小規(guī)模納稅人是指按照國家稅收政策規(guī)定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征管方式進行納稅的一類納稅人。下面將根據(jù)相關(guān)知識，具體分析這個問題：

　　一、小規(guī)模納稅人的定義和特點

　　1.定義小規(guī)模納稅人是指按照國家稅收政策規(guī)定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征管方式進行納稅的一類納稅人。是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。相對于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)和稅收征管要求相對簡化。

　　2.特點小規(guī)模納稅人的主要特點包括以下幾點：稅收征管簡化：小規(guī)模納稅人可以按照簡化的稅收征管方式進行納稅，不需要進行復(fù)雜的稅務(wù)申報和繳納程序。稅收計算簡化：小規(guī)模納稅人可以按照簡易計稅方法進行稅收計算，不需要進行復(fù)雜的稅務(wù)核算和報表填報。稅收負(fù)擔(dān)相對較低：相對于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)相對較低，這是為了減輕小微企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)和促進其發(fā)展。

　　二、小規(guī)模納稅人的條件和限制

　　1.納稅收入限制小規(guī)模納稅人的納稅收入有一定的限制。根據(jù)國家稅收政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人的上一會計年度應(yīng)納稅收入不超過200萬元，本年度當(dāng)季度累計應(yīng)納稅收入不超過50萬元，單季度應(yīng)納稅收入不超過25萬元。

　　2.稅種限制小規(guī)模納稅人只適用于部分稅種，主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。對于其他稅種如企業(yè)所得稅、個人所得稅等，小規(guī)模納稅人不適用。

　　3.稅收征管限制相對于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的稅收征管要求相對簡化。小規(guī)模納稅人不需要進行復(fù)雜的稅務(wù)申報和繳納程序，也不需要進行詳細(xì)的稅務(wù)核算和報表填報。

　　三、小規(guī)模納稅人的優(yōu)缺點

　　1.優(yōu)點稅收負(fù)擔(dān)較低：相對于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)相對較低，這有助于減輕小微企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。稅收征管簡化：小規(guī)模納稅人的稅收征管要求相對簡化，不需要進行復(fù)雜的稅務(wù)申報和繳納程序，減少了企業(yè)的行政成本和時間成本。

　　2.缺點發(fā)展受限：小規(guī)模納稅人的納稅收入有一定的限制，這可能限制了企業(yè)的發(fā)展空間和規(guī)模。管理要求較低：相對于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人的財務(wù)核算和內(nèi)部控制要求較低，這可能導(dǎo)致企業(yè)管理水平的下降。綜上所述，小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率，要按照國家稅收政策規(guī)定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征收和管理方式進行納稅的一種納稅人身份。

　　小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法報稅，報稅時需要按照一定的步驟進行，一般得登陸當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)系統(tǒng)，具體有哪些步驟呢？

　　小規(guī)模企業(yè)納稅申報的步驟

　　1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模企業(yè)什么時候報稅？

　　小規(guī)模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

　　工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。

　　本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

　　資產(chǎn)規(guī)模會隨著企業(yè)的發(fā)展壯大而增加。資產(chǎn)規(guī)模不僅指本企業(yè)所擁有的資產(chǎn)，還包括并非本企業(yè)的資產(chǎn)但可以被企業(yè)所控制的資產(chǎn)總額，如：基金公司的資產(chǎn)規(guī)模。

　　資產(chǎn)規(guī)模的含義

　　資產(chǎn)規(guī)模是指由自然人、公司、國家控制或擁有的現(xiàn)有的總資產(chǎn)額或者固定資產(chǎn)額。隨著公司發(fā)展，公司的資產(chǎn)規(guī)模也在增長。有時候也指本企業(yè)可以控制的資產(chǎn)總額。

　　什么是資產(chǎn)？

　　資產(chǎn)是指企業(yè)、自然人和國家所擁有或控制的能夠用金錢衡量收支的各種收入、債權(quán)和其他各種資產(chǎn)。資產(chǎn)是企業(yè)在過去的業(yè)務(wù)活動中所形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟收益的資源。無法產(chǎn)生經(jīng)濟效益的資源，不能被視為一種資產(chǎn)，而是一種權(quán)利。資產(chǎn)是企業(yè)會計的重要組成部分，與負(fù)債、所有者權(quán)益共同構(gòu)成的會計恒等式，是企業(yè)會計核算的依據(jù)。在會計恒等式中：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

　　資產(chǎn)的分類有哪些？

　　按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)可以分為不同的類別。

　　1、按耗用期限的長短，可分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)；

　　2、按是否有實體形態(tài)，可分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)的特征是什么？

　　1、資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益

　　是指資產(chǎn)有可能直接或間接地使資金或現(xiàn)金等額流入公司。這一潛能可能來源于日常的生產(chǎn)和運營，也可能來源于非日?；顒?；所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益可以是現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物，或者是可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的形式，或者是減少現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物流出的形式。

　　如果一個項目不能為公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益，那么它就不能被認(rèn)定為一種資產(chǎn)；前期已經(jīng)確認(rèn)為資產(chǎn)的項目，如果不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，也不能再將其確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)。

　　2、資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源

　　資產(chǎn)是一種資源，是由公司擁有或控制的，特別是對一種資源的占有，或?qū)σ环N資源沒有所有權(quán)，但是可以由其控制。通常在判斷資產(chǎn)是否在時，所有權(quán)是考慮的首要因素，但在有些情況下，雖然某些資產(chǎn)不為企業(yè)所擁有，即企業(yè)并不享有其所有權(quán)，但企業(yè)控制這些資產(chǎn)，同樣表明企業(yè)能夠從這些資產(chǎn)中獲取經(jīng)濟利益。

　　3、資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的

　　只能是過去的交易或事項才能產(chǎn)生資產(chǎn)，企業(yè)預(yù)期在未來發(fā)生的交易或者事項不形成資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項形成，過去的交易或者事項包括購買、生產(chǎn)、建造行為或者其他交易或者事項，只有過去的交易或者事項才能產(chǎn)生資產(chǎn)，企業(yè)預(yù)期在未來發(fā)生的交易或者事項不形成資產(chǎn)。

　　稅收是要分規(guī)模進行的，小規(guī)模納稅人如果沒有銷售額的情況下，可以申請零申報，那么深圳小規(guī)模納稅人零申報怎么報稅呢？下面跟著會計網(wǎng)一起來看看吧。

　　小規(guī)模零申報怎么報稅？

　　現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅申報已經(jīng)改為季報了，也就是10、11、12的要等到明年1月報。之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質(zhì)檔申報表，事先和專管員溝通當(dāng)然是更好。

　　開始營業(yè)，利潤表可以零申報，也就是什么都不用填，直接申報。新成立的公司由于業(yè)務(wù)尚未開展，財務(wù)建賬、核算相對簡單，一般核算涉及的科目也較少;如：銀行存款、庫存現(xiàn)金、開辦費用、往來帳、實收資本、本年利潤等科目。由于沒有收入，納稅以0申報，所以，財務(wù)核算相對較為簡單。

　　只有發(fā)生的業(yè)務(wù)做帳務(wù)處理，沒有收入，就只做費用報銷的記帳憑證。納稅零申報：就是將涉及稅金的申報表各項內(nèi)容填寫為0即可；但資產(chǎn)負(fù)債表要根據(jù)單位的實際情況填列；損益表：如果有費用只填列費用和虧損。

　　小規(guī)模納稅人申報增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務(wù)局，進入電子稅務(wù)局之后，點擊申報繳納。

　　2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。

　　3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

　　5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

　　6、核對無誤之后，點擊申報。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在進行納稅申報時需要按照一定的流程，那么具體有哪些步驟？

　　小規(guī)模納稅人的申報流程

　　1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人納稅申報的時間

　　小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;

　　最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，

　　在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

　　納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

　　小規(guī)模納稅人需要申報的稅種有哪些？

　　1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。

　　2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發(fā)票就要有收入申報，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅(收入*0.0003)。

　　有些小規(guī)模納稅人為了獲取不正當(dāng)?shù)睦?，會采取偷稅漏稅的方式，但是需要承?dān)一定的后果，那么如果小規(guī)模納稅人不進行納稅申報，需要面臨什么處罰呢？

　　小規(guī)模納稅人不申報的后果

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅的意義是什么？

　　1、稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現(xiàn)財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

　　2、稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。

　　3、稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)利對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權(quán)的目的。

　　4、稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決。

　　許多小規(guī)模納稅人在開發(fā)票后不知道如何在網(wǎng)上納稅。下面會計網(wǎng)將以小規(guī)模企業(yè)通用的開票軟件“百旺金賦”為例給大家介紹一下小規(guī)模納稅人的網(wǎng)上申報流程。

　　小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報納稅的流程

　　1、將計算機插入稅控磁盤后，打開軟件，選擇軟件左上角的系統(tǒng)設(shè)置，然后單擊下面的參數(shù)設(shè)置。

　　2、點擊參數(shù)設(shè)置，選擇網(wǎng)絡(luò)配置，將服務(wù)器地址設(shè)置為“einv.Qd-n-tax.Gov.cn”，將服務(wù)器端口設(shè)置為8002，不選擇代理服務(wù)器，輸入后點擊確定。

　　3、設(shè)置網(wǎng)絡(luò)參數(shù)后，選擇報稅處理，然后點擊網(wǎng)上抄報。

　　4、點擊網(wǎng)上抄報后，會彈出右上角的“發(fā)票同步”界面。需要注意的是，如果發(fā)票開具業(yè)務(wù)在同一臺計算機上連續(xù)進行，則無需點擊“發(fā)票同步”按鈕，而是直接點擊報表匯總。如果發(fā)票是在不同的計算機上開具的，請先單擊“發(fā)票同步”按鈕以同步發(fā)票，然后單擊提交匯總。

　　5、提交發(fā)票后，可以檢查此納稅申報是否成功。首先選擇納稅申報處理，然后單擊狀態(tài)查詢。

　　6、然后查看開票截止時間，如果顯示的時間順延至下一個月，則證明報稅成功。

　　稅控盤增強版是什么？

　　稅控盤增強版（也稱為“稅控服務(wù)器”）完全按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”開發(fā)。這是一種特殊的稅控設(shè)備。該產(chǎn)品分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。

　　符合國家標(biāo)準(zhǔn)GB18240[1]，采用ssf44稅控專用算法，可實現(xiàn)稅控編碼計算、發(fā)票電子信息管理、發(fā)票明細(xì)安全存儲、實時時鐘等功能。

　　每個稅號的計費速度不低于50張/秒，可同時支持200臺計費終端。單服務(wù)器存儲發(fā)票詳細(xì)信息1t。適用于計費量大、計費點分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團企業(yè)或公司。

　　企業(yè)、團體或個人已繳納稅費后會有納稅證明，這是一種制式文書，有別于完稅證。對于納稅證明，應(yīng)如何理解？

　　納稅證明的介紹

　　納稅證明指的是可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》就是納稅人證明。

　　增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

　　納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。

　　完稅證明和納稅證明的區(qū)別

　?。?、稅的種類不同

　　根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定，完稅證明的種類有：各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明，。

　　常見的完稅證明有個人所得稅完稅證明、境外公司企業(yè)所得稅完稅證明、車船購置完稅證明、契稅完稅證明等。

　　而納稅證明種類有增值稅、消費稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、船舶噸稅、耕地占用稅、車輛購置稅、關(guān)稅、契稅、煙葉稅。

　?。?、具體程度不同

　　納稅證明，記錄了納稅人個人納稅情況的補充，包括納稅人每次的申報收入額、繳納稅額、稅款所屬期、征收機關(guān)和稅款的入庫時間等信息，讓人對納稅人的納稅情況清晰明了。

　　而完稅證明則沒有詳細(xì)列出具體的明細(xì)記錄。

　?。?、注重的方向不同

　　完稅證明更加注重的是稅收環(huán)節(jié)上的整體性，代表著稅收事項的完結(jié)。

　　而納稅證明只能說明稅收事項的納稅過程，并沒有突出整體稅收的完結(jié)閉環(huán)，突出納稅這件事的結(jié)果。

　?。?、開具部門不同

　　完稅證明由工商部門開具，而納稅證明由稅務(wù)部門開具。

　　小規(guī)模納稅人雖然會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，但是也需要依法繳納相關(guān)稅費，如果不申報納稅的話，會受到什么處罰呢？

　　小規(guī)模納稅人不申報會有什么處罰？

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅有什么意義？

　?。ㄒ唬┒愂帐菄医M織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現(xiàn)財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

　?。ǘ┒愂帐菄艺{(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。

　　（三）稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)利對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權(quán)的目的。

　?。ㄋ模┒愂站哂斜O(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決。

　　如何舉報企業(yè)的偷稅漏稅行為？

　?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機關(guān)的舉報中心舉報。由于國稅地稅管轄范圍不一致，要注意弄清楚舉報內(nèi)容涉及的稅款屬于哪個稅務(wù)機關(guān)管轄。舉報中心舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。

　?。ǘ┡e報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認(rèn)為方便的其他形式提出。

　?。ㄈ嵜e報和匿名舉報可，但實名舉報才有獎勵。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務(wù)違法事實證據(jù)。涉稅舉報要提供的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)越詳細(xì)越好，包括賬冊憑證合同協(xié)議發(fā)票收據(jù)等等等等，原件復(fù)印件均可。

　　小規(guī)模納稅人是我國納稅人類型之一，與一般納稅人有所區(qū)別，小規(guī)模納稅人一般企業(yè)不大或者會計制度不完善，所以很多小規(guī)模納稅人沒有專門的稅務(wù)專員，有時候會錯過申報納稅時間。那么小規(guī)模納稅人每月什么時候開始網(wǎng)上申報納稅？

　　小規(guī)模納稅人的納稅申報時間

　　每月10日前報稅。一般納稅人會遠(yuǎn)程電子申報；對于小規(guī)模納稅人，可以使用電話申報，按12366并根據(jù)提示音進行納稅申報。紙質(zhì)報表每季度發(fā)送一次，一式三份。申報個人所得稅時，別忘了帶一份工資表。每月8日前向市統(tǒng)計局報送統(tǒng)計報表。

　　在4月15日、7月15日、10月15日和1月15日之前申報上一季度的企業(yè)所得稅。

　　2月15日前，上一年度的企業(yè)所得稅申報必須經(jīng)審計部門審核合格。2月15日前，要記住上一年度地方稅的自查自繳情況，并注意國稅是否有這一要求。每個月底前，增值稅專用發(fā)票的進項扣除復(fù)印件應(yīng)進行認(rèn)證，最好在20日前認(rèn)證一次。如有不符，應(yīng)及時退回，并于每月1日（各地稅務(wù)復(fù)印日按當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦理）重新開具合格的增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)域不得折疊、涂改或污損），一般納稅人應(yīng)當(dāng)復(fù)制稅款。普通納稅人必須在每月5日前提交納稅申報表。

　　納稅申報是什么？

　　納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交書面稅務(wù)報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。它是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源，是重要的稅收管理系統(tǒng)。

　　每月10日前報送上月財務(wù)報表，申報稅款（地方稅：城建稅、教育費附加、印花稅等；國稅：所得稅、增值稅），并提前在納稅大廳開立納稅賬戶。小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在4月15日、7月15日、10月15日和1月15日前申報上一季度的企業(yè)所得稅。2月15日前，上一年度的企業(yè)所得稅申報必須經(jīng)審計部門審核合格。2月15日前，要記住上一年度地方稅的自查自繳情況，并注意國稅是否有這一要求。納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)年應(yīng)征銷售額低于500萬元，并且會計核算不健全。那么其應(yīng)納稅額該如何計算？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

　　另外根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部?國家稅務(wù)總局第50號令)第三十條規(guī)定：小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售貨物退回的，向購買方退還的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回當(dāng)期的銷售額中扣減。

　　小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　銷售貨物，提供勞務(wù)時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人公司的會計核算不健全，無法報送相關(guān)稅務(wù)資料，那么發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，還需要建立賬簿嗎？

　　小規(guī)模納稅人需要建賬嗎？

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）相關(guān)規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。

　　納稅人若是發(fā)生下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:

　　1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿；

　　2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿；

　　3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料；

　　4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　　5、發(fā)生納稅義務(wù)，尚未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報；

　　6、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由。

　　因此，小規(guī)模納稅人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定建立賬簿，符合以上任一情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　一般納稅人如何轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，開具發(fā)票需注意哪些事項？

　　1、轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，如果發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，則要按照小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅發(fā)票。

　　2、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，如果要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補開發(fā)票，則需要按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開具。

　　小規(guī)模納稅人如果需要開票，可以到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)申請代開發(fā)票，也可以向稅務(wù)局申請開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。但如果需要開具增值稅專用發(fā)票，則需要要到稅務(wù)大廳申請開具。

　　與此相對應(yīng)的是一般納稅人的發(fā)票開具，一般納稅人一般都會申請購買稅控設(shè)備，因此，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都可以通過稅控系統(tǒng)，在公司里就可以開具，無需到稅務(wù)大廳。

　　最近兩年，國家為了方便小規(guī)模納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)，在小規(guī)模納稅人開具發(fā)票（普票、專票）方面，有新的一些規(guī)定：

　　1.已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用。

　　政策參考：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第十條“小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票?！薄耙呀?jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票?！?/p>

　　2.小規(guī)模納稅人滿足稅務(wù)規(guī)定的相關(guān)條件，可以使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具專用發(fā)票。

　　目前住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

　　小規(guī)模納稅人是納稅人中財務(wù)制度不健全的一類納稅人，它包括使用簡易賬、無賬、較為健全但銷售收入達不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。今天會計網(wǎng)就為大家整理了有關(guān)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理方面的內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

　　一、小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；一般納稅人與小規(guī)模納稅人有何不同？

　　二、增值稅方面

　　小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問題，所以購進貨物時增值稅一般都記入購進貨物的成本，主要增值稅的處理在銷售貨物時的處理。

　　如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入，也須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費用類開支。

　　三、具體財務(wù)處理

　　購買商品時，對方開具增值稅發(fā)票：

　　一般納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸 銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人處理為

　　借 庫存商品等

　　貸 銀行存款等

　　銷售商品/提供勞務(wù)時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人的報稅流程

小規(guī)模納稅人是怎么報稅的你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人怎么報稅？

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅
       網(wǎng)上報稅的流程：

1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)

2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄

3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了

現(xiàn)在國地稅已經(jīng)合并，直接登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局就可以申報納稅了。

申報納稅時會出現(xiàn)已經(jīng)核過稅種的稅，已經(jīng)核了稅種的都是要申報的，按照公司發(fā)生的實際數(shù)據(jù)填寫，申報成功之后，會出現(xiàn)需要繳納的稅額，按照操作點擊繳納就行，零申報的公司也要做零申報，在需要申報的報表處，數(shù)據(jù)填0就可以了。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下

2、以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上

3、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人申報納稅的過程以及零申報，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人未達起征點如何填寫申報表？

　　小規(guī)模納稅人在每個月末和季度末都需要進行增值稅的納稅申報，那么，應(yīng)該如何進行申報呢？有什么需要注意的點嗎？

　　小規(guī)模納稅人如何進行增值稅納稅申報？

　　操作步驟：

　　先進入電子稅務(wù)，點擊“我要辦稅”再點擊“按期應(yīng)申報”。

　　按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

　　1、小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

　　2、小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并弓|導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

　　3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜--證通、稅控設(shè)備增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。

　　4、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人對于取得的收入也需要繳納所得稅，那么如何進行所得稅的納稅申報呢？

　　小規(guī)模納稅人所得稅如何申報？

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，一般小規(guī)模納稅人按季申報所得稅，納稅人登陸“電子稅務(wù)局”，選擇“我要辦稅”—“稅”—“密碼登錄”，依次點擊菜單【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【申報】進入企業(yè)所得稅申報初始化界面，然后，根據(jù)本單位情況進行申報即可。

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么申報表怎么填？

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季度申報是根據(jù)利潤表本年累計的營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額數(shù)據(jù)填寫申報的。營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括營業(yè)外支出，期間費用。

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填？

　　首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。填寫本期數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，同時還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。本年累計數(shù)據(jù)本年累計數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是一個合計數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫申報表的時候，要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù)，還是本年累計數(shù)。填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計數(shù)，小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，數(shù)據(jù)填寫在第三欄。填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，填寫在報表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計數(shù)。強調(diào)一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù)，超過9萬的填寫在第3欄。填寫本期應(yīng)納稅本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應(yīng)繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。填寫應(yīng)補退稅如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應(yīng)補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。