繳納稅費(fèi)事情的時候，工作人員有可能會讓你出具納稅證明，證明你已經(jīng)交過稅了，那么什么是納稅證明你知道嗎？如果你對部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

納稅證明是什么？

納稅證明，就和字面上的意思是一樣的，在你完成網(wǎng)上申報流程，繳納稅款之后，就可以去銀行打印納稅證明，雖然說很少用上，但是也是要準(zhǔn)備一份。

納稅證明怎么開具？

1、向銀行提供單位證明，讓其調(diào)閱支付、代扣明細(xì)匯總打印

2、要拿銀行代扣憑證、帶上單位公章、稅務(wù)登記證付本、申請書分別去國稅、地稅開具納稅證明

3、國稅局納稅證明開具準(zhǔn)備材料如下：辦人身份證復(fù)印件加蓋公章，并注明“與原件相符”字樣，營業(yè)執(zhí)照副本，復(fù)印件加蓋公章，寫《開具納稅人證明申請表》并加蓋公章

以上是要去稅局辦理才能開具的納稅證明，如果要在網(wǎng)上開具納稅證明，流程如下：

1、進(jìn)入電子稅務(wù)局網(wǎng)站，點擊我要辦稅

2、在中間欄找到網(wǎng)上預(yù)登記或者是網(wǎng)上預(yù)變更登記，點擊進(jìn)入

3、找到無紙化辦稅專區(qū)，找到納稅證明開具的，然后就可以連接打印機(jī)把納稅證明打印出來了

如果在這期間遇到問題，可撥打12366納稅服務(wù)熱線，如果還解決不了問題，可以直接前往稅局尋找工作人員。

在前往稅局前請記得預(yù)約服務(wù)號，帶上經(jīng)辦人的身份證和營業(yè)執(zhí)照副本原件等一些資料，最好是多帶幾份復(fù)印件。

以上就是有關(guān)怎么開具納稅證明的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

企業(yè)所得稅完稅證明如何取得？怎么做賬？

　　企業(yè)可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，很多小伙伴都不清楚怎么查詢一個企業(yè)是否為一般納稅人。今天會計網(wǎng)就為大家整理了企業(yè)一般納稅人證明查詢的內(nèi)容，來一起了解下吧!

　　一般納稅人定義

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額)超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

　　一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　怎樣查詢一個企業(yè)是否為一般納稅人?

　　1、首先打開公司所在地的稅局官網(wǎng)(示例為廣州);

　　2、打開公司所在地的稅局官網(wǎng)后，把頁網(wǎng)拉到最下方，找到【一般納稅人資格查詢】;

　　3、找到【一般納稅人資格查詢】后，輸入納稅人識別號、驗證碼;

　　4、輸入納稅人識別號、驗證碼后，點擊【查詢】;

　　5、點擊【查詢】后，頁面就會在資格名稱處顯示【增值稅一般納稅人】，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期;

　　6、如果企業(yè)為非一般納稅人，則頁面顯示為【沒有查詢到數(shù)據(jù)】，就說明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人了;

　　怎么證明企業(yè)為一般納稅人?

　　對于三證合一的企業(yè)，《增值稅一般納稅人資格登記表》是證明企業(yè)是一般納稅人的依據(jù)。

　　對于沒有三證合一，依然使用稅務(wù)登記證的企業(yè)，如果其稅務(wù)登記證件上蓋有增值稅一般納人的印章，則是屬于一般納稅人。

　　在企業(yè)所在的省、市國稅局網(wǎng)站輸入納稅人識別號或企業(yè)名稱，如果可以查詢出結(jié)果，就說明是一般納稅人;提示找不到相關(guān)信息的則不是一般納稅人。 此外，也可以在開發(fā)票時要求提供稅務(wù)登記證復(fù)印件,就可以看出其是否為一般納稅人。

　　我們知道企業(yè)經(jīng)營需要納稅，稅收總額就是企業(yè)全年實際交納的所有稅金之和，這些稅種和實際交納金額，可以從相對應(yīng)的科目賬戶中找到。

　　企業(yè)納稅總額包括如下項目：

　　1、增值稅;

　　2、城建稅;

　　3、教育費(fèi)附加;

　　4、地方教育費(fèi)附加;

　　5、印花稅;

　　6、城鎮(zhèn)土地使用稅;

　　7、房產(chǎn)稅;

　　8、車船稅;

　　9、企業(yè)所得稅;

　　10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

　　依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十四條

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

　　如今不少私營企業(yè)把分紅作為激勵高績效員工的形式。股東在年底或結(jié)算時間獲得的分紅，是需要納稅呢？稅率是多少？來一起了解吧。

　　私營企業(yè)股東分紅要納稅嗎？

　　企業(yè)分紅分為兩種情況：一是個人獨資合伙企業(yè)的分紅，另一個是有限責(zé)任公司的分紅。個人獨資合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得就是投資者個人的所得，故不存在分紅再繳個稅問題。而有限責(zé)任公司的經(jīng)營所得，需先按照規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅，對稅后利潤進(jìn)行分配的，其個人股東取得的分紅要按利息股利紅利的稅目繳納個人所得稅，稅率為20%。

　　分紅的個人所得稅是按照20%定額稅率的，也就是分紅再少都要征，合理避稅的做法是作為年終獎發(fā)放或者作為補(bǔ)發(fā)效益工資入帳。

　　企業(yè)長期不給股東分紅在稅法上有何限制？

　　如果虧損，那么不分紅也是合理的。對于不分紅沒有限制。稅收法規(guī)主要限制分紅與企業(yè)所得稅和個人所得稅的聯(lián)系。如果企業(yè)盈利，具備分紅條件，是否分紅就要看公司章程規(guī)定。這個與稅法無關(guān)。但5年不分紅的，股東可以要求公司回購股權(quán)，退出公司。適用《公司法》第七十五條：有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的。

　　私營獨資企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　不少納稅人對私營獨資企業(yè)是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅有疑問。私營獨資企業(yè)是指由一名自然人投資經(jīng)營，以雇傭勞動為基礎(chǔ)，投資者對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的企業(yè)。因為私營獨資企業(yè)承擔(dān)的是無限責(zé)任，所以私營獨資企業(yè)不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，而應(yīng)按個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納投資者的個人所得稅。

　　無論是合伙企業(yè)還是個人獨資企業(yè)，都要把企業(yè)的納稅申報工作做好。合伙企業(yè)要交哪些稅？合伙人之間要如何確定其應(yīng)納稅所得額？

　　在中國境內(nèi)設(shè)立的，由兩個或兩個以上的自然人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)組織形式就是合伙企業(yè)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預(yù)繳，在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)要匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的利潤，根據(jù)“先分后稅”的原則，按照各合伙人協(xié)議約定的比例確定繳納所得稅。

　　合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

　　如果你是自然人普通合伙人，有利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得應(yīng)稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。如果是不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，從合伙企業(yè)中取得的股權(quán)投資收益，也是按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。

　　如果是個人合伙人按分配比例計算的所得，按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算個人所得稅。

　　2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳接近尾聲，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)有哪些需要重點關(guān)注的問題?總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)如何計算、繳納企業(yè)所得稅?今天，會計網(wǎng)詳細(xì)說說這方面的事情!

　　問題一、匯總納稅企業(yè)如何辦理匯算清繳?

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號，以下簡稱57號公告)，匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

　　問題二、如何計算總分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款?

　　總機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿嚎倷C(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%分支機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿核蟹种C(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

　　問題三、匯總納稅企業(yè)填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表要注意什么?

　　1.在企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表中，“納稅申報企業(yè)類型”欄次勾選跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼。

　　2. 應(yīng)填報A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表、A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。

　　問題四、匯總納稅企業(yè)匯算清繳時需要報送哪些材料?

　　答：匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，總機(jī)構(gòu)應(yīng)報送：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類，2017年版)》(國家稅務(wù)總局公告2020 年第24 號修訂版本)。

　　外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級分支機(jī)構(gòu)報送：

　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A 類，2018 年版)》(國家稅務(wù)總局公告2020 年第12 號修訂版本)。

　　2. 若納稅人為外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(復(fù)印件)。

　　企業(yè)、團(tuán)體或個人已繳納稅費(fèi)后會有納稅證明，這是一種制式文書，有別于完稅證。對于納稅證明，應(yīng)如何理解？

　　納稅證明的介紹

　　納稅證明指的是可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》就是納稅人證明。

　　增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

　　納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。

　　完稅證明和納稅證明的區(qū)別

　?。?、稅的種類不同

　　根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定，完稅證明的種類有：各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明，。

　　常見的完稅證明有個人所得稅完稅證明、境外公司企業(yè)所得稅完稅證明、車船購置完稅證明、契稅完稅證明等。

　　而納稅證明種類有增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、船舶噸稅、耕地占用稅、車輛購置稅、關(guān)稅、契稅、煙葉稅。

　?。?、具體程度不同

　　納稅證明，記錄了納稅人個人納稅情況的補(bǔ)充，包括納稅人每次的申報收入額、繳納稅額、稅款所屬期、征收機(jī)關(guān)和稅款的入庫時間等信息，讓人對納稅人的納稅情況清晰明了。

　　而完稅證明則沒有詳細(xì)列出具體的明細(xì)記錄。

　?。场⒆⒅氐姆较虿煌?/p>

　　完稅證明更加注重的是稅收環(huán)節(jié)上的整體性，代表著稅收事項的完結(jié)。

　　而納稅證明只能說明稅收事項的納稅過程，并沒有突出整體稅收的完結(jié)閉環(huán)，突出納稅這件事的結(jié)果。

　　４、開具部門不同

　　完稅證明由工商部門開具，而納稅證明由稅務(wù)部門開具。

　　納稅總額是指企業(yè)全年實際繳納的所有稅金之和，對于會計新手，很多人不清楚納稅總額具體包括有哪些稅種，下面我們來看看吧。

　　企業(yè)全年納稅的總額包括有哪些稅種?

　　企業(yè)全年納稅的總額包括企業(yè)全年所納的增值稅、營業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、提圍防護(hù)費(fèi)。也就是應(yīng)交稅金科目和其他應(yīng)交款科目和管理費(fèi)用的二級科目稅金的借方金額的總和。

　　一、基本稅種

　　1、增值稅按銷售收入17%、6%(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人);

　　2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

　　3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;

　　4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納;

　　5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

　　6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);

　　7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

　　8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

　　9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

　　10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè))向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

　　二、工商年報中納稅總額應(yīng)該怎么填?

　　在工商年報中出現(xiàn)的納稅總額是指包括：所得稅、流轉(zhuǎn)稅等，包含全年所有稅種的納稅金額，如：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)和個人所得稅、印花稅等。

　　一般是根據(jù)以下兩點來填寫：

　　1.工商年檢全年納稅總額包括企業(yè)所交納的各項稅金，也就是說只要在賬目記入應(yīng)交稅金的金額都包括在內(nèi);

　　2.根據(jù)應(yīng)交稅金的借方額填寫。

　　最近會計網(wǎng)看后臺消息，發(fā)現(xiàn)小伙伴們都在咨詢怎么開具完稅證明，有的問社保完稅證明，有的問納稅證明，有的問納稅完稅證明····超寵粉的會計網(wǎng)立馬就把教程全安排上了。廢話不多說，馬上開始本期的學(xué)習(xí)吧~

　　稅收完稅證明，是為了證明公司已經(jīng)繳納稅費(fèi)而向稅局申請開具的證明文件，一般用于公司自身業(yè)務(wù)需要、辦理退稅等事項。

　　以前是要跑斷腿才能拿到的完稅證明，現(xiàn)在翹著二郎腿在網(wǎng)上可自行開具啦，具體路徑如下(以廣東為例，其他地區(qū)可以參考，流程都大同小異哦)：

　　完稅證明開具步驟

　　會計網(wǎng)劃重點：這個界面可打印社保完稅證明、納稅證明、納稅完稅證明等證明文件，小伙伴們可根據(jù)自身需求點擊選項。

　　表格式和文書式作用有何區(qū)別

　　根據(jù)稅總函〔2018〕628號相關(guān)規(guī)定，自2019年1月1日起，稅收完稅證明不再作為稅收票證，新版完稅證明也不再有“國家稅務(wù)總局稅收票證監(jiān)制章”，并且由原來蓋“征稅專用章”改成蓋“業(yè)務(wù)專用章”。

　　完稅證明(文書式)屬于納稅服務(wù)舉措，通俗來說也就是一份普通的證明文書;完稅證明(表格式)才能作為會計記賬憑證用途。

　　關(guān)于完稅證明開具事宜，你都掌握了嗎?

　　本文為會計小師妹公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：GaGa。

　　隨著國家稅收制度的不斷完善，企業(yè)納稅申報的辦理越來越嚴(yán)格。無論是小微企業(yè)還是大集團(tuán)，納稅申報都是財務(wù)人員的日常工作之一。對于會計“老司機(jī)”，這也許是一件簡單的事情，但對于剛剛進(jìn)入職場的小白來說，這并不容易。那么進(jìn)行企業(yè)納稅申報時，具體的操作流程有哪些？

　　企業(yè)納稅的申報流程

　　雖然各個行業(yè)和地區(qū)的稅率計算不同，但通常來說，全國所有企業(yè)的納稅流程幾乎相同。納稅申報一般分為三個步驟：

　　1.抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期在10日前，所得稅申報日期在15日前。一般納稅人可以通過控盤進(jìn)行抄報稅處理，或者直接到辦稅廳抄報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

　　2.納稅申報：一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。我們可以通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)將主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工錄入。之后，網(wǎng)上申報系統(tǒng)將生成納稅申報數(shù)據(jù)，我們需要將其導(dǎo)出并保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請。

　　3.清卡處理：納稅申報成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。此時，一般納稅人的納稅申報已成功處理。

　　一般納稅人的含義是什么？

　　一般納稅人是指年度應(yīng)納稅增值稅銷售額（以下簡稱年度應(yīng)納稅銷售額，包括公歷年度的全部應(yīng)納稅銷售額）超過國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　納稅申報是每個企業(yè)每月都要做的事情，與以往相比，如今納稅申報的流程已經(jīng)變得越來越便捷了，不過就算公司自己在網(wǎng)上申報納稅，也需要根據(jù)資料如實填報，一旦被查到弄虛作假，不但報不了稅，還可能面臨查處的風(fēng)險。那么企業(yè)增值稅納稅申報應(yīng)該提交哪些資料？

　　增值稅納稅申報需要的資料

　　進(jìn)行納稅申報需要準(zhǔn)備一些材料方可：

　　1、已開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根；

　　2、符合抵扣條件并申請當(dāng)期抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

　　3、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書和購買符合抵扣條件的農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期申請抵扣的普通發(fā)票復(fù)印件；

　　4、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；

　　5、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

　　6、納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售時，應(yīng)當(dāng)從按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單；

　　7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他材料。

　　納稅申報的表格

　　除了以上一些材料以外，以下表格也需要準(zhǔn)備：

　　1、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；

　　2、《增值稅預(yù)繳稅款表》；

　　3、《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表》；

　　4．《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

　　5、《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》；

　　6、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》；

　　7、《增值稅納稅申報表附列資料（1-5）》

　　公司的稅務(wù)處理一般是由公司的稅務(wù)部門或者財務(wù)部門去完成的，如果不是公司的財務(wù)人員，但又想知道這個月是否繳稅，應(yīng)該如何查詢呢？

　　查詢企業(yè)是否納稅的方法

　　1.您可以看到銀行存款賬戶，該賬戶為已繳稅款，稅款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；

　　2.查閱財務(wù)報表，一年的應(yīng)納稅額、已付金額、未付金額和退稅金額能夠反映在財務(wù)賬目中；

　　3.登錄稅務(wù)網(wǎng)站查找貴公司的納稅情況：

　?。?）打開稅務(wù)局網(wǎng)站

　?。?）選擇申報繳納--點擊涉稅查詢，即可對該企業(yè)本年度和以前年度的申報情況進(jìn)行查詢

　　什么是納稅申報？

　　納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面稅務(wù)報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源，是重要的稅收管理系統(tǒng)。

　　企業(yè)下列經(jīng)營活動的所得，可以分期確定，并據(jù)此計算應(yīng)納稅所得額：

　?。?）分期收款銷售產(chǎn)品或者商品的，銷售收入的實現(xiàn)，可以按照產(chǎn)品或者商品交付并開具發(fā)票的日期，或者按照合同約定的買受人應(yīng)當(dāng)支付價款的日期確定。

　?。?）建造、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)的期限超過一年的，可根據(jù)完工進(jìn)度或完成工作量確定收入的實現(xiàn)。

　　（3）為其他企業(yè)加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等持續(xù)時間超過一年的，可根據(jù)完工進(jìn)度或完成工作量確定收入的實現(xiàn)。

　　企業(yè)所得稅的征稅對象

　　企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

　　包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　電子稅務(wù)局實行之后，很多企業(yè)都是網(wǎng)上進(jìn)行繳稅，不用特地跑稅務(wù)局，方便很多。但有時候因為業(yè)務(wù)需要，需要查看企業(yè)的納稅情況，這時應(yīng)該如何在網(wǎng)上查詢企業(yè)的納稅情況？

　　在網(wǎng)上查詢企業(yè)納稅情況的步驟

　　1、登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局主界面，點擊頁面頂部的申報納稅。

　　2、進(jìn)入納稅申報支付界面后，點擊頁面左側(cè)的繳款查詢并打印。

　　3、進(jìn)入查詢界面后，選擇查詢條件，選擇繳款日期的起止日期或納稅期間的起止日期。

　　4、選擇查詢?nèi)掌诤螅瑢㈨撁胬阶钣覀?cè)，然后單擊查詢。

　　5、點擊〖查詢〗按鈕后，頁面底部會彈出相應(yīng)條件下企業(yè)的納稅情況，包括稅種、繳款日期、繳款金額等。

　　6、除了在電子稅務(wù)局查看企業(yè)的納稅情況外，還可以進(jìn)入企業(yè)網(wǎng)上銀行，將報表下載到EXCEL表格中，篩選出企業(yè)的納稅流程，查看企業(yè)的納稅情況。

　　除在線查詢外，您還可以到稅務(wù)局前臺打印電子繳款書，查看企業(yè)的納稅情況。

　　稅種的含義

　　稅收種類，簡稱“稅種”(tax type)。稅種指一個國家稅收體系中的具體稅收種類，是基本的稅收單元。稅收主要分為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(已經(jīng)取消)、關(guān)稅和所得稅等幾類。

　　根據(jù)稅收對象的不同，稅收可以分為不同的類別。因此，不同的稅收對象是一種稅收不同于另一種稅收的主要標(biāo)志，稅收名稱通常以稅收對象命名。例如，對增值額課稅的稅種，稱為增值稅；對資源課稅的稅種，稱為資源稅等。

　　這些要素有機(jī)地結(jié)合在一起形成特定的稅收，各種稅收有機(jī)地結(jié)合在一起形成一個國家的稅收體系。

　　納稅是所有納稅人必須履行的義務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)和科技的快速發(fā)展的今天，納稅人納稅不再需要去到稅務(wù)大廳線下辦理稅費(fèi)繳納，只要在電子稅務(wù)局線上繳稅就可以，便利了許多。既節(jié)省了時間，也避免了很多紙質(zhì)資料的填報和保存。那么如果想查詢企業(yè)納稅申報表，應(yīng)該如何查詢呢？

　　查詢企業(yè)納稅申報表的步驟

　　1、首先，登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站，輸入納稅人的識別號碼和密碼，點擊登錄；

　　2、登錄后，在左側(cè)菜單欄中可以看到“綜合查詢”；

　　3、點擊“綜合查詢”進(jìn)入查詢界面，可以看到“申報征收查收”；

　　4、點擊"申報征收查收"，進(jìn)入到界面，可以看到"申報明細(xì)數(shù)據(jù)查詢";

　　5、點擊“進(jìn)入查詢”進(jìn)入查詢界面，選擇納稅日期，點擊查詢；

　　6、查詢后，就會出現(xiàn)已經(jīng)申報的數(shù)據(jù);

　　7、點擊結(jié)果處的"詳細(xì)信息"，就可以看到申報過的增值稅納稅申報表。

　　納稅申報表的含義

　　納稅申報表是納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅期間應(yīng)納稅額時應(yīng)填寫的表格。中國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定納稅申報，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表和有關(guān)納稅資料，如實填寫應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額、稅種、稅目、稅率等納稅申報表，根據(jù)具體情況提供應(yīng)納稅款和其他應(yīng)稅材料。

　　納稅申報表是稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人填寫的完成納稅申報手續(xù)的稅務(wù)憑證。一般應(yīng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、應(yīng)稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、納稅期限等。增值稅申報表還包括進(jìn)項稅額和銷項稅額；所得稅申報表還包括銷售收入、銷售利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)付所得稅等。

　　企業(yè)經(jīng)營如果獲得收入就應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。但有時出現(xiàn)支出大于收入的情況時，應(yīng)納稅所得額為零，那這時候企業(yè)還需要申報納稅嗎？

　　企業(yè)沒有收入是否要申報納稅？

　　納稅申報是企業(yè)依照有關(guān)稅法的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)事項書面報告的行為。它是履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。然而，許多企業(yè)認(rèn)為，由于沒有業(yè)務(wù)、沒有收入、應(yīng)納稅額為零、不符合納稅標(biāo)準(zhǔn)，因此沒有必要進(jìn)行納稅申報。對此，會計網(wǎng)提醒大家，無論企業(yè)是否有收入，都要辦理納稅申報。企業(yè)在納稅申報期間無應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請零納稅申報，并表明企業(yè)本期無應(yīng)納稅項目。

　　雖然零申報很好地解決了企業(yè)納稅申報問題，但并不是所有企業(yè)都適合零申報。一般來說，它只適用于初創(chuàng)企業(yè)和季節(jié)性企業(yè)在淡季和旺季。但許多企業(yè)認(rèn)為，即使他們的公司不屬于這兩類企業(yè)，但他們也已經(jīng)達(dá)到了零申報的情況，應(yīng)該允許他們申請零申報。企業(yè)享受零申報有一定限制。如果企業(yè)強(qiáng)制實行零稅申報，屬于違法行為，將給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果。

　　季節(jié)性企業(yè)是什么？

　　季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)是指根據(jù)自然季節(jié)的變化、社會需求和趨勢以及經(jīng)濟(jì)階段的發(fā)展，在一定季節(jié)或時段內(nèi)生產(chǎn)，在其他季節(jié)或時段內(nèi)停止生產(chǎn)的生產(chǎn)組織形式。例如，戶外加工（受氣候，環(huán)境影響大，生產(chǎn)不正常）、無證經(jīng)營（說開就開，說停就停）、現(xiàn)金交易、賬外循環(huán)、位置偏遠(yuǎn)、頻繁轉(zhuǎn)包等類型的企業(yè)多屬于季節(jié)性企業(yè)。

　　企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時進(jìn)行納稅申報，如果由于一些原因，導(dǎo)致逾期納稅申報，需要面臨什么后果？

　　企業(yè)納稅申報逾期會有哪些影響？

　　1、產(chǎn)生罰款、滯納金；

　　納稅人未及時進(jìn)行納稅申報，稅務(wù)部門將根據(jù)實際情況對逾期行為作出處罰。如果納稅人還存在應(yīng)納稅額的情況下，還將按照每日萬分之五征收滯納金。

　　2、無法在網(wǎng)上報稅；

　　在申報期的情況下，公司可以在網(wǎng)上完成公司的抄報稅、申報、清卡等事項。如果過了申報期，公司就只能攜帶資料到主管稅務(wù)部門的稅務(wù)服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報辦理。

　　3、影響企業(yè)納稅信用等級；

　　未按規(guī)定期限納稅申報的，按每稅種每次扣5分計算。公司如果未按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報，在納稅信用等級評定的時候會根據(jù)逾期次數(shù)進(jìn)行扣分，影響公司的納稅信用等級。

　　4、被列為非正常戶；

　　公司如果已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人，未在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行申報納稅，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令修改的通知后，還是未改正，并且聯(lián)系不到公司的情況的納稅人，就會將其列入非正常戶。

　　企業(yè)被列入非正常戶，相關(guān)人員將在全國范圍內(nèi)無法開辦新公司和相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)移，并且公司將被暫停稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。如果被列入非正常戶認(rèn)定超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布稅務(wù)登記證失效。出口企業(yè)被列入非正常戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)暫不辦理出口退稅。納稅人申請解除非正常戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對其處以罰款，有非正常戶記錄的納稅人，本年度直接評定為D級并承擔(dān)D級納稅人后果。

　　申報期后更正申報會影響納稅信用等級嗎？

　　有下列情形的，不影響納稅人納稅信用評價：(一)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的;(二)非主觀故意的計算公式運(yùn)用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的(三)國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形。

　　2022年5月份申報期到幾號？

　?、?月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

　?、?月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

　?、?月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。

　?、?月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。

　?、?月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。

　?、?月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。

　?、?月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。

　?、?0月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。

　　各地遇特殊情況需要調(diào)整申報納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報國家稅務(wù)總局(征管科技司)備案。這也就是說納稅人在5月1日至5月19日期間都可以申報納稅的。

　　一般納稅人資格認(rèn)證書可以在國稅局網(wǎng)站進(jìn)行打印或直接前往稅務(wù)局進(jìn)行列印。一般納稅人資格證明是稅務(wù)局發(fā)給企業(yè)的，證明企業(yè)是一般納稅人的證明。

　　一般納稅人資格證明怎么開？

　　一般納稅人資格認(rèn)證書可以在國稅局網(wǎng)站進(jìn)行打印或直接前往稅務(wù)局進(jìn)行列印。

　　什么企業(yè)是一般納稅人？

　　一般納稅人證書打印獲取方法

　　1、登錄國稅局網(wǎng)站找到文書查詢，點擊打印證書；

　　2、或在稅務(wù)局進(jìn)行打印。

　　一般納稅人資格證明是什么？

　　一般納稅人資格證明是稅務(wù)局發(fā)給企業(yè)的，證明企業(yè)是一般納稅人的證明。目前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，納稅人稅務(wù)登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記，也不再發(fā)放一般納稅人資格證書。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。

　　一般納稅人的特點

　　一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工或修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人；

　　2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人；工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人，反之為一般納稅人。

　　《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）的變化：它不僅增加了“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金”部分，還調(diào)整了該表與上級表單《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）的表間關(guān)系。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。